做賬實(shí)操-醫(yī)用材料廠賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-醫(yī)用材料廠賬務(wù)處理實(shí)例一、原材料采購(gòu)1.采購(gòu)醫(yī)用原材料（如無紡布、膠水等）假設(shè)醫(yī)用材料廠采購(gòu)無紡布，采購(gòu)金額為100,000元，增值稅稅率為13%，膠水采購(gòu)金額為30,000元，增值稅為3,900元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：無紡布進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*13%=13000元，總共進(jìn)項(xiàng)稅額為16,900元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料無紡布100,000原材料膠水30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16,900貸：銀行存款146,900二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)一批醫(yī)用口罩，領(lǐng)用無紡布80,000元，膠水20,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本直接材料無紡布80,000生產(chǎn)成本直接材料膠水20,000貸：原材料無紡布80,000原材料膠水20,0002.計(jì)算并分配人工成本假設(shè)生產(chǎn)這批醫(yī)用口罩的工人工資為40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000借：應(yīng)付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,0003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用假設(shè)本月制造費(fèi)用（包括車間設(shè)備折舊8,000元、水電費(fèi)6,000元、車間管理人員工資12,000元等）共計(jì)26,000元，按照生產(chǎn)工時(shí)比例分配到這批產(chǎn)品中。假設(shè)這批產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)占總生產(chǎn)工時(shí)的70%，則分配到這批產(chǎn)品的制造費(fèi)用為26000*70%=18200元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18,200貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊8,000制造費(fèi)用水電費(fèi)6,000制造費(fèi)用車間管理人員工資12,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)這批醫(yī)用口罩完工，生產(chǎn)成本共計(jì)158,200元（80000+20000+40000+18200），驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品醫(yī)用口罩158,200貸：生產(chǎn)成本直接材料無紡布80,000生產(chǎn)成本直接材料膠水20,000生產(chǎn)成本直接人工40,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18,200三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售醫(yī)用材料（醫(yī)用口罩）假設(shè)將一批醫(yī)用口罩銷售給醫(yī)院，售價(jià)為220,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：220000*13%=28600元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款醫(yī)院248,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28,600同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)這批產(chǎn)品的成本為158,200元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本158,200貸：庫(kù)存商品醫(yī)用口罩158,2002.收到銷售款項(xiàng)醫(yī)院通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款248,600元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款248,600貸：應(yīng)收賬款醫(yī)院248,600四、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.管理費(fèi)用假設(shè)本月管理人員工資為30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公場(chǎng)地租金為18,000元，也通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用房租18,000貸：銀行存款48,0002.銷售費(fèi)用假設(shè)參加醫(yī)療器械展會(huì)，支付展會(huì)費(fèi)用12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，同時(shí)支付銷售人員工資22,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用12,000銷售費(fèi)用工資22,000貸：銀行存款34,000五、財(cái)務(wù)成果計(jì)算1.計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅本期銷項(xiàng)稅額為28,600元，進(jìn)項(xiàng)稅額為16,900元。本期應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=2860016900=11700元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）11,700貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅11,7002.計(jì)算本期利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為220,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為158,200元，管理費(fèi)用為48,000元，銷售費(fèi)用為34,000元。本期利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用本期利潤(rùn)總額=2200001582004800034000=20200元（虧損）會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2