財務(wù)公司審計稽核部制度匯編

財務(wù)公司審計稽核部制度匯編

財務(wù)有限公司審計檔案管理辦法

財務(wù)有限公司稽核業(yè)務(wù)管理辦法

財務(wù)有限公司內(nèi)部控制評價實施辦法

財務(wù)有限公司離任審計實施辦法

財務(wù)有限公司績效審計暫行辦法

財務(wù)有限公司內(nèi)部審計工作辦法

財務(wù)公司效能監(jiān)察管理辦法

財務(wù)有限公司任期經(jīng)濟責任審計實施辦法

財務(wù)有限公司審計檔案管理辦法

第一章總則

第一條為加強財務(wù)有限公司（以下簡稱公司）審計材料

的歸檔和審計檔案的管理工作，根據(jù)《中華人民共和國審計

法》《內(nèi)部審計工作準則》，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計檔案是指審計稽核人員在項目

審計、專項審計等調(diào)查活動中形成的具有查考、利用和保存

價值的記錄材料，材料形式包括紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介

質(zhì)形式。審計檔案是公司檔案的組成部分。

第二章管理方式

第三條公司審計檔案工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原

則，公司審計檔案工作接受集團審計部和公司檔案管理部門

的監(jiān)督和指導。

第四條公司審計稽核部設(shè)置兼職檔案管理人員負責管

理應(yīng)歸入審計檔案的審計材料（以下簡稱審計歸檔材料）；

檔案部門負責管理審計檔案。

第五條審計稽核部門的審計檔案管理職責：

（一）貫徹執(zhí)行國家和公司關(guān)于審計檔案管理工作的法律、

法規(guī)和規(guī)定，擬定審計檔案工作規(guī)章制度；

（二）按照國家和公司審計檔案工作有關(guān)規(guī)定，做好審計

歸檔材料的收集、整理與保管；按照檔案工作有關(guān)規(guī)定對歸

檔的審計材料進行整理、編目建檔、一式二份，作為向辦公

室移交檔案的依據(jù)。

（三）按期向辦公室移交檔案。

第三章歸檔內(nèi)容與范圍

第六條審計人員按照審計程序進行審計所形成的審計

項目有關(guān)的材料應(yīng)歸入審計檔案，包括：

（一）結(jié)論性文件材料：

1.審計意見書、內(nèi)部管理建議書等文件；

2.審計報告及有關(guān)領(lǐng)導、部門對審計報告的批示和意

見；

3.審計報告征求意見書；

4.被審計部門執(zhí)行情況的反饋及后續(xù)審計的資料；

5.其他結(jié)論性文件材料。

（二）證明類文件材料：

1.審計證據(jù)；

2.審計工作底稿。

（三）立項類文件材料：

1.審計通知書；

2.與審計項目有關(guān)的領(lǐng)導批示；

3.審計實施方案及調(diào)整審計實施方案的材料；

4.審前調(diào)查記錄。

第七條以下文件材料不歸入審計檔案：

（一）未用作審計依據(jù)，或未經(jīng)核實的證明性材料；

（二）審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他

參考材料；

（三）未經(jīng)領(lǐng)導審簽的文電草稿；

（四）其他不應(yīng)歸入審計檔案的材料。

第八條與具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管

理文書，按公司有關(guān)檔案管理規(guī)定歸入相應(yīng)類別檔案。

第四章歸檔要求

第九條審計材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷

或多個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并為一個

卷。跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度歸檔。

第十條審計案卷內(nèi)支件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、

證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。

結(jié)論性文件材料和立項性文件材料，按文件材料形成的時

間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。

證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見

對應(yīng)的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計

工作底稿進行排列。

第十一條審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則

是：

（一）正件在前，附件在后；

（二）定稿在前，修改稿在后;

（三）批復在前，請示在后；

（四）批示在前，報告在后；

（五）重要文件在前，次要文件在后；

（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十二條涉及國家和公司秘密的審計歸檔材料，應(yīng)按

照公司保密工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條審計歸檔材料要符合檔案管理要求，審計檔

案的書寫要求工整、整潔。審計工作底稿和工作記錄用紙統(tǒng)

一為A4規(guī)格。

第十四條案卷的立卷編目要按以下要求做到：

（一）卷內(nèi)文件材料凡有字跡的，均應(yīng)編寫號碼。頁號編

寫在文件材料的正面右上角（反面左上角）；

（二）卷內(nèi)文件目錄按卷內(nèi)文件材料的排列順序逐項填寫,

置于卷首，注明文件所在頁數(shù)；

（三）以卷為單位，擬定案卷題名，案卷封面按檔案管理

要求填寫標題、項目所屬期間、立卷入、立卷時間。

第十五條審計檔案保管期限根據(jù)公司有關(guān)文件執(zhí)行。

第五章審計歸檔的形成與立卷

第十六條審計項目一經(jīng)實施，審計人員及時收集項目

的審計歸檔材料；審計終結(jié)時，審計人員對形成的全部文件

材料進行整理、鑒別、取舍、編頁和排序，擬定內(nèi)容清單，

待審計歸檔材料齊全報部門經(jīng)理復核簽署意見。

第十七條審計稽核部兼職檔案管理人員依照檔案管理

有關(guān)規(guī)定對審計項目文件材料進行整理和立卷，形成審計部

門的審計歸檔材料。

第十八條審計人員對文件材料內(nèi)容的真實性、完整性

負責；兼職檔案管理人員對立卷的完整性、合規(guī)性負責；審

計稽核部經(jīng)理對立卷材料的全面質(zhì)量、移交的及時性負責。

第六章歸檔和借閱

第十九條對立好的案卷，在審計部門保管一年后，按

年度向本單位檔案管理部門移交。

第二十條除審計人員外，其他人員不得隨意借閱，但

有特殊情況需要借閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明

的，須經(jīng)審計稽核部經(jīng)理或其主管領(lǐng)導批準。

第二十一條對損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、

擅自提供審計檔案者或因玩忽職守造成審計檔案損失的有

關(guān)責任人員，依法進行處罰。

對于涉密檔案，根據(jù)審計檔案的涉密情況，由公司上報保

密等相關(guān)部門，對直接責任人和其他有關(guān)責任人依法進行處

罰。

第七章附則

第二十二條本辦法由公司審計稽核部負責解釋。

第二十三條本辦法自頒布之日起施行。

財務(wù)有限公司稽核業(yè)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強財務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）

稽核監(jiān)督，保證稽核質(zhì)量，促進內(nèi)部控制和風險管理，根據(jù)

《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)

定》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》、以及集團《內(nèi)部

審計制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條公司的內(nèi)部稽核工作是指審計稽核部在董事

會的領(lǐng)導下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部

管理規(guī)定，對公司經(jīng)營活動、財務(wù)收支和內(nèi)部控制的真實性、

合規(guī)性、效益性、健全性等進行獨立稽核審計，并有效行使

監(jiān)督、評價和控制職能，以保障促進公司實現(xiàn)各項經(jīng)營管理

目標。

第三條審計稽核部和稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循

以下獨立性原則：

（一）審計稽核部和稽核人員依法獨立履行稽核職責；

（二）審計稽核部和稽核人員自主對稽核事項進行分析

和評價；

（三）審計稽核部和人員不得參與被審計稽核部門和人

員的經(jīng)營活動的決策和執(zhí)行，但可以進行審查并提出建議;

（四）稽核人員執(zhí)行稽核項目，與被審計稽核部門、人

員或稽核事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第四條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下客觀性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)當公正地履行職責，對稽核事項進行

真實的分析、評估和報告；

（二）稽核人員應(yīng)如實披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不

得隱瞞。

第五條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下重要性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)該密切關(guān)注被審計稽核部門和人員的

財務(wù)活動、經(jīng)營活動、管理活動以及經(jīng)濟責任履行活動中的

重要事項；

（二）稽核人員編制稽核方案時，應(yīng)當根據(jù)稽核事項的

重要性合理配備稽核資源。

第六條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下審慎性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)當以謹慎和勤勉的態(tài)度履行職責，對

被審計稽核部門和人員出現(xiàn)重大風險事項的可能性保持警

惕和關(guān)注；

（二）稽核人員必須遵守公司審計稽核工作制度，使用

適當?shù)幕朔椒ǎ⒃诨俗C據(jù)的基礎(chǔ)上做出客觀、公正的

判斷；

（三）稽核人員有證據(jù)懷疑被審計稽核部門和人員存在

不正當行為時，必須及時向上級領(lǐng)導或?qū)徲嫽瞬繄蟾?，?/p>

根據(jù)上級領(lǐng)導或?qū)徲嫽瞬康臎Q定對可疑領(lǐng)域進行必要的

稽核。

第二章董事會、審計稽核部及其職責

第七條董事會在稽核審計方面的主要職責是：

（一）對公司管理層的工作情況進行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督及評價公司的內(nèi)部控制及內(nèi)部審計制度及其

實施；

（三）審核公司的財務(wù)報告及其程序，審查公司會計信

息及其重大事項披露；

（四）監(jiān)督和促進內(nèi)部審計和外部審計之間的溝通;

（五）聘用、更換或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；

（六）聘用、更換或解聘審計稽核部部門負責人，決定

其薪酬，并要求其直接匯報工作；

（七）對審計稽核部和人員的盡責情況及工作考核提出

意見；

（八）對經(jīng)董事會審議決定的審計稽核有關(guān)事項的實施

情況進行監(jiān)督。

第八條審計稽核部在董事會的領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、

法規(guī)和政策，以及集團和財務(wù)公司的規(guī)章制度，對公司的全

部經(jīng)營活動、管理活動獨立行使監(jiān)督權(quán)，進行內(nèi)部檢查評價。

審計稽核部對公司董事會負責和報告，業(yè)務(wù)上接受中國銀行

業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的指導。

第九條審計稽核部的主要職責是：

（一）負責審查評價公司經(jīng)營活動、風險狀況、內(nèi)部控

制和公司治理效果；

（二）制定審計工作制度規(guī)范；

（三）開展對各部門及重點業(yè)務(wù)的審計工作；

（四）董事會和管理層安排的其他工作。

第三章稽核審計的范圍、頻率、方式和權(quán)限

第十條稽核審計的職能包括監(jiān)督、評價和服務(wù)三個方

面:

（一）監(jiān)督職能是指獨立地審計公司運營行為及運營結(jié)

果，保證公司運營行為及運營結(jié)果的真實性、合規(guī)性，促進

公司合法經(jīng)營；

（二）評價職能是指對公司治理、風險管理、內(nèi)部控制

的健全性以及運營管理的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行客觀

評價，促進公司高效經(jīng)營；

（三）服務(wù)職能是指利用審計資源和審計信息，為公司

決策和業(yè)務(wù)部門經(jīng)營管理活動提供管理建議及支撐服務(wù)。

第十一條審計稽核部可對已發(fā)生的及正在發(fā)生的如

下事項進行稽核，稽核的對象應(yīng)當包括公司的各部門、各項

業(yè)務(wù)，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，不得

留有空白和漏洞：

（一）財務(wù)稽核審計。對公司財務(wù)活動及財務(wù)信息的真

實性、準確性、合規(guī)性和效益性，以及資金、資產(chǎn)的管理和

使用情況進行審計和評價；

（二）內(nèi)部控制稽核審計。對公司內(nèi)部控制制度設(shè)計的

合理性以及執(zhí)行的有效性進行審計和評價；

（三）風險評價。對公司各業(yè)務(wù)流程和管理機制的風險

管控狀況進行評估和評價；

（四）審計調(diào)查。對公司管理熱點、難點和特定問題進

行專題調(diào)查；

（五）主要管理人員的職責履行情況；

（六）審計咨詢服務(wù)。根據(jù)公司管理層要求及業(yè)務(wù)部門

需要，利用審計資源和審計信息，為公司決策和經(jīng)營管理活

動提供管理建議或咨詢服務(wù)；

（七）應(yīng)審計稽核的其他事項。

第十二條稽核人員依照風險導向的原則確定稽核頻

率和稽核順序，加大對剩余風險高的部門和業(yè)務(wù)的稽核頻率,

優(yōu)先對剩余風險高的部門和業(yè)務(wù)進行稽核。審計稽核部對各

部門的稽核每年至少覆蓋一次。

第十三條公司的董事、高級管理人員離任，由集團依

照有關(guān)規(guī)定進行離任審計，并將離任審計報告報中國銀監(jiān)會,

審計稽核部應(yīng)予以積極配合。

第十四條審計稽核部和稽核人員履行職能時，可采用

現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核兩種方式。

第十五條稽核人員在工作過程中具有以下知情權(quán)：

（一）有權(quán)知悉被審計稽核部門的財務(wù)和經(jīng)營管理的目

標、政策、標準以及結(jié)果；

（二）有權(quán)要求被審計稽核部門報送有關(guān)資料，檢查其

有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)；

（三）有權(quán)要求被審計稽核部門反饋稽核建議的落實情

況；

（四）審計稽核部負責人有權(quán)參加或列席有關(guān)業(yè)務(wù)會議,

召開與審計事項有關(guān)的會議；

（五）公司收到的各類重要經(jīng)營管理文件、制度應(yīng)轉(zhuǎn)送

審計稽核部閱知，公司主要業(yè)務(wù)流程變更、主要信息系統(tǒng)上

線和其他重大變更以及各類規(guī)章制度的修訂應(yīng)抄送審計稽

核部，公司機構(gòu)設(shè)置及變動情況應(yīng)抄送審計稽核部；

第十六條稽核人員在工作中具有以下取證權(quán)：

（一）有權(quán)查閱被審計稽核部門的所有文件、業(yè)務(wù)檔案、

賬簿和記錄，有權(quán)以復制、攝影、錄音、錄像等方式向被審

計稽核部門取得證明材料；審計

（二）有權(quán)參加或列席被審計稽核部門的有關(guān)會議，召

集有關(guān)人員座談，直接向被審計稽核部門及其工作人員了解

情況；

（三）有權(quán)現(xiàn)場檢查無記錄載體的操作流程和工作環(huán)境;

（四）有權(quán)向有關(guān)單位函證；

（五）有權(quán)聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人員對稽核證據(jù)進行鑒

定；

（六）有權(quán)根據(jù)需要將稽核時間向前追溯或向后延伸。

第十七條稽核人員在工作中具有以下臨時處置權(quán)：

（一）有權(quán)制止被審計稽核部門正在進行的違法、違規(guī)、

違紀行為，并將相關(guān)情況及時報告；

（二）對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，

有權(quán)向?qū)徲嫽瞬控撠熑撕凸竟芾韺訁R報，并采取必要措

施排除干擾；

（三）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或毀棄的會計憑證、

會計賬簿、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)審

計稽核部負責人批準，有權(quán)予以暫時封存。

第十八條稽核人員在工作中具有以下建議權(quán)：

（一）有權(quán)對完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、改進經(jīng)營管理、防范

經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效率提出管理建議；

（二）有權(quán)對有關(guān)部門或人員的違法、違規(guī)、違紀事實

提出處理建議，并對責任處理情況進行跟蹤；

（三）參與研究制訂有關(guān)規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章

制度，由公司審定公布后施行。

第十九條稽核人員在工作中具有匯報權(quán)，即有權(quán)根據(jù)

稽核證據(jù)編制稽核報告，將被審計稽核部門所存在的問題向

董事會匯報。

第四章稽核人員管理和紀律

第二十條公司實行稽核職業(yè)準入制度，稽核人員應(yīng)符

合相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)要求，熟悉財務(wù)公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控

制，并不斷通過后續(xù)學習培訓來保持和提高專業(yè)能力。

第二十一條公司實行稽核職業(yè)退出制度，對于不適宜

繼續(xù)從事稽核工作的人員，嚴格按有關(guān)規(guī)定和程序予以調(diào)離。

第二十二條稽核人員應(yīng)當嚴格遵守職業(yè)規(guī)范，忠于職

守，做到客觀公正、嚴守秘密。

第二十三條稽核人員應(yīng)當以充分的稽核證據(jù)形成稽

核結(jié)論或建議，不應(yīng)對未稽核事項發(fā)表意見。

第二十四條審計稽核部應(yīng)定期對稽核人員的工作進

行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行相應(yīng)的激勵約束。

第二十五條稽核人員發(fā)現(xiàn)和報告重大弊端或風險隱

患，使公司免于重大損失的，應(yīng)予以獎勵。

第二十六條稽核人員實施稽核時，應(yīng)當遵守下列紀律:

（一）不準參加被審計稽核部門安排的宴請、旅游、高

消費娛樂等活動；

（二）不準接受被審計稽核部門贈送的任何禮品、禮金

和有價證券；

（三）不準未經(jīng)審計稽核部負責人同意，私自外出活動；

（四）不準以查出的問題作為交易，向被審計稽核部門

索賄或者受賄；

（五）不準單獨與被審計稽核部門及個人商談檢查組提

出的稽核事項處理意見；

（六）不準隱瞞被審計稽核部門經(jīng)查出的違法、違紀、

違規(guī)問題；

（七）不準泄露現(xiàn)場檢查相關(guān)信息和被審計稽核部門的

商業(yè)秘密；

（八）不準在被審計稽核部門報銷任何因公因私費用；

（九）不準向被審計稽核部門提出與現(xiàn)場檢查工作無關(guān)

的要求。

第二十七條稽核人員有下列行為之一的，按照公司有

關(guān)管理辦法的規(guī)定追究責任：

（一）未執(zhí)行相關(guān)稽核制度、規(guī)定、方案、程序或方法

導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)的；

（二）對稽核發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報或者不如實反映的；

（三）稽核結(jié)論與事實嚴重不符的；

（四）未按要求執(zhí)行保密制度，擅自向與稽核無關(guān)人員

泄露稽核秘密的。

第二十八條被審計稽核部門應(yīng)當支持和配合稽核工

作，為稽核人員提供必要的工作和相關(guān)條件，不得限制和拒

絕稽核人員對有關(guān)事項進行稽核。

.第二十九條稽核人員依法獨立履行職責受國家法律

保護，對不配合稽核工作、拒絕接受稽核或者拒絕提供資料、

提供虛假資料、拒不執(zhí)行稽核結(jié)論或者報復陷害稽核人員的,

應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追

究刑事責任。

第五章稽核免責

第三十條審計稽核部對稽核工作的質(zhì)量和履行稽核

職責的有效性負有責任，對被審計稽核部門未采納或未充分

采納稽核建議而導致的風險或損失不負責任。

第三十一條稽核人員在稽核工作中程序合法、方式得

當、報告清晰、建議明確且沒有出現(xiàn)本辦法第二十六條、

十七條所列情形，如仍未能發(fā)現(xiàn)被審計稽核部門所存在的問

題，可視情況免除相關(guān)責任。

第六章附則

第三十二條本章程由公司董事會負責制訂、修改和解

釋。

第三十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。

財務(wù)有限公司內(nèi)部控制評價實施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范財務(wù)有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控

制評價工作，提高企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理水平，促進其健

康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，

參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，并結(jié)合公司實際情況，制

定本辦法。

第二條內(nèi)部控制評價是指通過對公司內(nèi)部控制體系建

設(shè)、實施和運行結(jié)果開展調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性

活動，對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，進行形成評價結(jié)

論，出具評價報告的過程。

第二章內(nèi)部控制評價原則

第三條全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當包括內(nèi)部控制

的設(shè)計與運行，涵蓋全公司的各種業(yè)務(wù)和事項。

第四條廣泛性原則。各部門應(yīng)當開展內(nèi)部控制自我評

價。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價部門進行抽樣測試和整體評

價。

第五條重要性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當在全面評價的

基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

第六條客觀性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當準確地揭示經(jīng)

營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。

第三章評價內(nèi)容

第七條內(nèi)部控制評價圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制

活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素展開，對內(nèi)部控制設(shè)計

與運行情況進行全面評價。

第八條內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、

人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)

行的各項內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況

進行認定和評價。

第九條風險評估機制評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》有關(guān)風險評估的要求，以及配套指引中所列主要風

險為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各

項內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險

分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。

第十條控制活動評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》和配套指引中的控制措施為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部

控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各項內(nèi)部控制制度，對相關(guān)控制措

施的設(shè)計和運行情況進行認定和評價。

第十一條信息與溝通評價，應(yīng)當以內(nèi)部信息傳遞、財

務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行

內(nèi)部控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各項內(nèi)部控制制度，對信息收

集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務(wù)報告

的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部

控制的有效性等進行認定和評價。

第十二條內(nèi)部監(jiān)督評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本

規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)日常

管控的規(guī)定為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合

現(xiàn)行的各項內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認

定和評價，重點關(guān)注各主要的監(jiān)督實施主體等是否在內(nèi)部控

制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。

第四章評價程序

第十三條公司應(yīng)建立跨部門的內(nèi)部控制評價工作組,

負責具體擬定評價工作方案及實施評價工作。工作方案應(yīng)明

確評價范圍和內(nèi)容、工作任務(wù)、人員組織、進度安排等相關(guān)

內(nèi)容。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當回

避。

第十四條審計稽核部是內(nèi)部控制評價工作組的支持

和協(xié)調(diào)部門，負責內(nèi)部控制評價的具體組織和實施工作，以

及內(nèi)部控制的日常檢查和專項檢查。

第十五條公司各部門應(yīng)當針對本部門相關(guān)的內(nèi)部控

制開展自我評價，向內(nèi)部控制評價工作組提供所需的資料。

第十六條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當開展現(xiàn)場測試，綜

合運用訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、

抽樣和比較分析等方法，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否

有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿,

初步提出內(nèi)部控制缺陷。

第十七條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當匯總內(nèi)部控制缺

陷，結(jié)合審計稽核部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺

陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式

和影響程度進行綜合分析和全面復核，對內(nèi)部控制缺陷進行

初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷。

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致

公司嚴重偏離控制目標。

重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程

度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制

目標。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的具體認定標準，由公

司根據(jù)上述要求，并參考集團的標準后確定。

第十八條內(nèi)部控制評價工作組向公司管理層報告內(nèi)

部控制缺陷情況，重大缺陷應(yīng)由董事會予以最終認定。

第十九條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制評

價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總等

資料，形成內(nèi)部控制評價報告，提交公司管理層。涉及重要

或重大控制缺陷的內(nèi)部控制評價報告，需提交董事會。

內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制評價工作的總體情況

（二）內(nèi)部控制評價的范圍

（三）內(nèi)部控制評價的程序和方法

（四）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況

（五）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的

整改措施

（六）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

第二十條內(nèi)部控制評價報告經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意

后方可對外報出。

第五章評價記錄

第二十一條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當形成工作底稿，詳

細記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價時間、評價要素、主

要風險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等。

第二十二條內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿

和證明材料等應(yīng)當妥善保管，形成內(nèi)部控制評價檔案，按公

司相關(guān)規(guī)定進行存檔。

第六章附則

第二十三條本辦法由審計稽核部負責解釋。

第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財務(wù)有限公司離任審計實施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范財務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）領(lǐng)導

干部離任審計工作，健全監(jiān)督制約機制，根據(jù)國家有關(guān)法律

法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》（國資委7

號令）、《XX股份有限公司任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》等有

關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條離任審計報告是對被審計人員在任期間業(yè)務(wù)

工作的綜合評價。審計部門應(yīng)根據(jù)被審計人員的職責，對其

在任期間貫徹國家的方針政策、執(zhí)行公司經(jīng)營方針和規(guī)章制

度、業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益等情況進行檢查，作出客觀公正的

評價。

第三條辦公室應(yīng)在年初將本年度擬安排的離任審計

事項通報審計部門，以便審計部門安排全年的工作計劃。如

因特殊情況，需對未列入年度計劃的人員進行審計，辦公室

最遲應(yīng)在離任一個月前通知審計部門，以便組織審計。

第四條離任審計，原則上應(yīng)堅持先審計后離任或先審

計后任用，未經(jīng)審計，該人員不得離職或調(diào)任。

第五條被審計人及其所在單位要積極配合審計工作

組的工作，被審計人要提供離任述職報告和未了事項的移交

清單及其說明副本，離任述職報告要如實反映業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和存

在問題，未了事項說明應(yīng)寫明未處理的遺留問題和原因及其

他需要說明的情況；被審計人所在單位，要如實反映情況,

提供審計檢查所需業(yè)務(wù)檔案資料及其有關(guān)的賬表并接受質(zhì)

詢，不得以任何借口推諉、隱匿、阻撓和刁難。

第二章離任審計對象

第六條總經(jīng)理的離任審計由集團負責，審計稽核部根

據(jù)集團的安排和要求配合審計。

第七條副總經(jīng)理、部門負責人、代表處主任、代表處

副主任、以及總經(jīng)理指定需要進行離任審計的重要（關(guān)鍵）

崗位員工，由審計稽核部負責審計。

第三章離任審計內(nèi)容

第八條離任審計內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家的金融方針、政策、法規(guī)和集團

的經(jīng)營方針、政策的情況；

（二）內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況；

（三）離任時業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀；

（四）被審計人提供的述職報告及未了事項中涉及業(yè)

務(wù)方面情況的真實性與準確性，未了事項和遺留的問題是否

全部交接清楚；

（五）根據(jù)群眾反映和其他途徑掌握的重大經(jīng)濟問題

線索，以及集團要求需要審計的內(nèi)容。

第四章離任審計程序

第九條準備階段

（一）成立審計組。實施離任審計前，審計部門應(yīng)取得

辦公室發(fā)出的離任審計委托函。審計部門收到審計委托函后,

應(yīng)及時組成審計組，制訂審計方案報分管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

（二）發(fā)送審計通知書。實施離任審計前一周，審計組

應(yīng)將離任審計通知書送達被審計人及所在單位。審計通知書

應(yīng)由總經(jīng)理簽批。

（三）被審計人及所在單位接到通知書后，應(yīng)積極做好

準備工作，在審計組進駐后須提供下列資料：

1.被審計人述職報告。其內(nèi)容應(yīng)包括任期內(nèi)執(zhí)行國家

金融方針、政策、法律、法規(guī)情況；執(zhí)行集團經(jīng)營方針、政

策的情況；內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況；任期內(nèi)履行職責

情況；取得的成績；存在的問題及原因；需要移交的事項和

說明的問題等。

2.需要進行審計的有關(guān)賬、表、憑證等資料。

3.內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作總結(jié)和有

關(guān)會議記錄等。

4.銀監(jiān)局、人民銀行、集團等監(jiān)管部門及上級單位與被

審計單位相關(guān)的檢查結(jié)論或處理決定。

5.審計組需要的其他資料。

被審計人及所在單位分別對所提供資料的真實性、完整

性承擔責任。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，審計機構(gòu)可以

建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。

第十條實施階段

審計組一般應(yīng)在下發(fā)離任審計通知書一周后，實施現(xiàn)場

審計。

（一）審計組應(yīng)召開一定范圍的會議，聽取被審計人的

述職報告，并采取召開不同層次的座談會或個別交談等形式,

進行必要的調(diào)查，了解對被審計人在任職期內(nèi)工作情況的反

映和評價。審計組可針對有關(guān)問題進行質(zhì)詢。

（二）實地審計有關(guān)賬、表、憑證、資料、實物，進行

真實性、合法性、合規(guī)性等必要的印證。對主要業(yè)務(wù)可采用

抽樣的方法開展審計。審計中應(yīng)做好檢查、印證材料的現(xiàn)場

記錄。

（三）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行現(xiàn)場審計。可采取

問卷和現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方法，完成對內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行

情況的評價。

（四）被審計人及其所在單位要積極配合離任審計工作，

如實提供審計所需的各種資料，接受質(zhì)詢并真實反映情況，

不得以任何借口或理由進行推諉、隱匿和阻撓。

（五）審計組在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向公司

領(lǐng)導匯報。

第十一條報告階段

（一）審計組根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果撰寫離任審計報告。報

告內(nèi)容應(yīng)包括：情況概述、審計事實（分為主要業(yè)績、經(jīng)營

指標完成情況、內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況、存在的問題）、

審計評價、審計建議等。審計事實必須有充分的數(shù)據(jù)或文字

材料，審計評價必須客觀、公正，審計建議必須切實可行。

審計報告應(yīng)附被審計人的述職報告及有關(guān)業(yè)務(wù)報表，也可附

加若干報告附件和有關(guān)重要證據(jù)的復印件。

（二）審計報告一式四份，由審計組長簽字后，交被審

計人簽署意見，同時向被審計人所在單位反饋情況；被審計

人簽署意見后，審計組將審計報告報總經(jīng)理審批。被審計人

如對審計報告有異議，可在收到審計報告之日起的一周內(nèi)提

出書面意見，審計工作組應(yīng)進行核查、取證，如有必要，修

改審計報告。如無提出書面意見，報告自行生效。

第十二條終結(jié)階段

（一）離任審計報告經(jīng)總經(jīng)理簽批后即生效。報告正本

一式四份，分別送被審計人、被審計人所在單位、辦公室和

歸檔。

（二）離任審計中有關(guān)重要資料，包括離任審計報告，

被審計人述職報告及其說明、取證材料、重要談話記錄、附

表等，作為機密檔案隨審計報告存檔保管。

（三）審計報告經(jīng)總經(jīng)理簽批后，應(yīng)及時反饋被審計人

所在單位，對審計報告中涉及的須整改的問題，被審計人所

在單位必須提出整改措施，審計稽核部門督促其限期糾正。

第五章附則

第十三條本辦法由財務(wù)有限公司審計稽核部負責解

釋。

第十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)有限公司績效審計暫行辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范財務(wù)有限公司（以下簡稱“財務(wù)公司”

或“公司”）績效審計工作，客觀、公正地評價財務(wù)公司各

經(jīng)營單位的經(jīng)營業(yè)績，依據(jù)《XX股份有限公司經(jīng)營單位績效

審計暫行辦法》、《財務(wù)有限公司績效考核暫行辦法》和《財

務(wù)有限公司內(nèi)部審計工作辦法》，制定本辦法。

第二條財務(wù)公司開展經(jīng)營單位績效審計工作，適用本辦

法。

本辦法所稱“經(jīng)營單位”是指財務(wù)公司各業(yè)務(wù)部門及受

中國XX委托管理的各辦事處和結(jié)算中心。

本辦法所稱“績效審計”是指由審計部門對被審計單位

完成主要經(jīng)濟指標結(jié)果（包括一個會計年度或經(jīng)營期間）的

確認過程?？冃徲嫿Y(jié)果是有關(guān)部門對經(jīng)營單位年度經(jīng)營績

效考核的重要依據(jù)。

第三條績效審計可以每年進行，也可以結(jié)合被審計單位

其他形式的審計一并進行。

第四條審計部門對經(jīng)營單位負責人任職期間的經(jīng)營績

效、經(jīng)濟責任保留追溯審計的權(quán)力。

第五條追溯審計以及其他形式審計的結(jié)果，與績效審計

結(jié)果具有同等效力。對于以前年度產(chǎn)生的潛盈或潛虧，在當

年績效審計中只考慮潛虧對經(jīng)營績效結(jié)果的影響，不考慮潛

盈對經(jīng)營績效結(jié)果的影響。

第二章審計工作的組織與職責

第六條績效審計工作，按照中國XX經(jīng)營單位產(chǎn)權(quán)關(guān)系，

依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責〃的原則進行。財務(wù)公司的績效審

計由中國XX審計部負責，公司審計稽核部提供必要的配合。

第七條財務(wù)公司審計稽核部負責對公司各經(jīng)營單位獨

立開展績效審計，并接受中國XX審計部對績效審計工作的指

導和監(jiān)督。

第八條實施績效審計，審計部門具有下列職權(quán)：

（一）要求被審計單位做績效考核結(jié)果自測，并提供書

面自測報告。

（二）查閱被審計單位的章程及合同、協(xié)議、會議紀要

等。

（三）查閱被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)物資、財務(wù)會

計、內(nèi)控制度等相關(guān)資料。

（四）對違紀、違規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行處理或

提出處理、處罰建議。

（五）財務(wù)公司規(guī)定的其他職權(quán)。

第三章審計工作內(nèi)容

第九條審查被審計單位對財務(wù)公司下達的主要經(jīng)濟指

標完成情況，包括：指標完成的真實性，指標計算的準確性，

并對指標完成的異常情況進行調(diào)查分析。

第十條審查被審計單位相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完

整性，重點審查下列情況：

（一）收入確認和核算是否完整、準確，有無多列、少

列經(jīng)營收入等問題。

（二）成本費用開支范圍和開支標準是否符合國家財務(wù)

會計制度規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定，有無虛列、少列成本費用等

問題。

（三）形成的相關(guān)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量，是否存在不良資

產(chǎn)，不良資產(chǎn)形成的原因，是否按照財務(wù)公司相關(guān)會計政策

計提準備。

（四）形成的相關(guān)負債狀況。

第十一條審查重要經(jīng)營、信貸、結(jié)算合同，內(nèi)控制度

的建立、健全及有效執(zhí)行情況。

第四章審計工作程序

第十二條每年年初，績效考核部門應(yīng)將被審計單位上

年度績效考核經(jīng)濟指標書面通知審計部門。

第十三條實施審計前，審計部門應(yīng)下達審計通知書。

審計通知書應(yīng)至少提前5個工作日下達到被審計單位。

審計通知書內(nèi)容一般包括：審計組進駐時間；審計范圍;

要求被審計單位準備的各種文件和相關(guān)資料；審計組成員名

單。

第十四條被審計單位須按審計通知要求，及時、全面、

如實地提供有關(guān)資料，包括：

（一）主要經(jīng)濟指標完成情況，自測結(jié)果及相關(guān)影響因

素的說明或分析資料。

（二）財務(wù)會計資料，年末資產(chǎn)盤點和債權(quán)債務(wù)清理資

料。

（三）重大經(jīng)營決策、重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議及與經(jīng)營

管理相關(guān)的會議紀要（記錄）和年度工作總結(jié)。

（四）審計、監(jiān)督部門的報告、處理意見及被審計單位

整改情況等。

（五）其他相關(guān)資料。

被審計單位應(yīng)當于審計組進駐之日簽認“承諾函”，對

其所提供資料的真實性、完整性承擔責任。

第十五條審計過程中，審計人員應(yīng)當取得有關(guān)資料，

采用審閱、詢問、盤點、抽樣和分析性復核等審計方法，獲

取審計證據(jù)，記入審計工作記錄，并對審計結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問

題進行分類、歸納，寫出審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要提

出整改意見和建議。被審計單位的有關(guān)人員應(yīng)對審計工作記

錄中所述事實予以簽字確認。

第十六條根據(jù)審計工作底稿，審計組形成審計報告征

求意見稿。其主要內(nèi)容包括:

（一）績效考核經(jīng)濟指標完成情況，并對指標完成的異

常情況進行分析和說明。

（二）相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的情況，并對其主要構(gòu)成及重大變

動情況予以分析和說明。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。

第十七條審計報告征求意見稿經(jīng)審計組長審核、簽字

后，送交被審計單位征求意見。

被審計單位應(yīng)在收到審計報告征求意見稿5個工作日內(nèi)

將書面意見送達審計組，如逾期未交視為無異議。

根據(jù)被審計單位書面意見中的合理部分，審計組對審計

報告進行補充、修改后，連同被審計單位書面意見上報財務(wù)

公司總經(jīng)理審定。

第十八條審計機構(gòu)根據(jù)財務(wù)公司總經(jīng)理審定后的審計

報告，起草審計意見書（決定），經(jīng)財務(wù)公司總經(jīng)理批準后，

下發(fā)被審計單位執(zhí)行。

第十九條審計工作結(jié)束后，審計機構(gòu)應(yīng)按審計檔案管

理規(guī)定，立卷歸檔。

第五章審計工作結(jié)果的利用

第二十條績效審計的工作結(jié)果，應(yīng)抄送績效考核主管

部門，作為績效考核的重要依據(jù)。同時抄送相關(guān)業(yè)務(wù)部門，

以便其了解相關(guān)情況、加強管理。

第二十一條被審計單位應(yīng)針對績效審計所反映的問

題，及時進行整改，并按要求時限上報整改方案和整改結(jié)果。

第六章附則

第二十二條本辦法由財務(wù)公司審計稽核部負責解釋。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)有限公司內(nèi)部審計工作辦法

第一章總則

第一條.為了加強財務(wù)有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)

部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，建立和完善現(xiàn)代企

業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部

審計工作的規(guī)定》（第4號令）、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫

行辦法》（第8號令）、以及集團《內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有

關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條公司依法實行內(nèi)部審計制度。公司內(nèi)部審計在

董事會的領(lǐng)導下，由審計稽核部具體實施對公司的財務(wù)狀況、

財務(wù)收支、經(jīng)營活動的真實性、合法性、效益性及內(nèi)部控制

的健全性、有效性獨立地進行檢查和評價，以促進公司加強

企業(yè)管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益，確保公司經(jīng)營目

標的實現(xiàn)。

第三條審計稽核部及其工作人員實施審計應(yīng)依照審計

法規(guī)的規(guī)定和本辦法要求進行，應(yīng)客觀、真實地反映審計結(jié)

果，出具審計報告，做出審計結(jié)論和處理決定。

第二章一般規(guī)定

第四條一般規(guī)定是執(zhí)行審計的人員應(yīng)當具備的資格

條件、應(yīng)遵守的紀律。

第五條審計人員應(yīng)具備下列資格條件

（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、企業(yè)的戰(zhàn)略計劃、預算

及業(yè)務(wù)流程政策；

（二）掌握審計、內(nèi)部控制和公司治理等相關(guān)專業(yè)知識；

（三）具有與所執(zhí)行審計業(yè)務(wù)相匹配的經(jīng)驗；

（四）具有調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達

能力

（五）具有較強的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行

有效的溝通。

第六條審計人員實施審計時，應(yīng)當獨立、客觀、公正、

實事求是、堅持原則、依法辦事、保守秘密，并持應(yīng)有的職

業(yè)謹慎態(tài)度。

審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護，任何單位和

個人不得打擊報復。

第七條實施審計和對審計事項進行調(diào)查時，審計工作

人員不得少于2人。

第八條實行審計工作回避制度。

審計人員與被審計單位或事項有利害關(guān)系者，應(yīng)當回避。

回避方式分為內(nèi)部審計人員主動回避和被審計單位申請回

避?；乇苡杀粚徲媶挝恢饕撠熑嘶?qū)徲嫽瞬繘Q定。

第三章內(nèi)部審計工作職責

第九條負責制定公司年度審計工作計劃，經(jīng)董事會或

董事會下設(shè)的審計委員會審議通過后，組織實施。

第十條負責對各部門執(zhí)行國家、集團公司以及財務(wù)公

司各項現(xiàn)行規(guī)章制度和操作流程的實際情況實施檢查，進行

健全性、符合性測試，并做出客觀評價。

第十一條負責對公司財務(wù)、信貸、投資、交易、資產(chǎn)

記錄等信息記錄的真實完整性實施實質(zhì)性測試，對公司內(nèi)部

控制系統(tǒng)的有效性進行持續(xù)監(jiān)督和檢查，對公司各項經(jīng)營活

動的效率和效果做出客觀評價。

第十二條利用日常審計、稽核工作成果，根據(jù)集團和

公司的安排，開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。

第十三條負責對公司經(jīng)營管理過程中領(lǐng)導或職工關(guān)心

的熱點、難點問題進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，為公司領(lǐng)導正

確決策提供依據(jù)。

第十四條負責辦理委托社會中介機構(gòu)對特殊事項進行

審計。

第十五條定期或?qū)ｎ}向董事會或董事會下設(shè)的審計委

員會報告審計工作，同時報告公司高級管理層。

第十六條審計稽核部必須建立審計檔案管理制度，按

照齊全、精練的原則，對審計事項的文件資料立卷存檔，確

保審計檔案的真實和完整。

第四章內(nèi)部審計工作權(quán)限

第十七條有權(quán)知悉公司的財務(wù)和經(jīng)營管理的目標、政

策、標準以及結(jié)果，參加或列席公司有關(guān)業(yè)務(wù)會議，參與研

究制定、修改公司有關(guān)的規(guī)章制度。

第十八條有權(quán)要求被審計單位及時提供年度預算及執(zhí)

行情況、會計報表、決算和審計內(nèi)容相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。

第十九條有權(quán)檢查與會計憑證、會計賬簿及會計報表

有關(guān)的資料和資產(chǎn)；有權(quán)查閱與審計事項有關(guān)文件、會議記

錄及計算機系統(tǒng)所反映的電子數(shù)據(jù)和相關(guān)資料；有權(quán)向有關(guān)

部門和個人調(diào)查審計事項，并取得證明材料。

第二十條有權(quán)制止嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和公司管理制度,

對已經(jīng)或?qū)⒔o公司造成重大損失浪費的單位和人員，給予通

報批評或提出追究責任的建議。

第二十一條有權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、損失浪

費行為作出臨時制止決定。對部門或個人涉及嚴重違反財經(jīng)

法規(guī)和公司規(guī)章制度，且造成重大負面影響或經(jīng)濟損失的事

項，有權(quán)報告公司領(lǐng)導查處。

第二十二條有權(quán)提出糾正、處理違紀違規(guī)行為的審計

意見和加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的審計

建議。

第二十三條經(jīng)公司主要負責人批準，對可能被轉(zhuǎn)移、

隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及有關(guān)

的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財產(chǎn)，有權(quán)予以封存。

第二十四條上一級審計機構(gòu)需報送的審計資料，經(jīng)公

司領(lǐng)導批準后報送。

第五章內(nèi)部審計的工作規(guī)程

第二十五條內(nèi)部審計的工作規(guī)程是審計稽核部及其工

作人員制定審計工作計劃、實施審計、提交審計報告應(yīng)當遵

守的行為規(guī)則。

第二十六條內(nèi)部審計工作的工作規(guī)程包括準備、實施、

報告、處理與整改四個階段。

一、審計準備

（一）審計稽核部依照國家法律、行政法規(guī)和審計規(guī)

章的規(guī)定，根據(jù)公司年度審計計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,

按計劃開展審計工作；或根據(jù)公司日常管理過程中發(fā)現(xiàn)的問

題，由分管副總經(jīng)理簽發(fā)審計指令后即時開展審計工作。

（二）審計人員根據(jù)審計重點，擬定審計方案，包括

審計工作的目標、范圍、內(nèi)容、重點、時間和實施步驟。在

項目實施過程中，可根據(jù)實際情況修改、完善審計計劃，以

確保審計質(zhì)量。

（三）實施審計應(yīng)當組成審計工作組，并指定審計工

作組組長。審計工作組實行組長負責制，組長對審計工作質(zhì)

量及其提交的審計報告負責。

（四）審計稽核部實施審計，一般應(yīng)至少提前3個工

作日向被審計單位下達審計通知書。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施

審計時送達。

（五）審計通知書內(nèi)容一般包括：

1.被審計單位及審計項目的名稱；

2.審計目標和審計范圍；

3.審計時間

4.需要被審計單位準備提供的資料及其他必要的協(xié)助;

5.審計工作組組長及其他成員名單；

6.內(nèi)部審計機構(gòu)的印章和簽發(fā)日期

審計稽核部認為需要被審計單位自查的，應(yīng)在審計通知

書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。

二、審計實施

（一）實施審計時，應(yīng)進一步了解被審計單位的崗位

設(shè)置、工作程序、業(yè)務(wù)范圍、資產(chǎn)狀況和內(nèi)部控制制度等情

況；要求被審計單位對其提供資料的真實性和完整性負責，

并做出書面承諾。

（二）對被審計單位相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試、分析

和評價，進一步確定審計重點、步驟和方法，必要時可以調(diào)

整審計實施方案。

（三）審計工作人員通過審閱被審計單位的有關(guān)基礎(chǔ)

資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、合同，向被審計

單位進行詢問調(diào)查等方式實施審計工作，并取得有關(guān)的證明

材料。

查閱和詢問調(diào)查的內(nèi)容和事項，應(yīng)予記錄或摘錄，整理

形成工作底稿。工作底稿應(yīng)當真實、完整地反映實施審計的

全過程，并記錄與審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌鰡栴}有關(guān)的所有事項,

以及專業(yè)判斷及其依據(jù)。

（四）審計工作底稿由審計工作人員根據(jù)審計內(nèi)容，

逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。

（五）審計工作底稿主要記錄以下內(nèi)容：

1.被審計單位的名稱；

2.審計事項及其期間或截止日期；

3.審計程序執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果；

4.審計結(jié)論；

5.審計員簽名及填制日期；

6.審計復核人簽名、復核日期及復核意見；

7.索引號及頁次；

8.審計標識與其他符號及其說明等；

9.其他應(yīng)說明的事項。

（六）審計工作底稿附件主要包括下列審計證明材料：

1.與被審計事項有關(guān)的賬簿、報表、憑證等資料的復印

件;

2.與被審計事項有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會議記錄、

往來函件等的復印件；

3.其他有關(guān)資料。

（七）審計工作底稿應(yīng)分類整理，納入審計報告歸檔

管理。

三、審計報告

（一）審計人員根據(jù)審計工作底稿及相關(guān)資料，在綜合

分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，匯總編制審計報告。

（二）審計報告對審計事項的定性必須準確。審計報

告的結(jié)論應(yīng)明確，論據(jù)應(yīng)充分。

（三）審計報告應(yīng)當客觀、完整、清晰、及時、具有

建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。

（四）審計報告包括以下內(nèi)容：

1.審計概況：審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、

審計方式及審計時間等；

2.審計依據(jù)：即實施審計所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、

內(nèi)部審計準則等規(guī)定，應(yīng)當聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準

則的規(guī)定實施的，若存在未遵循該準則規(guī)定的情形，應(yīng)當作

出解釋或說明；

3.審計發(fā)現(xiàn)的問題：即指在對被審計單位的業(yè)務(wù)活動

及其內(nèi)部控制、風險管理的審計實施過程中所發(fā)現(xiàn)的主要問

題的事實；

4.審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位業(yè)務(wù)

活動及其內(nèi)部控制、風險管理所作的評價；

5.審計意見：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，根據(jù)情況提

出的處理及處罰意見；

6.審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，根據(jù)需要提

出的改善業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制、風險管理的建議。

（五）審計稽核部將審計報告送達被審計單位，征求意

見，被審計單位的書面意見應(yīng)于收到審計報告5個工作日內(nèi)

送交審計稽核部，逾期不提出的，視為無異議，但審計稽核

部應(yīng)加以說明；

（六）根據(jù)被審計單位書面意見中的合理部分，對審計

報告進行補充、修改后，連同被審計單位的書面意見一并報

公司領(lǐng)導審定；

（七）根據(jù)審定后的審計報告，起草審計意見書，經(jīng)公

司領(lǐng)導批準后，印發(fā)被審計單位執(zhí)行。

四、審計處理與整改

（一）若被審計單位有違法違規(guī)行為，經(jīng)公司領(lǐng)導審

查同意后，下達審計處理決定書。

（二）審計處理決定書應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

1.送達被審計單位名稱；

2.審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

3.被審計單位違反公司管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、部門職

責的基本事實；

4.審計處理決定及其依據(jù)；

5.被審計單位享有的權(quán)利；

6.公司公章和日期。

（三）被審計單位收到審計報告、審計意見書或?qū)徲?/p>

處理決定書后，應(yīng)立即根據(jù)審計結(jié)論、工作建議或?qū)徲嬏幚?/p>

決定，逐項制定和落實整改措施，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面

形式向?qū)徲嫽瞬繄蟾嬲膱?zhí)行結(jié)果。

（四）審計稽核部負責督促和檢查被審計單位整改的

實施。

第六章獎懲

第二十七條對認真履行職責、做出顯著成績的內(nèi)部審

計機構(gòu)，終于職守、堅持原則、有突出貢獻的審計人員，應(yīng)

當給予表彰和獎勵。

第二十八條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露

秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理;

涉及犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第二十九條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審

計或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復陷害檢舉

人、證明人、資料提供人和審計人員的，單位主要負責人或

者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當及時予以處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法

機關(guān)處理。

第七章附則

第三十條本辦法由公司審計稽核部負責解釋。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財務(wù)有限公司效能監(jiān)察管理辦法

第一章總則

第一條為進一步加強和規(guī)范財務(wù)有限公司（以下簡稱

公司）效能監(jiān)察工作，完善企業(yè)管理，強化內(nèi)部監(jiān)督，促進

效能監(jiān)察工作程序化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中央企業(yè)效

能監(jiān)察暫行辦法》（國資發(fā)紀檢〔2006〕139號）及《XX股份

有限公司效能監(jiān)察實施辦法》（股監(jiān)字〔2009〕153號）的

相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條公司所屬企業(yè)及各辦事處（以下簡稱各單位）

適用本辦法。

第三條公司紀委、審計稽核部（以下簡稱監(jiān)察機構(gòu)）

是效能監(jiān)察工作的歸口管理部門。

第四條效能監(jiān)察是監(jiān)察機構(gòu)針對影響企業(yè)效能的有

關(guān)業(yè)務(wù)事項或活動過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理者履行職責

行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進企業(yè)規(guī)

范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。

第二章效能監(jiān)察工作原則和標準

第五條效能監(jiān)察工作堅持以下原則：

（一）科學發(fā)展原則。圍繞企業(yè)經(jīng)營中心，服務(wù)企業(yè)改

革發(fā)展大局，促進建立節(jié)約型企業(yè)，持續(xù)發(fā)展，不斷提高效

益。

（二）依法監(jiān)察原則。有章必循、違章必糾、執(zhí)紀必嚴，

激勵守法合規(guī)行為。

（三）實事求是原則。重調(diào)查研究、重證據(jù)，客觀公正。

（四）協(xié)調(diào)統(tǒng)一原則。監(jiān)察與紀檢、監(jiān)事會和審計等其

他監(jiān)督部門相協(xié)調(diào)；監(jiān)督檢查經(jīng)營管理者履職行為與服務(wù)經(jīng)

營管理目標相統(tǒng)一；促進制度建設(shè)與提高企業(yè)效能相統(tǒng)一；

完善企業(yè)內(nèi)部管理控制機制與構(gòu)建懲治和預防腐敗體系相

統(tǒng)一；教育與獎懲相統(tǒng)一。

第六條檢查經(jīng)營管理者履職行為正確性遵循以下標

準：

（一）合法性：經(jīng)營管理者履職行為必須是合法的授權(quán)

行為，必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)

的相關(guān)規(guī)定，必須按規(guī)定接受監(jiān)督；

（二）合規(guī)性：經(jīng)營管理者履職行為必須符合相關(guān)管理

程序、業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范；

（三）合理性：經(jīng)營管理者履職行為在職責權(quán)限內(nèi)的合

理裁量，必須符合降低成本增加效益、持續(xù)經(jīng)營等管理原貝I;

（四）時限性：經(jīng)營管理者履職行為對有特殊時限要求

的管理事項不得擅自延長或者縮短時限。

第三章效能監(jiān)察工作領(lǐng)導體制和責任體系

第七條公司應(yīng)當依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責”的原則，

建立健全效能監(jiān)察工作責任體系，形成在單位黨政領(lǐng)導下，

由主要經(jīng)營管理者負責、監(jiān)察機構(gòu)組織協(xié)調(diào)和實施、相關(guān)部

門密切配合、職工群眾積極參與的效能監(jiān)察工作領(lǐng)導體制和

工作機制。

第八條公司主要經(jīng)營管理者負責本單位效能監(jiān)察工

作，主要責任是：

（一）明確效能監(jiān)察的分管領(lǐng)導，建立效能監(jiān)察工作領(lǐng)

導小組，充分發(fā)揮效能監(jiān)察在經(jīng)營管理中的綜合監(jiān)督作用，

加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制；

（二）按管理權(quán)限確定本單位效能監(jiān)察的范圍和應(yīng)當接

受檢查的經(jīng)營管理者，批準效能監(jiān)察立項、工作報告、監(jiān)察

建議和決定等重大事項，定期聽取本單位的效能監(jiān)察工作情

況匯報；

（三）建立健全單位監(jiān)察機構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實際需要配置

與監(jiān)察工作任務(wù)相適應(yīng)的監(jiān)察人員，為本單位開展效能監(jiān)察

工作提供組織保證。

第九條公司成立效能監(jiān)察工作領(lǐng)導小組，主要職責是:

研究部署并指導和組織檢查所屬企業(yè)的效能監(jiān)察工作，協(xié)調(diào)

效能監(jiān)察工作關(guān)系，處理與效能監(jiān)察工作有關(guān)的重大事宜。

效能監(jiān)察工作領(lǐng)導小組由黨政主要領(lǐng)導任組長，領(lǐng)導班子成

員任副組長，審計稽核部人員為組員。

效能監(jiān)察工作領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，由審計稽核部代為

履行職能，辦公室主任由審計稽核部負責人兼任。

第十條監(jiān)察機構(gòu)負責組織協(xié)調(diào)和實施本單位效能監(jiān)

察工作，主要職責是：

（一）按照上級部門、本單位主要經(jīng)營管理者和效能監(jiān)

察工作領(lǐng)導小組對效能監(jiān)察工作的要求，結(jié)合本單位經(jīng)營管

理實際，提出效能監(jiān)察年度工作計劃和效能監(jiān)察立項意見，

負責本單位的效能監(jiān)察日常工作；

（二）組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參與效能監(jiān)察工作，形成綜合

監(jiān)督力量；

（三）根據(jù)選定項目，建立相應(yīng)的效能監(jiān)察項目檢查組，

實行效能監(jiān)察項目負責制；

（四）受理對效能監(jiān)察決定有異議的申請，并組織復審；

（五）開展調(diào)查研究，組織理論研討、業(yè)務(wù)培訓和工作

交流，總結(jié)推廣典型經(jīng)驗；

（六）完成本單位主要經(jīng)營管理者、效能監(jiān)察工作領(lǐng)導

小組和上級部門交辦的其他事項。

第十一條公司相關(guān)部門在效能監(jiān)察工作中負有參與

配合、通報相關(guān)情況、提供相關(guān)資料的義務(wù)；并負責落實針

對本部門的效能監(jiān)察建議或決定，以及向同級效能監(jiān)察工作

領(lǐng)導小組提出意見、建議。

第十二條效能監(jiān)察項目檢查組依據(jù)同級監(jiān)察機構(gòu)的

授權(quán)，具體負責效能監(jiān)察項目的實施。

第十三條效能監(jiān)察項目檢查組成員負責效能監(jiān)察項

目的檢查。效能監(jiān)察項目檢查組成員應(yīng)當熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù),

了解公司管理制度和公司經(jīng)營管理情況，有較豐富的工作經(jīng)

驗，愛崗敬業(yè)，忠于職守，公正廉明。

第四章效能監(jiān)察的任務(wù)、權(quán)限和方式

第十四條效能監(jiān)察的主要任務(wù)是：

（一）檢查經(jīng)營管理者和部門（單位）履行職責，執(zhí)行

國家法律法規(guī)和公司管理制度，完成經(jīng)營管理目標任務(wù)的情

況，促進企業(yè)加強執(zhí)行力，維護指令暢通；

（二）監(jiān)督檢查經(jīng)營管理者履職行為的正確性，發(fā)現(xiàn)行

為偏差和管理缺陷，分析存在問題的原因，會同相關(guān)部門提

出監(jiān)察建議或決定的意見，加強內(nèi)部管理監(jiān)控；

（三）按規(guī)定參與調(diào)查違反國家法律法規(guī)和單位管理制

度造成國有資產(chǎn)損失的問題，依法追究有關(guān)責任者的責任,

避免和挽回國有資產(chǎn)損失；

（四）按規(guī)定參與調(diào)查處理單位發(fā)生的重大、特大責任

事故，促進合規(guī)經(jīng)營；

（五）按規(guī)定及時將發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)違紀線索，移交有

關(guān)部門處理，督促單位依法經(jīng)營和經(jīng)營管理者廉潔從

業(yè)；

（六）督促監(jiān)察建議或決定的落實，糾正經(jīng)營管理者行

為偏差，總結(jié)推廣管理經(jīng)驗，健全管理制度，促進企業(yè)規(guī)范

管理，完善企業(yè)激勵約束機制。

第十五條監(jiān)察機構(gòu)開展效能監(jiān)察工作有下列權(quán)限：

（一）要求被檢查的經(jīng)營管理者及其所在部門（單位）報

送與效能監(jiān)察項目有關(guān)的文件、資料，對效能監(jiān)察項目的相

關(guān)情況作出解釋和說明；

（二）查閱、復制、摘抄與效能監(jiān)察項目相關(guān)的文件、

資料，核實效能監(jiān)察項目的有關(guān)情況；（三）經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)

營管理者批準，責令被檢查的經(jīng)營管理者停止損害國有資產(chǎn)、

企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為；

（四）建議相關(guān)部門暫停涉嫌嚴重違法違規(guī)違紀人員的

職務(wù)；

（五）效能監(jiān)察人員可以列席與效能監(jiān)察項目有關(guān)的會

議；

（六）效能監(jiān)察項目涉及本單位以外的中國XX其他單位

人員的，可請求相關(guān)單位協(xié)助查詢和調(diào)查，必要時可以提請

中國XX紀委予以協(xié)助。

第十六條效能監(jiān)察可以采用下列監(jiān)察方式：

（一）針對單位經(jīng)營管理活動的重點、難點，針對資產(chǎn)

管理的風險因素和職工群眾反映的熱點問題等，開展單項或

者綜合事項的效能監(jiān)察；

（二）針對單位業(yè)務(wù)事項和管理活動的全過程或重點

環(huán)節(jié)，開展事前、事中、事后或全過程的效能監(jiān)察；

（三）充分利用企業(yè)信息化管理系統(tǒng)開展效能監(jiān)察工

作。

第五章效能監(jiān)察的范圍和內(nèi)容

第十七條效能監(jiān)察的范圍

（一）檢查本單位在執(zhí)行國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制

度以及決策決定情況。

（二）職工關(guān)心和反映強烈的熱點、難點問題。

（三）上級監(jiān)察部門統(tǒng)一部署的監(jiān)察項目。

（四）本單位立項的監(jiān)察項目

（五）經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)。

（六）企業(yè)經(jīng)濟活動中經(jīng)營管理的全面、全過程。

（七）其他需要進行效能監(jiān)察的事項。

第十八條效能監(jiān)察的內(nèi)容：

（一）對經(jīng)營管理進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)察對

象是否按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定開展經(jīng)營管理活動，管理決策、經(jīng)

營決策是否正確，經(jīng)營目標是否實現(xiàn)，是否遵守并執(zhí)行“三

重一大”制度，是否遵從操作規(guī)程等。

（二）對物資、設(shè)備管理活動進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督

監(jiān)察對象購買物資、設(shè)備是否按程序進行，對按照規(guī)定必須

招標的設(shè)備、物資是否進行了招標，是否進行了必要的資信

調(diào)查，采購供應(yīng)是否保質(zhì)保量，設(shè)備物資入庫、保管、驗收、

領(lǐng)用是否建立了必要的管理制度并嚴格執(zhí)行，設(shè)備、物資是

否完好合理。

（三）對財務(wù)管理活動進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)

察對象是否按照財政法規(guī)、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度進行財務(wù)管

理和財務(wù)監(jiān)督，是否嚴格執(zhí)行預算計劃和費用標準，是否合

理管理使用企業(yè)資金等。

（四）對投資項目進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)察對

象是否執(zhí)行集體決策程序，對項目是否進行了可行性研究，

立項程序是否合法合規(guī)，手續(xù)是否完備。對項目是否進行有

效管理。

（五）對信息技術(shù)管理活動進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢

查效能監(jiān)察對象是否貫徹執(zhí)行國家有關(guān)信息技術(shù)的方針政

策、法規(guī)制度，是否合理進行技術(shù)改造和引進項目，是否為

技術(shù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，重要信息技術(shù)方案是否經(jīng)過

論證、優(yōu)化，優(yōu)化技術(shù)方案是否進行了工藝、經(jīng)濟投入等全

方位的對比，優(yōu)化配合比是否達標，技術(shù)管理過程是否嚴密

并達到降低成本提高效益的作用。

（六）對綜合服務(wù)管理活動進行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢

查監(jiān)察對象是否認真貫徹執(zhí)行有關(guān)政策、規(guī)定；是否在交通、

通訊、辦公條件、職工福利等方面建立了規(guī)章制度并嚴格執(zhí)

行；是否執(zhí)行了廠務(wù)公開等制度。

第六章效能監(jiān)察基本程序

第十九條效能監(jiān)察的基本程序包括確定效能監(jiān)察項

目、實施準備、組織實施、擬定監(jiān)察報告、做出監(jiān)察處理、

跟蹤落實、總結(jié)評審和歸檔立卷等。

第二十條效能監(jiān)察項目通過以下方式確定：

（一）上級紀檢監(jiān)察部門統(tǒng)一組織效能監(jiān)察項目；

（二）公司主要經(jīng)營管理者直接指定效能監(jiān)察項目；

（三）監(jiān)察機構(gòu)調(diào)查分析，研究擬定并報批效能監(jiān)察項

目。效能監(jiān)察項目確定以后，要及時填寫《效能監(jiān)察項目立

項表》（附件1）。

第二十一條效能監(jiān)察實施準備的主要過程：

（一）成立效能監(jiān)察項目檢查組，檢查組成員以效能監(jiān)

察人員為主，相關(guān)部門派人參與，或者聘請具有專門知識、

技術(shù)的人員參加，本人或者其近親屬與效能監(jiān)察項目有利害

關(guān)系，或者有其他關(guān)系可能影響公正監(jiān)察的，不得作為檢查

組成員；（二）對效能監(jiān)察項目檢查組成員進行相關(guān)專業(yè)知

識及法