《中小企業(yè)財》課件

中小企業(yè)財務管理概述中小企業(yè)財務管理是指企業(yè)在經(jīng)營活動中對資金進行有效的計劃、組織、控制和調(diào)節(jié)的一系列活動。這對于確保企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展至關重要。課程目標全面理解掌握中小企業(yè)財務管理的基本概念、原理和方法,全面了解企業(yè)財務運營的特點。提升決策力培養(yǎng)運用財務分析工具進行問題診斷和決策支持的能力,增強企業(yè)財務管理水平。優(yōu)化資源配置學會資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理等技能,助力中小企業(yè)財務資源的高效配置。引言中小企業(yè)往往面臨著資金緊張、管理能力不足等諸多挑戰(zhàn)。本課程將深入探討中小企業(yè)財務管理的核心要素,幫助學員全面掌握企業(yè)財務管理的基本原理和實踐技能,為企業(yè)提供有效的財務決策支持。企業(yè)財務特點1多元化資金來源中小企業(yè)通常會利用各種途徑獲得資金支持,包括銀行貸款、股權融資、政府補助等。2靈活的成本結構中小企業(yè)通常具有較低的固定成本,可根據(jù)市場需求靈活調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模。3資產(chǎn)結構簡單中小企業(yè)的資產(chǎn)主要集中在流動資產(chǎn),如現(xiàn)金、存貨和應收賬款等。4較強的風險承擔能力中小企業(yè)通常更有勇氣嘗試新的機會,承擔較高的風險。資金結構與財務分析資金來源分析了解企業(yè)資金的來源結構,包括股權融資、債務融資等,有助于優(yōu)化資本結構。資金運用分析分析資金用于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的構成,有助于提高資金使用效率。財務指標分析運用償債能力、盈利能力、營運能力等指標,全面評估企業(yè)的財務健康狀況。成本管理成本意義成本是企業(yè)經(jīng)營過程中投入的各種資源的貨幣表現(xiàn),對企業(yè)的經(jīng)營成果和財務狀況有重要影響。合理控制成本是中小企業(yè)提高盈利能力和核心競爭力的關鍵所在。成本構成中小企業(yè)的成本由直接材料、直接人工和制造費用三大要素構成。合理配置各要素是提高成本效率的關鍵。成本管理目標中小企業(yè)應以降低成本、提高利潤為成本管理的首要目標。同時注重成本信息的及時準確反映,為決策提供依據(jù)。成本構成與分析直接材料成本直接人工成本制造費用原料、輔料等消耗的成本生產(chǎn)人員的工資、福利等間接生產(chǎn)人員工資、設備折舊、能源費用等通過成本構成分析，企業(yè)可以全面了解各項成本的構成情況，評估成本控制效果。合理分析和控制各項成本，可有效提高盈利能力。成本控制技術預算管理通過建立細致的預算計劃和動態(tài)調(diào)整,有效控制成本支出,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。精益生產(chǎn)采用精益生產(chǎn)理念,持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)流程,消除浪費,提高資源利用效率。成本分析深入分析各類成本構成,找出問題根源,采取針對性措施進行優(yōu)化和控制。固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)確認確定固定資產(chǎn)的構成要素,將其納入企業(yè)賬簿管理。維護保養(yǎng)定期檢查和保養(yǎng)固定資產(chǎn),延長其使用壽命,提高工作效率。折舊計算合理計提折舊,體現(xiàn)資產(chǎn)價值的逐步消耗和轉移。處置管理嚴格審批固定資產(chǎn)的報廢、轉讓或出售,規(guī)范資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)的確認與計量$5K最低確認標準固定資產(chǎn)價值必須超過5000元才能確認入賬。$10K初始計量購入固定資產(chǎn)時按照實際支付的全部支出計量。5年預計使用壽命大多數(shù)機器設備的預計使用壽命為5年。10%預計殘值率大多數(shù)固定資產(chǎn)的預計殘值率為購置價值的10%。固定資產(chǎn)的折舊與處置資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)在使用過程中會逐漸貶值,需要考慮資產(chǎn)的使用壽命和殘值,采用直線法或加速折舊方法合理分攤折舊費用。資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)達到使用年限或提前報廢時,需要及時處置,合理確定處置方式和價值,并將處置損益計入當期損益。減值測試定期檢查固定資產(chǎn)是否存在減值跡象,對于存在減值的資產(chǎn)需要進行減值測試,確定可收回金額并計提減值準備。存貨管理存貨的確認與計量存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備銷售的商品或者將要投入生產(chǎn)的原材料等。企業(yè)必須按照企業(yè)會計準則對存貨進行恰當?shù)拇_認和計量。存貨的管理企業(yè)需要建立完善的存貨管理制度,包括采購管理、倉儲管理、發(fā)出管理等,確保存貨數(shù)量和質(zhì)量滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求,同時降低存貨成本。降低存貨成本合理控制存貨水平,采用先進的存貨管理技術如ABC分析、經(jīng)濟訂貨量等,可以有效降低存貨占用資金并提高資金利用效率。提高存貨周轉率密切關注市場需求變化,合理調(diào)度存貨,提高存貨周轉率不僅可以降低存貨成本,還能提高企業(yè)整體經(jīng)營效率。存貨的確認與計量存貨在企業(yè)經(jīng)營過程中扮演著重要角色。合理確認和計量存貨對于企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的反映至關重要。企業(yè)應按照會計準則的要求,正確確認和計量各類存貨,提高存貨管理水平,控制存貨成本。原材料在產(chǎn)品庫存商品低值易耗品存貨的管理定期盤點定期對存貨進行盤點和檢查,確保賬實相符,避免損耗和積壓。合理采購根據(jù)生產(chǎn)和銷售計劃,合理確定采購數(shù)量和時間,避免資金占用過高。合理儲存采取適當?shù)拇鎯Ψ绞?保證存貨的質(zhì)量和安全,降低損耗和報廢風險?？茖W管理運用先進的倉儲管理系統(tǒng),實時掌握存貨情況,提高管理效率。應收賬款管理賬齡分析定期分析應收賬款的賬齡結構,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施。信用管理建立完善的客戶信用評估體系,對客戶信用狀況進行持續(xù)監(jiān)控?；乜钫勁信c客戶密切溝通,靈活采取協(xié)商、法律追索等方式保證回款效率。應收賬款的確認與計量應收賬款是企業(yè)銷售商品或提供勞務而產(chǎn)生的債權。企業(yè)需要根據(jù)會計準則對應收賬款進行確認和計量,包括正常、逾期和壞賬三種狀態(tài)。合理管理應收賬款有利于企業(yè)資金周轉和財務穩(wěn)健。應收賬款的管理1信用政策制定根據(jù)客戶信用狀況和市場情況制定合理的信用政策,包括信用額度、信用期限和收款方式等。2賬款跟蹤與催收定期監(jiān)控應收賬款狀況,及時采取催收措施,減少壞賬風險。3賬齡分析與預警對應收賬款進行賬齡分析,識別逾期賬款,并采取預防措施。4壞賬準備計提根據(jù)賬齡分析和歷史經(jīng)驗,合理計提壞賬準備,反映應收賬款的真實價值。應付賬款管理應付賬款的確認與計量中小企業(yè)在日常經(jīng)營中,必須準確確認應付賬款的金額和發(fā)生時間,并根據(jù)合同條款對其進行計量。這是健康資金管理的基礎。應付賬款的管理中小企業(yè)要制定合理的應付賬款管理政策,如合理調(diào)度資金、爭取優(yōu)惠條件、嚴格執(zhí)行付款期限等,既要維護自身利益,也要維護供應商關系。應付賬款的確認與計量應付賬款是企業(yè)購買商品、接受勞務等而應向供應商支付的款項。合理計量應付賬款金額是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。5天—平均支付期根據(jù)行業(yè)慣例和企業(yè)實際情況,確定合理的平均應付賬款支付天數(shù)。占總負債占比應付賬款占負債總額的比重反映了企業(yè)的融資結構和支付能力。余額余額水平保持合理的應付賬款余額有利于企業(yè)資金周轉和現(xiàn)金流管理。應付賬款的管理合理控制應付賬款規(guī)模根據(jù)企業(yè)的資金狀況和業(yè)務需求,合理控制應付賬款規(guī)模,既要滿足采購和運營需求,又要保證現(xiàn)金流的健康。嚴格審核賬款信息定期審核應付賬款情況,確保記錄準確無誤,同時監(jiān)控供應商的信用狀況,預防債務風險。優(yōu)化付款時間和方式根據(jù)賬期條件和資金流向,合理安排付款時間和方式,既要滿足采購需求,又要保證自身的現(xiàn)金流平衡。企業(yè)融資銀行貸款通過銀行貸款可獲得短期、中期或長期資金支持,幫助中小企業(yè)補充營運資金和實現(xiàn)投資擴張。股權融資通過股票發(fā)行等方式引入外部投資者,不僅獲得資金,還能吸引管理經(jīng)驗和資源。內(nèi)部融資通過留存收益、資產(chǎn)處置等方式,利用企業(yè)內(nèi)部積累的資金滿足發(fā)展需求。銀行貸款融資1貸款申請中小企業(yè)可以向銀行申請貸款,需要提供財務報表、經(jīng)營計劃等相關證明材料。2貸款條件銀行會根據(jù)企業(yè)的信用、抵押擔保等因素評估貸款風險,并確定利率和還款期限。3貸款用途銀行貸款可用于企業(yè)的設備投資、流動資金補充、項目開發(fā)等經(jīng)營需求。4貸款管理企業(yè)需要合理安排資金使用,按時還款,并保持良好的銀企關系。股權融資股權融資概述股權融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票等方式獲得資金的融資方式。這種融資可以讓企業(yè)獲得長期的資本補充,同時也能為投資者帶來收益。上市公司股權融資上市公司可以通過公開發(fā)行新股或增發(fā)股票的方式進行股權融資,這不僅可以籌集資金,還能提高企業(yè)知名度。創(chuàng)業(yè)公司股權融資創(chuàng)業(yè)公司可以通過私募股權融資、天使投資或風險投資等方式獲得所需資金。這些方式能為創(chuàng)業(yè)企業(yè)帶來不僅僅是資金,還有專業(yè)指導和市場資源。內(nèi)部融資留存收益通過企業(yè)經(jīng)營所獲得的利潤進行內(nèi)部積累,用于企業(yè)發(fā)展和再投資。這是最常見和安全的內(nèi)部融資方式。資產(chǎn)處置出售一些不需要的固定資產(chǎn)或投資項目,獲得現(xiàn)金用于滿足企業(yè)的資金需求。股權融資通過發(fā)行新股或增加注冊資本等方式籌集資金,可以改善資本結構,增強抗風險能力。財務預算與控制1預算編制制定全面的年度財務預算,包括收支、資金流等各項指標,為企業(yè)提供明確的財務目標和指引。2預算執(zhí)行定期進行預算執(zhí)行情況的跟蹤和分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應措施。3預算調(diào)整根據(jù)實際情況,合理調(diào)整預算目標和內(nèi)容,確保預算與企業(yè)實際情況保持一致。4績效評估對預算執(zhí)行情況進行全面評估,為下一年度預算編制提供依據(jù)和參考。預算的編制與執(zhí)行1預算概要制定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和運營計劃確定預算概要方案2詳細預算編制各部門細化執(zhí)行方案并編制詳細預算3預算審批管理層審查預算并給予最終批準4預算執(zhí)行部門嚴格按照預算執(zhí)行并持續(xù)監(jiān)控5預算調(diào)整根據(jù)實際情況及時調(diào)整并完善預算企業(yè)預算編制與執(zhí)行是一個循環(huán)往復的動態(tài)過程。首先根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和運營計劃確定預算概要方案，各部門根據(jù)自身情況編制詳細預算方案，通過管理層審查后予以最終批準。在執(zhí)行過程中對偏差進行及時調(diào)整，持續(xù)優(yōu)化完善，確保預算目標的實現(xiàn)。預算分析與調(diào)整預算分析定期審視預算執(zhí)行情況,分析預算執(zhí)行偏差,評估影響因素。全面了解公司業(yè)務動態(tài),及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施。預算調(diào)整根據(jù)實際情況靈活調(diào)整預算,優(yōu)化資源配置,確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。及時修訂預算,提高預算的操作性與可執(zhí)行性。數(shù)據(jù)支持利用財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù),分析預算與實際情況的差異,為預算調(diào)整提供依據(jù)。運用數(shù)據(jù)分析工具,提高分析效率和決策支持能力。稅務管理增值稅管理合理規(guī)劃增值稅的繳納和抵免,確保企業(yè)合法合規(guī),同時最大限度地降低稅負。所得稅管理依法計算應納稅所得額,合理利用各種稅收優(yōu)惠政策,確保企業(yè)應付稅款的準確繳納。稅務籌劃針對企業(yè)經(jīng)營特點,采取合理的稅務策略,在合法合規(guī)的前提下,最大程度地降低企業(yè)的整體稅收成本。增值稅管理增值稅概述增值稅是一種廣泛應用的消費型稅收,它在企業(yè)財務管理中占有重要地位。企業(yè)需要深入了解增值稅的稅率、稅基、抵免等核心概念,才能準確計算應交增值稅。增值稅申報管理企業(yè)需要按時進行增值稅申報,并準確填寫各項稅款憑證。增值稅的申報需要與銷項稅和進項稅的計算相銜接,確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。增值稅優(yōu)惠政策國家針對不同行業(yè)和企業(yè)規(guī)模制定了多項增值稅優(yōu)惠政策,如小微企業(yè)增值稅減免、科技型企業(yè)增值稅即征即退等。企業(yè)應及時了解和申請適用的優(yōu)惠政策。增值稅風險管理增值稅管理存在一定風險,如發(fā)票管理