財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度十三篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度十三篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度十三篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇1

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金

的活動(dòng)“在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各

種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金

運(yùn)行。

財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)

程中，包括各類(lèi)咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，

耗費(fèi)，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管

理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)

務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

（一）籌集，管理資金

這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)

用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源

是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做

到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要

妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效

果。

（二）經(jīng)濟(jì)核算

通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不

斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必

須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提

高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要

在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前

年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)

管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最?lèi)制

度：

（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

（1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;

(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)

計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類(lèi)賬，各項(xiàng)明細(xì)

分類(lèi)賬；

(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始

憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字

正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得

有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以

記賬；

(5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)左一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得

挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛

筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。

憑證，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)

計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；

(6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金

收據(jù)，票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或

作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存

外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩

條線;

（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱

內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核

對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條

抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”；

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)

銷(xiāo)擬定以下制度：

⑴差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；

（2）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；

（四）往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)

務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上

門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。

財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告

是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信

息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)

表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)

表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公

司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人

員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理，主管會(huì)計(jì)，出納，統(tǒng)計(jì)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)

負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

(2)每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

(3)檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正

常運(yùn)轉(zhuǎn)；

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文

件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修

定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制

度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2、主管會(huì)計(jì)

(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及

使用情況；

(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)

工作情況；

(5)檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相

符；

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)

會(huì)工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有

價(jià)證券，銀行支票等；

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的

工作；

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀

行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4、統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)，存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及

時(shí)修改并存儲(chǔ)；

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇2

第一章總則

第一條篇加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和

公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金王常運(yùn)行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)姓的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定

期進(jìn)行財(cái)姓清查。

（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核

工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)

管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人

員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證

是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的

主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳

憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘

要、會(huì)計(jì)科目、金額、步附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出

納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)

業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舄

依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，

相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前接相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)

務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑

證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿

記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或

個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)

表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理

辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)

或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)

計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交

人員應(yīng)分別在交接清單上簽字接，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管

理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資

報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定

增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東

應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)

讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，

同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額,

保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查

找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第四章流動(dòng)資筐管理

第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理

暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超

出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪

用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)

存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)

庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公

司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保

密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用

制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳

戶印簽。

第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭

支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)

金。在每月末要做好與我行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)

節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳

齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)

部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：

應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：

借款人&rarr；部門(mén)負(fù)責(zé)人&rarr；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人&rarr；總經(jīng)理。借用

現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)

備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)

務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章固定資筐管理

第二十四條固定資筐的管理：有下列情況之一的資筐應(yīng)納入

固定資筐進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)

器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不

屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上，并且使用期

限超過(guò)2年的。

第二十五條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)固定資筐的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、

保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細(xì)帳。

第二十六條固定資的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定

資折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限篇：

第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資筐不再提取折

10,提前報(bào)廢的固定資姓，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，

當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。

第二十八條對(duì)固定資姓和其他資姓要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末

由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查

明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核彼，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)接

進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十九條無(wú)形資姓指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的

資筐，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資筐按實(shí)際成本

入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於20_年的期限攤銷(xiāo)。

第三十條遞延資筐是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以彼年

度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資的改良支

出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)

之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，乂經(jīng)營(yíng)租入的固定

資姓改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

第六章收入管理

第三十一條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入

等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正

確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十二條營(yíng)業(yè)收入要按

照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支

出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要

內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具

有重要作用。

第三十四條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、

其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資筐折舊費(fèi)、攤

銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛

使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、

各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資姓折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資原值和國(guó)家規(guī)定

的固定資筐分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資筐的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)

備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，

壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的現(xiàn)提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、

取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十五條加強(qiáng)左費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)

支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的

行舄應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第八章利潤(rùn)及利澗分配管理

第三十六條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)

支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、段利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,

具體包括：固定資彥盤(pán)盈、處理固定資姓凈收益、教育費(fèi)附加返

還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)

的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,

具體包括：固定資筐盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救

濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資姓

負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金

流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次

月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要

時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第十章會(huì)計(jì)電算化

第三十八條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用於會(huì)計(jì)電算化的

微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電

源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非

會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常

工作情況下進(jìn)行。第三十九條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、

處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功

能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，

完成調(diào)試接，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模

組的正確性。

第四十條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作

人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)

根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)

備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)獸和關(guān)閉

應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十一條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用

微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳

與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第十一章附則

第四十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇3

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責(zé)及人員交接制度

1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，

忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，

執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘

密。

3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、

清正廉潔。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，

不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的

會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)

行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊

迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆

研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合

理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，

努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

9.公司聘請(qǐng)專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)師及出納人員。

10.財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,

對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主要職責(zé)如下：

a）執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽

署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措

施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考

核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；b）審核公司投資和

效益的計(jì)算方案；

c）編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

d）監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

11.監(jiān)事會(huì)是公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督主管部門(mén)，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)公司

財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督.

12.公司的財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工

作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:

a）主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工

作；

b）制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考

核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

c）參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

d）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

e）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高

經(jīng)濟(jì)效益；

f）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原

始憑證及帳表、單

證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支.

13.出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)

債務(wù)帳目的登記工作。

14.財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合,

如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

15.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清

楚，內(nèi)容真實(shí)，日清月結(jié)，按期報(bào)帳，每月10日之前將上月財(cái)務(wù)

報(bào)表送至每位股東各一份.

16.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職

責(zé)。

17.財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接

手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、

實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

二、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度

為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本

公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)

資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,

認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和

準(zhǔn)確性。

4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定

期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

5、按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工

作。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)

部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人

員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的

秘密。

2?加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要

依據(jù)。

3.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑

證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、

金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員

簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),

按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互

可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

5?做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的

合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、

報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的

有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)

人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

7.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表

和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)

計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工

作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)

責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人

員方可調(diào)離或離職。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)

上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，

還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)

家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

(2)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和

相關(guān)資料；

(4)對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更

正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充；

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職

責(zé)；

(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,

以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，

不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另

行委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議,

并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資

料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資

料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)

任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自

收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何

利益O

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)

計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或

者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未

了事項(xiàng)。

五、現(xiàn)金、費(fèi)用支出審批管理

1、公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，

防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

2、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供

本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使

用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由

出納保管，總經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管。印鑒保管人

臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

5、公司銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行

對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付

等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審枇單應(yīng)附入付款憑

證記帳備查。

7、公司日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，業(yè)務(wù)往來(lái)及營(yíng)銷(xiāo)差旅費(fèi)用，均以節(jié)

儉和控制成本為原則，報(bào)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。

8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期

限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收

款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

9、凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，

并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支

票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和支配，按利潤(rùn)的適當(dāng)比例提取，由總

經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。

12、嚴(yán)禁公司為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完

備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并

對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

14、有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時(shí)，由其指定代

理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

六、內(nèi)部稽核制度

1、本制度所涉及的范圍包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)

報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的審核，以及對(duì)收入記帳、支出報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用

收支、成本核算、資金劃撥及各項(xiàng)利潤(rùn)稅金的解繳等會(huì)計(jì)事項(xiàng)是

否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2、公司的會(huì)計(jì)在從事報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)珞按有關(guān)《財(cái)務(wù)報(bào)

銷(xiāo)制度》對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾

正；制止糾正無(wú)效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)要求處理。對(duì)其它

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。

3、出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合法、不

規(guī)范、不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理，并同會(huì)計(jì)人員提出拒辦理由。

必要時(shí)要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映。

4、會(huì)計(jì)電算化人員，負(fù)有全面稽核的責(zé)任，對(duì)于不真實(shí)、

不合法的會(huì)計(jì)憑證、帳簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表，有權(quán)要求更正補(bǔ)充，

對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)會(huì)制度的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)為負(fù)責(zé)人提交書(shū)面

報(bào)告。

5、會(huì)計(jì)人員、復(fù)核人員、稽核人員，對(duì)于違法的收支，不予

制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)

任。

6、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。

a）負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有

效全面的展開(kāi)。b）確定定期稽核、日?；说臅r(shí)間、內(nèi)容、方

法，并負(fù)責(zé)對(duì)稽核中出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行處理，對(duì)各項(xiàng)責(zé)任的鑒定。

c）組織并參與不定期的抽查審核工作。

d）對(duì)于所接到的書(shū)面意見(jiàn)，必須要在10E內(nèi)作出書(shū)面決定，

并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任。

e）簽署各項(xiàng)稽查報(bào)告，并對(duì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。

七、企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度

1.第二十三條建立健全企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度，是確保帳簿記

錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符的需要，同時(shí)強(qiáng)化了會(huì)計(jì)工作的反映控制

能力。

2.第二十四條通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的

存在的問(wèn)題，健全財(cái)產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整

與安全。

3.第二十五條財(cái)產(chǎn)清查便于核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算

情況，避免損失，有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

4.第二十六條財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：

a）所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其

它物資。b）庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價(jià)證券等。

c）各種結(jié)算款項(xiàng)等。

d）在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物

資。

e）受托加工或保管的財(cái)產(chǎn)物資。

5.第二十七條財(cái)產(chǎn)清查可分為全面清查和專(zhuān)項(xiàng)清查、日常

清查。財(cái)產(chǎn)全面清查一般在年終決算時(shí)進(jìn)行。專(zhuān)項(xiàng)清查主要是各

種貴重物資或流動(dòng)性較大的物資進(jìn)行的清查，以及有針對(duì)性的清

查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，泉行存款每月一次

的核對(duì)。

6.第二十八條全面清查與日常清查可定期開(kāi)展，而專(zhuān)項(xiàng)清

查既可定期開(kāi)展，也可根據(jù)需要不定期開(kāi)展。

7.第二十九條我單位的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行實(shí)地盤(pán)存制。

8.第三十條財(cái)產(chǎn)清查的組織

a）建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、保管人員組成

的清查小組，實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作。

b）制定有關(guān)的財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃，確定財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象、時(shí)間范

圍，配備必要的工作人員，并明確各個(gè)職責(zé)。

c）財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)于財(cái)產(chǎn)清查前，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資帳目作一次全面清

理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

d）準(zhǔn)備好各種必要的檢測(cè)工具和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)準(zhǔn)備好有清

查表冊(cè)。

9.第三十一條財(cái)產(chǎn)清查的方法

a）對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查可采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。在出納人員在場(chǎng)

的情況下核實(shí)庫(kù)存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會(huì)計(jì)帳進(jìn)行核對(duì)

查明帳實(shí)是否相符。

b）對(duì)于銀行存款清查，采取與開(kāi)戶銀行帳目應(yīng)付核對(duì)的方法,

主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對(duì)帳單，余額表相核對(duì)。同時(shí)編

制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

C）對(duì)存貨的清查，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，技術(shù)鑒別的方法清查，要

做數(shù)量和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報(bào)告表。

d）固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場(chǎng)的情況下，對(duì)其進(jìn)行數(shù)

量的清查和質(zhì)量的評(píng)估，同時(shí)編制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。

10.第三十二條木財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)罰辦法。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資衿負(fù)有保管的責(zé)任。

處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)弋理業(yè)務(wù)形成的會(huì)

計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備

需查時(shí)用。

2.對(duì)每一客戶建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶概

況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)

表等交接驗(yàn)收記錄。

3.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、

嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)

向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載

不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)

充。

4.歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及

時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通

知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5.每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

6.公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、

領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處

發(fā)票額15%以上的罰款而扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究

法律責(zé)任。

7.會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、

挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)

行更正。

8.會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少

保存20_年。

9.采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同

會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少20_年。

10.會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、

主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

九、會(huì)計(jì)電算化管理

1.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證的數(shù)據(jù)錄入工作；

2.各種電算化的操作，以及軟件的維護(hù)；

3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳表的生成以及存檔編號(hào)；

4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管查詢工作；

5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核與事后監(jiān)督工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇4

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，按現(xiàn)代企業(yè)

制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)（事業(yè)）單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),

完善財(cái)務(wù)制度體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共

和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)

公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。

第二條本制度適用于中國(guó)紡織機(jī)械（集團(tuán)）所屬企業(yè)、公司、

控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

集團(tuán)公司設(shè)在開(kāi)發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資

企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)

法規(guī)。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企

業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

第三條集團(tuán)公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)

政部及財(cái)政部駐企（事）業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

為企業(yè)所在地的國(guó)稅局和地稅局。

第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限

第四條集團(tuán)公司配屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理

體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度，以保證管理工作正常開(kāi)展。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督

本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作；編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)資金實(shí)

施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營(yíng)決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、

利潤(rùn)指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

營(yíng)成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅（費(fèi)）；配合其他部門(mén)做好

各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。

第六條集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原

則確定：

第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限

（一）認(rèn)真遵守國(guó)家法律、法規(guī)，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心，以

資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念；

（二）根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保

財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;

（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理

機(jī)構(gòu);

（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;

（五）依法保障財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)；

（六）接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的檢

查監(jiān)督，對(duì)本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。

（七）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。

（八）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真

執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。

第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)

的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：

（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)

財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則；并及時(shí)研究國(guó)家的各項(xiàng)政策對(duì)企

業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的影響；

（二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)

企業(yè)各職能部門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)正常的工作秩序；

（三）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組

織實(shí)施和考核；

（四）審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直

接責(zé)任。

1.審核企業(yè)月、季、年度各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)報(bào)

表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé);

2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn)；

3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織

查明責(zé)任；

4.負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批；

5.確定企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；

6,正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對(duì)成本變動(dòng)情況查明原因。

（五）參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目投資決策，對(duì)項(xiàng)目效益可行性

提出主導(dǎo)意見(jiàn)，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；

（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債

結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見(jiàn)；

（七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào);

（八）搞好企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高

財(cái)會(huì)隊(duì)伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人權(quán)限：

（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)

人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會(huì)計(jì)信息，

并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。

（二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對(duì)

獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)

基礎(chǔ)管理工作；

（三）及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如

實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)

報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)；

（四）參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)

計(jì)資料；

（五）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定

期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，研究并及

時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題；

（六）具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及

科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；

（七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的

各種問(wèn)題，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。

第七條集團(tuán)公司對(duì)子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制,

以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、

正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。

第三章會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督

第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄,

編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外

帳，私設(shè)小金庫(kù)。

第九條企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督的

同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。

第十條具體要求按照集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》

執(zhí)行。

第四章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)，企業(yè)總會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)法》的基本要求,

并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范

圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。

第五章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)

做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)

銷(xiāo)等各項(xiàng)管理工作。

第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程必須建立完整的原始記錄,

健全會(huì)計(jì)核算資料及各類(lèi)物資消耗定額和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)

各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開(kāi)展

各項(xiàng)工作。

第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)制

度，一般情況季度、年度必須對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳

物核實(shí)，帳帳核對(duì)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，

確保帳、卡、物相符。

第六章企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，必須根據(jù)企

業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通

過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。

第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)

算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，

是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用

計(jì)劃下達(dá)，作為對(duì)各部門(mén)工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)企

業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)

用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：

1、長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算；

2、固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算；

3、現(xiàn)金流量預(yù)算；

4、成本預(yù)算;

5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；

6、銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)預(yù)算；

7、其他預(yù)算等。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，經(jīng)廠長(zhǎng)

（總經(jīng)理）或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公

司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門(mén)。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門(mén)，

定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需

調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

第七章資本金籌集與管理

第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法

人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國(guó)有

資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所

屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)

人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)

規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次

籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以內(nèi)籌足。分期籌集的最

后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一

次不低于出資額的15%,并要在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交

清。

籌集資本金一般有以下幾種方式：

1、貨幣資金投資。

2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有

擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

3、無(wú)形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無(wú)形資產(chǎn)的出資不得

超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%,確需超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和

有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，最高不得超出305。

4、股票投資。

企業(yè)任何形式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)

資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過(guò)程中涉及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國(guó)

有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)

讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收

入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。

第八章資金管理

第二十七條企業(yè)東貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有

關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。

第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格

要求，銀行對(duì)帳單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

貨幣資金做到日清月結(jié)。

第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)

行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信

息反饋的職能。

第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。

第九章存貨管理

第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗

用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低

值易耗品、在產(chǎn)品、外銷(xiāo)商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十

二條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗

品，歸供應(yīng)部門(mén)管理，外銷(xiāo)商品、產(chǎn)成品歸銷(xiāo)售部門(mén)管理，在產(chǎn)

品、自制半成品歸生產(chǎn)部門(mén)管理，各職能部門(mén)管理實(shí)物、臺(tái)帳，

金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須

保持一致。第三十三條企業(yè)對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制

度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核

算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門(mén)校驗(yàn)。

第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)

確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。

企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，在企業(yè)價(jià)格委員會(huì)的指導(dǎo)下，

實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。

第三十五條企業(yè)左存貨應(yīng)當(dāng)建立盤(pán)存制度，定期或不定期進(jìn)

行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處

理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年

度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管

理辦法有關(guān)規(guī)定。

第十章固定資產(chǎn)管理

第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，但

結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。

第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均

年限法，（股份制企業(yè)采用加速折舊法）折舊方法和折舊年限一經(jīng)

確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司

報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。

第三十八條企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對(duì)帳

實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。

第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)

部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、管理部門(mén)對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)

任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體

管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

第十一章在建工程管理

第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研,

建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審

查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。

第四十二條在建二程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的

可對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，按照實(shí)際銷(xiāo)售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖

減在建工程成本（流通企業(yè)試營(yíng)業(yè)的收入，應(yīng)列入當(dāng)期損益），發(fā)生

的支出計(jì)入在建工程成本。

第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交

付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資

產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值

和已提折舊。

第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚

未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第十二章無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理

第四十五條企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)

值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價(jià)，按受益時(shí)間在有效期

內(nèi)均衡分?jǐn)?，?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)用從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月

份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。

財(cái)政部門(mén)有專(zhuān)門(mén)規(guī)定的按規(guī)定辦理。

第十三章投資管理

第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會(huì)。長(zhǎng)期投資超過(guò)十萬(wàn)

元以上的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的

可行性研究，配合有關(guān)部門(mén)做好投資的立項(xiàng)審枇、跟蹤檢查、評(píng)

比考核等工作，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審

計(jì)監(jiān)督。

第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)

登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。

第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款,

包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差

額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集

團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。

第十四章成本費(fèi)用管理

第五十三條企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造

費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對(duì)工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)

用進(jìn)行歸集和核算。

第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制

度，編制年度成本費(fèi)用干劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，

努力降低成本。

第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)

以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃

成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第五十六

條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《成本和費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。

第十五章收入管理

第五十七條收入的確認(rèn)原則：

（一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，

同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；

（二）采用分期收款銷(xiāo)售時(shí)，可按合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)或

以本期實(shí)際收到的銷(xiāo)售價(jià)款確認(rèn)收入；

（三）采用預(yù)收貨款銷(xiāo)售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入；

（四）委托代銷(xiāo)銷(xiāo)售時(shí)，當(dāng)代銷(xiāo)單位將售出商品代銷(xiāo)清單送到

時(shí)，不論代銷(xiāo)單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入；

（五）在交款提貨時(shí)，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，

無(wú)論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入;

(六)出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單；海運(yùn)

以取得出口裝船單；并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入；出口的商

品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)(FOB)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)(CIF)對(duì)

外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國(guó)外

運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。

第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門(mén)使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成

本價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。

第五十九條企業(yè)來(lái)料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來(lái)料單

位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。

第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣,

應(yīng)沖減當(dāng)期收入。

第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付

給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入；收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。

第十六章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第六十二條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)

成果。集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予

以考核。

第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤(rùn)

彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不

足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤(rùn)分配，應(yīng)根據(jù)股東大

會(huì)和董事會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第六十五條企業(yè)法定盈余公積

金一般不得低于注冊(cè)資本的25%o

第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告

第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、

準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)《監(jiān)事會(huì)暫行條例》的要

求，上報(bào)企業(yè)有關(guān)資料。

第六十七條具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)

行。

第十八章會(huì)計(jì)電算化管理

第六十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立

相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。

第六十九條企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

管理部門(mén)的驗(yàn)收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外

傳、轉(zhuǎn)讓。

第七十條企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會(huì)計(jì)

電算化規(guī)范的要求。

第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)

會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會(huì)計(jì)資料要有二套備份盤(pán)，每

季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)，年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè)，

交檔案部門(mén)保管。

第十九章合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理

第七十二條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由

集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對(duì)納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益

法進(jìn)行核算。

第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷

年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)

政策。

第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的

合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資

料應(yīng)有債權(quán)方對(duì)帳清單，以備核對(duì)。

第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格

貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)管理制度的規(guī)定。

第二十章會(huì)計(jì)檔案管理

第七十六條企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

的要求及國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括:

企業(yè)會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳?。ò▊洳閹ぃ?，會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，

財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)

制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。

第七十七條企業(yè)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸

集會(huì)計(jì)檔案，到期必須整理入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。

第七十八條企業(yè)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會(huì)計(jì)檔

案者，需寫(xiě)出查閱檔案的書(shū)面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會(huì)計(jì)主管

批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會(huì)計(jì)檔案者，

借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱

后及時(shí)歸還銷(xiāo)號(hào)，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。

第二十一章附則

第七十九條本管理制度自20_年12月1日起執(zhí)行。

第八十條本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第八十一條本管理制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度篇5

為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)王常的工作秩序，

保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，特結(jié)合部門(mén)實(shí)際制定本辦法。

一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理

1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)

柜放置于辦公室安全位置，遠(yuǎn)離門(mén)窗。

2、保險(xiǎn)柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險(xiǎn)柜

鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。

3、出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)

柜，以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。

4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗，并在保險(xiǎn)柜

的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室，上班時(shí)間

要將報(bào)警器關(guān)閉，下班時(shí)間打開(kāi)。

5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班

前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。

6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)用安全取送款箱，加派

財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門(mén)人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀

行協(xié)助。

7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)

夜，空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須

在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。

8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在

保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。

9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好,

出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，遇到“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)

假期要在保險(xiǎn)柜、門(mén)窗上貼好封條。

二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理

1、財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理

1）財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登

記簿上作好記錄，注明購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。

2）開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開(kāi)票日期、發(fā)票

號(hào)碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。

3）使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作

好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。

2、印鑒安全管理

1）銀行印鑒分人保管、使用。

2）銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中,

鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。

3）使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨

便使用印鑒。

三、會(huì)計(jì)檔案存放安全管理

1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證

后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等

重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。

3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂，年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)

帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由

檔案管理員統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì)計(jì)人員查閱

后要及時(shí)放歸原處。

4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理

員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。

四、會(huì)計(jì)電算化安全管理

1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理

1）用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上，一般情況

下不得重新安裝。

2）程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)

施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作

人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須

作好詳細(xì)記錄。

3）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)

發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。

4）一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤(pán)數(shù)據(jù)已

被破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。

5）由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，只

能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修

正。

6）應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要