做賬實(shí)操-微觀生態(tài)水族館賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-微觀生態(tài)水族館賬務(wù)處理示例一、初始投資與資產(chǎn)購(gòu)置1.水族館設(shè)施與設(shè)備采購(gòu)假設(shè)購(gòu)置玻璃水族箱、過(guò)濾系統(tǒng)、照明設(shè)備等，總價(jià)款為300,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：300,000×13%=39,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)水族設(shè)施與設(shè)備300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,0002.觀賞魚及水生植物采購(gòu)采購(gòu)各類觀賞魚價(jià)值80,000元，水生植物20,000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)以銀行存款支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：觀賞魚進(jìn)項(xiàng)稅額=80,000×9%=7,200元，水生植物進(jìn)項(xiàng)稅額=20,000×9%=1,800元，總共進(jìn)項(xiàng)稅額為9,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生物資產(chǎn)觀賞魚80,000生物資產(chǎn)水生植物20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,000貸：銀行存款109,000二、日常運(yùn)營(yíng)1.門票收入假設(shè)本月門票收入為150,000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)現(xiàn)金收取。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：150,000×6%=9,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金159,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門票收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,0002.觀賞魚及水生植物銷售本月銷售部分觀賞魚及水生植物，收入為60,000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：60,000×9%=5,400元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]65,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入動(dòng)植物銷售60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,400同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)銷售的觀賞魚成本為30,000元，水生植物成本為10,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本動(dòng)植物銷售40,000貸：生物資產(chǎn)觀賞魚30,000生物資產(chǎn)水生植物10,0003.飼料與耗材采購(gòu)采購(gòu)魚飼料、水質(zhì)凈化劑等耗材，金額為30,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：30,000×13%=3,900元會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料飼料與耗材30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：銀行存款33,900領(lǐng)用飼料與耗材，假設(shè)本月領(lǐng)用25,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本飼料與耗材25,000貸：原材料飼料與耗材25,0004.水電費(fèi)支出本月水電費(fèi)支出15,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)15,000貸：銀行存款15,0005.員工薪酬支付員工本月工資50,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本50,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資50,000借：應(yīng)付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,000三、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.管理費(fèi)用假設(shè)本月管理人員工資為20,000元，辦公場(chǎng)地租金10,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用工資20,000管理費(fèi)用房租10,000貸：銀行存款30,0002.銷售費(fèi)用制作宣傳海報(bào)及在本地旅游網(wǎng)站投放廣告，費(fèi)用為12,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳12,000貸：銀行存款12,000四、財(cái)務(wù)成果計(jì)算1.計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅本期銷項(xiàng)稅額=9,000+5,400=14,400元，進(jìn)項(xiàng)稅額=39,000+9,000+3,900=51,900元。本期應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=1440051900=37500元（本期留抵稅額）會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）37,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅37,5002.計(jì)算本期利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=150,000+60,000=210,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=40,000+25,000+15,000+50,000=130,000元，管理費(fèi)用為30,000元，銷售費(fèi)用為12,000元。本期利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用本期利潤(rùn)總額=2100001300003000012000=38,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門票收入150,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入動(dòng)植物銷售60,000貸：本年利潤(rùn)210,000借：本年利潤(rùn)130,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本動(dòng)植物銷售40,00