數(shù)電發(fā)票知識分享

知識分享全面數(shù)字化

電子發(fā)票2024年4月10引言數(shù)電發(fā)票，即依托于電子發(fā)票服務平臺，以數(shù)據(jù)電文形態(tài)完成開具、儲存、交換及交付全過程的發(fā)票類型，其法律效力與紙質(zhì)發(fā)票完全等同。相較于傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票體系，數(shù)電發(fā)票的核心優(yōu)勢在于實現(xiàn)了發(fā)票全生命周期的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這一變革帶來了顯著的效率提升、成本節(jié)約、財務管理優(yōu)化，并增強了發(fā)票使用的透明度與安全性。在功能特性上，數(shù)電發(fā)票充分考慮并滿足各類用戶的個性化業(yè)務需求。它突破了以往特定版式設計的局限性，引入了靈活易用的XML數(shù)據(jù)電文格式，便于發(fā)票信息的高效傳遞與對接。與此同時，為兼顧用戶閱讀習慣與法規(guī)要求，數(shù)電發(fā)票還兼容PDF、OFD等常見文件格式，確保發(fā)票數(shù)據(jù)的直觀呈現(xiàn)與長期保存。數(shù)電發(fā)票不僅實現(xiàn)了發(fā)票處理方式的根本革新，而且在尊重用戶個性化需求的基礎(chǔ)上，憑借其高效、經(jīng)濟、安全、透明的特質(zhì)，有力推動了企業(yè)財務流程的現(xiàn)代化升級，為經(jīng)濟社會的數(shù)字化轉(zhuǎn)型注入強大動力。目錄什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票數(shù)電發(fā)票和稅控發(fā)票有什么區(qū)別企業(yè)用什么設備開數(shù)電票，是否收費企業(yè)用什么軟件開數(shù)電票企業(yè)如何使用電子發(fā)票服務平臺通過電子發(fā)票服務平臺可以開哪些類型發(fā)票電子發(fā)票服務平臺有哪些開票方式小規(guī)模企業(yè)是否可以代開數(shù)電發(fā)票數(shù)電發(fā)票是否有銷貨清單如何快速批量會計數(shù)電發(fā)票數(shù)電發(fā)票份數(shù)和金額是否限制數(shù)電發(fā)票開票額度如何確定不同票種是否可以共享額度額度不足時是否可以調(diào)整數(shù)電發(fā)票額度如何進行管理什么時候可以開紅字發(fā)票如何開具紅字發(fā)票紅字的原因有哪些數(shù)電和稅控并存時代紅沖規(guī)則是什么如何對藍字發(fā)票進行紅沖如何對稅控發(fā)票進行紅沖紅字申請有誰發(fā)起一張藍字發(fā)票是否可以多次紅沖藍字紅沖有哪些場景銷方已紅沖，購方是否可以認證紅字申請確認的時效是多少發(fā)票紅沖后額度會增加嗎紅字發(fā)票是否要同藍字發(fā)票一一對應發(fā)票開好后如何交付客戶……什么是全面數(shù)字化電子發(fā)票？以下全部簡稱數(shù)電發(fā)票全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱數(shù)電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，數(shù)電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。數(shù)電發(fā)票和稅控發(fā)票樣式有什么區(qū)別？數(shù)電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是數(shù)電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文。二是數(shù)電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是數(shù)電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。企業(yè)需要用什么稅控設備開數(shù)電票，是否收費？企業(yè)無需領(lǐng)用稅控專用設備即可開具數(shù)電發(fā)票，稅務機關(guān)免費向企業(yè)提供數(shù)電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低企業(yè)發(fā)票的使用和管理成本。企業(yè)需要用什么開票軟件開具數(shù)電發(fā)票？可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具數(shù)電發(fā)票，無需使用其他特定開票軟件。企業(yè)如何學會使用電子發(fā)票服務平臺？稅務部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，企業(yè)在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引。企業(yè)可通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些類型的數(shù)電發(fā)票？電子發(fā)票服務平臺支持開具數(shù)電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具數(shù)電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，數(shù)電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理。電子發(fā)票服務平臺有哪些開票方式？電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點企業(yè)選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點企業(yè)選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預采集。小規(guī)模企業(yè)是否可以代開數(shù)電發(fā)票？不可以，目前不能代開數(shù)電發(fā)票。數(shù)電發(fā)票是否有銷貨清單？數(shù)電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在數(shù)電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。1、使用復制功能快速開票

模版下載模版填寫模版上傳確認開票企業(yè)如何批量開具數(shù)電發(fā)票？2、使用模版導入功能快速開票注意開票模版有行數(shù)限制，1000行，不要一次導入過多數(shù)據(jù)。數(shù)電發(fā)票的開票份數(shù)和單張發(fā)票金額是否有限制？通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。企業(yè)的數(shù)電發(fā)票開票額度如何確定？發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點企業(yè)發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點企業(yè)可通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。初始開具金額總額度，是指試點企業(yè)首次使用數(shù)電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該企業(yè)的當月發(fā)票可開具金額上限額度。剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點企業(yè)開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點企業(yè)通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和）。計算邏輯較為復雜，企業(yè)可無需關(guān)注，電子發(fā)票服務平臺可實時查詢不同的票種是否可以共享額度？是。試點企業(yè)通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。開票額度不足時，如何進行調(diào)整？調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。（一）定期調(diào)整定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點企業(yè)開具金額總額度進行調(diào)整。（二）臨時調(diào)整臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點企業(yè)開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。（三）人工調(diào)整人工調(diào)整是指試點企業(yè)因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為企業(yè)調(diào)整開具金額總額度。試點企業(yè)通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。試點企業(yè)領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票的額度如何進行管理？什么情況下可以開具數(shù)電紅字發(fā)票？一般情況下，試點企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字數(shù)電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數(shù)電發(fā)票：（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；（4）發(fā)起紅沖時，如對方企業(yè)為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。如何發(fā)起紅沖流程？試點企業(yè)可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。紅沖的原因有哪些？沖紅原因應由企業(yè)根據(jù)業(yè)務實際確定，包括退貨、服務中止、折讓、開具錯誤。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。數(shù)電票和稅控票并存階段，紅沖規(guī)則是什么？各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：（1）數(shù)電發(fā)票可以對數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；（2）數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電發(fā)票進行紅沖；（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票進行紅沖。如何對藍字數(shù)電發(fā)票進行紅沖？用票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數(shù)電發(fā)票，無需用票方確認；用票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當用票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字數(shù)電發(fā)票。用票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。如何對藍字稅控發(fā)票進行紅沖？當開票方企業(yè)仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；當開票方企業(yè)已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字數(shù)電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字數(shù)電發(fā)票。客戶還未切換數(shù)電，如需紅沖，紅字申請由誰發(fā)起？增值稅綜合服務平臺和電子發(fā)票服務平臺并未打通，此種情況下只能銷方發(fā)起，客戶發(fā)起紅字申請，將無法再電子發(fā)票服務平臺查詢。是否可以對一張藍字發(fā)票發(fā)起多次紅沖？除以下幾種特殊情形，試點企業(yè)可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。123已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓藍字發(fā)票部分紅沖有哪些情況？部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；服務中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。銷方已發(fā)起紅字申請流程，購方是否可勾選認證？不可以，一旦發(fā)起即鎖定發(fā)票，不能再進行認證，但購方可以拒絕對紅字申請進行確認紅字申請發(fā)起后，確認的時限是多少？發(fā)起沖紅流程后，開票方或用票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流發(fā)票紅沖后，開票額度會增加嗎？試點企業(yè)開具數(shù)電發(fā)票后，當月開具紅字數(shù)電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。跨月開具紅字數(shù)電發(fā)票或開具紅字數(shù)電發(fā)票無法對應數(shù)電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。開具紅字發(fā)票是否要與藍字發(fā)票一一對應？是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。開具數(shù)電紅票是否要追回藍票？試點企業(yè)通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的數(shù)電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。什么是稅務數(shù)字賬戶？稅務數(shù)字賬戶電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是面向試點企業(yè)繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點企業(yè)提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為企業(yè)下載及打印數(shù)電發(fā)票提供支持，同時滿足試點企業(yè)發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。數(shù)電發(fā)票開好后如何交付給客戶？電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以為企業(yè)提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指企業(yè)通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付數(shù)電發(fā)票。海關(guān)繳款書采集有做什么作用？“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。哪些情況需要采集？需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。稅務數(shù)字賬戶可以歸集哪些發(fā)票？電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括數(shù)電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。其中，對于有明確銷售方