2024年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題卷(93題)

2024年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題卷(93題)1.【單選題】下列支出中，屬于政府消費(fèi)性支出的有()A.行政管理支出B.衛(wèi)生健康支出C.國防支出D.社會保障支出ABCD正確答案：A（江南博哥）參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會共同消費(fèi)方面的支出主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等支出【考查考點(diǎn)】第二章-消費(fèi)性支出2.【單選題】下列選項(xiàng)中，哪個(gè)是屬于現(xiàn)代服務(wù)()A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.建筑服務(wù)正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)?！究疾榭键c(diǎn)】第四章-增值稅3.【單選題】下列選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅正確的是()A.勞務(wù)報(bào)酬所得稅率5%~35%B.經(jīng)營所得3%~35%C.偶然所得20%D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3~45%正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】偶然所得適用20%的比例稅率【考查考點(diǎn)】第五章-個(gè)人所得稅稅率4.【單選題】國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于()預(yù)算A.供給型B.經(jīng)營型C.收入型D.分配型正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于經(jīng)營型預(yù)算?！究疾榭键c(diǎn)】第十章-國有資本經(jīng)營預(yù)算4.【單選題】國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于()預(yù)算A.供給型B.經(jīng)營型C.收入型D.分配型正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于經(jīng)營型預(yù)算。【考查考點(diǎn)】第十章-國有資本經(jīng)營預(yù)算5.【單選題】政府投資于資本密集型項(xiàng)目應(yīng)采取的投資標(biāo)準(zhǔn)是()。A.資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本一勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D.資本一勞動力比率最小化標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】資本一勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越合理，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目?！究疾榭键c(diǎn)】第二章-政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)5.【單選題】政府投資于資本密集型項(xiàng)目應(yīng)采取的投資標(biāo)準(zhǔn)是()。A.資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本一勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D.資本一勞動力比率最小化標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】資本一勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越合理，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目?！究疾榭键c(diǎn)】第二章-政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)6.【單選題】世界各國公認(rèn)的公平分配的標(biāo)準(zhǔn)是()A.中位數(shù)標(biāo)準(zhǔn)B.經(jīng)濟(jì)增長系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)C.基尼系數(shù)D.平均數(shù)標(biāo)準(zhǔn)正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】，各國幾乎公認(rèn)采取由洛倫茨曲線計(jì)算的基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度?！究疾榭键c(diǎn)】第一章-收入分配職能7.【單選題】狹義的政府預(yù)算是指()A.預(yù)算的編制B.預(yù)算文件C.預(yù)算的批準(zhǔn)D.審計(jì)結(jié)果的公布正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】狹義的預(yù)算是指預(yù)算文件或預(yù)算書【考查考點(diǎn)】第十章-政府預(yù)算的含義8.【單選題】甲企業(yè)用價(jià)值1000萬元的寫字樓與以企業(yè)價(jià)值800萬元的商鋪互換，乙企業(yè)付差價(jià)。關(guān)于該業(yè)務(wù)繳納契稅的說法，正確的是()A.甲企業(yè)與乙企業(yè)各自按房價(jià)金額繳納契稅B.甲企業(yè)無需繳納契稅，乙企業(yè)按差價(jià)繳納契稅C.甲企業(yè)按房價(jià)繳納契稅，乙企業(yè)按差價(jià)繳納契稅D.乙企業(yè)無需繳納契稅，甲企業(yè)按差價(jià)繳納契稅正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】房屋所有權(quán)相互交換雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅?！究疾榭键c(diǎn)】第六章-契稅9.【單選題】公共定價(jià)方法中盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方法是()。A.負(fù)荷定價(jià)法B.二部定價(jià)法C.平均成本定價(jià)法D.平均收益定價(jià)法正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】平均成本定價(jià)法。這是指在保持提供公共物品和公共勞務(wù)的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。10.【單選題】環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)為()A.應(yīng)稅污染物排放地B.應(yīng)稅污染物產(chǎn)生地C.企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地D.企業(yè)機(jī)構(gòu)注冊地正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。具體來說，應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的納稅地點(diǎn)為排放口的所在地；應(yīng)稅固體廢物、應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為固體廢物或噪聲的產(chǎn)生地11.【單選題】下列屬于外來原始憑證的是A.收料單B.領(lǐng)料單C.成本計(jì)算單D.進(jìn)賬單正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。12.【單選題】社會救助制度中,最主要的內(nèi)容是()A.自然災(zāi)害救助B.醫(yī)療救助C.對無家可歸的流浪者的救助D.城鄉(xiāng)最低生活保障正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】從社會救助制度的內(nèi)容看，中國城鄉(xiāng)最低生活保障是最主要的項(xiàng)目12.【單選題】社會救助制度中,最主要的內(nèi)容是()A.自然災(zāi)害救助B.醫(yī)療救助C.對無家可歸的流浪者的救助D.城鄉(xiāng)最低生活保障正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】從社會救助制度的內(nèi)容看，中國城鄉(xiāng)最低生活保障是最主要的項(xiàng)目13.【單選題】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的是()。A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托材料發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，一律為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取分期收款結(jié)算方式的，一律為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】(一)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為:1)采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天2)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的3)采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4)采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的八。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)夭。(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)夭。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天?！究疾榭键c(diǎn)】第四章-消費(fèi)稅征收管理14.【單選題】關(guān)于欠稅管理制度的說法,錯(cuò)誤的是()A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.應(yīng)繳納的欠款和滯納金需同時(shí)繳納C.稅收優(yōu)先于行政罰款D.欠繳稅款的納稅人需要出境的,應(yīng)在出境前結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供擔(dān)保正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以要求先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。15.【單選題】甲國A企業(yè)，在乙國取得收入100萬，在丙國取得收入200萬，甲、乙、丙三國的企業(yè)所得稅的稅率分別是20%、30%、10%，甲國實(shí)行分國抵免，則甲國A企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.20B.10C.30D.0正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】根據(jù)甲國實(shí)行的分國抵免法，A企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的甲國企業(yè)所得稅時(shí)，需要分別計(jì)算在乙國和丙國的抵免限額，并與實(shí)際在乙國和丙國繳納的稅額進(jìn)行比較，以確定可以在甲國抵免的稅額。計(jì)算步驟如下：計(jì)算乙國的抵免限額和實(shí)際抵免稅額：乙國收入：100萬乙國稅率：30%乙國實(shí)際繳稅：100萬*30%=30萬甲國稅率：20%乙國抵免限額：100萬*20%=20萬由于實(shí)際繳稅（30萬）大于抵免限額（20萬），所以可以在甲國抵免的稅額為20萬。計(jì)算丙國的抵免限額和實(shí)際抵免稅額：丙國收入：200萬丙國稅率：10%丙國實(shí)際繳稅：200萬*10%=20萬甲國稅率：20%丙國抵免限額：200萬*20%=40萬由于實(shí)際繳稅（20萬）小于抵免限額（40萬），所以可以在甲國抵免的稅額為20萬。計(jì)算甲國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：甲國境內(nèi)收入：假設(shè)為0（因?yàn)轭}目沒有提供甲國境內(nèi)的收入信息）甲國境外收入：100萬（乙國）+200萬（丙國）=300萬甲國應(yīng)納稅所得額：300萬甲國應(yīng)納稅額（未抵免前）：300萬*20%=60萬甲國可抵免的稅額：20萬（乙國）+20萬（丙國）=40萬甲國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（抵免后）：60萬-40萬=20萬因此，甲國A企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是20萬元。正確答案是A.20。【考查考點(diǎn)】抵免限額16.【單選題】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是()A.劃分壟斷市場B.嚴(yán)格限制競爭C.規(guī)定壟斷價(jià)格D.控制生產(chǎn)資料正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是通過控制市場、限制競爭、規(guī)定壟斷價(jià)格等手段來實(shí)現(xiàn)的。這些手段可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。具體來說：A.劃分壟斷市場：壟斷組織通過劃分市場，減少競爭，確保在自己的市場領(lǐng)域內(nèi)能夠控制價(jià)格和供應(yīng)。B.嚴(yán)格限制競爭：通過各種手段限制新競爭者的進(jìn)入，保持市場控制力。C.規(guī)定壟斷價(jià)格：壟斷組織利用其市場控制力，設(shè)定對自己有利的價(jià)格，從而獲取超額利潤。D.控制生產(chǎn)資料：通過控制關(guān)鍵的生產(chǎn)資料，如原材料、技術(shù)、專利等，來限制競爭并提高自己的市場地位。在這些選項(xiàng)中，C.規(guī)定壟斷價(jià)格是最直接和常見的方式，壟斷組織通過控制價(jià)格來獲取壟斷利潤。但是，實(shí)際上壟斷組織往往會綜合運(yùn)用多種手段來維持和增加其壟斷利潤。因此，如果必須選擇一個(gè)最主要的方式，C.規(guī)定壟斷價(jià)格可以被視為壟斷組織獲取壟斷利潤的一個(gè)關(guān)鍵手段。然而，實(shí)際上壟斷組織可能會同時(shí)使用多種手段來確保其壟斷地位和利潤。故C當(dāng)選。16.【單選題】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是()A.劃分壟斷市場B.嚴(yán)格限制競爭C.規(guī)定壟斷價(jià)格D.控制生產(chǎn)資料正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是通過控制市場、限制競爭、規(guī)定壟斷價(jià)格等手段來實(shí)現(xiàn)的。這些手段可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。具體來說：A.劃分壟斷市場：壟斷組織通過劃分市場，減少競爭，確保在自己的市場領(lǐng)域內(nèi)能夠控制價(jià)格和供應(yīng)。B.嚴(yán)格限制競爭：通過各種手段限制新競爭者的進(jìn)入，保持市場控制力。C.規(guī)定壟斷價(jià)格：壟斷組織利用其市場控制力，設(shè)定對自己有利的價(jià)格，從而獲取超額利潤。D.控制生產(chǎn)資料：通過控制關(guān)鍵的生產(chǎn)資料，如原材料、技術(shù)、專利等，來限制競爭并提高自己的市場地位。在這些選項(xiàng)中，C.規(guī)定壟斷價(jià)格是最直接和常見的方式，壟斷組織通過控制價(jià)格來獲取壟斷利潤。但是，實(shí)際上壟斷組織往往會綜合運(yùn)用多種手段來維持和增加其壟斷利潤。因此，如果必須選擇一個(gè)最主要的方式，C.規(guī)定壟斷價(jià)格可以被視為壟斷組織獲取壟斷利潤的一個(gè)關(guān)鍵手段。然而，實(shí)際上壟斷組織可能會同時(shí)使用多種手段來確保其壟斷地位和利潤。故C當(dāng)選。17.【單選題】下列選項(xiàng)中關(guān)于所得稅正確的是（）A.個(gè)體戶所得稅稅率20%B.科技型企業(yè)企業(yè)所得稅15%C.居民企業(yè)所得稅25%D.小型微利企業(yè)所得稅15%正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】A.個(gè)體戶所得稅稅率不是固定的20%，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同有多個(gè)檔次。B.科技型企業(yè)如果被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率。C.居民企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。D.小型微利企業(yè)的所得稅稅率不是固定的15%。根據(jù)政策，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，可以按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對于超過100萬元但不超過300萬元的部分，也是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。【考查考點(diǎn)】所得稅稅率16.【單選題】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是()A.劃分壟斷市場B.嚴(yán)格限制競爭C.規(guī)定壟斷價(jià)格D.控制生產(chǎn)資料正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在壟斷資本主義階段，壟斷組織獲取壟斷利潤的主要方式是通過控制市場、限制競爭、規(guī)定壟斷價(jià)格等手段來實(shí)現(xiàn)的。這些手段可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。具體來說：A.劃分壟斷市場：壟斷組織通過劃分市場，減少競爭，確保在自己的市場領(lǐng)域內(nèi)能夠控制價(jià)格和供應(yīng)。B.嚴(yán)格限制競爭：通過各種手段限制新競爭者的進(jìn)入，保持市場控制力。C.規(guī)定壟斷價(jià)格：壟斷組織利用其市場控制力，設(shè)定對自己有利的價(jià)格，從而獲取超額利潤。D.控制生產(chǎn)資料：通過控制關(guān)鍵的生產(chǎn)資料，如原材料、技術(shù)、專利等，來限制競爭并提高自己的市場地位。在這些選項(xiàng)中，C.規(guī)定壟斷價(jià)格是最直接和常見的方式，壟斷組織通過控制價(jià)格來獲取壟斷利潤。但是，實(shí)際上壟斷組織往往會綜合運(yùn)用多種手段來維持和增加其壟斷利潤。因此，如果必須選擇一個(gè)最主要的方式，C.規(guī)定壟斷價(jià)格可以被視為壟斷組織獲取壟斷利潤的一個(gè)關(guān)鍵手段。然而，實(shí)際上壟斷組織可能會同時(shí)使用多種手段來確保其壟斷地位和利潤。故C當(dāng)選。17.【單選題】下列選項(xiàng)中關(guān)于所得稅正確的是（）A.個(gè)體戶所得稅稅率20%B.科技型企業(yè)企業(yè)所得稅15%C.居民企業(yè)所得稅25%D.小型微利企業(yè)所得稅15%正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】A.個(gè)體戶所得稅稅率不是固定的20%，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同有多個(gè)檔次。B.科技型企業(yè)如果被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率。C.居民企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。D.小型微利企業(yè)的所得稅稅率不是固定的15%。根據(jù)政策，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，可以按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對于超過100萬元但不超過300萬元的部分，也是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！究疾榭键c(diǎn)】所得稅稅率18.【單選題】確立政府間財(cái)政關(guān)系的管理體制是()A.政府收入管理體制B.預(yù)算管理體制C.政府級次劃分體制D.財(cái)政撥款體制正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。【考查考點(diǎn)】政府間事權(quán)的劃分19.【單選題】分稅制中,在各級政府間劃分社會管理權(quán)及經(jīng)濟(jì)管理權(quán)并以此確定各級政府的預(yù)算支出范圍屬于()A.分事B.分權(quán)C.分管D.分稅正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】分事：按照一定社會管理和經(jīng)濟(jì)體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟(jì)管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍；分稅：劃分事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，在中央與地方之間劃分稅種，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源分權(quán)：中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時(shí)賦予地方開征地方性新稅的權(quán)力分管：實(shí)行分級財(cái)政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作綜上所述，A當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】分稅制財(cái)政管理體制20.【單選題】我國教育經(jīng)費(fèi)來源的構(gòu)成中,占主要地位的()A.社會捐助B.事業(yè)收費(fèi)C.民間投資D.政府收入正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】我國政府高度重視加大教育經(jīng)費(fèi)投入問題，教育經(jīng)費(fèi)來源以政府投入為主，目前形成政府投入、民間投資、社會捐贈、事業(yè)收費(fèi)（含學(xué)雜費(fèi)）以及其他經(jīng)費(fèi)等多種形式。（多元化教育資金來源結(jié)構(gòu)）【考查考點(diǎn)】教育支出21.【單選題】某船運(yùn)公司為一般納稅人，6月購進(jìn)配件取得增值稅專票，價(jià)款300萬元，稅額39萬元。6月取得收入開具增值稅普票：國內(nèi)運(yùn)輸收入1090萬元，期租業(yè)務(wù)收入272.5萬元，打撈收入173.31萬元，則該公司6月應(yīng)繳納的增值稅()萬元。A.83.31萬元B.52.43萬元C.47.93萬元D.87.81萬元正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】國內(nèi)運(yùn)輸收入1090萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=1090/1.09*0.09=90期租業(yè)務(wù)收入272.5萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=272.5/1.09*0.09=22.5打撈收入173.31萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=173.31/1.06*0.06=9.81銷項(xiàng)稅額合計(jì)=90+22.5+9.81=122.31進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=39該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=122.31-39=83.31萬元【考查考點(diǎn)】第四章-增值稅21.【單選題】某船運(yùn)公司為一般納稅人，6月購進(jìn)配件取得增值稅專票，價(jià)款300萬元，稅額39萬元。6月取得收入開具增值稅普票：國內(nèi)運(yùn)輸收入1090萬元，期租業(yè)務(wù)收入272.5萬元，打撈收入173.31萬元，則該公司6月應(yīng)繳納的增值稅()萬元。A.83.31萬元B.52.43萬元C.47.93萬元D.87.81萬元正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】國內(nèi)運(yùn)輸收入1090萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=1090/1.09*0.09=90期租業(yè)務(wù)收入272.5萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=272.5/1.09*0.09=22.5打撈收入173.31萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=173.31/1.06*0.06=9.81銷項(xiàng)稅額合計(jì)=90+22.5+9.81=122.31進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=39該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=122.31-39=83.31萬元【考查考點(diǎn)】第四章-增值稅22.【單選題】2022年5月購進(jìn)房產(chǎn)用于職工宿舍，增值稅專用發(fā)票上的金額為2000萬，稅額為100萬，2024年5月完全改成辦公樓。假如房產(chǎn)凈值率90%，2024年可扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.90B.100C.234D.190正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】2024年可扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100*0.9=90【考查考點(diǎn)】第四章-增值稅23.【單選題】下列污染物中，直接按照排放量確定環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()A.應(yīng)稅大氣污染物B.應(yīng)稅水污染物C.應(yīng)稅固體污染物D.應(yīng)稅噪聲正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下:應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×適用稅額應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對應(yīng)的具體適用稅額。綜上所述，C當(dāng)選【考查考點(diǎn)】第六章環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算24.【單選題】某二手車公司2024年9月銷售其收購的二手車，取得含稅銷售額232.78萬元。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅(

)A.2.34萬元B.3.51萬元C.1.13萬元D.0.59萬元正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】2023年9月22日至2027年12月31日前，對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅=232.78÷(1+3%)x0.5%=1.13(萬元)?！究疾榭键c(diǎn)】第四章-增值稅25.【單選題】某煙草公司2023年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價(jià)款88萬元，，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()A.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：煙葉稅的稅率為20%;煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)=收購價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼;價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算;本題中價(jià)外補(bǔ)貼=88*10%=8.8萬元，需要繳納的煙葉稅=計(jì)稅依據(jù)*煙葉稅的稅率=(88+8.8)*20%=19.36萬元，所以AB選項(xiàng)錯(cuò)誤;納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購煙地主管稅務(wù)局申報(bào)繳納煙葉稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤;煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收購煙葉的當(dāng)日，C選項(xiàng)當(dāng)選。26.【單選題】某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)放殘疾人員工資10萬元，直接計(jì)入當(dāng)期損益，則該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除的殘疾人員工資為()萬元，A.15B.20C.10D.0正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上（扣除10萬元），可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%（再扣除10萬），共計(jì)20萬元，B當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第五章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-加計(jì)扣除27.【單選題】下列屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知銀行凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.通知銀行劃轉(zhuǎn)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)?！究疾榭键c(diǎn)】第七章稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施28.【單選題】下列對于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是()A.自然資源主管部門認(rèn)定實(shí)際占用耕地的日期B.納稅人向自然資源主管部門申請占用耕地的日期C.納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的日期D.納稅人實(shí)際占用耕地的日期正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書?！究疾榭键c(diǎn)】第六章耕地占用稅29.【單選題】下列對于個(gè)人取得2023年經(jīng)營所得匯算清繳的時(shí)間正確的是()。A.2024年3月1日~2024年6月30日B.2024年3月31日之前C.2024年5月31日之前D.2024年4月1日~2024年6月30日正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：個(gè)人取得經(jīng)營所得的納稅申報(bào)在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，B當(dāng)選【考查考點(diǎn)】第五章個(gè)人所得稅的自行申報(bào)29.【單選題】下列對于個(gè)人取得2023年經(jīng)營所得匯算清繳的時(shí)間正確的是()。A.2024年3月1日~2024年6月30日B.2024年3月31日之前C.2024年5月31日之前D.2024年4月1日~2024年6月30日正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：個(gè)人取得經(jīng)營所得的納稅申報(bào)在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，B當(dāng)選【考查考點(diǎn)】第五章個(gè)人所得稅的自行申報(bào)30.【單選題】下列需要征收土地增值稅的是()。A.造高檔公寓，增值額未超50%B.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的C.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房且增值額未超20%D.居民個(gè)人銷售住房正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：建造高檔公寓，不區(qū)分增值率，都需要繳納土地增值稅:A選項(xiàng)正確;納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅;個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。【考查考點(diǎn)】第六章土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算31.【單選題】在計(jì)算土地增值稅時(shí)下列應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）

A.公共配套設(shè)施費(fèi)B.取得土地所繳納的契稅C.開發(fā)期間的利息費(fèi)用D.支付的土地出讓金正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。所以A當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第六章土地增值稅的稅率32.【單選題】適用于需求嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況時(shí)采取的財(cái)政政策與貨幣政策是()。A.雙松政策B.雙緊政策C.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策D.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：松的財(cái)政政策是指政府通過降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)模或兩者同時(shí)使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低利率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。這種形式適用于總需求嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況。利用這種政策組合，可以剌激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但配合不好，或放松幅度不適當(dāng)，會帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。故A當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第十二章財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用33.【單選題】以下不屬于財(cái)政政策功能的的是()A.導(dǎo)向功能B.競爭功能C.協(xié)調(diào)功能D.穩(wěn)定功能正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：財(cái)政政策功能包括:導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能，不包括競爭功能，故B當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第十二章財(cái)政政策的含義34.【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，錯(cuò)誤的是()A.國家重點(diǎn)扶植的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為15%B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)所得稅稅率15%C.企業(yè)所得稅法定稅率25%D.西部地區(qū)企業(yè)所得稅稅率為15%正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。并不是指全部西部地區(qū)企業(yè)，故D錯(cuò)誤，當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第五章企業(yè)所得稅的稅率-優(yōu)惠稅率35.【單選題】下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，正確的是()A.收入超過起征點(diǎn)的，只就超過部分納稅B.收入超過免征額的，應(yīng)就全部收入納稅C.收入超過免征額的，應(yīng)就超過部分納稅D.收入不超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就全部收入納稅正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)與免征額同為征稅與否的界限，對納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)或沒有超過免征額的情況下，都不納稅。故C當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第三章稅收制度的構(gòu)成要素36.【單選題】發(fā)行公債必須堅(jiān)持的原則不包括()。A.景氣發(fā)行原則B.發(fā)行成本最小原則C.發(fā)行有度原則D.信用原則正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：公債發(fā)行要遵循以下原則：1.景氣發(fā)行原則；2.

穩(wěn)定市場秩序原則；3.發(fā)行成本最小原則；4.發(fā)行有度原則。故D不包括，當(dāng)選。【考查考點(diǎn)】第九章公債發(fā)行的原則37.【單選題】生產(chǎn)要素的生產(chǎn)者將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給制造者，廠商通過對商品加價(jià)，稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，這屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的中的()A.前轉(zhuǎn)B.旁轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)"，是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式?！究疾榭键c(diǎn)】第三章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式38.【單選題】某4S店為一般納稅人2024年5月從國外進(jìn)口一批燃油小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣3000萬元，假定小汽車關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率40%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.1200B.2300C.2000D.150正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅的稅率);本題中關(guān)稅完稅價(jià)格=（3000+3000*0.15）/（1-40%）*0.4=2300【考查考點(diǎn)】39.【單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料2000元誤記為20000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()。A.借:原材料18000貸:生產(chǎn)成本18000B.借:生產(chǎn)成本18000貸:原材料18000C.借:原材料18000貸:以前年度損益調(diào)整18000D.借:原材料18000貸:本年利潤18000正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料金額誤記，導(dǎo)致原材料賬戶和生產(chǎn)成本賬戶的金額都出現(xiàn)了錯(cuò)誤。正確的會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)是將多記的原材料金額從原材料賬戶轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)地減少生產(chǎn)成本賬戶的金額，以反映實(shí)際的生產(chǎn)成本。借:生產(chǎn)成本18000

貸:原材料18000【考查考點(diǎn)】40.【單選題】記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的增值稅稅額的專欄是。A.已交稅金B(yǎng).預(yù)交增值稅C.銷項(xiàng)稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的增值稅稅額的專欄是“已交稅金”專欄41.【單選題】根據(jù)現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，符合領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件的是()。A.年滿60周歲，累計(jì)繳費(fèi)滿10年B.年滿60周歲，累計(jì)繳費(fèi)滿15年C.男性年滿60周歲，女性年滿55周歲，累計(jì)繳費(fèi)滿15年D.男性年滿60周歲，女性年滿50周歲，累計(jì)繳費(fèi)滿15年正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，年滿60周歲、累計(jì)繳費(fèi)滿15年，且未領(lǐng)取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領(lǐng)取城多居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇?！究疾榭键c(diǎn)】42.【單選題】假設(shè)某國上年度財(cái)政支出為25億元，本年度財(cái)政支出為27億元，上年度GDP為1000億元，本年度GDP為1005億元，則該國財(cái)政支出增長邊際傾向?yàn)?)A.6B.0.08C.0.26D.0.4正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：財(cái)政支出邊際傾向是指財(cái)政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系。財(cái)政支出增長邊際傾向=(27-25)/(1005-1000)=0.4?！究疾榭键c(diǎn)】42.【單選題】假設(shè)某國上年度財(cái)政支出為25億元，本年度財(cái)政支出為27億元，上年度GDP為1000億元，本年度GDP為1005億元，則該國財(cái)政支出增長邊際傾向?yàn)?)A.6B.0.08C.0.26D.0.4正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：財(cái)政支出邊際傾向是指財(cái)政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系。財(cái)政支出增長邊際傾向=(27-25)/(1005-1000)=0.4?！究疾榭键c(diǎn)】43.【單選題】公債買賣雙方成交后按契約中規(guī)定的價(jià)格、數(shù)量進(jìn)行遠(yuǎn)期交割的交易方式為()。A.期貨交易B.期權(quán)交易C.遠(yuǎn)期交易D.現(xiàn)貨交易正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：期貨交易是指公債買賣雙方成交后按契約中規(guī)定的價(jià)格，數(shù)量進(jìn)行遠(yuǎn)期交割的一種債券交易方式。公債的期權(quán)交易是指公債交易雙方為限制損失或保障利益而簽訂【考查考點(diǎn)】44.【單選題】2023年1月甲公司銷售紅酒取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()A.113000:(1+13%)x13%=13000(元)B.(113000+6780)/(1+13%)x13%=13780(元)C.113000x13%=14690(元)D.(113000+6780)x13%=15571.4(元)正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，默認(rèn)是含稅的，要進(jìn)行價(jià)稅分離，計(jì)算銷項(xiàng)稅額;甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(113000+6780)/(1+13%)x13%=13780(元)。45.【單選題】以(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-((經(jīng)常支出+債務(wù)支出)為口徑計(jì)算的是()。A.軟赤字B.硬赤字C.寬赤字D.緊赤字正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字，其計(jì)算口徑是:財(cái)政赤字=(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)【考查考點(diǎn)】46.【單選題】強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益的預(yù)算是指()。A.零基預(yù)算B.基數(shù)預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.績效預(yù)算正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：，績效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱為結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算。D正確當(dāng)選。47.【單選題】下列手段中屬于"松"的貨幣政策措施是()A.增加稅收B.降低利率C.減少政府預(yù)算D.減少信貸支出正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準(zhǔn)備金率降低利率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給，B選項(xiàng)正確，當(dāng)選。48.【單選題】李某工資薪金按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人稅為800元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為()A.2000B.2600C.600D.200正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：速算扣除數(shù)=按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅-按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅=1000-800=200元，D選項(xiàng)正確。【考查考點(diǎn)】49.【單選題】下列手段中，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策措施是(

)A.減少財(cái)政支出B.減少稅收C.賣出國債D.減少信貸支出正確答案：B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要政策手段是減稅和增加財(cái)政支出規(guī)模，B選項(xiàng)正確，當(dāng)選。50.【單選題】關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是()A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng).部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金C.部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理D.將不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：選項(xiàng)AB錯(cuò)誤；部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得的各種收入的總稱，是部門行使職能的經(jīng)濟(jì)保障，要包括上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、下級單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額和其他收入。選項(xiàng)C錯(cuò)誤；改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門?！究疾榭键c(diǎn)】第十章-部門預(yù)算編制51.【單選題】下列不屬于或有隱性債務(wù)的是()A.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損B.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)C.對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：或有隱性債務(wù)包括:金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助，ABC都屬于或有隱性債務(wù);D選項(xiàng)屬于直接顯性債務(wù)，【考查考點(diǎn)】52.【單選題】下列關(guān)于我國現(xiàn)行地方債管理制度的說法錯(cuò)誤的是(A.在特定情況下，允許地方政府發(fā)行債券B.地方政府舉借的債務(wù)只能用于資本性的公益支出C.地方政府舉借的債務(wù)只能用于經(jīng)常性支出D.地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：要嚴(yán)格控制債務(wù)收入投向，對于應(yīng)限于公益性資本性支出，不能將債務(wù)收入用于經(jīng)常性支出，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】53.【單選題】關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比B.商品供給彈性越小，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度越小C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律：1.對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷'性商品課征的稅其稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁；3.貨物和勞務(wù)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁；故D當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第三章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律54.【單選題】下列關(guān)于財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，不正確的是()A.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟性B.購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生間接影響C.購買性支出對政府的效益約束是較弱的D.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的財(cái)政分配活動對政府的效益約束是較弱的。故C錯(cuò)誤當(dāng)選?！究疾榭键c(diǎn)】第二章財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響55.【單選題】下列不屬于納稅檢查客體的是()A.納稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等;D選項(xiàng)屬于納稅檢查主體，不屬于納稅檢查客體。56.【單選題】某市稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補(bǔ)繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理該申請的是()A.該市國家稅務(wù)局B.該市人民政府C.所在省國家稅務(wù)局D.所在省人民政府正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。A正確，當(dāng)選。對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向囡家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決。57.【單選題】實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()A.為6個(gè)月B.為1年C.不得超過6個(gè)月D.不得超過1年正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過1年，D選項(xiàng)正確?！究疾榭键c(diǎn)】第七章稅務(wù)登記制度58.【多選題】增值稅一般納稅人銷售貨物中可選擇按簡易辦法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A.建筑用石料B.自來水C.罕見病藥品D.食用鹽E.抗癌藥品正確答案：A,B,C,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為萬千瓦以下(含萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含教土實(shí)心磚、瓦)04)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5)自來水。6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。59.【多選題】下列各項(xiàng)免征車船稅的有()【這個(gè)是多選題吧】答案不止一個(gè)A.捕撈漁船B.節(jié)能乘用車C.新能源車船D.警用車船E.暫缺正確答案：A,C,D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】1.下列車船免征減征車船稅(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。(2)軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。(3)警用車船免征車船稅。(4)懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶。(5)對新能源汽車減免規(guī)定。(6)依照我國有關(guān)法律、我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。(7)境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。【考查考點(diǎn)】車船稅的減免60.【多選題】我國的社會救助體系主要包括()A.就業(yè)救助B.醫(yī)療救助C.特困人員供養(yǎng)D.最低生活保障E.殘疾人救助正確答案：A,B,C,D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：我國的社會救助體系主要包括:最低生活保障、特困人員供養(yǎng)、受災(zāi)人員救助、醫(yī)療救助、教育救助、住房救助、就業(yè)救助、臨時(shí)救助八項(xiàng)制度以及社會力量參與辦法?！究疾榭键c(diǎn)】第二章-社會救助體系60.【多選題】我國的社會救助體系主要包括()A.就業(yè)救助B.醫(yī)療救助C.特困人員供養(yǎng)D.最低生活保障E.殘疾人救助正確答案：A,B,C,D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：我國的社會救助體系主要包括:最低生活保障、特困人員供養(yǎng)、受災(zāi)人員救助、醫(yī)療救助、教育救助、住房救助、就業(yè)救助、臨時(shí)救助八項(xiàng)制度以及社會力量參與辦法?！究疾榭键c(diǎn)】第二章-社會救助體系61.【多選題】下列免征個(gè)人所得稅的有()。A.省級人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金B(yǎng).軍人復(fù)員費(fèi)C.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用2年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入E.法律援助人員按規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼正確答案：A,B,C,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：D選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入免征個(gè)人所得稅?！究疾榭键c(diǎn)】第五章-個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策62.【多選題】下列屬于政府干預(yù)失效原因的有()。A.政府決策失誤B.信息不充分和不對稱C.尋租行為D.政府提供信息不及時(shí)甚至失真E.政府職能的“越位"和"缺位"正確答案：A,C,D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：政府干預(yù)失效的原因包括:政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真、政府職能的“越位"和“缺位"。B選項(xiàng)錯(cuò)誤；信息不充分和不對稱是市場失靈的表現(xiàn)?！究疾榭键c(diǎn)】第一章-政府干預(yù)失效原因63.【多選題】下列屬于政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字方法的是()。A.發(fā)行公債B.增收減支C.預(yù)算安排D.向中央銀行借款E.動用結(jié)余正確答案：A,B,D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法通常有:增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。64.【多選題】績效評價(jià)與預(yù)算分配之間有非常直接聯(lián)系的國家有()A.美國B.新加坡C.新西蘭D.澳大利亞E.荷蘭正確答案：B,C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：目前實(shí)行績效預(yù)算管理改革的國家主要采用兩種模式:-是績效評價(jià)與預(yù)算分配之間沒有非常直接的聯(lián)系，如美國、荷蘭、澳大利亞等，這些國家主要以加強(qiáng)管理、提高效率為目的進(jìn)行績效評價(jià);二是績效評價(jià)與預(yù)算分配之間有非常直接的聯(lián)系，績效評價(jià)的好壞直接影響撥款的多少，如新西蘭、新加坡等。65.【多選題】下列會計(jì)科目，屬于"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級科目的有()A.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額B.轉(zhuǎn)出多交增值稅C.預(yù)交增值稅D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅E.簡易計(jì)稅正確答案：A,C,D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅""未交增值稅"預(yù)交增值稅"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額""待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"增值稅留抵稅額"簡易計(jì)稅"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"“代扣代繳增值稅"等明細(xì)科目。66.【多選題】下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書B.市人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合后C.總公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書立的購售電合同E.企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同正確答案：D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍:1)人民法院的生效法律文書，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書，監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書。2)縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。3)總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證?！究疾榭键c(diǎn)】第六章-印花稅-征稅范圍66.【多選題】下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書B.市人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合后C.總公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書立的購售電合同E.企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同正確答案：D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍:1)人民法院的生效法律文書，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書，監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書。2)縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。3)總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證?！究疾榭键c(diǎn)】第六章-印花稅-征稅范圍67.【多選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除委托加工已納消費(fèi)稅的有()。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以委托加工收回的高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品E.以委托加工收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車正確答案：A,B,D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：納稅人用委托加工收回的下列應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料己納消費(fèi)稅稅額(1)以委托加工收凹的巳稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙。(2)以委托加工收回的己稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品。(3)以委托加工收回的巳稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石。(4)以委托加工收回的己稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火。(5)以委托加工收回的己稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。(6)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子。(7)以委托加工收回的己稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。(8)以委托加工收凹的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油。(9)以委托加工收凹的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車。【考查考點(diǎn)】第四章)-委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)68.【多選題】下列服務(wù)中，按照6%增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅的有A.金融服務(wù)B.管道運(yùn)輸服務(wù)C.基礎(chǔ)電信服務(wù)D.物流輔助服務(wù)E.不動產(chǎn)租賃服務(wù)正確答案：A,B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤；管道運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，增值稅稅率為9%。選項(xiàng)C錯(cuò)誤；基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%。選項(xiàng)E錯(cuò)誤；不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%?！究疾榭键c(diǎn)】第四章-增值稅稅率69.【多選題】下列優(yōu)惠方式屬于稅額式減免的有()A.全部免征B.減半征收C.核定減免率貸D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：A,B,C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。選項(xiàng)DE錯(cuò)誤；稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等?！究疾榭键c(diǎn)】第三章-稅額式減免70.【多選題】政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：A,C,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn):(1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間。(2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無償支出。(3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出?！究疾榭键c(diǎn)】第十一章-政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)71.【多選題】在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從事下列活動取得的所得，需在我國繳納企業(yè)所得稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)取得的所得B.將設(shè)備出租給中國居民企業(yè)在境內(nèi)使用C.將境外貨物出口到境內(nèi)D.在境外為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)E.將境外不動產(chǎn)出租給中國居民企業(yè)使用正確答案：A,B,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。72.【多選題】一般公共預(yù)算的支出重點(diǎn)為()A.維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)B.國防支出C.公益性基礎(chǔ)設(shè)施D.科教文衛(wèi)事業(yè)費(fèi)E.調(diào)節(jié)收入分配正確答案：A,C,D,E參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：)一般公共預(yù)算的內(nèi)涵。一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。一般公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配節(jié)四大領(lǐng)域?！究疾榭键c(diǎn)】第十章-公共預(yù)算收入73.【多選題】下列支出中,屬于政府消費(fèi)性支出的有()A.行政管理支出B.衛(wèi)生健康支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.社會保障支出E.國防支出正確答案：A,B,E參考解析：【江南博哥答案】:A,B,E【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會共同消費(fèi)方面的支出，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等支出。選項(xiàng)CD屬于轉(zhuǎn)移性支出?！究疾榭键c(diǎn)】第二章-消費(fèi)性支出材料題位于市區(qū)的甲石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從國外某石油公司進(jìn)口原油30000噸,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅1500萬元。(2)開采原油10000噸,并將開采的原油對外銷售6000噸,取得不含稅銷售款3000萬元。(3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸,并全部對外銷售,100噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。(4)向境外乙企業(yè)租入一輛外國籍船舶在境內(nèi)使用并支付了租金。其他資料:原油的資源稅稅率為6%。根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列74-78問題。74.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)中,甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()元。A.45B.90C.0D.101.7正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，對出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅。因此，對于進(jìn)口原油，甲企業(yè)不需要繳納資源稅。75.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅()萬元。A.15B.105C.75D.0正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。76.【案例分析題】業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.203.4B.300C.339D.180正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在本業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)銷售原油6000噸，取得不含稅銷售款3000萬元，原油的資源稅稅率為6%。因此，應(yīng)繳納的資源稅為3000萬元*6%=180萬元。77.【案例分析題】關(guān)于業(yè)務(wù)(4)稅務(wù)處理的說法,正確的有A.乙無需繳納增值稅B.甲無需繳納車船稅C.甲應(yīng)代扣代繳城建稅D.甲應(yīng)代扣代繳增值稅正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】境外企業(yè)在境內(nèi)提供租賃服務(wù)，需要繳納增值稅。同時(shí)，如果境外企業(yè)在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所，那么境內(nèi)的企業(yè)需要代扣代繳增值稅。至于城建稅，只有在實(shí)際繳納了增值稅的情況下才需要繳納。78.【案例分析題】業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.60B.101.7C.90D.67.8正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】略材料題位于市區(qū)的甲石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從國外某石油公司進(jìn)口原油30000噸,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅1500萬元。(2)開采原油10000噸,并將開采的原油對外銷售6000噸,取得不含稅銷售款3000萬元。(3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸,并全部對外銷售,100噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。(4)向境外乙企業(yè)租入一輛外國籍船舶在境內(nèi)使用并支付了租金。其他資料:原油的資源稅稅率為6%。根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列74-78問題。74.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)中,甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()元。A.45B.90C.0D.101.7正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，對出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅。因此，對于進(jìn)口原油，甲企業(yè)不需要繳納資源稅。75.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅()萬元。A.15B.105C.75D.0正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。76.【案例分析題】業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.203.4B.300C.339D.180正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在本業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)銷售原油6000噸，取得不含稅銷售款3000萬元，原油的資源稅稅率為6%。因此，應(yīng)繳納的資源稅為3000萬元*6%=180萬元。77.【案例分析題】關(guān)于業(yè)務(wù)(4)稅務(wù)處理的說法,正確的有A.乙無需繳納增值稅B.甲無需繳納車船稅C.甲應(yīng)代扣代繳城建稅D.甲應(yīng)代扣代繳增值稅正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】境外企業(yè)在境內(nèi)提供租賃服務(wù)，需要繳納增值稅。同時(shí)，如果境外企業(yè)在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所，那么境內(nèi)的企業(yè)需要代扣代繳增值稅。至于城建稅，只有在實(shí)際繳納了增值稅的情況下才需要繳納。78.【案例分析題】業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.60B.101.7C.90D.67.8正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】略材料題位于縣城的某設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1155.4萬元，并開具發(fā)票。(2)購買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅價(jià)款37.29萬元。(3)員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)總計(jì)4.8萬元燃油附加費(fèi)0.65萬元，民航發(fā)展基金總計(jì)0.545萬元。(4)支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上金額400萬元。根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列79-83問題。79.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元A.33.7B.132.9C.95.4D.65.4正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】1155.4/1.06*0.06=65.480.【案例分析題】應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。A.3.3B.3.30C.1.65D.0正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】37.29/1.13*0.1=3.381.【案例分析題】業(yè)務(wù)(3)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.69B.0.45C.0.432D.0.495正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(4.8+0.65)×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.45×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.45×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.4905萬元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.4905萬元82.【案例分析題】4月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.5.41B.108.468C.36.66D.-10.95正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額65.4-24-0.495-4.29=36.683.【案例分析題】關(guān)于4月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地教育附加的說法，正確有的()。A.應(yīng)繳教育費(fèi)附加10998元B.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅18330元C.應(yīng)繳教育費(fèi)附加6492元D.應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加85140元正確答案：A,B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】城建稅=36.66*5%*10000=18330元教育費(fèi)附加=36.66*3%*10000=10998元地方教育附加=36.66*2%*10000=7332萬元材料題位于縣城的某設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1155.4萬元，并開具發(fā)票。(2)購買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅價(jià)款37.29萬元。(3)員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)總計(jì)4.8萬元燃油附加費(fèi)0.65萬元，民航發(fā)展基金總計(jì)0.545萬元。(4)支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上金額400萬元。根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列79-83問題。79.【案例分析題】業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元A.33.7B.132.9C.95.4D.65.4正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】1155.4/1.06*0.06=65.480.【案例分析題】應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。A.3.3B.3.30C.1.65D.0正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】37.29/1.13*0.1=3.381.【案例分析題】業(yè)務(wù)(3)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.69B.0.45C.0.432D.0.495正確答案：D參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(4.8+0.65)×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.45×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.45×9%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.4905萬元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.4905萬元82.【案例分析題】4月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.5.41B.108.468C.36.66D.-10.95正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額65.4-24-0.495-4.29=36.683.【案例分析題】關(guān)于4月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地教育附加的說法，正確有的()。A.應(yīng)繳教育費(fèi)附加10998元B.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅18330元C.應(yīng)繳教育費(fèi)附加6492元D.應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加85140元正確答案：A,B參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】城建稅=36.66*5%*10000=18330元教育費(fèi)附加=36.66*3%*10000=10998元地方教育附加=36.66*2%*10000=7332萬元材料題根據(jù)案例回答84-88題：某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度銷售收入6000萬元，其中包含綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入400萬元。銷售費(fèi)用支出2400萬元，其中廣告費(fèi)1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備1000萬元，購置完畢即投入使用。該醫(yī)藥制造企業(yè)還有一筆投向某醫(yī)學(xué)院基礎(chǔ)研究費(fèi)用。根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題，84.【案例分析題】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)的收入額為()萬元。A.40B.80C.360D.400正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。因此，對于該醫(yī)藥制造企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的400萬元收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)的收入額為：400×(1?90%)=400×0.1=40萬元400×(1?90%)=400×0.1=40萬元企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)的收入額為40萬元。【考查考點(diǎn)】85.【案例分析題】該醫(yī)藥制造企業(yè)本年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為()萬元。A.600B.900C.1000D.1800正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：醫(yī)藥制造企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%。因此，對于該醫(yī)藥制造企業(yè)本年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)計(jì)算=6000×30%=1800萬元6000×30%=1800萬元，本題目只發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元，故據(jù)實(shí)扣除1000萬元。86.【案例分析題】該醫(yī)藥制造企業(yè)本年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A.30B.60C.80D.100正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。對于該醫(yī)藥制造企業(yè)，其本年度銷售收入為6000萬元，因此，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額計(jì)算如下：6000萬元×5‰=30萬元，同時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除還應(yīng)滿足不超過實(shí)際發(fā)生額的60%，即：100萬元×60%=60萬元100萬元×60%=60萬元因?yàn)?0萬元大于30萬元所以該醫(yī)藥制造企業(yè)本年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。87.【案例分析題】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免本年的應(yīng)納所得稅額為()萬元。A.20B.50C.100D.1000正確答案：C參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。則該企業(yè)至多可以抵免本年的應(yīng)納所得稅額為=1000×0.1=10088.【案例分析題】關(guān)于投向醫(yī)學(xué)院的基礎(chǔ)研究費(fèi)用加計(jì)扣除的說法正確的是()。A.可按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除B.可按照實(shí)際發(fā)生額的200%加計(jì)扣除C.可按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除D.可按照實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)扣除正確答案：A參考解析：【江南博哥獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】：對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)