湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1湖南創(chuàng)美時代有限公司基本情況.......................................1

2湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制現(xiàn)狀.....................1

2.1期間費用預算編制和申請情況....................................1

2.2期間費用預算執(zhí)行與人員配備....................................2

2.3期間費用預算調整情況..........................................1

3湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理存在的問題.....................2

3.1預算信息傳遞不暢..............................................2

3.2未建立費用動支申請環(huán)節(jié)........................................3

3.3預算調整不到位................................................3

3.4期間費用預算管理方面缺乏專業(yè)的人才............................4

4湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制優(yōu)化設計.................4

4.1規(guī)范信息傳遞程序，實現(xiàn)上下級信息對稱..........................4

4.2強化預算執(zhí)行控制，嚴格把控申請程序............................6

4.3規(guī)范預算調整過程..............................................7

4.4引進和培養(yǎng)高質量的專業(yè)人才....................................7

5總結...............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理

與控制優(yōu)化設計

1湖南創(chuàng)美時代有限公司基本情況

湖南創(chuàng)美時代有限公司成立于2020年11月05日，經(jīng)營范圍包括網(wǎng)絡技術

的研發(fā)；信息科技技術咨詢；信息科技技術服務；互聯(lián)網(wǎng)科技技術開發(fā)、科技

技術咨詢、科技技術服務；科技信息咨詢服務；美容咨詢；寵物美容服務；電

子商務平臺的開發(fā)建設；日用家電批發(fā)；模具、模具材料、塑料制品、日用百

貨、日用品銷售；家用美容、保健護理電器具制造（限分支機構）；家用電器

及電子產(chǎn)品、五金產(chǎn)品的零售；機械設備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品的批發(fā)；貿易

代理；貿易咨詢服務；理發(fā)及美容服務。

2湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制現(xiàn)狀

2.1期間費用預算編制和申請情況

湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算主要采用固定預算與零基預算的方法

來進行編制，其中固定預算主要是以某一固定業(yè)務量為基礎，不考慮預算期內

業(yè)務量水平的變化，例如房屋租賃費和固定資產(chǎn)折舊費等；而零基預算是從實

際需要出發(fā)審核開支是否符合標準，例如企業(yè)的人工費、材料費和折舊費等。

但是湖南創(chuàng)美時代有限公司在預算費用申請上沒有制定一個嚴格的申請程序，

大部分員工在進行費用報銷申請時都是“事后報銷”，費用的編制和申請程序

如果不進行完善，會不利于公司的長期發(fā)展。

2.2期間費用預算執(zhí)行與人員配備

湖南創(chuàng)美時代有限公司近幾年業(yè)務發(fā)展速度和能力較快。伴隨業(yè)務的發(fā)展

擴大，公司的員工人數(shù)和工作量也在增加，公司有大量新員工的加入，而公司

的預算執(zhí)行政策沒有及時下達，使得預算信息傳遞不暢，導致新員工和一部分

老員工對年度預算重視度不夠，同時公司員工又沒有履行節(jié)約費用的原則，導

致期間費用超支。如表1所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司在2020-2022年間三項

期間費用的差額有所減小,但這個現(xiàn)象仍然存在，費用嚴重超支，該公司預算執(zhí)

行存在嚴重的缺陷。

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湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

表12020-2022年期間費用執(zhí)行對比表（單位：萬元）

差額202020212022

銷售費用-238.13-194.5-146.10

管理費用-210.21-180.49-170.60

財務費用-192.80-102.96-63.30

在工作量成倍增長的同時，財務部門員工人數(shù)并沒有保持正比例的變動，

使得工作量較大，在預算執(zhí)行過程中的審核和把控上就沒有把工作做到位。其

他企業(yè)在選擇人才和人員配備問題上首先是領導提出意見，然后相關部門去進

行考察，最后再組織任命；該企業(yè)不僅缺乏專業(yè)人才，在選人機制上也存在一

定問題，而且有些員工并沒有接受崗前培訓就直接上崗，這樣就會導致在人才

方面上出現(xiàn)較大問題，從而影響到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營。

2.3期間費用預算調整情況

由于同類企業(yè)的增加，湖南創(chuàng)美時代有限公司在社會中的競爭愈發(fā)激烈，

因此需要花費更多的銷售費用、管理費用及財務費用，但湖南創(chuàng)美時代有限公

司對于這些費用調整沒有從實際情況出發(fā)，不能做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，

甚至不能為下期的調整提供依據(jù)，這都是因為湖南創(chuàng)美時代有限公司沒有建立

一個符合實際的調整機制，導致預算標準脫離于實際情況，對公司的發(fā)展也將

產(chǎn)生較大影響。

3湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理存在的問題

3.1預算信息傳遞不暢

企業(yè)為了促進業(yè)務和規(guī)模的發(fā)展，招聘了一大批新員工。因此在年度期間

費用預算金額確定后，甚至在中途進行預算費用修改時，沒有及時對新老員工

進行培訓，使得員工在實際工作中沒有預算的理念，容易導致預算超支問題較

為嚴重。在預算信息傳遞中，如圖1所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司管理層對于

一些政策、制度及特殊要求下達時，沒有進行嚴格的時間限制，且執(zhí)行的準確

率存在偏差，未定期形成預算執(zhí)行報告，使得預算下達只是流于形式。

同時對于修改后的預算，沒有及時告知各個職能部門，在預算下達過程中

沒有將各預算目標及時下達到各相關崗位或部門，使得公司出現(xiàn)預算審批出現(xiàn)

混亂或是越權審批，減小了執(zhí)行的準確性，導致預算的目標實現(xiàn)難度較高。

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圖1預算信息傳遞流程圖

3.2未建立費用動支申請環(huán)節(jié)

預算執(zhí)行是企業(yè)預算管理工作中至關重要的一個環(huán)節(jié)，在我們對湖南創(chuàng)美

時代有限公司的了解中可以知道，企業(yè)的執(zhí)行程序存在一些問題，設計部一些

員工由于要去外地參加各種學習，因此會產(chǎn)生一些費用，該公司在預算執(zhí)行過

程中，沒有明確規(guī)定費用申請需要進行提前申請，導致公司大部分期間費用預

算的支出缺乏動支申請環(huán)節(jié)。在這類費用產(chǎn)生前，公司管理層無法對發(fā)生費用

的準確性和合理性進行了解，可能會出現(xiàn)支出占用不合理從而導致預算費用超

支的情況，造成企業(yè)管理方面比較混亂，難以實現(xiàn)預算在事前控制的目的。

從湖南創(chuàng)美時代有限公司的情況可以了解到，該企業(yè)的費用申報人在要外

出學習或者是出差時會在當天才到財務部填寫費用報銷單，并沒有提前到財務

部門進行申請，使得這筆費用發(fā)生時審核人員會因為時間比較倉促而出現(xiàn)錯誤，

導致審批出現(xiàn)紕漏，也會使得其他人想報銷卻報銷不了的問題。這樣不僅加大

了財務人員的工作量，同時也加大了企業(yè)的經(jīng)營管理風險。

3.3預算調整不到位

湖南創(chuàng)美時代有限公司在整個預算管理過程中，對于預算調整是按季度來

進行的，也就是說在一個季度結束時才對當季度的預算情況進行分析，并沒有

對本期間發(fā)生的預算進行相對應的調整變動。如果一個部門在某個季度內超過

了原本的預算，會要到下個季度才會對此做出相應的調整，會影響到本季度和

下季度，甚至是本年的預算費用的準確性。如果對于此類事件不能進行及時的

處理，可能會導致企業(yè)利益受損，在季度完結時進行相關的預算調整也無濟于

事，由此可見湖南創(chuàng)美時代有限公司在期間費用預算調整方面考慮的情況太少，

調整程序不能靈活反映企業(yè)實際情況，在整個過程中顯得不合乎常理。

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3.4期間費用預算管理方面缺乏專業(yè)的人才

湖南創(chuàng)美時代有限公司本身在對于人才管理方面就存在一些問題，例如崗

位的設置與人員的實際情況不匹配、人員分工不合理、人才配置也比較混亂，

如果這些問題長期不得到改善的話，肯定會導致人才管理效果不佳，從而使得

企業(yè)發(fā)展緩慢。而湖南創(chuàng)美時代有限公司現(xiàn)在缺少預算管理方面的專業(yè)人才，

對于本公司員工的分配工作也沒有落到實處，導致公司對于期間費用預算管理

缺少科學的理論指導。

4湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制優(yōu)化設計

期間費用預算管理是一個企業(yè)持續(xù)發(fā)展離不開的一項重要內容。在湖南創(chuàng)

美時代有限公司業(yè)務量不斷增加的同時，產(chǎn)生的期間費用也在不斷增加，因此

為了解決該企業(yè)在期間費用預算管理方面存在的問題，需要為湖南創(chuàng)美時代有

限公司的發(fā)展制定出一個合理優(yōu)化方案，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

4.1規(guī)范信息傳遞程序，實現(xiàn)上下級信息對稱

如圖2信息傳遞流程圖所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司的管理層在對于一些

政策、制度及特殊要求傳遞時，要及時傳達到各個職能部門，使得上下級信息

相對稱；對于預算下達的時間，各個領導層都應該做到及時，要進行嚴格的時

間限制；在發(fā)現(xiàn)存在偏差時，要及時找出問題所在并加以解決，從而提高預算

下達過程的正確率。同時應該制定針對新員工的培訓制度，確保預算制度深入

員工心中，達到節(jié)約費用的目的。

在及時傳達預算目標的同時，公司也要加強對預算制度的學習。確保人人

參與預算的執(zhí)行，同時也主張節(jié)約費用原則，完善預算考核制度，組織員工進

行統(tǒng)一的學習，幫助他們更好地理解預算執(zhí)行全過程，為企業(yè)創(chuàng)造更高的效率。

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圖2信息傳遞流程圖

4.2強化預算執(zhí)行控制，嚴格把控申請程序

湖南創(chuàng)美時代有限公司近幾年發(fā)展較快，需要對預算的執(zhí)行情況進行把控。

各部門和財務部在審核費用時，在不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營前提下，應秉持節(jié)

約費用的原則嚴格審核每筆費用；如圖3所示，對于金額較大的，超過5000元

的應由總經(jīng)理簽字才能報銷。同時各職能部門應每月、每季度對期間費用預算

金額和實際發(fā)生額的明細進行對比分析，對于會計期間內嚴重超支的和實際發(fā)

生費用嚴重低于預算金額的進行分析，并形成書面報告上報財務部。而財務部

應對各部門匯報上來的數(shù)據(jù)進行復核，確認無誤后上報領導。

由于期間費用涉及到的項目種類較多，為了保證湖南創(chuàng)美時代有限公司的

期間費用能夠反應的較為準確且及時，在基于對前期業(yè)務發(fā)展的基礎上，對下

一期要制定一個費用申報標準，需要對每項費用進行嚴格審批且完善好申請程

序，費用申報人需要提前要將每個不同的費用分配給不同的領導去進行審核批

準，只有經(jīng)過審批通過的項目才能進行申請，同時要將報銷單號與原始票據(jù)交

與財務部。

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圖3費用動支申請流程圖

4.3規(guī)范預算調整過程

如圖4所示針對申請預算調整預算的部門進行預算調整，如果費用對企業(yè)

的日常經(jīng)營影響較小，那就沒有必要調整預算；一些必要且較大的費用確實需

要調整時，費用部門應提交預算申請書和申請表上報給財務部和預算委員會審

查；合格后報上級領導批準，批準后執(zhí)行。同時對于涉及金額較小的調整，相

關部門領導和財務部領導審批即可。

用月度調整代替原本的季度調整，調整后應由費用發(fā)生部門對調整的費用

發(fā)生情況及時反饋給財務部和預算委員會，如果預算金額與實際發(fā)生金額不一

致應出具書面報告并說明理由。對于期間費用預算調整工作湖南創(chuàng)美時代有限

公司還任重而道遠，需要在不斷的實踐中總結出適合自己本企業(yè)的方法并加以

采用。

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圖4預算調整流程圖

4.4引進和培養(yǎng)高質量的專業(yè)人才

完善的期間費用預算用人管理制度是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一項重要政策，一切

的管理都離不開人的管理，企業(yè)員工能力的高低直接關系到企業(yè)的各項經(jīng)營活

動。因此需要注重引進管理上的人才，引進和培養(yǎng)屬于自己的財務BP經(jīng)理。

湖南創(chuàng)美時代有限公司應當要建立常規(guī)化、制度化的用人制度，引進高學

歷復合型的專業(yè)人才，完善預算管理人員的選擇、調配、獎懲制度化程序；注

重預算管理人員的專業(yè)知識技能培訓，將企業(yè)內部消息與外部信息進行收集匯

總并進行分析，實現(xiàn)資源的有效利用；結合各時期的目標加強對人員考評，提

高員工參與預算管理的主動性。

5總結

通過對湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費用預算管理與控制的分析，該公司存

在期間費用預算管理信息傳遞不暢、未建立費用動支申請環(huán)節(jié)、預算調整不到

位、期間費用預算管理方面缺乏專業(yè)的人