稅率課件教學(xué)課件

稅率PPT課件稅率基本概念個人所得稅企業(yè)所得稅增值稅關(guān)稅稅率基本概念01稅率：指稅收的相對數(shù)，即納稅義務(wù)人依法應(yīng)繳納的稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。稅率是稅收制度的核心要素，是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)水平。稅率的確定直接影響納稅人的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，是稅收政策實施的重要手段。稅率的定義通過設(shè)置不同的稅率水平，政府可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)和消費行為，促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。調(diào)節(jié)經(jīng)濟組織財政收入公平負(fù)擔(dān)稅率的高低直接關(guān)系到政府的財政收入，是政府籌集財政資金的重要手段。通過設(shè)置合理的稅率，政府可以平衡不同納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收公平原則。030201稅率的作用比例稅率定額稅率累進稅率累退稅率稅率的種類01020304按照固定比例征收的稅率，不因應(yīng)納稅額的多少而改變。按照固定金額征收的稅率，適用于從量計征的稅種，如土地使用稅等。稅率隨應(yīng)納稅額的增加而提高，適用于對所得和財產(chǎn)的征稅。與累進稅率相反，適用于某些特殊情況或特定稅種。個人所得稅02在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。居民個人在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。非居民個人個人所得稅的征收對象

個人所得稅的稅率綜合所得：實行百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。經(jīng)營所得：實行百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得：實行比例稅率，稅率為百分之二十。免征個人所得稅包括省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息等。減征個人所得稅包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得，因自然災(zāi)害遭受重大損失的等。專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。個人所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅03居民企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對象基本稅率：25%。優(yōu)惠稅率：對于符合特定條件的小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等，可以享受20%、15%等優(yōu)惠稅率。境外所得抵免：對于企業(yè)在境外已繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以按照規(guī)定進行抵免。企業(yè)所得稅的稅率對于符合條件的小微企業(yè)，可以享受減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。小微企業(yè)優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策節(jié)能環(huán)保優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策對于經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對于從事節(jié)能環(huán)保業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的減免、抵免等優(yōu)惠政策。對于符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的抵免、減免等優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策增值稅04包括有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)的銷售，如商品、原材料、設(shè)備等。銷售貨物包括加工、修理修配、交通運輸、郵政電信等。提供勞務(wù)從境外購買并進入境內(nèi)的貨物，需繳納增值稅。進口貨物增值稅的征收對象低稅率13%。適用于一些生活必需品，如糧食、食用植物油、圖書等?；径惵?7%。適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷售以及加工、修理修配勞務(wù)。零稅率0%。適用于出口貨物和跨境服務(wù)，以及某些特定情形下的進口貨物。增值稅的稅率對某些特定商品和服務(wù)免征增值稅，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、古舊圖書等。免稅政策對出口商品退還已繳納的增值稅，以促進出口。退稅政策對某些特定行業(yè)或企業(yè)給予一定比例的增值稅減免，如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。減稅政策增值稅的優(yōu)惠政策關(guān)稅05關(guān)稅主要針對進口商品征收，旨在保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和調(diào)節(jié)國際貿(mào)易。進口商品某些特定商品，如奢侈品、資源類商品等，可能被列為關(guān)稅征收對象。特定商品對于某些特定商品，國家可能禁止或限制其進口，以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或國家安全。禁止或限制進口關(guān)稅的征收對象優(yōu)惠稅率適用于特定商品或特定國家，稅率較低。零稅率某些特定商品可能享受零稅率，如一些農(nóng)產(chǎn)品或特定國家之間的貿(mào)易協(xié)定。普通稅率適用于普通進口商品，是相對較低的稅率。關(guān)稅的稅率03特殊政策針對某些特定商品或特定國家，可能存在特殊的關(guān)稅優(yōu)惠政策，如關(guān)稅配額、關(guān)稅減免等。