財務管理制度

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財務管理制度

北大縱橫管理咨詢公司

二零零XX年八月

目錄

第一章總則..............................................2

第二章主要會計政策.....................................2

第三章會計科目的設置...................................2

第四章會計憑證和帳簿...................................2

第五章流動資產(chǎn)管理......................................4

第六章對外投資的管理....................................9

第七章固定資產(chǎn)管理.....................................10

第八章資金籌集管理....................................12

第九章所有者權益.......................................13

第十章收入管理.........................................14

第十一章成本費用管理...................................15

第十二章利潤及利潤分配.................................18

第十三章財務報告......................................18

第十四章財務分析......................................19

第十五章稅務管理......................................20

第十六章電算化管理.....................................20

第十八章會計工作交接...................................23

第十九章附則...........................................24

第一章總則

第一條為加強XXX業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù)

《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準

則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財

務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度適用于北京XXX業(yè)有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、

認真執(zhí)行。

第三條公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購

置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出

必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。

第四條公司設主管財務的副總經(jīng)理,協(xié)助總經(jīng)理全面領導公司的財務T作c公司設計

劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準

確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效

利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦

妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。

第二章主要會計政策

第五條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投

資企業(yè)財務制度》等。

第六條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第七條記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

第八條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第九條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊

第十條存貨按實際成本計價.出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。

第十一條按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備

第三章會計科目的設置

第十二條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具

體經(jīng)營特點選用會計科目。

第十三條計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作

中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。

第四章會計憑證和帳簿

第十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原

始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：

U從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

卻從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

加自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。

心對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。

心凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

加支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

在一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

&?一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）

套寫，并連續(xù)編號。

按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理.

U作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準

或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)

金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑

證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)

金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，

及時糾正。

對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。

第二十三條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均

不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報

銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確

認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用.

第二十四條認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度

第一條第二十五條支票的領取及管理

1、支票領?。?/p>

第二條D凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人

等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能

領取。

為簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款

報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

為領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。

4）對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票3

5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未

及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票.

第二條6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責

任。

2、支票管理：

H所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

第四條2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時

間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.

第五條為出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，

不準發(fā)生空頭、透支資金。

4）出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財

務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需

要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.

5）按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對

未達帳項要認真查對，及時入賬c

6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

7）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。

盼作廢的支票，要及時注明“作友”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行

規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第二十七條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日

記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。

必須保證賬賬、賬實相符。

第二節(jié)應收及預付款管理

第二十八條應收賬款的管理規(guī)定如下：

-k應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行

詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信

用。

第六條％計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人

分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程

度，及時采取相應的措施收回欠款。

務所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查

所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，

財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

4.公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳

準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。

頭公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催

帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。

J所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應

考慮以下條件：

債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；

為債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。

工公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)

理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可

進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。

品公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定

期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

以其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。

第二十九條預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理

審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在元以內的，由主管財務的副總經(jīng)理審批；

萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。

第三十條預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查

預付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié)存貨管理

第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在

生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、

在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

第三十二條工程物資的管理

1、工程物資的采購：

-R工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后

執(zhí)行.

2）每月初，有關部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及

合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。

與工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。

2、工程物資的入庫：

4）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質量合

格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

務工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后

發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。

為工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中

應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資

一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。

4）工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考

核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。

9采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報

賬。

3、工程物資的領用：

H工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒

絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。

》領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范t-量工具、量尺過磅、

點數(shù)、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相

符。

2）建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料

憑證，做到真實可靠。

為倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無

誤。

5、工程物資的盤點清查制度：

H為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出

清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的

盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。

令建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)

量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數(shù)和盤點的實有數(shù)相

核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一

次。

⑥財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核

算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4）做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

財務部應設置專職的審計人員（在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成

立獨立的內部審計機構），對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進

行分析。

》審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽

取生產(chǎn)技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，相應的

管理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判

斷。

給工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、

檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，合理

使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。

第三十三條低值易耗品

心根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種

用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

N低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，公司領

導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)

理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元

以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及公司

總經(jīng)理雙簽批準。

決非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，

其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：

B參與供應商的選擇評價

有參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇

方負責驗收

4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理

多參與組織資產(chǎn)清查等

義非生產(chǎn)用低值易耗品由吁政管理部統(tǒng)一購買.

或為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記

簿。

邑使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}

庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。

一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片''由歸

口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

石要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處

理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對.在

用低值易耗品以及使用部門退I可倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進

行登記。

a公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填

明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應

由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢

單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

%所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的

人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

第三十四條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不

符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第三十五條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣

除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自

然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市

價，則應計提存貨跌價損失準備。

第三十六條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫

及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.

第三十七條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期

進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開

發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。

第二十八條對丁程支出進行明細分類核算.準確核算在建T程成本c

預算內工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。

預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準C

第六章對外投資的管理

第三十九條企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股

票、債券、基金等。

長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各

種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。

長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。

第四十條公司對外投資的審批權限：

長期投資一律由總經(jīng)理審定［遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準.

第四十一條進行投資前應成立投資項目管理小組.管理小組應由總經(jīng)辦、財務

部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關人員組成

第四十二條公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超

過公司凈資產(chǎn)的50%。

第四十三條為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短

期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣.短期投資總額不得超過公司凈

資產(chǎn)的10%.

進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)

理批準后方可執(zhí)行.

第四十四條公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調

查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。對每一個投資

項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：

上投資方案的凈現(xiàn)值

二投資方案的內部報酬率

室投資方案的回收期

投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。公司章程

規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。

第四十五條計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核，據(jù)

此對投資項目負責人進行獎懲。

企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，

合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值

準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。

第七章固定資產(chǎn)管理

第四十六條公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以

及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的

物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資,維護、保管

好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。

外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。

第四十八條實行固定資產(chǎn)歸口管理。

在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關

部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落

實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保

養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理

的責任。

1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：

D房屋、建筑物：由行政管理部負責管理

2）辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理

書計算機類設備：由信息資源部負責管理

2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：

-H與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調研

2）參與選型立項

書負責驗收

4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理

9負責組織招標

?■參與組織資產(chǎn)清查等

第四十九條對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的

固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報

公司財務部.預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公

司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。

購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務的

副總經(jīng)理審批后方可用款。

公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買.

第五十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)

的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊.建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，

固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實

行”部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記

范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。

固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。

第五十一條調離公司的員工，不論其領用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領的，均

須完整地交出所領用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調

動人轉移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉移手

續(xù)。

第五十二條定期對固定資產(chǎn)進行清查

4固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重

新鑒定質量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備.

冬公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保

管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超

過100萬元的，由總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審

批。

公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。

”對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入

賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

第五十三條正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用

時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，

辦理注銷。

非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：

由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和

扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部

分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價

值后的余額計入當期損益。

非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權限見第五十二條第二款。

第五十四條公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和

不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保

管，重新調配或處置。

固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財

務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本

送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保

養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須

保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。

固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說

明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽

字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈

額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方

式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。

固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同.

第八章資金籌集管理

第五十五條資金籌集的原則

U合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀

調控；

加適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；

加時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致：

心最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最

佳組合；

酊資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。

第五十六條資金籌集渠道及審批程序

U向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，主管財務的劇總經(jīng)理復核，總經(jīng)理

批準；

&增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、

股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；

加發(fā)行企業(yè)債券：由財務部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；

人融資租賃：同1）

酊其他負債

第五十七條公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在

公司，其他任何部門無權對外借款和融資.

第五十八條公司負債分為流動負債和長期負債.

流動負債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括

短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅

金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。

長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期

借款、應付債券、長期應付款等。

各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于I年內到期

償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。

第五十九條公司計財部根據(jù)經(jīng)批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公

司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的劇總經(jīng)理審核后，報總

經(jīng)理批準，并負責辦理相關融資手續(xù).

第六十條公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登

記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事

項.及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出.

第六十一條各項借款的利息支出應該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題

的補充規(guī)定》中的相關條款處理。

第六十二條加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合

同規(guī)定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用.

第六十三條加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及

時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信

用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資.

第六十四條公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負

債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領導批準后轉入資本公積.

第九章所有者權益

第六十五條所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為

資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本（或者股本）、資本公積、儲備基金、企

業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。

第六十六條企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，

實際投入企業(yè)的資本。

企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算：

h投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開尸銀行的金額作為實收

資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的

部分，計入資本公積。

2投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次

發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。

務投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯

率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。

4中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸

還的投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。

第六十七條企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：

4.符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入

賬。

N企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。采用收購本企

業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。

工企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本

賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。

心投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓

的出資額，在資本（或股本）賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。

加企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。

第六十八條資本公積包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差

額、其他資本公積等。

第六十九條儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批

準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從

凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；利潤歸還投

資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。

第七十條公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基

金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。

第十章收入管理

第七十一條收入，是指企業(yè)在銷售而品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒?/p>

中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方

或者客戶代收的款項。

企業(yè)應當根據(jù)收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項

收入。

第七十二條銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：

第七條U企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

第八條叫企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對

已售出的商品實施控制；

第九條如與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

第十條加相關的收入和成本能夠可靠地計量。

第七十三條銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接

受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收

入。

現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款，而向債務人提

供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價

上給予的減讓。

第七十四條企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期

的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出

日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調整事項處理，調整資產(chǎn)負債表日編制的會

計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。

第七十五條提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額

確定?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。

第七十六條讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。

1、利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：

1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

2）收入的金額能夠可靠地計量。

2、利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：

1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；

2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

第七十七條根據(jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足

時予以確認：

第十一條心首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手

續(xù).

第十二條加所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)

第七十八條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入

第七十九條勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入

第八十條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款FI確認為收入

第八十一條其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定

合理加以確認

第八十二條公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何

部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。

第八十三條發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票

管理辦法》使用。

發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票的購買、領用

登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間

等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，

作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。

第八十四條收據(jù)的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。

第八十五條原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。

未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。

第十一章成本費用管理

第八十六條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益

的流出；

成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。

應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；

成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。

企業(yè)應將當期己銷產(chǎn)品或己提供勞務的成本轉入當期的費用。

第八十七條開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費

用）。

第十三條￡生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工

程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費.

第十四條2制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管

理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電

費、勞動保護費、周轉房攤銷等.

第八十八條期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。

營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，

以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、

維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員

工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之

前改裝修復費、看護費、采暖費等。

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司

經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董審會費、咨詢費、審計

費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術

開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢

（減盤盈）損失，以及其他管理費用。

財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈

支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費

用。

期間費用直接記入當期損益。

第八十九條對工程項目的成本控制：

第十五條U參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計

劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項

目規(guī)劃、設計的根據(jù)。

第十六條加嚴格畝核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對

于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。

第十七條&預算內各項工程用款需經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復

審、簽字后報主管財務的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。

第十八條J預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提

出書面申請，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付.對不符合

審批程序的支出項目財務部門不予支付。

第十九條「預付工程款不得高于工程總價款的30%

第二十條的工程尾款不得低于工程總價款的5%

第二十一條在未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾

款。

第二十二條於定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際

成本信息。

第二十三條r對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的

發(fā)生額及余額狀況,進行成本項目分析.按成本核算的對象建立輔助賬，以便

準確核算各項產(chǎn)品的成本。

第二十四條用財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工

作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。

第九十條材料設備采購成本的管理

第二十五條本嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的

采購進行招投標。

第二十六條由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報

預算合同部審定,交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。

第二十七條加財務部有權參與重要合同的談判、畝核，對價格、交貨

方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配

合，以利于日后監(jiān)督.

第二十八條J所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合

同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。

第二十九條短預算內采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申

請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、

簽字，主管財務的副總經(jīng)理審批，方可付款。

第三十條3-對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備

部提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公

司領導批準的款項一律不得支付。

第九十一條公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理.

對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核

算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況.

第九十二條辦公用品的管理

“辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非

生產(chǎn)用物品。

加辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品的

計劃、購買、發(fā)放。

加辦公用品的發(fā)放：

口公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種

類及數(shù)量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理

員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總

經(jīng)理批準。

分新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三

個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員

工申領額度。

眇非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責，

◎其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。

9物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據(jù)以

考核各部門辦公用品費用支出.并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放.

4^-辦公用品的采購：

物品管理員負責辦公用品的果購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由

行政管理部經(jīng)理簽字確認，由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入

庫登記表。

心行政管理部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內容包括入庫登記表與出庫登記表

是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。

加購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務的副總

經(jīng)理批準。

第九十三條公司的費用報銷，按《北京XXX業(yè)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)

行。

第十二章利潤及利潤分配

第九十四條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確

定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。

第九十五條企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補

貼收入等。

第九十六條公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展

基金、職工獎勵及福利基金等。

如果公司合同中規(guī)定在合作期內以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配

的利潤中扣除。

企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職_L獎勵及福利基金的提取比例由董事

會確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的10%,當提取金額達

到注冊資本的50%時，可不再提取。

第九十七條公司所得稅采用應付稅款法進行核算.

第九十八條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利淮（或減去年初末彌補虧

損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。

可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利

潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。

第九十九條利潤分配原則

-k公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。

N公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣

除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股

東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。

決以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基

金。

生公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。

或公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后

有充足的資金以進一步發(fā)展。

邑公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。

?公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契

約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。

第十三章財務報告

第一百條公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、

完整的財務會計報告。

財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間

經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件.

企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成.

企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

第一百零一條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量

表；資產(chǎn)減值準備明細表；利漁分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附

表。

內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等.

企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少

報表種類，調整報表內容、報表格式.

內部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門

和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。

第一百零二條財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及

時的原則。

第一百零三條財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報

送的財務報表：

月度終了一___日內，向__________單位報送一—報表

季度終了一一日內，向__________單位報送一_____報表

年度終了一_曰內，向__________單位報送一_____報表

第一百零四條填報財務報表應遵循以下條款：

4各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；

%本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接；

加報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接

受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

4對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。

第十四章財務分析

第一百零五條財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、

經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。公司的

財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。

第一百零六條有關預算，參見《北京XXX業(yè)有限公司預算管理辦法》。

第一百零七條財務部經(jīng)理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況

和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。

每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。

第一百零八條財務分析日常工作包括但不限于下列內容：

?預算執(zhí)行情況分析；

2差異分析及控制報告；

頭財務指標分析

分收入分析；

會成本分析

J費用分析

工利潤分析報告

8現(xiàn)金流量分析；

%資金使用效率分析

10.對外投資效益分析

第一百零九條財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經(jīng)理統(tǒng)一領導，由

財務部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行.

第一百一十條凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足

財務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要

求。

第十五章稅務管理

第一百一十一條公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印

花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、

規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。

第一百一十二條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目

的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。

第一百一十三條財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)

一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。

第十六章電算化管理

第一百一十四條建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：

■k規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指

點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件；

2加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑

證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿；

昊操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；

4根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操信人、操作時間、操作

內容、故障情況等內容；

第一百一十五條建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內容包括：

4保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設

備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；

加確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介

質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；

加對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報主管財

務的副總經(jīng)理批準：在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，

并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；，

心健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；

、健全計算機病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。

第一百一十六條建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：

L電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存

儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計

帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；

N電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計

檔案進行管理，由專人負責；

頭對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙

份，存放在兩個不同的地點；

分采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損

壞，而使會計檔案丟失。

媒所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至

該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第十七章財務檔案管理

第一百一十七條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材

料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔

案。

根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下:

序

檔案名稱保管期限備注

號

—會計憑證類

1原始憑證15年

2記賬憑證15年

3匯總憑證15年

二會計賬簿類

4總賬15年包括日記賬

5明細賬15年

現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管

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