義烏興發(fā)制襪有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u187741公司簡介 義烏興發(fā)制襪有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計1公司簡介義烏市興發(fā)制襪有限公司（以下簡稱為興發(fā)制襪公司）成立于1995年04月10日，是一家絲襪連褲九分褲、拉毛褲、雙層褲、一體褲、短襪等產(chǎn)品專業(yè)生產(chǎn)加工的公司。興發(fā)制襪公司是一家經(jīng)國家相關(guān)部門批準(zhǔn)注冊的企業(yè)，以合理的產(chǎn)品價格、雄厚的技術(shù)實力以及優(yōu)良的售后服務(wù)與多家知名企業(yè)共同建立了長期地戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，公司的地理位置正好位于中國浙江義烏市，交通十分便利，公司自成立以來企業(yè)發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)不斷地發(fā)展壯大。公司主要生產(chǎn)經(jīng)營針織襪子的同時，與國內(nèi)多家知名義烏品牌代理商和義務(wù)零售商已經(jīng)建立了長期且穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，價格合理、款式多樣。公司始終堅持奉行“誠信求實、致力服務(wù)、唯求滿意”的崇高企業(yè)宗旨，全力以赴跟隨廣大客戶的實際需求，不斷地努力進行客戶服務(wù)改進和產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新。在此，歡迎各界新老朋友蒞臨參觀、指導(dǎo)和業(yè)務(wù)合作洽談！2義烏興發(fā)制襪公司營運資金管理現(xiàn)狀及分析興發(fā)制襪公司現(xiàn)狀的流程圖，如下圖所示：（1）公司應(yīng)收賬款的賬齡。本公司2018-2020年的應(yīng)收賬款的賬齡如表所示：由表可以看出，2018年公司應(yīng)收賬款地賬齡在一年以下的占84.89%，且應(yīng)收賬款賬齡的流動性都還比較大，應(yīng)收賬款三年以上的賬齡占據(jù)5.04%，數(shù)額達到千萬，這部分應(yīng)收款基本不能算是流動資產(chǎn)了，對這部分賬款的催收難度也很大。2018年有所好轉(zhuǎn)，公司一年以下的應(yīng)收賬款賬齡比例逐漸降低，在三年以上的賬齡幾乎失去流動性的應(yīng)收賬款的比例逐漸增加，這說明2019年公司應(yīng)收賬款的質(zhì)量變差，而2020年一年以下流動性較大的應(yīng)收賬款比例有略微提高，但是三年以上賬齡的應(yīng)收賬款比例繼續(xù)增加，這說明公司可能淪為壞賬的賬款在增加。從2018年-2020年，公司三年以上的應(yīng)收賬款的賬齡，該比重從5%上升到10.89%，這部分屬于非流動資產(chǎn)的應(yīng)收賬款的比重的不斷增加，說明公司潛在的壞賬在增加。(2)應(yīng)收賬款的增幅與營業(yè)收入增幅的比較。2018-2020年具體的情況如表所示：2019年的營業(yè)收入相對2018年的營業(yè)收入下降10%左右，而2019年的應(yīng)收賬款相對于2018年的應(yīng)收賬款只下降4%左右；2020年的營業(yè)收入從-37.83%上升為23.57%，應(yīng)收賬款卻從-16.70%上升到35.84%，從表中可以明顯的看出應(yīng)收賬款的增幅超過了營業(yè)收入的增幅，可見興發(fā)制襪有限公司近幾年來采用了大量的賒銷方式加大銷售量。(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。它是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個輔助指標(biāo)，表示周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，那么資金的流動效率就越高。本公司2018-2020，三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)如表所示：則可以看出2018年，2019年，2020年應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，依次為94，122和106，因此，本公司在2018年的時候應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)還處于控制的標(biāo)準(zhǔn)值范圍之內(nèi)，但2019年周轉(zhuǎn)天數(shù)就出現(xiàn)大幅度的上漲，說明制襪公司的應(yīng)收賬款流動性在降低，資金沒有被及時收回。(4)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)比重的趨勢。2018-2020年的具體情況如表中所示：從表中我們可以看出興發(fā)制襪有限公司，近三年應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比率都達到將近20%，占總資產(chǎn)的比率也在10%左右，沒有超過40%，相對而言情況還算是比較好，但是應(yīng)收賬款的金額比較大，且占到流動資產(chǎn)的1/5的比例，公司這時候也應(yīng)該引起重視，但是，且從2018年到2020年，很明顯可以看出應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重在逐年上升，而領(lǐng)導(dǎo)層并未作出任何措施阻止這種情況，公司已經(jīng)呈現(xiàn)了一種長期放任的現(xiàn)象。3興發(fā)制襪公司營運資金管理中存在的問題及分析以下為興發(fā)制襪公司存在問題的流程圖:3.1缺乏專門的信用管理部門興發(fā)制襪有限公司并沒有自行建立專門的客戶信用管理業(yè)務(wù)部門，在賒銷產(chǎn)品時也沒有對公司客戶進行信用調(diào)查評估和自行計算風(fēng)險管理成本，公司整體銷售管理部門只憑自己的主觀銷售經(jīng)驗和我們與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系密切程度等，來自行決定和除銷額度和客戶信用保護期限，對于一些公司老客戶沒有根據(jù)我們客戶和目前市場發(fā)展情況、當(dāng)前的業(yè)務(wù)情形和公司目前的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢情況等等，來自行制定合理的客戶信用保護政策，因此若應(yīng)收賬款的賬齡時間越長，那么應(yīng)收賬款被收回的可能性會越來越小，最終會導(dǎo)致壞賬增加。3.2賬齡催收體系不完善應(yīng)收賬款的催收無疑是依靠業(yè)務(wù)人員，但是該公司更加關(guān)注業(yè)務(wù)人員的業(yè)績，而忽視了回款，應(yīng)收賬款的催收列入業(yè)務(wù)人員的考核所占比重很小甚至為零,考核缺乏科學(xué)性。應(yīng)收賬款及時催收沒有按照不同催收情況及時采取不同的催收措施,容易導(dǎo)致發(fā)生“刀切”的催收現(xiàn)象，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款欠款的及時催收。對應(yīng)收賬款的及時催收處理應(yīng)該充分考慮客戶拖欠公司貨款的主要原因，注意鼓勵拖欠客戶及時的辦理還款，根據(jù)不同的客戶情況需要來綜合制定不同的催收處理方案。3.3盲目賒銷公司加大力度刺激銷售，放寬賒銷政策，盲目提高營業(yè)收入，同時，銷售人員為了增加銷售量，完成業(yè)績，拿到高額提成，紛紛以此作為“好事”鼓勵客戶購買產(chǎn)品。一呼而上，大肆賒銷，導(dǎo)致每年都產(chǎn)生了巨額的賒銷款。雖然賒銷從理論上提高了收入，但也為能否變現(xiàn)的不確定性埋下了巨大的隱患。3.4資金周轉(zhuǎn)困難且利用效率低該公司應(yīng)收賬款流動性較低，不能及時收回，資金周轉(zhuǎn)較為困難，嚴(yán)重降低了公司的資金利用效率，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，一旦經(jīng)營急需資金，易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況?？赡茉斐蓭齑娣e壓，存貨管理失控，造資金的呆滯。隨后存貨大量的占用流動資金,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈。3.5管理層缺乏管理意識首先，公司主要管理層僅僅認為是過分注重公司銷售收入的大幅增加，并沒有太多的關(guān)注公司賬面的實際存款增加，造成了公司賬面存款余額的虛增，甚至有幾個年份，應(yīng)收賬款的實際增幅很明顯都超過了整體營業(yè)收入的實際增幅，所以事實上并沒有辦法使公司的整體營業(yè)收入真正發(fā)生實際的大幅增加。再次，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)流動性也不是很強，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)只有3次左右，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)回收天數(shù)和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)回收期都遠遠超過了標(biāo)準(zhǔn)值的100天，表明了企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)賬齡都很長，這樣的話，企業(yè)銷售收入虛增的同時進一步影響了公司資金的流通?？傊?，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響到了公司的持續(xù)發(fā)展，然而這樣的情況卻持續(xù)了很多年，企業(yè)管理層已經(jīng)呈現(xiàn)一個放任不管的現(xiàn)象，說明管理層管理意識太薄弱了。4對興發(fā)制襪公司營運資金管理問題的優(yōu)化設(shè)計4.1建立專門的應(yīng)收賬款信用管理部門設(shè)計企業(yè)信用政策。建立專門的本地區(qū)應(yīng)收賬款信用制度管理政策部門之前，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該首先設(shè)計一套企業(yè)信用管理政策，因為企業(yè)信用政策管理部門的建立，都通過信用政策進行說明，有一套政策，就能鞭策員工，使員工更加嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的實施。管理客戶信用政策。收集并處理客戶信用信息，形成企業(yè)的客戶信用檔案庫，并對客戶信的用檔案實施動態(tài)的管理，因為隨著客戶的財務(wù)，經(jīng)營以及人事情況的變動，可能會使客戶的信用發(fā)生變化，實施動態(tài)管理，可以調(diào)整對客戶的授信額度，能更及時體現(xiàn)客戶的信用。(3)評價客戶信用狀況，對相關(guān)客戶進行信用授信。通過每年定量或長期定性的評價方法對一個客戶整體信用狀況進行整體評價，確定一個客戶的整體信用管理狀況。并對客戶信息進行信用資信狀況調(diào)查，信用額度狀況評價并在分析地基礎(chǔ)上，對授信的法定信用額度條件，信用額度標(biāo)準(zhǔn)和法定信用有效期限信息進行多次綜合分析選擇之后，來確定授信額度，本公司是否應(yīng)該和該公司發(fā)生往來。(4)管理銷售合同。企業(yè)內(nèi)部先后在確認與雙方客戶合同交易的授信條件后，每次合同交易過程當(dāng)中都應(yīng)與雙方客戶按照授信文本條件擬定交易合同款，再以擬定合同文本為授信依據(jù)在履行合同過程中充分體現(xiàn)合同授信的必要條件。建立專門的應(yīng)收賬款信用部門的流程圖：建立客戶信用檔案庫建立客戶信用檔案庫設(shè)計企業(yè)信用政策管理客戶信用政策設(shè)計企業(yè)信用政策管理客戶信用政策實施信用動態(tài)管理實施信用動態(tài)管理評價客戶信用狀況并授信評價客戶信用狀況并授信管理銷售合同管理銷售合同4.2建立賬齡催收體系當(dāng)然，即使信用管理部門建立的再好，也不可能完全避免壞賬的發(fā)生，因為資本市場是變化莫測的，總有些企業(yè)會不得已而拖欠款項，因此，建立一套條理清晰的賬齡催收流程，使客戶盡快還款，盡量避免壞賬的發(fā)生很有必要。賬齡催收的監(jiān)管人員應(yīng)該和信用管理部門保持密切聯(lián)系，在應(yīng)收賬款賬齡分析和催收同時進行的時候，信用管理部門要密切關(guān)注客戶的信用變化以及客戶公司狀況，有任何情況要及時向賬齡催收監(jiān)管人員匯報，例如一些平時信用好卻突然“反?！钡目蛻?，這時候賬齡催收人員就應(yīng)該加緊催款，減少損失，再者通過賬齡分析，篩選客戶的拖欠程度，通過對客戶的情況及時作出選擇。信用管理部門具體催收流程如圖所示：信用管理部門應(yīng)收賬款賬齡分析“反常應(yīng)收賬款賬齡分析“反常”客戶曉之以理動之以情加緊催收資金不充足且非關(guān)系客戶曉之以理動之以情加緊催收資金不充足且非關(guān)系客戶給予商業(yè)折扣或信用條件資金不充足，是關(guān)系客戶賬齡催收人員給予商業(yè)折扣或信用條件資金不充足，是關(guān)系客戶賬齡催收人員資金充足且為關(guān)系客戶分析歸類客戶資金充足且為關(guān)系客戶分析歸類客戶查明拖款原因，加緊收款資金充足非關(guān)系客戶查明拖款原因，加緊收款資金充足非關(guān)系客戶資金緊張或“資金緊張或“關(guān)系客戶”4.3建立健全賒銷制度只有設(shè)立個人賒銷合理批準(zhǔn)地區(qū)的職級權(quán)限，才能真正有效避免由于個人專業(yè)意志在執(zhí)行賒銷促銷批準(zhǔn)過程當(dāng)中的風(fēng)險產(chǎn)生，以及隨意執(zhí)行放寬的個人賒銷批準(zhǔn)政策。銷售人員與客戶廠商簽訂合同首先應(yīng)該經(jīng)過銷售公司的嚴(yán)格審核，然后經(jīng)過公司主管，銷售部門負責(zé)人的嚴(yán)格審批才能夠發(fā)出好的商品。具體操作流程為：1、業(yè)務(wù)員在對已經(jīng)申請賒銷的單位客戶進行市場綜合調(diào)查考察后和分析地基礎(chǔ)上，填寫一份賒銷申請書，申請內(nèi)容書應(yīng)當(dāng)詳細明確賒銷客戶申請賒銷的類型，授信額度和授信截止時間，交給賒銷經(jīng)理進行審批。2、賒銷促銷雙方應(yīng)當(dāng)及時簽訂合法有效的賒銷協(xié)議書，協(xié)議書詳細載明需要賒銷的數(shù)量、金額、品種、付款時間和支付方式、違約責(zé)任等注意事項，應(yīng)經(jīng)買賣雙方賒銷單位主要負責(zé)人簽字并蓋章。3、業(yè)務(wù)員將賒銷協(xié)議、賒銷客戶申請書和客戶資料交給財務(wù)部門審核后，財務(wù)部門才許可進行開票，嚴(yán)禁擅自賒銷和先斬后奏。同時，建立專業(yè)的售后部門，由于興發(fā)制襪有限公司大部分采取賒銷方式，如果產(chǎn)品出現(xiàn)售后問題，客戶就會以產(chǎn)品質(zhì)量問題而拖欠貨款了，這會大大增加應(yīng)收賬款催收難度。因此，建立專業(yè)的售后部門，可以在某些產(chǎn)品出現(xiàn)問題時，購買了問題產(chǎn)品的客戶，以售后問題故意拖欠賒銷款。這樣不僅可以減少應(yīng)收賬款的催收難度以及可以盡快的收回資金，加速資金的流轉(zhuǎn)還可以減少一部分的壞賬損失。服務(wù)于建立專業(yè)的售后部門建立健全賒銷流程建立健全賒銷制度流程圖如下所示：服務(wù)于建立專業(yè)的售后部門建立健全賒銷流程雙方簽訂協(xié)議并蓋章分管經(jīng)理審批業(yè)務(wù)員填制申請書雙方簽訂協(xié)議并蓋章分管經(jīng)理審批業(yè)務(wù)員填制申請書財務(wù)部門財務(wù)部門審批審批開發(fā)票開發(fā)票4.4提高資金、資產(chǎn)運營效率首先，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該通過配制合理的流動資金配置結(jié)構(gòu)來有效提高資金的生產(chǎn)營運管理效率。確定最佳客戶資金持有量，保證客戶資金的日常有效周轉(zhuǎn)，抵抗市場波動的影響。其次，應(yīng)該提升風(fēng)險防范意識和內(nèi)部控制。加強了對應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理,合理賒銷按期收款，制定經(jīng)濟可行的收賬政策，分估計壞賬的影響。合理配制存貨,加快資金周轉(zhuǎn)，建全收發(fā)存記錄，保證資產(chǎn)安全。4.5加強管理層對應(yīng)收賬款管理的意識良性的資金循環(huán)是企業(yè)生存和發(fā)展的重要條件，由于應(yīng)收賬款的逾期，造成資金鏈斷裂，無疑是企業(yè)破產(chǎn)的原因之一，企業(yè)管理層應(yīng)該要加強管理意識。應(yīng)收賬款不等于企業(yè)賬面資金，銷售到收款實現(xiàn)還有一個時間段，對于這個時間段的不確定風(fēng)險，需要管理層提高管理意識。財務(wù)部門可以定期向高層匯報相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險與預(yù)警，讓管理層有意識的參與并重視起來。也可以讓外部培訓(xùn)機構(gòu)給管理層與重要骨干提供相應(yīng)的財稅管理培訓(xùn)，增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理意識。只有從企業(yè)層面，從管理層再到基層員工，都應(yīng)提高相關(guān)責(zé)任人對應(yīng)收賬款管理的科學(xué)認識，這樣才能使應(yīng)收賬款地管理發(fā)揮更好的效果，才能把應(yīng)收賬款不良影響控制到最低水平。加強管理層對應(yīng)收賬款管理的意識，如圖所示：財務(wù)部門財務(wù)部門財稅管理培訓(xùn)定期匯報財稅管理培訓(xùn)定期匯報不定期培訓(xùn)管理層不定期培訓(xùn)管理層作出正確決策作出正確決策5總結(jié)有上述統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)明顯可以看出，義烏市興發(fā)制襪有限公司的企業(yè)應(yīng)收賬款制度中還有一少部分存在不足的地方，應(yīng)收賬款是整個企業(yè)總額和資產(chǎn)地重要組成部分，所以現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強應(yīng)收賬款存在的財務(wù)風(fēng)險意識提高重視，企業(yè)內(nèi)部信用體系應(yīng)和外部信用環(huán)境體系無縫連接，讓應(yīng)收賬款你處于一個清晰透明可控的環(huán)境當(dāng)中。因此，企業(yè)自身應(yīng)該不斷的努力去創(chuàng)新摸索自身產(chǎn)品特點，提高自身產(chǎn)