財務(wù)管理制度集合15篇

財務(wù)管理制度［集合15篇］

財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)

的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和

公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金王常運(yùn)行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核

工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)

管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人

員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證

是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的

主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳

憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘

要、會計科目、金額、盧附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出

納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計

業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為

依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，

相互可比和會計處理方法前彳菱相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)

務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑

證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概

念...工商企業(yè)制度的

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿

記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或

個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報

表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理

辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的

會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有

監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字

彳爰，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管

理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資

報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定

增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東

應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的'人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)

讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,

同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,

保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查

找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批接,

由財務(wù)管理中心登記彼才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納

入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳爰及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷

擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理

暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超

出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日

結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要

及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期

檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有

合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保

密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用

制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳

戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空

頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取

現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額

調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳

齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)

部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個

人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負(fù)責(zé)人f財

務(wù)負(fù)責(zé)人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種

費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)

備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財

務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。財務(wù)管理制度2

為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工

作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)珞遵照市政府資金

結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)

控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、

正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制

和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，

考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，

保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款

計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申

請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是

財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以

撥列支。

四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報

銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽

批后方可報銷。

五、報銷出差費(fèi)用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等

有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)（不含出租車費(fèi)）、

伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其

他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天

12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在

編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐

費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車

輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲

等開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打

細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門

承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，

報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、

住宿費(fèi)等明細(xì)；會議表彰獎勵支出須有人事部匚的‘批準(zhǔn)文件。會

議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品

由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，

嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)

算，實(shí)行政府集中采購。

十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票

據(jù)必須同時具備以下必備的要素：

（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)

原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項目及名

稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，

內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始

票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，

費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)

費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛

維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須

附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費(fèi)、加

油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;

凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后

賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原

則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、

報送收支情況表。

十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。財務(wù)管理制

度3

一、醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都

是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財務(wù)事項的

審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行

投資決策；第二點(diǎn)，沒有人管理項目實(shí)施后的效果，更沒有建立

相關(guān)的追究責(zé)任的制度；第三點(diǎn)，設(shè)備、藥材、材料付款審核審

批制度不夠完善，容易出現(xiàn)級漏；第四點(diǎn)；醫(yī)院的各項財產(chǎn)也沒

有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，

造成財務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格，耗費(fèi)了醫(yī)院

過多的人力物力。

（二）成本核算不全面

醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。

醫(yī)院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭,

而且要降低成本，獲得更多的社會和經(jīng)濟(jì)效益。目前，在成本核

算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網(wǎng)

絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟，成本考核指標(biāo)不夠明確。

（三）沒有行之有效的財務(wù)監(jiān)管措施

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)管部門，內(nèi)審機(jī)閡的職能有審計財

務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重

大項目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同，建立和評價內(nèi)部分配制度，審計項目實(shí)

施的效果，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是

至關(guān)重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)閡，有些醫(yī)院雖然

有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的‘醫(yī)院，往往不

能很好的進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)管，從而造成財務(wù)上有很多不明確的

財務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務(wù)管理，有章不循、有

法不依、不明責(zé)任等問題，都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

（四）財務(wù)體制與用位設(shè)置不合理

同時在財務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相

容崗位未分離，導(dǎo)致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內(nèi)部牽制制度

也形同虛設(shè)，缺乏機(jī)制上的約束，極易造成財務(wù)管理工作的混亂，

在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上，一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個

同級財務(wù)部門經(jīng)改辦與財務(wù)部，隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往

往是獨(dú)立于財務(wù)部之外，甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財務(wù)部門平行，出

現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財務(wù)中心，導(dǎo)

致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

（五）醫(yī)院財會隊伍素質(zhì)不高

醫(yī)院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基

礎(chǔ)薄弱，對于工作能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)

行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強(qiáng)、知識經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)

能力強(qiáng)的人才，人才流失比較嚴(yán)重，財會隊伍資源不足。雇傭的

臨時工和退休人員，增加了財務(wù)支出，并在交接工作中也帶來了

很多問題和麻煩。

二、加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理的對策措施

（一）建立健全財務(wù)管理制度，分工明確

財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只

有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使會計組織工作更加科學(xué)合理,

會計核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行，會計機(jī)構(gòu)的建立、各種計劃的制定

有章可循，還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執(zhí)行。會計

人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財

務(wù)管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理

強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算，嚴(yán)格按照制度安排，排

除了人為因素，增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性；預(yù)算管理的各項

工作的執(zhí)行，都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作，不得隨意更改預(yù)算，

超出預(yù)算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務(wù)部

門之間應(yīng)該相互合作，共同協(xié)作，以推動預(yù)算的有效執(zhí)行；預(yù)算

使管理工作、工作績效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)省了資源，避免

了不必要的開支；通過強(qiáng)化預(yù)算管理，有效的保障了醫(yī)院的財務(wù)

安全，使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和

財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在

年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收

入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時間

價值，實(shí)現(xiàn)對資金流量的嚴(yán)格控制。

（三）強(qiáng)化資金管理

醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動中，存在收入和支出，強(qiáng)化資金管理，就是

要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，

醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進(jìn)行系統(tǒng)

的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動。對于需

求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理

的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項

目，必須嚴(yán)格管理資金支出，對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算

和審核。

（四）合理設(shè)置財務(wù)崗位，完善財務(wù)體制

嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設(shè)計會計與相關(guān)工

作崗位，明確職責(zé)與權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。并可采用會計崗

位輪換制度，讓財務(wù)會計人員輪換擔(dān)任不同的財務(wù)工作，嚴(yán)格杜

絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門之間的關(guān)系，對其工作內(nèi)

容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定，避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個

財務(wù)中心的現(xiàn)象。

（五）加強(qiáng)隊伍建設(shè)

加強(qiáng)隊伍的素質(zhì)建設(shè)，首先應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員的思想建設(shè)，從

業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，

把工作放在首要位置。其次，財務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知

識基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒

有會計證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn)，只有合格者才能

有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)，強(qiáng)化

知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效

地工作，保障財務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對財務(wù)人員采用激勵

機(jī)制，對工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱號等，

對于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評教育。激勵機(jī)制有助

于調(diào)動員工工作的主動性，積極性，不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和

責(zé)任感。

（六）加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險

對于醫(yī)院的各項財務(wù)工作，都需要財務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)

制定了一定的財務(wù)管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對醫(yī)院的各

項計劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，很多財務(wù)管理措

施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務(wù)管理的運(yùn)作中,

還會出現(xiàn)各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)

現(xiàn)實(shí)際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫(yī)院里的

財務(wù)要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務(wù)收入和支出情況,

讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)，在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時，避

免財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)損失。

（七）正確預(yù)測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預(yù)測

各項收入

收入是支出的保證“，量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想

把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)

進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要

弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響

外，市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、

設(shè)備增加帶來的效益等，都要列入財務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的

收入來源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為

一紙空文，毫無價值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測資金

收入，對合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要

的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項目上，按照醫(yī)

院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實(shí)無法得到落實(shí)

的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做

到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，

各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)

部門伸手要錢的局面。

三、結(jié)束語

醫(yī)院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度

重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督?？傊?，醫(yī)院

的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護(hù)，才能長久、健康的發(fā)

展。財務(wù)管理制度4

為規(guī)范村級財務(wù)管理，強(qiáng)化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)

律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益，

根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

一、財務(wù)收支管理制度

（一）各類資金的收、支管理

1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專

戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的.方案支出不足部分。

2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)

籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，

其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建

設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最

高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民

負(fù)擔(dān)。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還

是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同

收承包費(fèi)，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等）:

要做到專款專用，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，

做到物盡其能，財盡其用。

5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛

報，更不得設(shè)置帳外帳。

6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款

項，往來款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用

率。

（二）核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的

撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民

主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和

核算。同時，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷。

二、現(xiàn)金管理制度

1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負(fù)責(zé)管理,

其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以

表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。

3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，

不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超

過200元。

5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點(diǎn)現(xiàn)金,

并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。

三、票據(jù)管理制度

1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提

供的票據(jù)。

2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆

本使用，收據(jù)存根必須及時銷號。財務(wù)管理制度5

第一章總則

第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，

根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)食堂管

理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情

況，特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的

原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全

財務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，

保證伙食質(zhì)量Q

第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資珞的專（兼）職會

計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月

結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食

堂管理第一責(zé)任人。

第二章收入管理

第四條伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。

伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進(jìn)行適時調(diào)整。

伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參

加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

第五條收取伙食費(fèi)由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科，并填寫收

費(fèi)情況統(tǒng)計表。收費(fèi)后按班級匯總造冊，以便核查。

第七條收取的.伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

第三章支出管理

第八條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”?！盎?/p>

食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、配

料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等?！捌渌С觥焙瑸槭程梅?wù)人員勞保用

品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。

第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)?；?/p>

食賬中列支。

第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主任簽

字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

第四章物資采購及管理

第十二條大宗物品采購要實(shí)行招標(biāo)，肉、米、面、油等要選

擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量,

降低成本。

第十三條購進(jìn)的物資要有驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦

理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。

學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。

第五章檢查監(jiān)督

第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會,

主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進(jìn)行

一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的

必須責(zé)令整改。

第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措

施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與

供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在

明顯漏洞的。

4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的。財務(wù)管理制度6

為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積

極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會計法、企

業(yè)財務(wù)通則，會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)

務(wù)，制定本制度。

一、財務(wù)崗位職責(zé)

（一）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)

計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實(shí)相符。

（四）現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫

存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向

出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

（五）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可

開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

（七）現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午

及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余

額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)

行審核。

二、費(fèi)用審批及報銷流程。

各項費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報

總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項費(fèi)用的報銷流程辦理：未通過

第二條原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在賽用支出時，應(yīng)取得真實(shí)合法的'原始憑證。

以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報銷：

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅

務(wù)發(fā)票；

財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，

視為無效憑證，不予報銷。

（3）經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿

發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）經(jīng)辦人報銷支出費(fèi)用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使

用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費(fèi)用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款

單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認(rèn)以后，報公司財務(wù)部門

審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“出差申請單”，并注明

借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到財?wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

第三條借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清

借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除

12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸

還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部采購報銷制度

第四條各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃，交

由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯

示的金額實(shí)報實(shí)銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負(fù)責(zé)人向公

司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人艱據(jù)公司倉庫內(nèi)相

關(guān)物資的儲備情況決定，由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人待申請函、相關(guān)費(fèi)

用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進(jìn)行報銷。

第六條采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合

同》或供應(yīng)商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、

總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第七條采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人

將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行

賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項，并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報

銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審

核，財務(wù)部經(jīng)理審核后，實(shí)報實(shí)銷。

3、員工本市交通費(fèi)用報銷制度

第十條凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下

需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報實(shí)

銷。

第十一條所有因公報銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票

背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷制度

第十二條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請

的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需

安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門

招待費(fèi)。

第十三條各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示

部門經(jīng)理同意，限額接待。

第十四條招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

財務(wù)管理制度7

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理

和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代

企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通

則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)

合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集

團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行

占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度

合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得

另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;

對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循

環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投

資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須

經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其

他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬

企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度

有關(guān)規(guī)定的'應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度

預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析

并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)

公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各

所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融

資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對

集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解

下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范

圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)

定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和

資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，

向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公

司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)

糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)

定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報

2E

0O

第三章所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。

并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。

各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制

度以及原始記錄、定額管理、計量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章

制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告

下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通

過。

(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同

，思(O

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上

報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)

根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必

須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資

必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳

款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取

的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照

集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后

方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得

少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同

意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文件，

對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有

關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日

內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。財務(wù)管理制度8

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工

作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有

關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。

一、辦公室在每年的財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項

目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議

通過。

二、半年時由

財務(wù)負(fù)責(zé)同志（來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)

行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出

計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的'透明度。

三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，

其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用

品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握

經(jīng)費(fèi)支出情況。

四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交

單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)

格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊

全，否則，不予報銷。

五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)

單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借

款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借

款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評

處罰。

六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、

儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按

照計劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度9

第一章總則

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合

作經(jīng)濟(jì)組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服

務(wù)中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計業(yè)務(wù),

村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計

人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考

試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆

同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)

不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3-5日

為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責(zé)：

1、總帳會計工作職責(zé)：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證

使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；

(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的

財務(wù)活動情況；

(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工

作；

(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責(zé)：

(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)

民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸?/p>

項結(jié)算等；

(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原

始憑證編制記帳憑證；

(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和

統(tǒng)計表冊；

(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),

逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，

必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、

接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手

續(xù)前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級核算管理的收入范圍：

(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村

內(nèi)一事一議籌資等款項；

(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油

電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)夫合作醫(yī)療保險費(fèi)等;

(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入

(4)集體資產(chǎn)變價收入；

(5)回收債權(quán)收入；

(6)其他收入。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥

付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)

準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算

計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使

用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)

鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不

倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均

純收入的L2?1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核

準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按吁發(fā)［2019)10號

文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；

⑵村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)

補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主

任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政

府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多

支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；

(3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行

限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記

月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任

月補(bǔ)各30元；

(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法。總?cè)?/p>

口在1000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以

內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元；

(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項限額的使用辦法。

每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安

排使用；

(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項費(fèi)用總額不得突破村級

“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動用勞力，

應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及

時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相

符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値嬇c報

帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行

領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每

月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再

行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)

經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、

議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月

（季）繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)

辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)

憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)填財政和農(nóng)經(jīng)部門

在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在

登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號

和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票

據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用

章”（由總帳會計保管）。

第六章財務(wù)審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實(shí)匯總填制“財

務(wù)報結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫資金有效證件）結(jié)報，

嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支

部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、

內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元

以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以內(nèi)項目支出

必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)

的'支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論

通過后簽批；1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集

體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)

備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使

用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠

直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水

面、堤埋等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的

辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立

健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體

資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入

股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形

式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會（以下簡稱

兩委）集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書

面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管

理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、

村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申

報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村

兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部

門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、

議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選

舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、僮財務(wù)、身體健

康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由

黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、

議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以

下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組

成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不

得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反

有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

3、村民主理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），

村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核

準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂?。?dāng)期發(fā)

生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳

的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在

下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須

在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次,

審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

2、年度審計工作程序：

(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接

手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；

(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；

(4)每期理財中所提出意見和建議的落實(shí)情況；

(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向

村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束

后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，

公布審計結(jié)果。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年

1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)

公開日。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口

規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、

集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費(fèi)征繳明

細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要

真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開

欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主

任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材

料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公

布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民

主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站

等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高

村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表

等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會

經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活

動情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整

保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)

經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,

最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，

做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的

會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由

交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)

負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地

使用。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)

（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，

參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)

察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事

責(zé)任。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；

4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開的；

6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動

時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;

8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額

標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退

賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對偽

造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會

計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事

人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、

維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)

事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。財務(wù)管理制度10

為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)

村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)

發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工

作的'有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和

村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

一、財務(wù)預(yù)決算制度

1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與

會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)

算和專項預(yù)算，重要的項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項預(yù)算，專項

決算；年度終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨

時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地

的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核

后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底

前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)

村年度實(shí)際收支情況會同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向

村民（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群

從監(jiān)督。

6、實(shí)行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，

按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進(jìn)行離任審計。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個人的工

資、報酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，

原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，

具體操作如下：

（1）支票和村財務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章

由“中心”會計保管；

（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使

用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財

務(wù)負(fù)責(zé)人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會

計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相

關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入

天銀信用社。財務(wù)管理制度11

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資

金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，

結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、

法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；王確處理事業(yè)發(fā)展

需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集

體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有

效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)

狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)

制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)

資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用

資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，

防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章財務(wù)管理體制

第四條學(xué)校財務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體

制。

第五條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)

導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機(jī)構(gòu)、會計人

員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和

完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

第六條學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的

一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)

校財務(wù)管理職責(zé)。

計劃財務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)

狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制

度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防

止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

計劃財務(wù)處與其他職能部門