湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1湖南三特機械制造有限公司簡介......................................1

2湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀..........................1

3湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題................2

3.1固定資產(chǎn)管理意識薄弱..........................................2

3.2固定資產(chǎn)采購實施不合理........................................2

3.3固定資產(chǎn)維修審批不嚴謹........................................2

3.4固定資產(chǎn)報廢處置流程不規(guī)范....................................3

4湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設計方案..............3

4.1加強固定資產(chǎn)管理意識..........................................3

4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)采購流程..........................................4

4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)維修審批流程......................................5

4.4優(yōu)化固定資產(chǎn)報廢處置流程......................................5

5結論..............................................................7

參考資料.............................................................8

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湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度

優(yōu)化設計

1湖南三特機械制造有限公司簡介

湖南三特機械制造有限公司（以下簡稱三特公司）成立于2012年，公司

經(jīng)營地點位于湖南省桃源縣漳江工業(yè)園。三特公司主要從事新型耐磨材料的研

究，以及軌鏈、支重輪、驅動輪等機械驅動關鍵部件的生產(chǎn)以及銷售。公司目

前設有財務部、行政部、研發(fā)部、制造部、采購部和銷售部共六個職能部門，

設置有總經(jīng)理、副總、主管等若干工作崗位，以及擁有資深的機械工程師、結

構工程師、研發(fā)工程師等。公司自成立以來一直秉承“誠信為本，品質第一”

的價值觀念，致力于將履帶產(chǎn)業(yè)打造成為全國“行走履帶”細分行業(yè)的的龍頭

企業(yè)。

2湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

湖南三特公司作為一家典型的中小型機械制造企業(yè)，比較注重企業(yè)員工業(yè)

務素質的培養(yǎng)與提升，堅持為職工提供一年一次的業(yè)務培訓，為企業(yè)的固定資

產(chǎn)管理打下了牢靠的基礎。三特公司通過使用固定資產(chǎn)卡片來對固定資產(chǎn)進行

管理，此外，三特公司為了進一步加強對固定資產(chǎn)的管理，還將固定資產(chǎn)分為

電子設備類、交通工具類、辦公家具類、機械設備類、建筑物類，并根據(jù)企業(yè)

會計準則和本公司實際情況，采用平均年限法進行計提折舊。三特公司固定資

產(chǎn)分類情況如表1所示：

表1固定資產(chǎn)類別

類別名稱

電子設備電腦、網(wǎng)絡服務器，碎紙機等

交通運輸工具公司轎車、貨車、叉車等

辦公家具空調(diào)、保險柜、貨架等

機械設備切割機、倒模機，起重機等

辦公樓、生產(chǎn)車間、倉庫員工宿舍、建筑物及

建筑物

其附屬設備

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從三特公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理情況來看，固定資產(chǎn)職責明確，分類清晰，

折舊合理，符合固定資產(chǎn)管理的相關要求，但是三特公司在固定資產(chǎn)管理方面

仍然存在一些不足之處，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)的采購，盤點，報廢等環(huán)節(jié)，固

定資產(chǎn)管理制度仍然有較大的優(yōu)化空間。

3湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題

3.1固定資產(chǎn)管理意識薄弱

三特公司固定資產(chǎn)管理意識薄弱，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，三特

公司的企業(yè)管理人員與大部分制造企業(yè)的管理層一樣，為了增加收入減少成

本、提高企業(yè)利潤，忽視了固定資產(chǎn)日常管理的必要性。其次，三特公司雖然

制定相應的固定資產(chǎn)管理制度，但是企業(yè)員工對有關固定資產(chǎn)的規(guī)章制度缺乏

必要的理解和學習，對固定資產(chǎn)的管理意識比較單一淺顯，這就使得相關規(guī)章

制度的執(zhí)行力度得不到保障。比方說，員工在操作使用時未按照固定資產(chǎn)使用

說明執(zhí)行，導致固定資產(chǎn)受磨損，固定資產(chǎn)使用年限大大縮短。所以，企業(yè)固

定資產(chǎn)管理意識的不足勢必會給企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙，限制企業(yè)的可持續(xù)發(fā)

展。

3.2固定資產(chǎn)采購實施不合理

由于三特公司管理者對固定資產(chǎn)管理認識不足，給出的預算與企業(yè)現(xiàn)實需

要不相匹配。如對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展了解不夠，購置大量固定資產(chǎn)使其閑置，造成

企業(yè)資金浪費，或者預算不夠導致企業(yè)不能及時購入固定資產(chǎn)投入使用。另

外，采購負責人在采購過程中雖然形式上按照現(xiàn)有規(guī)則對供貨商進行調(diào)查分

析，尋找“最佳”固定資產(chǎn)來源。但實際上，無論從資產(chǎn)質量還是價格上，它

都不是最優(yōu)的供給方。部分采購人員為謀取私利，私下與供應商達成協(xié)議，為

幫助供應商編制符合本企業(yè)相關要求的標書，供應商通過招投標等手段哄抬物

價，以次充好，導致實際支付的價格與購進資產(chǎn)價值不一致，使企業(yè)利益受到

侵害。出現(xiàn)上述問題，最根本的原因是未制定出一套符合企業(yè)自身特點的固定

資產(chǎn)采購管理流程，原有流程與企業(yè)實際運作脫節(jié)，疏于對固定資產(chǎn)購置活動

的監(jiān)管，這也為相關人員以權謀私埋下了很大隱患。

3.3固定資產(chǎn)維修審批不嚴謹

如果固定資產(chǎn)維修程序不規(guī)范、不嚴謹，固定資產(chǎn)維修的及時性就無法得

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到保證，這就會導致維護成本增加，企業(yè)經(jīng)濟效益降低。三特公司的固定資產(chǎn)

維修審批流程存在以下兩個方面的問題：一方面，固定資產(chǎn)修理往往涉及的金

額較高，為了確保流程的嚴謹性，在進行維修審批時，應該區(qū)分是否為計劃內(nèi)

修理。但三特公司目前固定資產(chǎn)的修理申請只是由部門負責人和技術質量部門

進行審批，并沒有把計劃內(nèi)修理和計劃外修理區(qū)分開來，形式過于簡單，不夠

嚴謹。另一方面，存在維修情況實際發(fā)生，但并未通知財務部，財務部無法獲

取固定資產(chǎn)維修記錄。由于財務部門無法獲得資本資產(chǎn)維護記錄，造成固定資

產(chǎn)的實物管理和賬務管理相脫節(jié)，部門間信息共享不流暢，從而導致資產(chǎn)管理

效率低下。

3.4固定資產(chǎn)報廢處置流程不規(guī)范

三特公司在固定資產(chǎn)的報廢處理環(huán)節(jié)中沒有統(tǒng)一嚴格的固定資產(chǎn)報廢標

準，在整個報廢處置環(huán)節(jié)中，缺少技術人員對將要報廢的固定資產(chǎn)按照報廢標

準進行評估的環(huán)節(jié)，相關報廢方案和方法都比較籠統(tǒng)，操作方法可行性不高，

漏洞也較多，這就導致了讓本應報廢的固定資產(chǎn)沒有及時進行報廢處理，增加

了在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)安全事故的幾率；還會導致讓本不應報廢的固定資產(chǎn)提早

報廢，而降低企業(yè)固定資產(chǎn)使用效率，損害了企業(yè)利益。同時，因為固定資產(chǎn)

報廢處置過程中各門相關責任不明確，導致承擔責任過程中各部門相互推諉，

固定資產(chǎn)報廢處置工作難以推進。

4湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設計方案

4.1加強固定資產(chǎn)管理意識

針對固定資產(chǎn)管理意識薄弱的情況，公司領導人應該不斷增強對固定資產(chǎn)

的認識，深刻意識到固定資產(chǎn)管理的必要性，積極發(fā)揮帶頭引領作用，把固定

資產(chǎn)管理工作提高到公司戰(zhàn)略高度，從組織制度，思想意識等多個方面落實固

定資產(chǎn)管理工作，樹立正確的的資產(chǎn)管理理念。同時，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)

展和現(xiàn)代科學技術的不斷創(chuàng)新，資產(chǎn)也處于快速創(chuàng)新階段，除管理層之外，公

司其他員工也同樣需要認識到固定資產(chǎn)管理的重要性。一方面，企業(yè)應積極引

進資產(chǎn)管理專業(yè)人才，讓其結合公司實際情況制定切實可行的固定資產(chǎn)管理

制，做到固定資產(chǎn)管理有章可循。另一方面，公司還應該為各級員工提供有關

固定資產(chǎn)使用的學習培訓，加深員工對固定資產(chǎn)規(guī)章制度的理解，定期開展固

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定資產(chǎn)管理考核，通過考核結果對員工給予適當?shù)莫剳停婕訌姽締T工的

固定資產(chǎn)管理意識和提升員工在固定資產(chǎn)管理方面的參與感，進一步為三特公

司資產(chǎn)利用率提供保障。

4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)采購流程

采購是制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的準備階段，為了避免給出的采購預算與現(xiàn)實需要

不匹配的情況，固定資產(chǎn)的采購應該要以企業(yè)生產(chǎn)所需為主要依據(jù)，把企業(yè)實

際需要和往年固定資產(chǎn)采購情況相結合。根據(jù)公司需要，在往年實際發(fā)生的固

定資產(chǎn)采購支出的基礎上進行合理地增加或縮減預算。另外，針對固定資產(chǎn)采

購流程不夠嚴謹可能導致以權謀私的問題，三特公司應當優(yōu)化其采購流程，增

設對采購部門的監(jiān)督管理和供應商資格審查環(huán)節(jié)。在規(guī)范采購業(yè)務流程時，要

根據(jù)所采購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格為依據(jù)，以此為基礎編制更為詳細的采購計

劃。首先，要由相關需求部門提出采購申請，再由部門經(jīng)理和總經(jīng)理審核，通

過審核后，由采購部編制采購招標書并發(fā)布招標信息，讓供應商填報資格審查

文件，再讓行政部門進行資格審查后確定供應商。最后在采購價格確定和合同

簽訂環(huán)節(jié)需明確：在與供應商確定采購價格過程中需有兩人或以上采購人員同

時在場，而在簽訂合同環(huán)節(jié)則要派出不同人員前往，以此來降低采購員與供應

商進行錢權交換的可能性。優(yōu)化后具體流程圖1所示

預算內(nèi)

相關部門提部門經(jīng)總經(jīng)理采購部編制招標書

出采購申請理審核審核并發(fā)布招標信息

確定采購價格并簽訂

行政部進行資格審查財供應商填報資

采購合同并確定供應商格審查文件

不合格

取得發(fā)票并付款交貨驗收退貨

合格

入庫結束

圖1優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購流程

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4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)維修審批流程

關于三特公司固定資產(chǎn)維修，首先，先由使用部門提出申請，通過部門經(jīng)

理審核后，由維修部對固定資產(chǎn)進行必要性評估，若沒有修理的必要則可直接

報廢，若通過評估，再讓財務部確定維修金額是否在計劃預算內(nèi)，計劃內(nèi)的維

修可以直接由使用部門和維修部門領導審批通過，確定維修方案，但計劃外的

維修，除了要通過使用部門和維修部門領導審批，還需要增設財務部和總經(jīng)理

審批的環(huán)節(jié)，以此來保障維修流程的嚴謹性和成本費用支出的合理性，優(yōu)化后

的維修流程如圖2所示：

否

使用部門提使用部門維修部進行N進行報

廢程序

出維修申請領導審核必要性評估

是

財務部判斷

財務部否

總經(jīng)理審批是否為計劃

審批

內(nèi)修理

是

編制維維修部門

修方案進行維修

圖2優(yōu)化后的固定資產(chǎn)維修審批流程

其次，除了優(yōu)化流程之外，對于那些已維修的固定資產(chǎn)，要及時錄入當次

維修的完整記錄，維修記錄如下表2所示：

表2固定資產(chǎn)維修記錄表

設備名稱編號維修部門維修時間維修費用報銷時間備注

4.4優(yōu)化固定資產(chǎn)報廢處置流程

針對三特公司固定資產(chǎn)報廢處置環(huán)節(jié)存在的問題，首先要確定統(tǒng)一的固定

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資產(chǎn)報廢標準，只有在滿足報廢條件的情況下，才對固定資產(chǎn)進行報廢處理，

三特公司固定資產(chǎn)報廢條件如表3所示：

表3企業(yè)固定資產(chǎn)報廢條件表

序號固定資產(chǎn)報廢條件

零部件陳舊或者嚴重破損，經(jīng)大修理之后仍然不能恢復

1

原有能力且不能另作他用的設備或者車輛

2沒有修復價值的設備

3能耗大，給企業(yè)帶來的效益低的設備

4不符合國家規(guī)定的環(huán)保要求的設備

5其零部件已經(jīng)沒有供應來源的設備

6由于廠房遷移導致必須要毀損或遷移不便的機械設備

其次，要將固定資產(chǎn)報廢流程進一步明確，在現(xiàn)有流程基礎上增設對固定

資產(chǎn)進行技術鑒定的環(huán)節(jié)，若經(jīng)技術鑒定，固定資產(chǎn)未達到報廢標準，則中轉

到維修流程，若達到報廢標準，則繼續(xù)經(jīng)由總經(jīng)理審批。具體流程如下：第一

步，由使用部門提出報廢提請；第二步，使用部門領導核實；第三步，技術部

門對申請報廢的固定資產(chǎn)進行鑒定；第四步，財務部審批；第五步，總經(jīng)理審

批，最后移交實物進行集中管理并進行賬務處理。優(yōu)化后的固定資產(chǎn)流程如圖

3所示：

否

使用部門提使用部門技術部門進行技術鑒否進行

供報廢申請領導審核定是否達到報廢標準維修

是

總經(jīng)理

移交實物進財務部審批

審批

行集中管理

對固定資產(chǎn)進固定資產(chǎn)報

行賬務處理廢流程結束

圖3固定資產(chǎn)報廢流程圖

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5結論

本畢業(yè)設計針對湖南三特機械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度