《增值稅稅收減免》課件

增值稅稅收減免增值稅稅收減免是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展或扶持困難企業(yè)，對(duì)符合條件的企業(yè)給予增值稅稅收優(yōu)惠政策。課程目標(biāo)增值稅減免政策了解增值稅減免政策的具體內(nèi)容。掌握增值稅減免政策的適用條件。稅收優(yōu)惠掌握增值稅減免政策的申報(bào)流程。學(xué)習(xí)增值稅減免政策的典型案例。增值稅的基本概念定義增值稅是指對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)的增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅。征稅對(duì)象增值稅的征稅對(duì)象是增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。稅收原則增值稅的稅收原則包括公平、效率、透明、規(guī)范等原則。征收方式增值稅一般采取價(jià)外征收方式，由納稅人按照規(guī)定的稅率自行計(jì)算繳納。增值稅的征收范圍貨物增值稅征收范圍包括大多數(shù)商品，例如食品、服裝、電子產(chǎn)品和汽車。服務(wù)增值稅也征收在各種服務(wù)上，例如餐飲、住宿、交通運(yùn)輸和金融服務(wù)。不動(dòng)產(chǎn)包括土地使用權(quán)、房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的銷售或出租。進(jìn)口貨物從境外進(jìn)口的貨物在海關(guān)繳納增值稅。增值稅的稅率13%9%6%增值稅稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。不同的商品和服務(wù)適用不同的稅率。增值稅的計(jì)算公式增值稅的計(jì)算公式是計(jì)算應(yīng)納稅額的關(guān)鍵，它反映了增值稅的征稅原理和計(jì)算方法。1銷項(xiàng)稅額銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用2進(jìn)項(xiàng)稅額從購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票3應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅的抵扣規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣企業(yè)從購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅款，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，減少企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅。抵扣憑證企業(yè)需要提供合法有效的增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行抵扣，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。抵扣比例不同類型的增值稅專用發(fā)票，其抵扣比例不同，具體比例根據(jù)相關(guān)稅務(wù)規(guī)定確定。增值稅的發(fā)票管理發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)票管理系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行增值稅發(fā)票管理的重要工具。企業(yè)可以通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具、申報(bào)、查詢、管理等操作。稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)的增值稅發(fā)票進(jìn)行定期或不定期的檢查。企業(yè)應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性，并保存好發(fā)票的原始憑證。電子發(fā)票電子發(fā)票是近年來(lái)增值稅發(fā)票管理的重要發(fā)展趨勢(shì)。電子發(fā)票具有方便快捷、安全可靠、節(jié)約成本等優(yōu)勢(shì)，企業(yè)應(yīng)積極推廣使用電子發(fā)票。增值稅的申報(bào)繳納1稅務(wù)申報(bào)納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)間、方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅。申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。2稅款繳納納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)間、方式繳納增值稅款。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。3資料保存納稅人應(yīng)妥善保存與增值稅申報(bào)繳納相關(guān)的資料。資料保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。增值稅的稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，支持特定行業(yè)發(fā)展。鼓勵(lì)創(chuàng)新鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新。扶持農(nóng)業(yè)支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)農(nóng)民增收。保護(hù)環(huán)境鼓勵(lì)企業(yè)使用環(huán)保技術(shù)和產(chǎn)品。增值稅的減免類型免稅免稅是指對(duì)特定商品或服務(wù)免征增值稅，例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品。減稅減稅是指對(duì)特定商品或服務(wù)降低增值稅稅率，例如小型微利企業(yè)可以享受增值稅稅率優(yōu)惠。退稅退稅是指企業(yè)在進(jìn)行出口業(yè)務(wù)或符合特定條件的情況下，可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。免征免征是指對(duì)特定商品或服務(wù)免征增值稅，例如公益性非營(yíng)利組織銷售的商品或服務(wù)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者增值稅免稅政策農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是指直接從事種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品初加工等活動(dòng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。包括種植、養(yǎng)殖、捕撈、林業(yè)等各種農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。免稅范圍農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。包括：糧食、棉花、油料、糖料、水果、蔬菜、茶葉、煙葉、肉類、水產(chǎn)品、奶類等農(nóng)產(chǎn)品。適用條件農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，并取得相關(guān)證明文件。該政策鼓勵(lì)農(nóng)民增收，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策1減免稅率小型微利企業(yè)可適用3%的增值稅低稅率，降低稅負(fù)。2免稅額小型微利企業(yè)可享受一定稅收減免額，例如免征增值稅的起征點(diǎn)。3增值稅優(yōu)惠小型微利企業(yè)還可能享受其他增值稅優(yōu)惠政策，例如稅收抵扣、稅收返還等。4申請(qǐng)條件小型微利企業(yè)需符合特定條件才能享受優(yōu)惠，例如營(yíng)業(yè)收入規(guī)模、員工人數(shù)等。公益性非營(yíng)利組織增值稅優(yōu)惠政策免征增值稅公益性非營(yíng)利組織開(kāi)展的直接服務(wù)于社會(huì)公益事業(yè)的活動(dòng)，免征增值稅。例如，慈善機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)等開(kāi)展的救助、扶貧、養(yǎng)老、醫(yī)療等服務(wù)，免征增值稅。減征增值稅公益性非營(yíng)利組織開(kāi)展的與公益事業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按照規(guī)定減征增值稅。例如，社會(huì)福利機(jī)構(gòu)開(kāi)展的以自有房屋租賃、場(chǎng)地租賃、設(shè)備出租等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以按照規(guī)定減征增值稅。殘疾人輔具增值稅優(yōu)惠政策免征增值稅殘疾人使用的輪椅、助聽(tīng)器、假肢等輔具，免征增值稅。減征增值稅殘疾人使用的眼鏡、助視器等輔具，減征增值稅。適用范圍此優(yōu)惠政策適用于符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人輔具。集成電路產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于集成電路產(chǎn)品和軟件的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售企業(yè)，國(guó)家給予了一定的增值稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策例如，對(duì)于集成電路產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退政策，即企業(yè)在繳納增值稅后，可以立即退還一部分稅款。先進(jìn)制造業(yè)增值稅優(yōu)惠政策稅率優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。增值稅抵扣對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)投入的設(shè)備和技術(shù)，可以進(jìn)行增值稅抵扣。稅收返還對(duì)部分符合條件的企業(yè)，可以享受稅收返還政策。稅收減免對(duì)部分先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，可以享受稅收減免政策。研發(fā)活動(dòng)增值稅優(yōu)惠政策研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，允許在稅前按照一定比例加計(jì)扣除，減輕企業(yè)稅負(fù)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)于認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，國(guó)家對(duì)其實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，例如減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?？萍汲晒D(zhuǎn)化企業(yè)將科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，并進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化，國(guó)家鼓勵(lì)并給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策11.產(chǎn)品范圍優(yōu)惠政策適用于生產(chǎn)和銷售節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，比如太陽(yáng)能熱水器、LED燈、節(jié)能家電等等。22.稅率優(yōu)惠對(duì)于符合條件的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，可以享受增值稅稅率優(yōu)惠，例如減免部分增值稅或降低稅率。33.政策目標(biāo)鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)和銷售節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，推動(dòng)綠色發(fā)展，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。44.政策實(shí)施企業(yè)需滿足相關(guān)條件才能享受稅收優(yōu)惠政策，具體政策細(xì)節(jié)需參考國(guó)家相關(guān)規(guī)定。離岸服務(wù)外包增值稅優(yōu)惠政策鼓勵(lì)出口鼓勵(lì)企業(yè)將服務(wù)外包到境外，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展。稅收減免對(duì)符合條件的離岸服務(wù)外包企業(yè)，給予增值稅優(yōu)惠政策。提升競(jìng)爭(zhēng)力降低企業(yè)成本，提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。服務(wù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策減免稅政策國(guó)家對(duì)服務(wù)業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策，旨在促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。服務(wù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策主要包括減稅和免稅兩種形式，具體政策根據(jù)行業(yè)類型和企業(yè)規(guī)模等因素而有所區(qū)別。政策目標(biāo)通過(guò)增值稅優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提升服務(wù)質(zhì)量，提高服務(wù)效率，促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，減輕服務(wù)業(yè)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)服務(wù)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。跨境電商零售進(jìn)口增值稅優(yōu)惠政策跨境電商零售進(jìn)口增值稅跨境電商零售進(jìn)口是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，將商品從境外直接銷售給境內(nèi)個(gè)人消費(fèi)者的一種貿(mào)易方式。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，跨境電商零售進(jìn)口商品適用增值稅，但稅率較低，且對(duì)部分商品實(shí)行免征增值稅政策。增值稅優(yōu)惠政策為了鼓勵(lì)跨境電商發(fā)展，國(guó)家對(duì)跨境電商零售進(jìn)口商品實(shí)施了一系列增值稅優(yōu)惠政策，包括稅率優(yōu)惠、免征增值稅、稅收返還等，旨在降低跨境電商零售進(jìn)口商品的稅負(fù)，促進(jìn)跨境電商健康發(fā)展。政策內(nèi)容具體來(lái)說(shuō)，跨境電商零售進(jìn)口商品的增值稅優(yōu)惠政策主要包括以下內(nèi)容：1.對(duì)部分商品實(shí)行免征增值稅政策；2.對(duì)部分商品實(shí)行低稅率政策；3.對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行稅收返還政策。具體政策內(nèi)容請(qǐng)參考相關(guān)法律法規(guī)。個(gè)人商戶增值稅優(yōu)惠政策11.簡(jiǎn)化征收對(duì)年銷售額100萬(wàn)元以下的個(gè)人商戶，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。22.免征增值稅對(duì)于從事特定行業(yè)的個(gè)人商戶，例如個(gè)體出租車司機(jī)，可以享受增值稅免征政策。33.降低稅率部分個(gè)人商戶可以選擇適用較低的增值稅稅率，降低納稅負(fù)擔(dān)。44.政策支持政府出臺(tái)了一系列扶持政策，幫助個(gè)人商戶更好地發(fā)展。災(zāi)區(qū)受災(zāi)企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策減免稅款對(duì)遭受自然災(zāi)害的企業(yè)，稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)其受災(zāi)程度，減免其增值稅款，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。延期繳稅對(duì)于受災(zāi)企業(yè)，稅務(wù)部門可根據(jù)其實(shí)際情況，延期繳納增值稅，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策可以幫助受災(zāi)企業(yè)盡快恢復(fù)生產(chǎn)，重建家園。企業(yè)并購(gòu)重組增值稅優(yōu)惠政策11.免征增值稅企業(yè)并購(gòu)重組后，可以免征增值稅，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)重組。22.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅企業(yè)并購(gòu)重組后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。33.稅款優(yōu)惠政策企業(yè)并購(gòu)重組后，可以享受稅款優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收成本。44.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)企業(yè)并購(gòu)重組可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。疫情防控期間增值稅優(yōu)惠政策減免稅款對(duì)于受疫情影響的企業(yè)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括減免稅款、延期繳稅等。延期納稅允許企業(yè)延期繳納稅款，緩解企業(yè)資金壓力，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新，提升自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。建筑業(yè)增值稅優(yōu)惠政策建筑業(yè)增值稅優(yōu)惠政策建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要意義。為了鼓勵(lì)建筑業(yè)發(fā)展，國(guó)家對(duì)建筑業(yè)實(shí)施了增值稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策內(nèi)容建筑業(yè)增值稅優(yōu)惠政策主要包括以下內(nèi)容：對(duì)小型微利企業(yè)、公益性非營(yíng)利組織、殘疾人輔具、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、研發(fā)活動(dòng)等進(jìn)行增值稅減免。政策實(shí)施目的建筑業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的實(shí)施，旨在減輕建筑企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)建筑業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。交通運(yùn)輸業(yè)增值稅優(yōu)惠政策減免政策針對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)，國(guó)家制定了一系列增值稅優(yōu)惠政策，旨在促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)綠色運(yùn)輸。對(duì)貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，減按3%的征收率征收增值稅。對(duì)旅客運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，減按3%的征收率征收增值稅。對(duì)城市公共交通企業(yè)提供的公共交通服務(wù)，免征增值稅。對(duì)農(nóng)村客運(yùn)班線企業(yè)提供的農(nóng)村客運(yùn)服務(wù)，免征增值稅。政策目標(biāo)這些政策旨在降低運(yùn)輸成本，促進(jìn)交通運(yùn)輸業(yè)的健康發(fā)展，提升交通運(yùn)輸效率，提高人民生活質(zhì)量。同時(shí)，鼓勵(lì)發(fā)展綠色運(yùn)輸，推動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)節(jié)能減排。餐飲住宿業(yè)增值稅優(yōu)惠政策餐飲業(yè)優(yōu)惠政策餐飲企業(yè)在符合特定條件的情況下，可以享受增值稅減免優(yōu)惠。住宿業(yè)優(yōu)惠政策酒店、賓館等住宿企業(yè)可根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策享受增值稅優(yōu)惠。優(yōu)惠類型包括減免稅率、稅額抵扣