企業(yè)增值稅管理操作手冊

企業(yè)增值稅管理操作手冊合同編號：__________第一條術(shù)語解釋1.1增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是指在商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，對增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。1.3進項稅額：指甲方購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。1.4銷項稅額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)收取的增值稅額。第二條甲方義務(wù)2.1甲方應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)申報、繳納增值稅。2.2甲方應(yīng)建立健全內(nèi)部增值稅管理制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)，確保增值稅管理的合規(guī)性。2.3甲方應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，保存與增值稅相關(guān)的憑證、賬簿、報表等資料，保存期限為五年。2.4甲方應(yīng)按照法律規(guī)定，對購買方提供的增值稅專用發(fā)票進行審核，確保購買方提供的增值稅專用發(fā)票真實、合法。2.5甲方應(yīng)按照法律規(guī)定，對取得的進項稅額進行抵扣，確保抵扣合法合規(guī)。第三條乙方義務(wù)3.1乙方應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)申報、繳納增值稅。3.2乙方應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，為甲方提供增值稅專用發(fā)票，并保證增值稅專用發(fā)票的真實、合法。3.3乙方應(yīng)按照法律規(guī)定，對銷售給甲方的貨物進行增值稅計稅，并向甲方開具增值稅專用發(fā)票。3.4乙方應(yīng)按照法律規(guī)定，對銷售給甲方的貨物所涉及的進項稅額進行核算，確保核算準(zhǔn)確無誤。第四條爭議解決4.1雙方因履行本手冊發(fā)生的爭議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向甲方所在地的人民法院提起訴訟。第五條附則5.1本手冊自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為____年。5.2本手冊一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：簽訂日期：____年____月____日一、附件列表：1.甲方稅務(wù)登記證明2.乙方稅務(wù)登記證明3.增值稅專用發(fā)票4.增值稅抵扣憑證5.增值稅申報表6.增值稅繳納憑證7.增值稅相關(guān)法律法規(guī)二、違約行為及認定：1.甲方未依法辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報、繳納增值稅2.甲方未建立健全內(nèi)部增值稅管理制度或未明確相關(guān)部門和人員職責(zé)3.甲方未對購買方提供的增值稅專用發(fā)票進行審核或未確保其真實、合法4.甲方未按照法律規(guī)定對取得的進項稅額進行抵扣或未確保抵扣合法合規(guī)5.乙方未依法辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報、繳納增值稅6.乙方未按照稅務(wù)機關(guān)的要求為甲方提供增值稅專用發(fā)票或未保證其真實、合法7.乙方未按照法律規(guī)定對銷售給甲方的貨物進行增值稅計稅或未向甲方開具增值稅專用發(fā)票三、法律名詞及解釋：1.增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是指在商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，對增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.銷售額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。3.進項稅額：指甲方購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。4.銷項稅額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)收取的增值稅額。5.稅務(wù)登記：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.問題：甲方忘記辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報、繳納增值稅。解決辦法：甲方應(yīng)立即補辦稅務(wù)登記并補繳增值稅，同時與稅務(wù)機關(guān)溝通，說明情況，爭取減輕或免除處罰。2.問題：甲方對購買方提供的增值稅專用發(fā)票審核不嚴(yán)，導(dǎo)致使用虛假發(fā)票。解決辦法：甲方應(yīng)加強審核力度，對購買方提供的增值稅專用發(fā)票進行仔細核對，確保其真實、合法。3.問題：乙方未按照法律規(guī)定對銷售給甲方的貨物進行增值稅計稅或未向甲方開具增值稅專用發(fā)票。解決辦法：乙方應(yīng)立即糾正錯誤，按照法律規(guī)定對銷售給甲方的貨物進行增值稅計稅，并向甲方開具增值稅專用發(fā)票。五、所有應(yīng)用場景：1.甲方為一家企事業(yè)單位，需要對銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)進行增值稅管理。2.乙方為一家供應(yīng)商，需要向甲方提供增值稅專用發(fā)票，并確保其真實、合法。3.甲方和乙方均需要依法辦理稅務(wù)登記