湖南深黑科技有限公司基于財務數(shù)據(jù)業(yè)績評價方案設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1湖南深黑科技有限公司簡介............................................1

2湖南深黑科技有限公司財務業(yè)績評價現(xiàn)狀................................1

2.1基本財務狀況..................................................1

2.2評價指標及方法................................................2

3湖南深黑科技有限公司業(yè)績評價存在的問題..............................2

3.1評價體系不完善................................................2

3.2公司內(nèi)部監(jiān)督制度缺乏..........................................3

3.3評價方法不合理................................................3

4湖南深黑科技有限公司財務數(shù)據(jù)業(yè)績評價優(yōu)化方案........................3

4.1確定財務績效評價方法..........................................3

4.2確定財務績效指標及權重........................................4

4.3加強財務橫向比較..............................................5

4.4.1同行業(yè)公司數(shù)據(jù)選取......................................5

4.4.2綜合評分數(shù)據(jù)計算........................................5

4.4加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督..............................................6

5總結...............................................................7

參考資料.............................................................8

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湖南深黑科技有限公司基于財務數(shù)據(jù)業(yè)績評價方案

設計

1湖南深黑科技有限公司簡介

湖南深黑科技有限公司于2017年01月16日成立。法定代表人為宋杰琛，

湖南深黑科技有限公司是一家專注于計算機視覺和人工智能應用技術的研發(fā)機

構，基于計算機深度學習算法，擁有圖像人臉識別、換臉、換五官技術、皮膚

處理、背景處理、清晰度處理、畫風處理、照片上色等多項核心應用技術，深

黑科技涉足解決的圖像技術是美圖秀秀等應用軟件還未涉足的應用技術。目前

正在為影樓業(yè)開發(fā)圖像各種智能特效。公司組織架構圖如圖1所示。

圖1湖南深黑科技有限公司組織架構圖

2湖南深黑科技有限公司財務業(yè)績評價現(xiàn)狀

2.1基本財務狀況

資產(chǎn)負債情況是公司在一個階段時間點的資產(chǎn)、負債和權益的整體反映，

分析湖南深黑科技有限公司的資產(chǎn)負債情況，能夠直觀的明確公司目前的經(jīng)營

現(xiàn)狀。通過湖南深黑科技有限公司2018年-2022年的資產(chǎn)負債情況得出一下數(shù)

據(jù)分析如表1所示：

表1湖南深黑科技有限公司2018-2022年資產(chǎn)負債情況（單位：元）

項目2018年2019年2020年2021年2022年

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貨幣資金1945956.662456985.712789546.213256487.363024698.65

應收賬款986542.691023546.351125489.871548795.621454875.23

預付賬款235648.21425689.36498567.22659875.36675946.24

存貨459876.36468795.98587642.01689756.39675462.03

流動資產(chǎn)564879.85654879.98698572.54778462.29685642.19

固定資產(chǎn)232564.21335649.25303256.21459756.03698754.31

從表1可以看出，2018-2021年湖南深黑科技有限公司總資產(chǎn)一直處于增長

狀態(tài)，2022年突然下降到3024698.65元?？傎Y產(chǎn)的增加來自流動資產(chǎn)的增加，

進一步分析發(fā)現(xiàn)，流動資產(chǎn)增大，大部分來自于貨幣資金、存貨、應收賬款的

增加。但是公司在2022年各方面資金有所下降，說明公司處于擴張或虧損狀態(tài)，

公司財務部門應該做好更明確的指標體系來幫助公司正確發(fā)展。

2.2評價指標及方法

目前，湖南深黑科技有限公司在日常經(jīng)營活動中組織財務績效評價工作時，

其評價指標的選取主要是由財務部相關評價人員根據(jù)以往經(jīng)驗，從盈利、營運

方面選擇5個相對比較重要的財務指標來進行分析，并將其確立為相應的財務

績效評價指標體系。

湖南深黑科技有限公司當下主要還是采用傳統(tǒng)的財務績效評價方法，以實

現(xiàn)盈利為核心目標，運用趨勢分析法，對公司財務績效做出整體評價。具體做

法是通過收集公司年度財務數(shù)據(jù)，計算盈利、營運方面的相關財務指標，然后

將當年的財務指標數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)值進行比較，當指標出現(xiàn)較大波動時，分析

產(chǎn)生該重大變化的原因并向管理層提交分析報告，管理層據(jù)此做出進一步的戰(zhàn)

略調(diào)整。湖南深黑科技有限公司現(xiàn)行的財務績效評價方法過于簡單，只是單純

的分析指標數(shù)據(jù)，明晰指標變化趨勢，以此評價公司當年的財務績效。

3湖南深黑科技有限公司業(yè)績評價存在的問題

3.1評價體系不完善

湖南深黑科技有限公司財務績效評價工作的關鍵是制定一套完善系統(tǒng)的評

價體系，這樣才能得到可靠有效地評價結果，指導公司未來經(jīng)營戰(zhàn)略的制度方

向。湖南深黑科技有限公司每年都對企業(yè)財務業(yè)績評價不夠完善，指標選取完

全依靠財務人員和管理層的經(jīng)驗，主觀性比較強，并沒有采取科學客觀的方法，

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只是簡單的選取財務指標，然后將所選指標數(shù)據(jù)與前一年進行對比，并分析其

發(fā)生變動的原因，進而出具相應的研究分析報告，這樣的評價分析比較淺顯簡

單，尚不能為公司管理層和投資者等利益相關者提供更加全面有效的信息。

3.2公司內(nèi)部監(jiān)督制度缺乏

湖南深黑科技有限公司缺乏有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的意識，即使能夠?qū)?/p>

內(nèi)部控制管理提出一些要求，沒有落實到相關部門區(qū)行動。內(nèi)部控制體系的欠

缺，主要反映在兩個問題上：第一，沒有制定有完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，導

致沒有對應的監(jiān)督標準去監(jiān)督公司的財務績效，只是根據(jù)財務報表中反映的盈

利能力來衡量公司的財務績效情況，缺乏客觀性。第二，公司在進行內(nèi)部監(jiān)督

中，不從實際出發(fā)，盲目模仿一些大規(guī)模的企業(yè)，由此可見，完善的內(nèi)部控制

體系是企業(yè)正常運行和穩(wěn)步發(fā)展的關鍵，而現(xiàn)階段，湖南深黑科技有限公司并

沒有建立完善、有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制。

3.3評價方法不合理

湖南深黑科技有限公司目前依然是沿用最傳統(tǒng)的評價方法，重點著眼于公

司內(nèi)部發(fā)展，以歷史信息為基礎，選擇更具客觀高效的財務績效評價方法。公

司財務績效缺少與同行業(yè)之間的橫向?qū)Ρ?，不能清晰認知其自身財務績效水平

在同行業(yè)市場中的定位。同行業(yè)企業(yè)在經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)特點等方面具有較大的

相似性，將這些企業(yè)的財務績效進行對比，以掌握各公司財務績效狀況，有助

于明晰其在行業(yè)中所處地位，以便找出與其他公司相比，自身存在的不足之處，

并有針對性的加以改進。

因此，湖南深黑科技有限公司應當同時采用橫縱向?qū)Ρ饶Ｊ窖芯浚瑢⒐?/p>

當前財務績效和同行業(yè)做橫向比較，充分了解自身財務績效水平處于行業(yè)內(nèi)的

真實位置，并對一定期間范圍內(nèi)的財務績效進行縱向?qū)Ρ?，對橫縱向?qū)Ρ冉Y果

做綜合分析，更加全面地評價公司整體財務績效水平，及時掌握公司運行發(fā)展

狀況，做好戰(zhàn)略規(guī)劃。

4湖南深黑科技有限公司財務數(shù)據(jù)業(yè)績評價優(yōu)化方案

4.1確定財務績效評價方法

根據(jù)公司財務情況分析，采用沃爾評分法來作為公司財務業(yè)績評價的方法，

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沃爾評分法是一種數(shù)據(jù)性的、綜合統(tǒng)計性的理論評分制辦法，相比一般理論評

價法，它更全面，更權威，更能實實在在的對信用數(shù)據(jù)加以相對準確的理論性

評價。沃爾評分法的綜合性強，其根本來源于現(xiàn)實數(shù)據(jù)，不是憑空的理想評價。

更能反映事實。沃爾評分法是一種數(shù)據(jù)的再統(tǒng)計，在完全理想的情況下，沃爾

評分法在統(tǒng)計也是準確的。

沃爾評分法的基本步驟是：第一、選擇評價指標并分配指標權重，選擇的

指標包括盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標、成長能力指標，然后

按照重要程度確定各項指標的權重。第二、確定各項比率指標的標準值，即各

該指標在企業(yè)現(xiàn)時條件下的最優(yōu)值。第三、計算企業(yè)在一定時期各項比率指標

的實際值。最后算出綜合得分。

4.2確定財務績效指標及權重

表2公司財務績效指標表

財務績效考核項目指標計算公式權重

盈利能力指標考核凈資產(chǎn)收益率凈利潤/股東權益25

盈利能力指標考核總資產(chǎn)報酬率凈利潤/總資產(chǎn)25

償債能力指標考核資產(chǎn)負債率負債總額/總資產(chǎn)10

成長能力指標考核營業(yè)增長率(本期營業(yè)收入-上期營業(yè)收入)/10

上期營業(yè)收入×100%

成長能力指標考核資本保值增長率(期末資產(chǎn)價值-投資本金)/投資5

本金×100%

運營能力指標考核應收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應收賬款余額15

運營能力指標考核總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)10

相比湖南深黑科技有限公司現(xiàn)有的財務績效評價指標，我們增加了償債能

力和成長能力方面的指標，從而更全面地評價企業(yè)的績效表現(xiàn)。我們對指標的

權重進行了綜合評估，通過對湖南深黑科技有限公司的實際情況進行考慮，根

據(jù)所在行業(yè)、所處的發(fā)展階段等因素，確定了各項指標的權重，以此建立了一

個適合企業(yè)自身情況的財務績效評價指標體系。在這個指標體系中，盈利能力

方面的指標占據(jù)了較大的權重，主要是因為企業(yè)應當以獲取最大利益為目標，

充分考慮了企業(yè)發(fā)展中的長遠穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

相較于現(xiàn)行指標體系，改善的指標體系更加全面、科學，能夠更好地評估

企業(yè)的財務績效，為企業(yè)發(fā)展提供更為科學的決策依據(jù)。

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4.3加強財務橫向比較

4.4.1同行業(yè)公司數(shù)據(jù)選取

從企業(yè)規(guī)模、業(yè)務相似度等方面考慮，一共選出10家公司作為樣本公司分

別是：湖南格凡安信科技有限公司、湖南雪峰科技有限公司、湖南方子科技有

限公司、湖南微猴科技有限公司、湖南元氣科技有限公司、湖南恒正科技有限

公司、湖南紅客科技有限公司、湖南天磊網(wǎng)絡科技有限公司、湖南湘芯科技有

限公司、湖南通達生物科技有限公司。根據(jù)這10家公司的樣本，計算每家公司

的四個方面的財務指標：盈利能力、運營能力、償債能力和發(fā)展能力，得出每

個財務指標的平均值作為沃爾評分法中的標準值，為企業(yè)財務績效評價提供依

據(jù)。

表3公司財務評價計算表

指標占比小指標標準值最高值每分比率

盈利能力20凈資產(chǎn)收益6.2325.232.23

14總資產(chǎn)報酬13.2645.694.65

運營能力10應收賬款周轉(zhuǎn)13.2855.286.87

10總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)0.891.980.56

10資產(chǎn)負債率68.2696.356.01

發(fā)展能力12主營業(yè)務收入增長-5.6926.456.23

12資本保值增長率112.78135.493.89

4.4.2綜合評分數(shù)據(jù)計算

財務綜合評分數(shù)據(jù)計算的公式為：占比+（實際比率-標準比率）/每分比率

得出綜合評分值。具體評分表計算數(shù)值如下表5所示：

表4湖南深黑科技有限公司財務綜合評分表

指標比率占比標準比率實際比率每分比率綜合得分

凈資產(chǎn)收益率206.236.022.2319.90

總資產(chǎn)報酬率1413.2617.564.6514.92

應收賬款周轉(zhuǎn)率1013.285.696.878.89

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率100.890.750.569.75

資產(chǎn)負債率1068.2671.236.0110.49

主營業(yè)務收入增長12-5.6930.256.2317.76

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率

資本保值增長率12112.78111.263.8911.62

合計10104.56

0

4.4加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

湖南深黑科技有限公司應該加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，對財務管理在公司中的重

要地位給予肯定，突破傳統(tǒng)的財務管理理念。以下是結合湖南深黑科技有限公

現(xiàn)存的內(nèi)部管理監(jiān)督存在的問題進行設計：

第一，湖南深黑科技有限公司管理者應從公司實際情況出發(fā)，根據(jù)公司的

實際情況結合市場經(jīng)濟發(fā)展方向和財務人員一起制定一套科學完善的財務管理

制度，除了重視對盈利能力的考核之外，還應該重視運營能力、償債能力的考

核。具體的財務業(yè)績評價流程見圖2所示。

第二，建立湖南深黑科技有限公司所有人員培訓機制，通過對公司所有人

員的培訓，讓公司所有員工都了解到公司是怎么對財務績效考核的，并培訓落

實的方法，比如對于銷售部門的人員來說，應該注意應收賬款周轉(zhuǎn)率這個指標，

因為在將產(chǎn)品銷售出去后，及時收回款項才能加強公司的資金管理能力，避免

出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂的現(xiàn)象。針對于此，財務部門及時組織公司其他部門員工對新

頒布的財務法律法規(guī)進行宣傳講解，對于財務專業(yè)知識要及時更新，促使其他

部門的員工學習先進科學的管理要領和模式。

第三，嚴格執(zhí)行企業(yè)的財務預算和考核機制，加強企業(yè)內(nèi)部控制，加強部

門之間的交流與聯(lián)系，使信息更加及時準確，便于企業(yè)管理人員和相關財務人

員做出更準確地決定。

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圖1公司業(yè)績評價流程

5總結

通過對湖南深黑科技有限公司財務業(yè)績評價情況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了湖南深

黑科技有限公司的財務績效評價存在如下問題：評價體系不完善、指標設計不

健全、評價方法不合理等問題。本設計運用沃爾評分法做出相對