實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)解決問(wèn)題的利器考核試卷

實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)解決問(wèn)題的利器考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額

2.在增值稅的征收管理中，以下哪一項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.進(jìn)口貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.金融服務(wù)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是居民個(gè)人取得的各種所得

B.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得也需要繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人所得稅采用綜合征收和分類征收相結(jié)合的稅率

D.A、B、C都正確

4.關(guān)于印花稅的征稅范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？（）

A.只有合同需要貼印花稅

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同免征印花稅

C.購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)需要繳納印花稅

D.印花稅只針對(duì)金融證券交易征收

5.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是扣除項(xiàng)目？（）

A.購(gòu)地成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

6.關(guān)于稅收籌劃，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？（）

A.稅收籌劃的目的是為了逃避稅收

B.稅收籌劃是合法的，通過(guò)合理安排減輕稅負(fù)

C.稅收籌劃只能在稅收政策變更后進(jìn)行

D.稅收籌劃適用于所有納稅人

7.企業(yè)在進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，以下哪個(gè)原則是錯(cuò)誤的？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)效益原則

C.最大化稅負(fù)原則

D.全局性原則

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期申報(bào)企業(yè)所得稅？（）

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未審計(jì)完成

B.企業(yè)負(fù)責(zé)人出差在外

C.企業(yè)發(fā)生了不可抗力的事故

D.企業(yè)資金緊張

9.增值稅專用發(fā)票是（）。

A.銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方的

B.購(gòu)買方開(kāi)具給銷售方的

C.既可以由銷售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具

D.只有在進(jìn)口貨物時(shí)才使用

10.在稅收征管中，以下哪項(xiàng)措施不屬于稅務(wù)檢查？（）

A.納稅評(píng)估

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)稽查

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房征收的

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是統(tǒng)一的

D.對(duì)企業(yè)擁有的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

12.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不能在稅前扣除？（）

A.營(yíng)業(yè)成本

B.稅金

C.利息支出

D.股東分紅

13.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以享受抵免所得稅的優(yōu)惠政策

D.所有企業(yè)都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

14.下列哪個(gè)行為不屬于偷稅行為？（）

A.偽造、變?cè)熨~簿

B.隱匿、擅自銷毀賬簿

C.拒不申報(bào)納稅

D.依法享受稅收優(yōu)惠政策

15.關(guān)于稅收法律法規(guī)的層級(jí)，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？（）

A.法律的效力高于行政法規(guī)和部門規(guī)章

B.行政法規(guī)的效力高于法律和部門規(guī)章

C.部門規(guī)章的效力高于法律和行政法規(guī)

D.法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的效力相同

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪種做法是合法的？（）

A.可以隨意抽查納稅人的賬簿、憑證

B.可以在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查

C.可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施

D.可以對(duì)納稅人實(shí)施人身自由的限制

17.下列哪個(gè)情況不需要辦理稅務(wù)登記？（）

A.新設(shè)立的企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.注銷稅務(wù)登記

D.企業(yè)進(jìn)行年度所得稅申報(bào)

18.關(guān)于稅收違法行為的處罰，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？（）

A.稅收違法行為一定會(huì)受到刑事處罰

B.稅收違法行為可能受到行政處罰或刑事處罰

C.稅收違法行為只會(huì)受到行政處罰

D.稅收違法行為不受法律制裁

19.在稅收籌劃中，以下哪個(gè)策略是不合法的？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.非法避稅

D.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

20.關(guān)于稅收知識(shí)培訓(xùn)，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？（）

A.稅收知識(shí)培訓(xùn)只是為了提高稅收征管水平

B.稅收知識(shí)培訓(xùn)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒(méi)有幫助

C.稅收知識(shí)培訓(xùn)可以幫助企業(yè)了解稅收法律法規(guī)，提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)

D.只有稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員需要參加稅收知識(shí)培訓(xùn)

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（）

A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)免稅貨物

D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于提供應(yīng)稅服務(wù)

2.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

3.在稅收籌劃中，以下哪些做法是合理的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

B.通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以減少稅負(fù)

C.依法選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法

D.故意推遲收入確認(rèn)以減少當(dāng)期稅負(fù)

4.增值稅的稅率分為哪些類型？（）

A.基本稅率

B.優(yōu)惠稅率

C.零稅率

D.加稅率

5.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)減免稅？（）

A.企業(yè)遭受自然災(zāi)害

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損

C.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)為殘疾人提供就業(yè)崗位

6.在稅收征管中，以下哪些措施屬于稅務(wù)檢查？（）

A.稅務(wù)查賬

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)稽查

7.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.營(yíng)業(yè)成本

B.稅金

C.資本性支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

8.以下哪些情況下，企業(yè)需辦理稅務(wù)登記？（）

A.新設(shè)立的企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.企業(yè)進(jìn)行年度所得稅申報(bào)

D.企業(yè)遷移地址

9.關(guān)于稅收法律法規(guī)，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）

A.法律的效力高于行政法規(guī)和部門規(guī)章

B.行政法規(guī)的效力高于部門規(guī)章

C.部門規(guī)章的效力高于法律和行政法規(guī)

D.法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的效力相同

10.以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？（）

A.偽造、變?cè)熨~簿

B.隱匿、擅自銷毀賬簿

C.拒不申報(bào)納稅

D.擅自改變計(jì)稅方法

11.在稅收籌劃中，以下哪些策略是合法的？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

D.非法避稅

12.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇？（）

A.減免稅

B.免稅

C.抵免稅

D.減計(jì)收入

13.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施？（）

A.納稅人拒絕提供相關(guān)稅務(wù)資料

B.納稅人逃避稅務(wù)檢查

C.納稅人涉嫌重大稅收違法行為

D.納稅人逾期未繳納稅款

14.以下哪些說(shuō)法關(guān)于房產(chǎn)稅是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房征收的

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是統(tǒng)一的

D.企業(yè)擁有的自用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

15.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)個(gè)人所得稅？（）

A.納稅人因疾病不能辦理申報(bào)

B.納稅人在境外不能按時(shí)辦理申報(bào)

C.納稅人遭受自然災(zāi)害

D.納稅人忘記辦理申報(bào)

16.以下哪些支出不可以在計(jì)算增值稅時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.購(gòu)買生活用品的支出

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的支出

D.購(gòu)置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的支出

17.以下哪些說(shuō)法關(guān)于稅收違法行為的處罰是正確的？（）

A.稅收違法行為可能受到行政處罰

B.稅收違法行為可能受到刑事處罰

C.稅收違法行為一定會(huì)受到法律制裁

D.稅收違法行為不受法律制裁

18.以下哪些做法有助于提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)？（）

A.定期參加稅收知識(shí)培訓(xùn)

B.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理

C.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

D.忽視稅務(wù)合規(guī)要求

19.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)退稅？（）

A.企業(yè)多繳稅款

B.企業(yè)繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額

C.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損

D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策

20.以下哪些說(shuō)法關(guān)于實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)是正確的？（）

A.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)可以幫助企業(yè)解決稅務(wù)問(wèn)題

B.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)可以提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力

C.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)可以提升企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)

D.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員參加

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)_____。

2.增值稅的基本稅率為_(kāi)_____。

3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率采用______稅率。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

5.印花稅的稅率形式主要有______和______。

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括______、______和______。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示______。

8.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)給______。

9.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守______。

10.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)的目的是幫助企業(yè)和個(gè)人掌握稅務(wù)知識(shí)，提高_(dá)_____和______。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.所得稅是按照企業(yè)的營(yíng)業(yè)額征收的。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方。（）

3.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅是針對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房征收的。（）

5.在計(jì)算增值稅時(shí)，所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下隨意對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查。（）

7.稅收違法行為只會(huì)受到行政處罰，不會(huì)受到刑事處罰。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不需要提供任何證明材料。（）

9.實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)主要是針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的。（）

10.稅收籌劃的主要目的是為了逃避稅收。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的主要原則，并舉例說(shuō)明如何在實(shí)際操作中應(yīng)用這些原則。

2.在我國(guó)，增值稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例分析增值稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

3.請(qǐng)闡述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象、稅率結(jié)構(gòu)及其計(jì)稅依據(jù)，并分析個(gè)人所得稅對(duì)企業(yè)與個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃的影響。

4.企業(yè)在面臨稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行合規(guī)審查？請(qǐng)列舉企業(yè)在稅務(wù)檢查中應(yīng)注意的事項(xiàng)，并說(shuō)明原因。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.D

4.A

5.C

6.B

7.C

8.C

9.A

10.C

11.A

12.D

13.D

14.D

15.A

16.C

17.A

18.B

19.B

20.C

二、多選題

1.A

2.A、B、C、D

3.A、C

4.A、B、C

5.A、C、D

6.A、B、D

7.A、B

8.A、B、D

9.A、B

10.A、B、C

11.A、B、C

12.A、B、C、D

13.C

14.A、D

15.A、B、C

16.B、D

17.A、B、C

18.A、B、C

19.A、B

20.A、B、C

三、填空題

1.25%

2.13%

3.累進(jìn)稅率

4.土地增值額

5.比例稅率、定額稅率

6.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

7.稅務(wù)檢查證

8.稅務(wù)登記證

9.稅收法律法規(guī)

10.稅務(wù)籌劃能力、稅務(wù)合規(guī)意識(shí)

四、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則