稅收會(huì)計(jì)考試題及參考答案

稅收會(huì)計(jì)考試題及參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn).可以釆取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B2.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A3.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、4.25B、4C、5.6D、4.55正確答案：C4.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、企業(yè)之間互換辦公用房B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%C、非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房D、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓正確答案：B5.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中,正確的是()。A、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國務(wù)院申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)所作出的具體行政行為不服的,向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議C、對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議正確答案：C7.()編制全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃。A、國家稅務(wù)總扃B、市稅務(wù)局稽查局C、國家稅務(wù)總局稽查局D、省稅務(wù)局稽査局正確答案：C8.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%.剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%.下列說法中正確的是（）。A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算正確答案：D9.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅正確答案：C10.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2018年12月份開釆原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價(jià)款為330000元（不含增值稅）.雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清；銷售已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤200000噸，取得不含增值稅的銷售額為100萬元。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A、6600B、19800C、11282D、16923正確答案：A11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月買入A上市公司股票,買入價(jià)280萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%.發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年9月,賣出剩余的50%.賣出價(jià)200萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元.印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83正確答案：D12.稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機(jī)關(guān)聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。A、申請人B、稽查局局長C、稅務(wù)局局長D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人正確答案：B13.稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢査、審理、執(zhí)行（）原則A、分工監(jiān)督B、監(jiān)督制約C、分工制約D、協(xié)作制約正確答案：C14.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()oA、外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的B、企業(yè)開業(yè)初期,生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的C、曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰再犯的D、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的正確答案：D15.國家對納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰,體現(xiàn)了稅收的()A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、規(guī)律性正確答案：A16.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查，其以外的稅收違法行為，由（）的稽查局查處。A、都不對B、發(fā)現(xiàn)地C、違法行為發(fā)生地D、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地正確答案：D17.甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬元。甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、4.10B、2.60C、2.48D、1.51正確答案：C18.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實(shí)際支付的價(jià)款總額80萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅B、煙草公司2月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元C、煙草公司應(yīng)在3月20日申報(bào)繳納煙葉稅D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月15日正確答案：B19.不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是()A、作為被執(zhí)行人的個(gè)人因生活困難無力履行,無收入來源,又喪失勞動(dòng)能力的;B、被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、作為被執(zhí)行人的個(gè)人死亡,但有遺產(chǎn)D、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款正確答案：C20.某超市為增值稅一般納稅人.2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元.銷售糧食、食用油取得零售收入13200元.銷售其他商品取得零售收入98000元.2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。A、16157.27B、15547.43C、14345.9D、12364.25正確答案：D21.稅務(wù)檢査應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、30B、60C、45D、90正確答案：B22.決定稅收的無償性是稅收的()oA、強(qiáng)制性B、特征C、本質(zhì)D、固定性正確答案：A23.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（九A、債務(wù)的豁免B、取得權(quán)益性投資收益C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受企業(yè)的捐贈(zèng)款正確答案：C24.趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物.取得的轉(zhuǎn)讓收入為20萬元，但是趙某無法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）萬元。A、0B、0.4C、O.6D、4正確答案：B25.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用3%征收率簡易計(jì)稅的是()A、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)B、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：B26.下列稅務(wù)行政處罰情形中,當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是()A、某中國公民被處以500元罰款B、某合伙企業(yè)被處以1500元罰款C、某公司被處以5000元罰款D、某非營利組織被處以15000元罰款正確答案：D27.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管,一是()0A、納稅服務(wù)B、稅務(wù)稽査C、組織收入D、稅制改革正確答案：A28.關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法不正確的是（）oA、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅C、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅D、車輛購置稅實(shí)行一次性征收正確答案：B29.下列各項(xiàng)中,屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是()A、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備B、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)C、境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)正確答案：B30.下列說法錯(cuò)誤的是()A、中止檢查、中止執(zhí)行只是針對檢查、執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的中止情形;而案件辦結(jié)適用于各環(huán)節(jié)。B、案件辦結(jié)與結(jié)案都是稽査局依法盡責(zé)履職后,案件辦理的節(jié)點(diǎn)狀態(tài)。C、中止檢查、中止執(zhí)行比案件結(jié)更接近結(jié)案狀態(tài)。D、稅收違法案件結(jié)案前的中間節(jié)點(diǎn),都是在案件辦理過程中岀現(xiàn)特定情形時(shí)的一種暫停狀態(tài),都應(yīng)進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。正確答案：C31.某企業(yè)2019年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣500000元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%.則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。A、50000B、52156C、48000D、52000正確答案：B32.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí),不可以申請行政復(fù)議的是(A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對象B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保正確答案：C33.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人正確答案：C34.下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是()0A、納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B、自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人C、納稅人的基本形式僅指是自然人D、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式正確答案：B35.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于合理的工資薪金總額的是（）0A、銷售部門臨時(shí)工的工資B、科研部門返聘退休員工的工資C、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資D、職工食堂臨時(shí)工的工資正確答案：D36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）oA、財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，不繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租不繳納個(gè)人所得稅D、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)按稅所得額正確答案：D37.以下關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理不正確的是()。A、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請進(jìn)行審理B、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,由稽查局集體審理C、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請進(jìn)行審理D、未取得新證據(jù)且不改變事實(shí)認(rèn)定的,由稽查局集體審理后依法作出決定性意見正確答案：C38.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、留置權(quán)B、抵押權(quán)C、無擔(dān)保債權(quán)D、質(zhì)權(quán)正確答案：C39.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%B、煙葉稅的征稅對象是指生煙葉和熟煙葉C、收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人D、煙葉稅應(yīng)向收購單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納正確答案：A40.對個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，確定其股權(quán)原值采用的方法是（）。A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法正確答案：C41.某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物成本為10萬元,運(yùn)費(fèi)成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進(jìn),且已于購進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)岀進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、2.6B、1.09C、1.81D、0.83正確答案：D42.下列出口貨物或服務(wù)中,免稅并退稅的是()oA、古舊圖書B、境內(nèi)的單位提供的工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)C、境內(nèi)釆購運(yùn)往境外投資的貨物D、來料加工復(fù)出口的貨物正確答案：C43.汽車銷售公司銷售小汽車時(shí)同時(shí)向購買方收取的下列款項(xiàng)，可以征收車輛購置稅的是（）oA、收取的集資費(fèi)B、代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、代辦繳稅收取的車輛購置稅D、代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)正確答案：A44.境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、租金所得B、股息紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D45.下列各項(xiàng)情形中，應(yīng)征收契稅的是（）oA、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)B、事業(yè)單位承受房屋用于開辦招待所C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地，房屋權(quán)屬D、債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬正確答案：B46.關(guān)于提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè),需要確定具備特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)實(shí)施行政許可的內(nèi)容,下列說法中正確的是()oA、為了使本市報(bào)考醫(yī)師資格證書的人員取得好成績,行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制所有報(bào)考人員參加考前培訓(xùn)B、賦予公民特定資格的考試,應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)實(shí)施C、關(guān)于公民特定資格的考試,行政機(jī)關(guān)可以指定教材輔助學(xué)習(xí).D、賦予建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的專業(yè)人員構(gòu)成、技術(shù)條件、經(jīng)營業(yè)績和管理水平等的考核結(jié)果作出行政許可決定。但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定正確答案：D47.下列關(guān)于2018年企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是（）0A、自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除B、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除C、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷D、一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除正確答案：A48.一般納稅人銷售的下列貨物,可以釆用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()A、自來水公司銷售自來水B、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C、以外購的砂?土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液正確答案：A49.下列各項(xiàng)中不符合契稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不包括承受者交付的實(shí)物經(jīng)濟(jì)利益B、房屋贈(zèng)與，參照房屋買賣的市場價(jià)格核定C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益D、房屋交換，所交換房屋的價(jià)格差為契稅的計(jì)稅依據(jù)正確答案：A50.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）A、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅B、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅D、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明B、工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料C、工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)D、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明正確答案：BCD2.李先生是甲企業(yè)債權(quán)人，20i7年8月該企業(yè)破產(chǎn)，李先生獲得抵債的店面一間，評估價(jià)35萬元；次月李先生將店面作價(jià)50萬元投資于乙企業(yè)并辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)；另外，乙企業(yè)購買了甲企業(yè)80萬元的房產(chǎn)。下列說法中.正確的有（）。（契稅稅率為3%）A、李先生承受破產(chǎn)企業(yè)的店面免征契稅B、破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元C、李先生將店面投資需要繳納契稅D、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.9萬元正確答案：AD3.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所行抵繳稅款正確答案：ABD4.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2019年屬于中國居民納稅人的有（）。A、外籍個(gè)人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B、外籍個(gè)人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C、外籍個(gè)人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天D、外籍個(gè)人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天正確答案：CD5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。A、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)B、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位C、出讓國有土地使用權(quán)的國土局D、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)正確答案：ABD6.甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3.公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有（）oA、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元B、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元C、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元D、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元正確答案：AD7.下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、以應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品），為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量正確答案：ABC8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人說法，正確的有（）。A、各類合同的納稅人是立合同人B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是立據(jù)人C、權(quán)利、許可證的納稅人是發(fā)放及領(lǐng)受雙方D、在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人正確答案：ABD9.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）A、煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒B、石化廠銷售自產(chǎn)汽油C、貿(mào)易公司進(jìn)口游艇D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙正確答案：BCD10.關(guān)于稅款追征期限審查，下列說法正確的是（）oA、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款的.稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，交滯納金B(yǎng)、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，其追征期一般為3年.特殊情況可以延長至5年D、特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的；只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計(jì)達(dá)到10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上正確答案：BCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得中符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的有（）0A、高新技術(shù)企業(yè)所得B、企業(yè)內(nèi)部自建自用的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得正確答案：CD12.某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元B、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元C、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅D、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元正確答案：ABD13.下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件有()。A、有明確的被告B、有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律根據(jù)C、屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄D、原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織正確答案：ABCD14.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代扣代繳稅款行為B、確認(rèn)抵扣稅款C、不依法開具、出具完稅憑證D、確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式正確答案：ABD15.下列有關(guān)于稅務(wù)稽查案卷電子文件的說法正確的是（）0A、稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔釆用離線存儲(chǔ)時(shí)，可以使用光盤、軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體B、電子文件歸檔的形式應(yīng)采用符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲(chǔ)格式，確保能夠長期有效讀取C、電子文件的歸檔期限與相對應(yīng)的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同D、涉密電子文件的原件形式應(yīng)當(dāng)符合國家保密規(guī)定正確答案：BCD16.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、處罰與教育相結(jié)合原則B、以事實(shí)為依據(jù)原則C、公正、公開原則D、協(xié)商原則正確答案：ABC17.下列合同應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（）□A、作為正本使用的印花稅應(yīng)稅合同副本B、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同正確答案：AB18.以下屬于國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對象主要包括的內(nèi)容有（）。A、國家稅務(wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)B、由財(cái)政部按規(guī)定管理的金融類企業(yè)以及代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國有企業(yè)C、國家稅務(wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源企業(yè)D、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)地方企業(yè)名錄列名的企業(yè)正確答案：ABC19.檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實(shí)施，向被查對象出示稅務(wù)檢查證及《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。告知被査對象的權(quán)利應(yīng)包括（）oA、依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。B、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。C、認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。D、稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。正確答案：ABCD20.對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說法正確的有（）。A、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅B、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅C、凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅正確答案：BD21.下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的有()A、運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資B、人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給朋友C、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)D、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車正確答案：ACD22.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）oA、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%B、免稅單位的職工家屬宿舍用地免稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍D、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年正確答案：AC23.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施B、納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的C、納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款正確答案：AD24.下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)稅目計(jì)算繳納增值稅的有()oA、銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入B、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入C、銀行取得的逾期貸款罰息收入D、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入正確答案：ABC25.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的行政復(fù)議行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為正確答案：ABCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.個(gè)人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),不需要繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅服務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為委托方所在地。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.對沒有明顯社會(huì)危害,當(dāng)事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿3年未恢復(fù)執(zhí)行的.行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。這體現(xiàn)了行政強(qiáng)制適當(dāng)原則。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A7.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品可享受法定免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B8.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與的契稅，由