長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司規(guī)避生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯報制度設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 目錄1前言 12長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司概況 12.1公司基本介紹 12.2公司的基本情況 22.3公司的組織架構(gòu) 23長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)會計核算管理中存在的問題 33.1管控制度不健全，企業(yè)內(nèi)部管理混亂 33.2員工專業(yè)素養(yǎng)低,成本意識淡薄 43.3生產(chǎn)設(shè)備使用管理存漏洞 44優(yōu)化長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司會計核算管理中存在的問題的措施 54.1加強員工工作意識，優(yōu)化計劃生產(chǎn) 54.2引入信息化技術(shù),優(yōu)化管理 54.3規(guī)范設(shè)備使用制度及財務(wù)管理 6參考資料 7長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司規(guī)避生產(chǎn)環(huán)節(jié)錯報制度設(shè)計1前言根據(jù)我國權(quán)威部門單位近幾年公布的數(shù)據(jù)可以看出,截止到2019年12月，我國醫(yī)療器械行業(yè)已經(jīng)完成注冊的生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量較大，已超過2萬家，如果想要在競爭如此激烈的市場當(dāng)中取得優(yōu)勢占據(jù)有利位置，使企業(yè)的發(fā)展更加的長久穩(wěn)定，就必須想方設(shè)法提高利潤。基于《成本會計》(萬壽義,任月君主編)中的內(nèi)容,"成本是決定商品價格的主要根據(jù),其次，成本是經(jīng)營預(yù)測、決策和分析的根基,此外，成本是商品打進國際市場、反傾銷調(diào)查的核心指標(biāo)。降低產(chǎn)品的成本可增加企業(yè)的產(chǎn)品效益,提高利潤,降低產(chǎn)品成本是我們可以通過減少人力物力的單位成本,用最少的人力和物力生產(chǎn)提供更多的的產(chǎn)品。"如果你想要提高企業(yè)的利潤,那么就一定試著進行成本控制。2長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司概況2.1公司基本介紹長沙途源醫(yī)療器械有限公司位于于長沙縣果園鎮(zhèn)古井社區(qū)果園大道，是一家專注于醫(yī)療器械研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的現(xiàn)代化企業(yè)，主要生產(chǎn)ABS醫(yī)用護理床、手搖護理床、醫(yī)療不銹鋼病床、產(chǎn)科、陪護床、手術(shù)床、治療車、護士工作用車等產(chǎn)品；公司生產(chǎn)的產(chǎn)品已獲得國家認證注冊，公司聚集了大量的科技人才，不斷研究、開發(fā)、設(shè)計和創(chuàng)新各種產(chǎn)品，現(xiàn)擁有近200種規(guī)格的產(chǎn)品，暢銷全國各地醫(yī)療機構(gòu)，贏得了用戶一致好評與信賴。

途源始終堅持秉承“重合同、守信譽、高質(zhì)量、低價格”的經(jīng)營管理理念，始終追求卓越品質(zhì)和完美服務(wù)，您的滿意程度才是我們需要實現(xiàn)的真正目的；我們將一如既往地把利潤讓給客戶，把機遇留給自己！我們竭力歡迎國內(nèi)外各界朋友、醫(yī)療單位和經(jīng)銷商前來洽談、訂貨，我們希望與廣大客戶謀求共同發(fā)展，共同成長。2.2公司的基本情況公司全稱：長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司公司地址：長沙縣果園鎮(zhèn)古井社區(qū)果園大道328號聯(lián)系人：李沅公電話址：2.3公司的組織架構(gòu)長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司設(shè)立了生產(chǎn)部、質(zhì)量部、材料部、研發(fā)部、市場部、財務(wù)部、行政部等小部門。生產(chǎn)部的職能是基于材料部下發(fā)的生產(chǎn)發(fā)展計劃,生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)品并對其質(zhì)量負責(zé),組織生產(chǎn)并對產(chǎn)品的質(zhì)量負責(zé)，生產(chǎn)部應(yīng)以提高產(chǎn)出率、提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)物料損耗為目標(biāo)進行管理，具體設(shè)置車間、設(shè)備、倉管等崗位;質(zhì)量部負責(zé)日常維護及完善產(chǎn)品質(zhì)量管理體系，并負責(zé)對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種品質(zhì)異常和不合格產(chǎn)品進行評估分析;材料部的職能是負責(zé)對客戶訂單評審及撰寫生產(chǎn)計劃,落實生產(chǎn)計劃的執(zhí)行;研發(fā)部負責(zé)制造工藝的設(shè)計確認與改進,工藝流程的驗證和改進,產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)化等任務(wù),具體設(shè)置研發(fā)、工藝等崗位;市場部全面負責(zé)業(yè)務(wù)拓展工作,處理客戶訂單并跟進訂單進度及時提供服務(wù)等相關(guān)工作,具體設(shè)置采購、銷售等崗位;行政部是綜合辦事部門,負責(zé)做好公司各項事務(wù)的開展,具體設(shè)置辦公室、人事、后勤等崗位。3長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)會計核算管理中存在的問題3.1管控制度不健全，企業(yè)內(nèi)部管理混亂3.1.1財務(wù)審核制度不完善長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司由于成立時間有限，成立以來企業(yè)管理層專注于市場的拓展，忽視了企業(yè)內(nèi)部管理，致使企業(yè)各項管控制度漏洞百出,企業(yè)內(nèi)部管理極為混亂,員工生產(chǎn)積極性不高,內(nèi)部矛盾較為嚴(yán)重。長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司在日常財務(wù)風(fēng)險管理及生產(chǎn)經(jīng)營成本信息管理中，缺乏社會科學(xué)嚴(yán)格的財務(wù)會計制度及管控制度，未將物料采購、入庫等重要工作納入內(nèi)部控制管理體系中，造成生產(chǎn)成本管理困難等問題。例如:物資原材料采購過程中，對原材料供貨方的選取、原材料供貨價格的最終確定、原材料產(chǎn)品質(zhì)量的驗收監(jiān)測以及產(chǎn)品采購的申請、審核、審批等沒有一套嚴(yán)格成熟的制度標(biāo)準(zhǔn)，在采購過程中，采購人員的專業(yè)性和專業(yè)性要求過高，采購人員權(quán)力過大，存在較大的誠信風(fēng)險，容易造成公司利益的損害。(購買材料的會計處理)3.1.2倉儲管理制度不完善根據(jù)長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司部門職能設(shè)置要求，生產(chǎn)部負責(zé)倉庫的管理，然而在實際工作開展中，該部門倉管崗位僅設(shè)置三人，由于該崗位要求24小時在崗，根據(jù)公司要求實行三班輪班制度，這就導(dǎo)致每次值班僅有一人在場，對員工的個人素質(zhì)有極大的要求，極易出現(xiàn)監(jiān)守自盜的問題。另外，在企業(yè)的倉庫管理中存在未嚴(yán)格落實先進先出原則，不按倉庫管理要求進行產(chǎn)品儲存，倉管人員工作不及時，造成采購的物資不能及時錄入系統(tǒng)，導(dǎo)致社會系統(tǒng)內(nèi)物資與實際生活物資不一致，影響整改系統(tǒng)研究數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，甚至產(chǎn)生影響企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營計劃的確切實施，進而對企業(yè)的效益造成負面影響。再有就是該企業(yè)三位倉管員都是高中學(xué)歷，年齡在20歲左右，存在做事浮躁敷衍，缺乏責(zé)任心和學(xué)習(xí)能力，在倉庫管理中常常出現(xiàn)盤點不準(zhǔn)，對庫內(nèi)物資不了解，人浮于事等問題。3.1.3人員薪酬制度不完善長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司在員工工資設(shè)置，獎懲設(shè)置等方面存在問題，不同崗位工資設(shè)置差別過大，福利發(fā)放不及時，甚至造成同工不同酬的問題，導(dǎo)致員工普遍抱怨偏多，工作態(tài)度的積極性不高等問題。一方面，造成用人成本過大，長期管控較難的局面，另一方面，又導(dǎo)致了生產(chǎn)力下降，成本變相增大的問題，對企業(yè)長期發(fā)展極為不利。例如2016005號憑證中，借應(yīng)付職工薪酬201.66，貸庫存現(xiàn)金201.66,實際應(yīng)為借應(yīng)付職工薪酬221.66，貸銀行存款221.66，記錄錯誤。2017016號憑證中，借應(yīng)付職工薪酬364.22，貸庫存現(xiàn)金364.22，實際應(yīng)為借應(yīng)付職工薪酬389.32，貸銀行存款389.32，記錄錯誤。2018020號憑證中，借應(yīng)付職工薪酬786.11，貸庫存現(xiàn)金786.11，實際應(yīng)為借應(yīng)付職工薪酬983.74，貸銀行存款983.74，記錄錯誤。3.2員工專業(yè)素養(yǎng)低,成本意識淡薄長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司內(nèi)部部分員工專業(yè)素養(yǎng)不高，缺乏基本的財務(wù)觀念，對成本控制停留在單純減少支出的層面，這么做短期來看確實減少了生產(chǎn)成本，但是由于降低了企業(yè)各種產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的名譽以及企業(yè)未來的發(fā)展都有負面的影響。從企業(yè)的長期發(fā)展來看，這種行為會使企業(yè)的客戶量逐漸減少,市場占有份額也會隨之降低,企業(yè)未來的發(fā)展不容樂觀。因為公司大部分員工不具備專業(yè)的物流成本管理知識，為了減少公司的物流成本都是從運輸環(huán)節(jié)來降低費用，而沒有考慮一個整體的運作環(huán)節(jié)。比如說運輸人員在運輸遠距離貨物時，面對陸運和航運這兩種運輸方式，航運的運輸成本高于陸運，公司會優(yōu)先選擇陸運。在交通路線方面，一些費用較低的路段是公司的首選，盡量避開高速公路，節(jié)省過路費。只從貨物到達目的地來說物流成本的確在降低，但公司沒有考慮到客戶的服務(wù)質(zhì)量，未在規(guī)定時間內(nèi)送達貨物或者運輸時間過長，結(jié)果導(dǎo)致有客戶退貨。這不僅影響了公司的信用，從另一方面來看還增加了運輸成本，進而影響公司的經(jīng)濟效益，減少了利潤。(取得運輸收入財務(wù)處理)3.3生產(chǎn)設(shè)備使用管理存漏洞對于長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司來說，生產(chǎn)設(shè)備占固定資產(chǎn)投入的比重較大，如何進行生產(chǎn)設(shè)備的財務(wù)管理，包括固定資產(chǎn)折舊等，對企業(yè)生產(chǎn)成本的具有極大影響，在長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司日常財務(wù)工作中，存在企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計提方式選擇不合理，當(dāng)月折舊多提或少提的問題，這么做很容易導(dǎo)致決策層對真實情況無法掌握，最終做出錯誤的決定。2019009號憑證中，借累計折舊786.11，貸固定資產(chǎn)786.11，實際應(yīng)為借累計折舊983.74，貸固定資產(chǎn)983.74，記錄錯誤。2019010號憑證中，借累計折舊119.21，貸固定資產(chǎn)119.21，實際應(yīng)為借累計折舊118.09，貸固定資產(chǎn)118.09，記錄錯誤。2019029號憑證中，借累計折舊586.09，貸固定資產(chǎn)586.09，實際應(yīng)為借累計折舊598.10，貸固定資產(chǎn)598.10，記錄錯誤。4優(yōu)化長沙途源醫(yī)療器械制造有限公司會計核算管理中存在的問題的措施4.1加強員工工作意識，優(yōu)化計劃生產(chǎn)首先，要對不同的員工進行針對性的培訓(xùn)，在這里面不僅要包含對工廠在經(jīng)營管理方面的經(jīng)營能力、經(jīng)營理念等的培訓(xùn),同時也要針對性的進行會計核算方面的意識培訓(xùn),尤其是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中針對負責(zé)計劃生產(chǎn)環(huán)節(jié)的員工,要進行工作流程的優(yōu)化和能力的提升。其次，要針對計劃生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行優(yōu)化設(shè)計:在進行計劃之前，將公司的報表進行查詢，確定公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，同時對公司的發(fā)展方向進行詢問，確保計劃生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量和品種符合當(dāng)下公司社會發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和銷售目的。之后結(jié)合公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部架構(gòu)來進行合理的生產(chǎn)安排，結(jié)合各個生產(chǎn)部門的生產(chǎn)頻率和工人數(shù)進行統(tǒng)一核算，同時對當(dāng)下市場上的相關(guān)產(chǎn)品進行利潤核算，確保公司在一定時期內(nèi)所耗費的成本不要過高，同時達成公司的銷售目標(biāo)。當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)好之后由生產(chǎn)部門統(tǒng)一將生產(chǎn)好的產(chǎn)品交由倉庫管理員進行入庫保管，以便日后進行銷售。在進行入庫盤點時，主要根據(jù)生產(chǎn)部門和產(chǎn)品品種進行分類盤點，并按照品種種類進行存貨排放，同時將產(chǎn)品入庫的信息進行在信息記錄系統(tǒng)中進行更新，并在入庫過程結(jié)束后再統(tǒng)一根據(jù)信息錄入數(shù)據(jù)進行核查，同時制作存貨臺賬，方便后續(xù)和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)核算。而在財務(wù)會計部門可以進行分析成本核算的過程中,則和倉庫管理以及生產(chǎn)部門進行數(shù)據(jù)統(tǒng)一，將采購單據(jù)、生產(chǎn)日報、存貨臺賬、存貨信息系統(tǒng)、費用報表、工人記錄等信息進行統(tǒng)一核算，并在核算過程中需要針對這些數(shù)據(jù)的真實性進行一些具體的核查，避免出現(xiàn)錯報漏報的情況，最終將已經(jīng)核實了并且正確的數(shù)據(jù)來進行最終的成本、財務(wù)費用、人工費用、制造費用等核算，并進行財務(wù)報表的制作，從而幫助企業(yè)更好的進行經(jīng)營決策的制定和未來發(fā)展方向的調(diào)整。4.2引入信息化技術(shù),優(yōu)化管理隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,企業(yè)信息管理已成一個大的發(fā)展趨勢。采取數(shù)字化管控理念,將企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售包括內(nèi)部管理各個方面都錄入信息系統(tǒng),設(shè)置合理有效的管理制度,既能提高員工的工作效率,又能使各個環(huán)節(jié)有跡可循，切實保障各項制度和責(zé)任的落實,在銷售環(huán)節(jié)可以通過設(shè)定關(guān)鍵管理點的方式,促使銷售管理人員各項工作到位,進而有助于銷售人員理順銷售流程,最終達到提升客戶滿意度。4.3規(guī)范設(shè)備使用制度及財務(wù)管理技術(shù)管理部負責(zé)完善設(shè)備檔案和設(shè)備臺帳，定期檢查、統(tǒng)計和匯報，保證設(shè)備正確合理的使用和發(fā)揮性能。負責(zé)復(fù)制設(shè)備的有關(guān)資料，并分發(fā)給分公司進行設(shè)備的管理和維護、保養(yǎng)、檢修。生產(chǎn)設(shè)備管理方面，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)財務(wù)人員加強學(xué)習(xí)，或者邀請有資質(zhì)的第三方，對企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備現(xiàn)狀進行全面評估，對前期入賬情況進行一一核對，為企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備管理良性發(fā)展提供技術(shù)支持，為企業(yè)的管理層人員作出合理的決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。首先針對原材料的領(lǐng)用過程，要從基礎(chǔ)上解決錯報情況，首先要加強領(lǐng)用手續(xù)環(huán)節(jié)。所以關(guān)于原材料的領(lǐng)用制度，必須由領(lǐng)用人將所需的原材料詳情單如實填寫，交由主管審批。之后將申請單、審批通過單據(jù)以及生產(chǎn)部門詳情描述交由倉庫管理員進行核對。之后倉庫管理員拿到相關(guān)材料后首先要根據(jù)材料內(nèi)容進行審核，確保其真實性后進行生產(chǎn)原材料的發(fā)放，并在發(fā)放后再次進行品種和數(shù)量的清點，同時將發(fā)放回執(zhí)交由生產(chǎn)部門，而相關(guān)原申請材料則留在倉庫進行保存記錄，方便后續(xù)數(shù)據(jù)核對。同時建立統(tǒng)一的信息錄入系統(tǒng)，將所收到的原材料發(fā)放申請進行錄入，方便查詢和核對數(shù)據(jù)，加強了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。而在進行生產(chǎn)的過程中,生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)將多領(lǐng)用的原材料進行再入庫進行保管，通過填寫生產(chǎn)詳情單和申請單進行再入庫，同時生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)每日記錄生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)數(shù)量、生產(chǎn)工人數(shù)、生產(chǎn)工時、車間消耗等數(shù)據(jù)，并定期進行上報和核對。同時對于生產(chǎn)出未符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品以及變質(zhì)原材料，則需要提交具體情況說明，由專門的審查部門核實后進行處理。避免在領(lǐng)用和生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)差錯、員工舞弊、私心貪污等情況導(dǎo)致的錯報風(fēng)險的產(chǎn)生。對一個生產(chǎn)企業(yè)來說，生產(chǎn)環(huán)節(jié)是企業(yè)最重要的環(huán)節(jié)，高效率高質(zhì)量的生產(chǎn)對企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。做好生產(chǎn)環(huán)節(jié)會計核算管理對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的高效高質(zhì)量發(fā)展具有鞭策的作用，只有做好生產(chǎn)環(huán)節(jié)會計核算管理才會使原材料物盡其用，才會使員工發(fā)揮最大的作用。強化企業(yè)制度管理，確保員工行為有依據(jù)有約束，加大員工培訓(xùn)力度，對員工進行崗前培訓(xùn)，采用信息化手段進行企業(yè)