寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1寧波海浪電器有限公司簡介............................................1

2寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)現(xiàn)狀................................1

3寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)存在的問題..........................2

3.1財務(wù)總監(jiān)沒有做好資金預(yù)算......................................2

3.2出納人員一人多崗..............................................2

3.3倉管會計物資管控不合理........................................2

3.4成本會計成本控制存在缺陷......................................3

4寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計............................3

4.1財務(wù)總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金流量表做好資金預(yù)算............................3

4.2出納崗位不相容職務(wù)分離........................................4

4.3倉管會計正確歸納倉管物資......................................5

4.4成本會計合理進(jìn)行成本控制......................................6

5總結(jié)................................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計

1寧波海浪電器有限公司簡介

寧波海浪電器有限公司位于浙江省慈溪市橋頭鎮(zhèn)東工業(yè)園，是一家民營的

冷凍家用電器企業(yè)，專業(yè)從事生產(chǎn)、開發(fā)、出口、銷售、服務(wù)。最初，公司主

要從事于制冷家電配件的生產(chǎn)，在短短的幾年時間里，公司已經(jīng)發(fā)展成了一家

能夠為顧客提供全面服務(wù)的專業(yè)制造商。公司擁有200多名職工，包括30多名

工程師和各種中高級管理人才。公司以生產(chǎn)、銷售為主導(dǎo)，以生產(chǎn)、銷售為宗

旨。近年來，以良好的信譽，完善的質(zhì)量，優(yōu)良的服務(wù)，在國外，公司已經(jīng)遠(yuǎn)

銷美國、日本、中東等地。

2寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)現(xiàn)狀

寧波海浪電器有限公司的會計崗位有財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)會計、倉管會計、總

賬會計、成本會計、出納等會計崗位。

財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的總體財務(wù)會計工作，制訂和完善公司的財務(wù)

會計制度、制度和辦法，并對公司財務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析和檢查。對

企業(yè)2023年的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，要實現(xiàn)的銷售收入要達(dá)到多少，詳細(xì)的成本

費用明細(xì)列出等。

出納的工作是根據(jù)相關(guān)的法律和規(guī)定，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算

及相關(guān)的賬務(wù)，單位會計部門的各項票據(jù)、有價證券收付業(yè)務(wù)，并包括各單位

業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等工作。

倉管會計的職責(zé)是負(fù)責(zé)物資進(jìn)出倉庫的帳務(wù)工作，負(fù)責(zé)材料的儲藏，對破

損材料進(jìn)行妥善處理并做好記錄；對各個部門所需購買的材料進(jìn)行統(tǒng)計，并填

寫材料登記報告。每月月底要盤點物資，盤點統(tǒng)計后與財務(wù)進(jìn)行對接。

成本會計的責(zé)任是按照成本目標(biāo)，制定預(yù)算、核算、成本管理等的執(zhí)行細(xì)

則，提出降低成本的控制措施和建議，對各種費用的支出進(jìn)行了嚴(yán)格的審查和

控制，力求做到節(jié)省，對成本費用指標(biāo)進(jìn)行了分解，不斷完善并修訂公司財務(wù)

制度和標(biāo)準(zhǔn)操作流程。

稅務(wù)會計的具體工作包括：對國家各項稅收政策的理解，熟悉稅務(wù)法律法

規(guī)和工作流程，并能正確地做好發(fā)票的領(lǐng)購，開具和保管工作。對各類稅款進(jìn)

行計算、申報和繳納，并編制與報送。并以公司的未來盈利情況為依據(jù)，對稅

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務(wù)會計的稅務(wù)籌劃案進(jìn)行制定。

總賬會計的職責(zé)包括編制損益結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證，對實收資本、未分配利潤

等科目明細(xì)賬進(jìn)行登記，記賬憑證進(jìn)行匯總并編制科目匯總表，以科目匯總表

為依據(jù)，不定期地對出納現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，月末對實存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月編制

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財務(wù)報表，并出具報表分析。

3寧波海浪電器有限公司會計崗位職責(zé)存在的問題

3.1財務(wù)總監(jiān)沒有做好資金預(yù)算

企業(yè)有涉訴債務(wù)和違約合同的情況，造成信用與資金的損失，是因為財務(wù)

總監(jiān)對于對資金收支計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等財務(wù)管理方面的工作涉

及較少，沒有什么系統(tǒng)性的了解，因此在工作中不僅不進(jìn)行預(yù)算編制，還不與

其他部門的相關(guān)人員交流，認(rèn)為預(yù)算是比較復(fù)雜、繁瑣的，導(dǎo)致對于企業(yè)資金

流動不清楚，財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性不足。以下是2022年4個季度財務(wù)收支預(yù)算表：

表3-12022年財務(wù)收支預(yù)算表

季度總收入總支出總盈利

第一季度1485861395878999

第二季度16765814793919719

第三季度287934168774119160

第四季度399686286796112890

總計1003864743096260768

3.2出納人員一人多崗

為了節(jié)省開支，每個部門都是由一名主管來管理，如此龐大的工作量，使

得每個人都顯得有些慌張，財務(wù)交接更是一片混亂。每個月都在為了趕進(jìn)度，

無暇顧及準(zhǔn)確性、合理性，長此以往，有單位領(lǐng)導(dǎo)、會計人員可以任意處理現(xiàn)

金，出納不能及時進(jìn)行結(jié)算，這就會導(dǎo)致在出納工作中，出現(xiàn)亂批亂花、漏批、

漏記等現(xiàn)象。如果沒有妥善保管現(xiàn)金、憑證、印章等重要物品，一旦丟失或被

盜，這不但給會計工作帶來了困難，也有可能讓公司無端遭受到不必要的損失。

3.3倉管會計物資管控不合理

通過對倉庫的觀察和走訪，我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在的倉庫并沒有配備一名專職的倉

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庫管理員，而是由財務(wù)內(nèi)勤兼做倉管。而他對倉庫管理可能并不熟悉，把貨品

在庫區(qū)中擺放得十分混亂，極易讓人暈頭轉(zhuǎn)向，產(chǎn)品沒有實現(xiàn)分區(qū)管理，貨箱

上下對不整齊，最下面的箱子大概率已經(jīng)壓變形了，損壞和消耗的貨物很多，

沒有對貨物進(jìn)行統(tǒng)一管理，也沒有妥善存放，在貨物堆上沒有貨物卡片，在倉

庫內(nèi)的賬目管理也是雜亂無章，且沒有任何的邏輯，這就導(dǎo)致了在進(jìn)行盤點之

前，沒有一個具體的盤點計劃。有些庫區(qū)提前盤完，有些庫區(qū)卻遲遲沒有任何

動作，還有一些庫區(qū)沒有人監(jiān)督，這也很容易導(dǎo)致漏盤和數(shù)據(jù)錯誤。

3.4成本會計成本控制存在缺陷

公司出現(xiàn)生產(chǎn)、銷售不符合保障人類健康和人身財產(chǎn)安全的國家規(guī)定的冷

凍設(shè)備的由此可知成本會計缺乏相關(guān)成本會計的管理，使得成本控制中缺乏整

體性和系統(tǒng)性，采購材料沒有計劃清單，只是一味的選擇降低成本而忽視了產(chǎn)

品的質(zhì)量和用戶體驗的安全性，生產(chǎn)過程領(lǐng)用材料不記錄，呆滯的材料和貨物

的處理原因未上報上級，對國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)政策也并未及時進(jìn)行了解，缺少對整

個公司成本的宏觀性把控。

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4.1財務(wù)總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金流量表做好資金預(yù)算

首先制定一個基于定單和計劃費用的購貨融資方案，采購部門提供的采購

預(yù)測產(chǎn)品和數(shù)量，同時結(jié)合歷史采購數(shù)量，確定未來的采購產(chǎn)品種類和數(shù)量，

結(jié)合研發(fā)部門根據(jù)預(yù)測產(chǎn)品進(jìn)行詳細(xì)原材料采購清單確認(rèn)，并結(jié)合銷售預(yù)測數(shù)

據(jù)，確定采購支出清單；其次按生產(chǎn)計劃及定額制定的工資表及生產(chǎn)費用表，

根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量確定人工成本，然后以各種制造費用、人工費用、折舊費及

其它為制造商品及服務(wù)而發(fā)生之費用，決定制造費用,根據(jù)歷史管理、財務(wù)費用

的發(fā)生情況，編制月度費用計劃，可以對比上個月的管理與財務(wù)費用，做出具

體的費用明細(xì),根據(jù)訂單交貨日期和資金回收情況，編制收入計劃，如實反映企

業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，核算企業(yè)實現(xiàn)的損益；最后在以上的方案的基礎(chǔ)上，對其

本月的資金流動情況進(jìn)行分析，并制定出一份資金流動方案，采用T形賬戶法，

對于非現(xiàn)金項目，其中包含了資產(chǎn)負(fù)債表項目和利潤表項目，都要建立一個T

形帳戶，并將其對應(yīng)的期末期初變動數(shù)過入到各該帳戶中，建立一個較大的“現(xiàn)

金及現(xiàn)金等價物”T形帳戶，把每個欄都劃分成了經(jīng)營活動、投資活動和籌資

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活動三個部分，左側(cè)記現(xiàn)金流入，右側(cè)記現(xiàn)金流出。以損益表為基礎(chǔ)，與資產(chǎn)

負(fù)債表相聯(lián)系，對每個非現(xiàn)金項目的增減變化，都要過入各T形帳戶，進(jìn)行核

對，這個帳戶中借貸相抵后的余額應(yīng)當(dāng)與原先過入的期末期初變動數(shù)字相同，

在大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”T形賬戶上，編制一份正規(guī)的現(xiàn)金流量表，以此

為依據(jù)，評價企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力，全面了解企業(yè)財務(wù)“現(xiàn)金

及現(xiàn)金等價物”T形賬戶如表4-1所示：

表4-1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物T型賬戶

左上方右上方

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量

投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量

籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流出凈額

4.2出納崗位不相容職務(wù)分離

出納職務(wù)與收入、支出、費用的核算職務(wù)，與債權(quán)債務(wù)的核算職務(wù)，與稽

核職務(wù)，與會計檔案的保管職務(wù)等都屬于不相容的職務(wù)，應(yīng)該將其分開。要做

到管錢的不管賬，管賬的不管錢，一個人不能兼干可以掩蓋自己所犯的錯誤和

不當(dāng)行為的職務(wù)。因此要實行定期輪崗制度，對自己的崗位職責(zé)進(jìn)行明確。收

銀員每天都要把所有的現(xiàn)金收款單據(jù)都整理一遍，確保單據(jù)與單據(jù)之間的一致

性，且要保證每張票據(jù)上都寫著“付訖”、“收訖”兩個字。對日記賬進(jìn)行了

登記并進(jìn)行了整理，將現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，并對

現(xiàn)金進(jìn)行了一次盤點，將盤存得到的實存數(shù)與賬面余額進(jìn)行了對比，看它們之

間是否存在著一致的地方，并對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)其是否超出了規(guī)定

的現(xiàn)金額度，假如實際庫存超出了庫存現(xiàn)金額度，應(yīng)該立即將超出的部分送到

銀行。當(dāng)存貨的真實數(shù)量低于帳面結(jié)余時，應(yīng)當(dāng)立即找出原因；當(dāng)庫存現(xiàn)金少

于所需金額時，要及時補提，將個人的資金與公司的資金區(qū)別開來，避免出現(xiàn)

賬目錯誤，保管好各種空白支票、印章，有問題要及時處理，對銀行存款中的

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未達(dá)賬項，按月處理，制作“銀行余額調(diào)節(jié)表”。定期與銀行對賬，確保賬賬，

賬實相符，及時編制相應(yīng)的報表,完成當(dāng)月工作。具體工作流程如圖4-2所示：

檢查清點保險柜內(nèi)的物品

每天

上班開始請示當(dāng)日資金安排計劃

修改補充當(dāng)日工作計劃

進(jìn)入

開展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作

正常工作

各賬戶查詢清點，對賬清算

每天下班前編寫次日工作計劃

30分鐘內(nèi)

按規(guī)定報告當(dāng)日資金信息

按規(guī)定將重要物品存入保險柜

每天下班離檢查確認(rèn)保險柜鎖存情況

開前

整理桌面和辦公環(huán)境

完成本月資金盤點和結(jié)賬

每月末

次月初

移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查

圖4-2出納工作流程

4.3倉管會計正確歸納倉管物資

在倉庫的管理中，需要有若干名具有一定辨識和測量物料的能力的倉管人

員，要對倉庫貨品的進(jìn)、出貨管理流程有所了解，要做好貨品出、入庫的電腦

開單及錄入，要做好月度存貨盤點、單據(jù)的整理及歸檔。入庫的商品要掛好存

貨卡，才能入位，存儲的商品不能超出商品的堆碼層數(shù)，也不能直接堆在地上，

要按照貨位的要求，將商品碼放在木盤上，要注意商品的整潔，長時間存放的

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商品要定期清理，在商品上不能放置與商品沒有關(guān)系的東西，比如廢紙、廢袋、

膠帶等。對退貨的物資要先進(jìn)行測試，并對其進(jìn)行性能、質(zhì)量、是否可以重復(fù)

使用，還可以重新入庫，并且有優(yōu)先使用權(quán)，不能將其作為廢棄品。物資供應(yīng)

部要對所需的物資進(jìn)行定期的調(diào)劑，將已經(jīng)使用了很多年的物資，超過了使用

年限的物資，以及已經(jīng)決定以后不能使用的物資，都要及時的進(jìn)行處理和銷毀，

將損壞的和不合格的物品，分別存放在擱置區(qū)，并且要保持干凈，要做好詳細(xì)

的記錄。每六個月都要清倉一次。將商品分門別類，甲級商品必須一個月裝運

一次。B級商品每三個月清點一次，C級商品每兩年清點一次，對于每日出庫的

商品要做一次清點，對于其它商品也要做一次周期清點，以確保商品的數(shù)目準(zhǔn)

確。出納將清點單上除了庫存數(shù)量之外的其他清單打印出來，并將清單上的清

單遞給清點員。清點工作必須有兩人以上，清點完畢后由兩人簽署。把盤點表

交給清算員，清算員把清算量和清算量填入盤點表中，核對清算量，發(fā)現(xiàn)有出

入時，應(yīng)再次打印出入表，再次清算量。如果有出入，要核實，如果出現(xiàn)了收、

發(fā)貨物的差錯，要與顧客聯(lián)絡(luò)，看能否彌補，不能彌補的，要根據(jù)意外情況進(jìn)

行處理。以下表4-3是貨物出入庫登記表：

表4-3貨物出入庫登記表

入庫出庫

貨物貨物結(jié)余數(shù)

單位入庫領(lǐng)用

名稱類別數(shù)量經(jīng)辦人數(shù)量領(lǐng)用人量

日期日期

4.4成本會計合理進(jìn)行成本控制

建立嚴(yán)格的采購制度，在采購系統(tǒng)中，要購買的商品要向供應(yīng)商進(jìn)行詢價、

對清單進(jìn)行比較、議價，之后再對供應(yīng)商進(jìn)行選定，并將所選定的供應(yīng)商和他

們的報價填寫在請購單上。貨比三家，不斷地降低采購價格，每一批在對所購

買的商品進(jìn)行報價時，應(yīng)該先將其與已存檔的商品價格相對比，然后分析其產(chǎn)

生差別的因素，在關(guān)鍵商品的價格方面，要經(jīng)常地搜集相關(guān)的貨源價格資料，

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以便對現(xiàn)行的物價水準(zhǔn)進(jìn)行分析評估，并評估并更新已存檔的物價文件。其次，

要清楚供應(yīng)商的供貨能力，選擇的供應(yīng)商必須是至少兩家的，選擇守信用的，

以免出現(xiàn)供應(yīng)不到位的情況，導(dǎo)致停產(chǎn)的風(fēng)險。建立“限量領(lǐng)料”的管理體系，

在材料單上列出了生產(chǎn)某種商品所需要的各類材料，并列出了每一種材料的規(guī)

格用量。生產(chǎn)部門按照物料清單填寫好的領(lǐng)料單，到倉庫里分批次領(lǐng)料，倉庫

在發(fā)出料的時候，會對其進(jìn)行相應(yīng)的登記，扣除領(lǐng)料單位和領(lǐng)料人的剩余可領(lǐng)

用的數(shù)目，領(lǐng)料額度用光了，就不能再領(lǐng)了，所以要從源頭上對材料的消耗量

進(jìn)行嚴(yán)格的控制，假如領(lǐng)用的材料都用光了，而產(chǎn)品還沒有完成，那么生產(chǎn)部

門就要填寫一份超出的領(lǐng)料單，并找到有關(guān)人員簽名后，才能到倉庫里領(lǐng)料，

這樣才能明確自己的責(zé)任。如果手中有了一批滯留的材料，或是存貨，就可以

對材料進(jìn)行修改、加工，然后找出方法，把這些材料用在其它的產(chǎn)品上，之后

以更低的價格出售給供貨商，如果供貨商不用，就會以更低的價格出售給其他

的同類公司，實在用不到的，轉(zhuǎn)手賣給垃圾回收站，剩下的，可以打折或者低

價出售。具體步驟如圖4-4成本控制圖：

下達(dá)生產(chǎn)制定物資

經(jīng)營計劃采購計劃采購需求

編制

采購預(yù)算

辦理采購申請

1.執(zhí)行采購2.明確采購

計劃與預(yù)算申請

臨時需求申請

確定合適的采購計劃