做賬實(shí)操-會(huì)議服務(wù)公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-會(huì)議服務(wù)公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、公司基本信息某會(huì)議服務(wù)公司，主要業(yè)務(wù)是為企業(yè)和組織策劃、組織各類會(huì)議，包括會(huì)議場(chǎng)地布置、設(shè)備租賃、餐飲安排以及會(huì)議流程管理等。該公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%。二、賬務(wù)處理實(shí)例（一）簽訂會(huì)議服務(wù)合同與收款1.與客戶A簽訂一份會(huì)議服務(wù)合同，合同金額為500,000元。合同約定簽訂后收取30%的預(yù)付款，即150,000元。收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款150,000貸：預(yù)收賬款客戶A150,000（二）會(huì)議籌備階段成本發(fā)生1.場(chǎng)地租賃成本：租賃會(huì)議場(chǎng)地，支付場(chǎng)地租金100,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額6,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃100,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,000貸：銀行存款106,0002.設(shè)備租賃成本：租賃音響、投影儀等設(shè)備，支付租金80,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額4,800元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,800貸：銀行存款84,8003.人工成本：支付會(huì)議籌備工作人員工資50,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本50,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資50,000借：應(yīng)付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,0004.物料采購(gòu)成本：購(gòu)買會(huì)議所需的宣傳資料、裝飾物品等，花費(fèi)20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額2,600元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物料采購(gòu)20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600（三）會(huì)議舉辦階段成本發(fā)生1.餐飲成本：為會(huì)議提供餐飲服務(wù)，支付餐飲供應(yīng)商費(fèi)用120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額7,200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本120,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,200貸：銀行存款127,2002.臨時(shí)人工成本：會(huì)議期間臨時(shí)雇傭服務(wù)人員，支付工資30,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本（臨時(shí)）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000（四）收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn)（假設(shè)會(huì)議圓滿結(jié)束）1.確認(rèn)全部收入，銷項(xiàng)稅額=500,000×6%=30,000元借：預(yù)收賬款客戶A530,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)議服務(wù)收入500,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30,0002.結(jié)轉(zhuǎn)全部成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)400,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃100,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物料采購(gòu)20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本120,000（五）期間費(fèi)用1.銷售費(fèi)用參加行業(yè)展會(huì)以推廣公司會(huì)議服務(wù)業(yè)務(wù)，支付展會(huì)攤位費(fèi)15,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額900元。借：銷售費(fèi)用展會(huì)攤位費(fèi)15,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,900支付銷售人員工資及提成共計(jì)40,000元。借：銷售費(fèi)用工資及提成40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資及提成40,000借：應(yīng)付職工薪酬工資及提成40,000貸：銀行存款40,0002.管理費(fèi)用支付管理人員工資60,000元，辦公場(chǎng)地租金20,000元，水電費(fèi)3,000元。借：管理費(fèi)用工資60,000借：管理費(fèi)用租金20,000借：管理費(fèi)用水電費(fèi)3,000貸：銀行存款83,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本月短期借款利息支出2,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出2,000貸：銀行存款2,000（六）稅費(fèi)核算1.增值稅計(jì)算與繳納本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=30,000元進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6,000+4,800+2,600+7,200+900=21,500元本月應(yīng)繳納增值稅=30,00021,500=8,500元借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅8,500繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅8,500貸：銀行存款8,5002.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)算與繳納假設(shè)企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=8,500×7%=595元應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=8,500×3%=255元應(yīng)繳納地方教育附加=8,500×2%=170元借：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅595借：稅金及附加教育費(fèi)附加255借：稅金及附加地方教育附加170貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅595貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加255貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加170繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅595借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加255借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加170貸：銀行存款1,0203.企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）本月利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=500,000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=400,000元銷售費(fèi)用=15,000+40,000=55,000元管理費(fèi)用=60,000+20,000+3,000=83,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用=2,000元稅金及附加=595+255+170=1,020元本月利潤(rùn)總額=500,000400,00055,00083,0002,0001,020=41,020元（本月虧損，暫不繳納企業(yè)所得稅）（七）利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)議服務(wù)收入500,000貸：本年利潤(rùn)500,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用借：本年利潤(rùn)441,020貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)400,000貸：銷售費(fèi)用展會(huì)攤位費(fèi)15,000貸：銷售費(fèi)用工資及提成40,0