做賬實(shí)操-農(nóng)林牧漁企業(yè)要繳哪些稅費(fèi)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-農(nóng)林牧漁企業(yè)要繳哪些稅費(fèi)1.采購(gòu)環(huán)節(jié)增值稅一般納稅人：在采購(gòu)種子、種苗、農(nóng)藥、化肥、飼料、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料時(shí)，若取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，購(gòu)進(jìn)農(nóng)藥，增值稅稅率為9%，如果購(gòu)買金額為10000元（不含稅），進(jìn)項(xiàng)稅額為10000×9%=900元。購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品用于加工食品，收購(gòu)價(jià)格為20000元（不含稅），可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20000×10%=2000元。小規(guī)模納稅人：采購(gòu)環(huán)節(jié)通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其采購(gòu)成本包含增值稅額。例如，購(gòu)買化肥花費(fèi)1030元（含稅），會(huì)計(jì)核算時(shí)全部計(jì)入成本。關(guān)稅（進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)涉及）農(nóng)林牧漁企業(yè)進(jìn)口一些特殊的種畜、魚(yú)苗、種子等，可能需要繳納關(guān)稅。例如，進(jìn)口優(yōu)質(zhì)種牛，關(guān)稅稅率根據(jù)具體的品種和來(lái)源國(guó)等因素確定。如果進(jìn)口種牛的完稅價(jià)格為100000美元，關(guān)稅稅率為10%，需要繳納關(guān)稅（假設(shè)匯率為1美元=7元人民幣）為100000×7×10%=70000元。印花稅采購(gòu)合同可能需要繳納印花稅。對(duì)于農(nóng)林牧漁企業(yè)，如采購(gòu)大量的飼料等物資簽訂的合同，按合同金額的一定比例計(jì)稅。如果簽訂了一份100萬(wàn)元的飼料采購(gòu)合同，印花稅率為0.3‰，則需要繳納印花稅1000000×0.3‰=300元。不過(guò)，對(duì)農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，免征印花稅。2.銷售環(huán)節(jié)增值稅一般納稅人：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（如種植的蔬菜、水果，養(yǎng)殖的禽畜等）免征增值稅。但銷售經(jīng)過(guò)加工的農(nóng)產(chǎn)品（如將水果加工成果汁），適用相應(yīng)的稅率。如果銷售的農(nóng)產(chǎn)品加工品適用13%的稅率，銷售金額為100000元（不含稅），銷項(xiàng)稅額為100000×13%=13000元。對(duì)于銷售非自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等，按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。例如，銷售農(nóng)機(jī)，增值稅稅率為9%，銷售金額為50000元（不含稅），銷項(xiàng)稅額為50000×9%=4500元。小規(guī)模納稅人：銷售農(nóng)產(chǎn)品等，若月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元），免征增值稅。如果超過(guò)限額，適用3%的征收率。例如，小規(guī)模納稅人季度銷售額為40萬(wàn)元（不含稅），應(yīng)繳納增值稅400000×3%=12000元。消費(fèi)稅（特定產(chǎn)品涉及）對(duì)于農(nóng)林牧漁企業(yè)生產(chǎn)銷售的部分應(yīng)稅消費(fèi)品，如生產(chǎn)銷售的木制一次性筷子、實(shí)木地板等，需要繳納消費(fèi)稅。如果生產(chǎn)銷售實(shí)木地板，消費(fèi)稅稅率為5%，銷售額為200萬(wàn)元（不含稅），應(yīng)繳納消費(fèi)稅2000000×5%=100000元。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%。例如，企業(yè)在市區(qū)，當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅10000元，消費(fèi)稅5000元，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額為(10000+5000)×7%=1050元，教育費(fèi)附加為(10000+5000)×3%=450元，地方教育附加為(10000+5000)×2%=300元。印花稅（銷售合同）銷售產(chǎn)品簽