基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課件：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)目標(biāo)

◆了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念、基本構(gòu)成、特點(diǎn)和功能結(jié)構(gòu)◆掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工操作的區(qū)別◆理解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行、維護(hù)與評(píng)價(jià)

9.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述9.1.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的定義會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)，是從對(duì)其組織中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析、決策用的輔助信息的系統(tǒng)。

9.1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.硬件硬件是指會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲(chǔ)、輸出和傳輸?shù)母鞣N設(shè)備。包括：輸入設(shè)備：鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀等；數(shù)據(jù)處理設(shè)備：計(jì)算機(jī)主機(jī)等；存儲(chǔ)設(shè)備：硬盤、光盤、U盤等；輸出設(shè)備：顯示器、打印機(jī)等各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備：網(wǎng)關(guān)、網(wǎng)卡、集線器、中繼器、路由器、雙絞線、同軸電纜等。2.軟件軟件分為系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件。系統(tǒng)軟件包括：（1）操作系統(tǒng)，如WindowsXP；（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：如Oracle、SQLserver等。會(huì)計(jì)軟件是專門用于會(huì)計(jì)核算和管理的軟件，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要組成部分。目前會(huì)計(jì)軟件非常多，國(guó)外軟件有Oracle軟件、SAP軟件等；國(guó)內(nèi)軟件主要有用友軟件、金蝶軟件、新中大軟件等。3.人員人員是指從事會(huì)計(jì)軟件研制開發(fā)、使用和維護(hù)的人員，主要包括系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)設(shè)計(jì)員、系統(tǒng)維護(hù)員和系統(tǒng)操作員等4.數(shù)據(jù)重點(diǎn)在真實(shí)性5.規(guī)程《中國(guó)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》9.1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)第一，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為主要工具，采用人機(jī)結(jié)合方式，進(jìn)行相互操作。第二，數(shù)據(jù)采集要求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。第三，數(shù)據(jù)處理方式集中化和自動(dòng)化。第四，會(huì)計(jì)信息載體無紙化。第五，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同處理9.1.4會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工操作的區(qū)別1.改變了原有的組織體系2.改進(jìn)了會(huì)計(jì)核算形式和方法手工下的會(huì)計(jì)核算形式和某些核算方法并不是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理本身所要求的，而是為減少或簡(jiǎn)化計(jì)算工作量所至。3.改變了原有的內(nèi)部控制制度4.改變了賬表存儲(chǔ)方式和增加了輸出過程5.使會(huì)計(jì)的管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化9.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由三大系統(tǒng)組成，即由財(cái)務(wù)系統(tǒng)、購(gòu)銷存系統(tǒng)、管理分析系統(tǒng)組成，每個(gè)系統(tǒng)又進(jìn)一步分解為若干子系統(tǒng)。1.財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要包括總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、應(yīng)收子系統(tǒng)、應(yīng)付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報(bào)表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)等。2.購(gòu)銷存系統(tǒng)對(duì)工業(yè)企業(yè)而言，購(gòu)銷存系統(tǒng)包括采購(gòu)子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)；對(duì)商業(yè)企業(yè)而言，還應(yīng)體現(xiàn)符合商業(yè)特點(diǎn)的商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。3.管理決策與報(bào)告系統(tǒng)管理決策與報(bào)告子系統(tǒng)可以歸納為三個(gè)層級(jí)的功能：經(jīng)營(yíng)監(jiān)控層、報(bào)告與分析層、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)層。9.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和評(píng)價(jià)9.3.1試運(yùn)行試運(yùn)行或并行階段是系統(tǒng)開發(fā)的實(shí)戰(zhàn)演練階段，也可以看成是一個(gè)范圍更廣、規(guī)模更大的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，因此是一個(gè)以用戶方為主、開發(fā)方為輔的系統(tǒng)管理階段。用戶方和開發(fā)方除了要特別關(guān)注；新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換時(shí)間、轉(zhuǎn)換方式、并行時(shí)間、新舊系統(tǒng)的維護(hù)、新系統(tǒng)的驗(yàn)證、新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性、推廣的速度、熱線支持與問題響應(yīng)處理等問題9.3.2運(yùn)行和維護(hù)系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)階段是系統(tǒng)開發(fā)也命周期的最后一個(gè)階段。系統(tǒng)能否運(yùn)行并充分發(fā)揮作用在很大程度上取決于系統(tǒng)維護(hù)工作的好壞，因此必須從思想上重視系統(tǒng)維護(hù)工作。近幾年，商品化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)產(chǎn)品之所以能夠較快地發(fā)展，一個(gè)很重要的因素就在于商品化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)產(chǎn)品與以前采用其他各種方式開發(fā)的系統(tǒng)相比系統(tǒng)維護(hù)更有保障。9.3.3系統(tǒng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)評(píng)價(jià)工作的目的是通過對(duì)新系統(tǒng)運(yùn)行過程和績(jī)效的審查，來檢查新系統(tǒng)是否達(dá)到了預(yù)期目的，是否充分地利用了系統(tǒng)內(nèi)各種資源（包括計(jì)算機(jī)硬件資源、軟件資源和數(shù)據(jù)資源），系統(tǒng)的管理工作是否完善，以及指出系統(tǒng)改進(jìn)和擴(kuò)展的方向是什么等。1.系統(tǒng)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)（1）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（2）性能指標(biāo)（3）應(yīng)用指標(biāo)2.評(píng)價(jià)方法（1）結(jié)果觀察法（2）模擬法（3）對(duì)比法（4）專家打分法系統(tǒng)評(píng)價(jià)完后，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果寫出系統(tǒng)評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告一般包括系統(tǒng)運(yùn)行的一般情況、系統(tǒng)的使用效果、系統(tǒng)的性能、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益、系統(tǒng)存在的問題及改進(jìn)意見等五個(gè)方面的內(nèi)容，在上述五方面的評(píng)價(jià)內(nèi)容中，通常系統(tǒng)的技術(shù)性能評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)是整個(gè)系統(tǒng)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容3.系統(tǒng)評(píng)價(jià)報(bào)告以用友軟件ERP-U8為例，分析軟件的功能結(jié)構(gòu)一、軟件功能結(jié)構(gòu)軟件模塊間的數(shù)據(jù)關(guān)系如下：二、技術(shù)架構(gòu)三層架構(gòu)：數(shù)據(jù)服務(wù)器-應(yīng)用服務(wù)器-客戶端三、系統(tǒng)評(píng)價(jià)明確系統(tǒng)方案的目標(biāo)體系和約束條件；確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目和指標(biāo)體系；制定評(píng)價(jià)方法并收集有關(guān)資料；可行性研究；技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；綜合評(píng)價(jià)案例分析西安高科集團(tuán)結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐1、企業(yè)簡(jiǎn)介西安高科（集團(tuán)）公司成立于1992年，是與西安高新區(qū)管委會(huì)在“一套人馬、兩塊牌子”的獨(dú)特機(jī)制下共同成長(zhǎng)起來的大型現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)。13年來，公司經(jīng)歷了從創(chuàng)業(yè)之初的“政策扶持、貸款起步、負(fù)債經(jīng)營(yíng)、滾動(dòng)發(fā)展”的開發(fā)模式，到今天的以“責(zé)任為重、誠(chéng)信為本、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、科學(xué)管理”的經(jīng)營(yíng)理念為己任，積極致力于“做令人尊敬的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)”發(fā)展道路的不斷豐富與完善，在西安城市西南區(qū)域營(yíng)造出一個(gè)配套設(shè)施健全、居住環(huán)境優(yōu)雅、生活質(zhì)量?jī)?yōu)良的城市新區(qū)。西安高新區(qū)在全國(guó)53個(gè)國(guó)家級(jí)高新區(qū)綜合指標(biāo)名列前茅，為西安市社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為西部人居環(huán)境的大力改善做出了突出的貢獻(xiàn)。高科集團(tuán)跨越式的發(fā)展速度，為中國(guó)西部的國(guó)有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展起到了領(lǐng)航和標(biāo)旗的作用。作為西安高新區(qū)龍頭企業(yè)、中國(guó)最大企業(yè)集團(tuán)500強(qiáng)企業(yè)和中國(guó)最大企業(yè)集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)10強(qiáng)企業(yè)之一，高科集團(tuán)以實(shí)現(xiàn)年銷售收入30億，實(shí)現(xiàn)利稅近4億元，總資產(chǎn)達(dá)到百億元的傲人業(yè)績(jī)，高踞西部企業(yè)前列。高科集團(tuán)旗下的“高新地產(chǎn)”、“天地源”、“紫薇地產(chǎn)”、“高科房產(chǎn)”、“高科塑業(yè)”、“新紀(jì)元俱樂部”等知名企業(yè)品牌以及“楓葉”、“紫薇”、“高科”“格瑞派”等精英產(chǎn)品品牌更是為國(guó)人知曉，為業(yè)界稱贊。2005年，高科集團(tuán)更是憑借科學(xué)而有效的管理手段榮膺“中國(guó)企業(yè)信息化500強(qiáng)”之列。2、管理優(yōu)化目標(biāo)隨著集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷發(fā)展，結(jié)合國(guó)家在金融、土地等各方面政策的不斷變化，集團(tuán)公司的管理也面臨著必須改革、提升的問題。表現(xiàn)在資金管理方面，主要體現(xiàn)在資源分散、使用效率有限，集團(tuán)與下屬公司在資金管理方面信息不對(duì)稱等方面，急需對(duì)集團(tuán)公司目前的資金管理模式進(jìn)行改革。2004年，集團(tuán)公司適時(shí)提出了新的發(fā)展綱要及運(yùn)營(yíng)模式，資金集中管理作為其戰(zhàn)略推進(jìn)的重要環(huán)節(jié)被提上議事日程。集團(tuán)財(cái)務(wù)部在新的發(fā)展綱要及運(yùn)營(yíng)模式的指導(dǎo)下，經(jīng)過對(duì)下屬公司資金情況的摸底調(diào)查，及對(duì)各銀行的技術(shù)服務(wù)、水平及金融環(huán)境的研究分析，確定了引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，采用“收支兩條線＋全面監(jiān)控”管理模式的集中管理方案。3、資金管理方案4、關(guān)鍵應(yīng)用解決方案系統(tǒng)部署由于涉及資金的上劃以及對(duì)外支付，系統(tǒng)安全成為項(xiàng)目的重中之重。硬件級(jí)CA身份認(rèn)證訪問成為高科的首選安全應(yīng)用方案，實(shí)現(xiàn)方法如下：成員單位訪問資金結(jié)算高科集團(tuán)結(jié)算中心資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程將主要通過NC的資金結(jié)算、遠(yuǎn)程支付兩個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行處理。資金結(jié)算系統(tǒng)是結(jié)算中心用來解決結(jié)算中心和結(jié)算單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的系統(tǒng)，它通過結(jié)算單位在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，通過柜臺(tái)業(yè)務(wù)、網(wǎng)上業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)記錄內(nèi)部賬戶上的資金的變化，主要完成內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、對(duì)外收款、對(duì)外付款、資金上收和下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。資金結(jié)算數(shù)據(jù)可自動(dòng)傳入總賬和資金計(jì)息系統(tǒng)。資金結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)用流程圖：遠(yuǎn)程支付

遠(yuǎn)程支付系統(tǒng)應(yīng)用流程圖：資金集中上劃

為實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，需將系統(tǒng)內(nèi)各單位的資金收入集中起來，即高科集團(tuán)、成員單位與相關(guān)商業(yè)銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，于每營(yíng)業(yè)日的營(yíng)業(yè)終了時(shí)點(diǎn)，通過銀行系統(tǒng)自動(dòng)將成員單位此時(shí)點(diǎn)前的外部收入專戶上的所有資金直接上劃到結(jié)算中心外部賬戶。資金計(jì)劃為強(qiáng)化集團(tuán)資金計(jì)劃管理，結(jié)算單位所需的支出資金均通過上報(bào)資金收支計(jì)劃的方式，由結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行資金下?lián)?。即將核?zhǔn)后的資金收支計(jì)劃款項(xiàng)從結(jié)算中心總賬戶劃撥到成員單位外部支出賬戶，再由成員單位按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行支付。下屬單位支付流程成員單位自行支付時(shí)，通過結(jié)算中心系統(tǒng)向銀行提交付款指令，從本單位支出賬戶對(duì)外付款；暫未納入資金集中管理系統(tǒng)的成員單位可通過其他方式委托銀行進(jìn)行支付。內(nèi)部結(jié)算對(duì)于納入到集團(tuán)資金管理體系的成員單位之間的內(nèi)部交易結(jié)算，可以通過其在結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行產(chǎn)品是用戶通過銀企互聯(lián)接口開展的相關(guān)業(yè)務(wù)處理，包括網(wǎng)上付款、銀行對(duì)賬單的下載和管理、銀行賬號(hào)余額實(shí)時(shí)查詢等。5、綜合效益評(píng)估（1）完善了集團(tuán)資金結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、資金管理模式、人員崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，形成集團(tuán)資金集中統(tǒng)一管理的體系，利于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的推進(jìn)；（2）通過管理信息系統(tǒng)的推廣，用軟件系統(tǒng)的方式將全公司的資金管理內(nèi)容及流程固化下來，從而實(shí)現(xiàn)資金管理流程和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范化管理，對(duì)全公司的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)控分析；（3）集團(tuán)決策部門在得到全面、及時(shí)、