航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

本報(bào)告依據(jù)中國資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則編制海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中企華評(píng)報(bào)字(2024)第5288號(hào)(共一冊(cè),第一冊(cè))北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司二○二四年十二月五日海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司I 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文 一、委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人 二、評(píng)估目的 三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍 四、價(jià)值類型 五、評(píng)估基準(zhǔn)日… 六、評(píng)估依據(jù) 七、評(píng)估方法 八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況 九、評(píng)估假設(shè) 十、評(píng)估結(jié)論 十一、特別事項(xiàng)說明 十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說明 十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日… 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件. 海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司1一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的,本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用;除此之外,其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論,評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格,評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。三、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則,堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則,并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任。四、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)清單由委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位申報(bào)并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認(rèn);委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。五、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系;與相關(guān)當(dāng)事人沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系,對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見。六、資產(chǎn)評(píng)估師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查;已經(jīng)對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注,對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn),對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了如實(shí)披露,并且已提請(qǐng)委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估結(jié)論成立的假設(shè)前提、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告特別事項(xiàng)說明和使用限制。七、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制,資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司2八、資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)委估的航材資產(chǎn)的勘察按常規(guī)僅限于觀察,了解使用狀況、保養(yǎng)狀況,未觸及內(nèi)部被遮蓋、隱蔽及難于接觸到的部位,我們不具備專業(yè)鑒定能力也未接受委托對(duì)上述資產(chǎn)的內(nèi)部質(zhì)量進(jìn)行專業(yè)技術(shù)檢測和鑒定,我們的評(píng)估以委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料為基礎(chǔ),如果這些評(píng)估對(duì)象的內(nèi)在質(zhì)量有瑕疵,評(píng)估結(jié)論可能會(huì)受到不同程度的影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司3資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要重要提示以下內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文,欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況并正確理解和使用評(píng)估結(jié)論,應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。海南航空控股股份有限公司:北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司接受貴公司的委托,按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定,堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則,采用成本法,按照必要的評(píng)估程序,對(duì)海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)所涉及的航材資產(chǎn)在2024年10月31日的市場價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要如下:評(píng)估目的:海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù),為此需對(duì)委估航材資產(chǎn)于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,為相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值專業(yè)意見。評(píng)估對(duì)象:天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價(jià)值。評(píng)估范圍:天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價(jià)周轉(zhuǎn)件。委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價(jià)值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價(jià)周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計(jì)80108,694,960.3183,097,379.57評(píng)估基準(zhǔn)日:2024年10月31日價(jià)值類型:市場價(jià)值評(píng)估方法:成本法評(píng)估結(jié)論:海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司4海南航空控股股份有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日申報(bào)的資產(chǎn)賬面價(jià)值為8,309.74萬元,評(píng)估價(jià)值為8,403.35萬元,增值額為93.61萬元,增值率為1.13%。具體評(píng)估結(jié)果詳見下列評(píng)估結(jié)果匯總表:資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表評(píng)估基準(zhǔn)日:2024年10月31日金額單位:人民幣萬元賬面價(jià)值評(píng)估價(jià)值增減值增值率%ABC=B-AD=CAx100固定資產(chǎn)—高價(jià)周轉(zhuǎn)件8,309.748,403.3593.61資產(chǎn)總計(jì)28,309.748,403.3593.611.13本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中描述的經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考,評(píng)估結(jié)論的使用有效期限自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年有效。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項(xiàng)說明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文,欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況并正確理解和使用評(píng)估結(jié)論,應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司5海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文海南航空控股股份有限公司:北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司接受貴公司的委托,按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定,堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則,采用成本法,按照必要的評(píng)估程序,對(duì)海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)所涉及的航材資產(chǎn)在2024年10月31日的市場價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況報(bào)告如下:一、委托人、產(chǎn)權(quán)持有單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人本次評(píng)估的委托人為海南航空控股股份有限公司,產(chǎn)權(quán)持有單位為天津航空有限責(zé)任公司,資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人包括委托人及國家法律、法規(guī)規(guī)定的評(píng)估報(bào)告使用者。(-)委托人簡介名稱:海南航空控股股份有限公司住所:海南省海口市美蘭區(qū)美蘭機(jī)場路9號(hào)海南航空?？诿捞m基地21號(hào)樓綜合辦公樓法定代表人:祝濤注冊(cè)資本:432.16億元類型:股份有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:914600006200251612成立日期:1995年12月29日營業(yè)期限:1995年12月29日至無固定期限海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司6經(jīng)營范圍:國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù);與航空運(yùn)輸相關(guān)的服務(wù)業(yè)務(wù);航空旅游;機(jī)上供應(yīng)品,航空器材,航空地面設(shè)備及零配件的生產(chǎn);候機(jī)樓服務(wù)和經(jīng)營;保險(xiǎn)兼業(yè)代理服務(wù)(限人身意外險(xiǎn))。(以上凡涉及行政許可的項(xiàng)目須憑許可證經(jīng)營)(二)產(chǎn)權(quán)持有單位簡介名稱:天津航空有限責(zé)任公司住所:天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)(空港經(jīng)濟(jì)區(qū))濱海國際機(jī)場機(jī)場路1196號(hào)法定代表人:李榮魁注冊(cè)資本:819260萬元人民幣類型:有限責(zé)任公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:911201187949684426成立日期:2006年11月15日營業(yè)期限:2006年11月15日至2056年11月14日經(jīng)營范圍:國內(nèi)(含港澳臺(tái))、國際航空客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù);意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、傳統(tǒng)人壽保險(xiǎn);自有航空器租賃與航空器維修、航空專業(yè)培訓(xùn)咨詢服務(wù);貨物及技術(shù)進(jìn)出口;廣告經(jīng)營;貨物聯(lián)運(yùn)服服裝鞋帽、禮券的銷售;旅游觀光咨詢服務(wù);航空地面服務(wù);煙草、食品零售;酒店管理服務(wù)及相關(guān)咨詢服務(wù);電子設(shè)備租賃(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng))(三)委托人和產(chǎn)權(quán)持有單位之間的關(guān)系委托人擬接受產(chǎn)權(quán)持有單位以航材資產(chǎn)抵償相關(guān)債務(wù)。(四)資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人和國家法律、法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用,不得被其他任何第三方使用或依賴。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告二、評(píng)估目的海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù),為此需對(duì)委估航材資產(chǎn)于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,為相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值專業(yè)意見。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍(-)評(píng)估對(duì)象評(píng)估對(duì)象為天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價(jià)值。(二)評(píng)估范圍評(píng)估范圍是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價(jià)周轉(zhuǎn)件。委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價(jià)值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價(jià)周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計(jì)80108,694,960.3183,097,379.57委估資產(chǎn)的賬面值為企業(yè)申報(bào),未經(jīng)審計(jì)。委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍一致。評(píng)估范圍內(nèi)主要資產(chǎn)的情況如下:納入本次評(píng)估范圍的高價(jià)周轉(zhuǎn)件共計(jì)80項(xiàng),包括起落架-組件、支柱組件-天航引進(jìn)第三套起落架等。高價(jià)周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機(jī)型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在天津航空航材庫中。截至評(píng)估基準(zhǔn)日,除1項(xiàng)件號(hào)為HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。四、價(jià)值類型根據(jù)本次評(píng)估目的、市場條件、評(píng)估對(duì)象自身?xiàng)l件等因素,確定評(píng)估對(duì)象的價(jià)值類型為市場價(jià)值。北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司7海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司8市場價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方,在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下,評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。五、評(píng)估基準(zhǔn)日本報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日是2024年10月31日。委托人根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為擬實(shí)現(xiàn)日期,確定評(píng)估基準(zhǔn)日。六、評(píng)估依據(jù)(-)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)(二)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過);2.《中華人民共和國公司法》(2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修訂);3.《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日第十三屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過);4.《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(中華人民共和國財(cái)政部令第86號(hào)發(fā)布,財(cái)政部令第97號(hào)修改);關(guān)于修改<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則>的決定》(財(cái)政部令第76號(hào));6.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令第691號(hào))。(三)評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)1.《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》(財(cái)資(2017)43號(hào));2.《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評(píng)協(xié)(2017)30號(hào));3.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)(2017)33號(hào));北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司94.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)(2018)35號(hào));5.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)(2018)36號(hào));6.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)(2018)37號(hào));7.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)(2017)39號(hào));8.《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》(中評(píng)協(xié)(2017)42號(hào));9.《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)(2017)46號(hào));10.《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)(2017)47號(hào));11.《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)(2017)48號(hào));12.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估方法》(中評(píng)協(xié)(2019)35號(hào));13.《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則術(shù)語2020》(中評(píng)協(xié)(2020)31號(hào))。(四)權(quán)屬依據(jù)(五)取價(jià)依據(jù)1.評(píng)估基準(zhǔn)日外匯匯率;2.評(píng)估人員現(xiàn)場勘察記錄及收集的其他相關(guān)估價(jià)信息資料;3.與此次資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的其他資料。(六)其他參考依據(jù)1.產(chǎn)權(quán)持有單位提供的資產(chǎn)清單和評(píng)估申報(bào)表;2.北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司信息庫。七、評(píng)估方法根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件,以及三種評(píng)估基本方法的適用條件,本次評(píng)估選用成本法對(duì)委估航材進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估方法選擇理由如下:北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司10收益法,是指將評(píng)估對(duì)象預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn),確定其價(jià)值的評(píng)估方法。結(jié)合本次評(píng)估目的,航材不具有獨(dú)立獲利能力,故本次評(píng)估不采用收益法評(píng)估。市場法,是指將評(píng)估對(duì)象與可比交易案例進(jìn)行比較,確定其價(jià)值的評(píng)估方法。本次評(píng)估,由于市場上難以獲得類似航材的交易價(jià)格,故委估資產(chǎn)不適用市場法評(píng)估。成本法,是指以評(píng)估對(duì)象于評(píng)估基準(zhǔn)日附近的購置價(jià)為基礎(chǔ),加資金成本及其他費(fèi)用綜合確定重置成本,乘以成新率確定其評(píng)估值的評(píng)估方法,根據(jù)評(píng)估目的,由于本次委估航材購置時(shí)間較近,能夠獲得相關(guān)航材購置價(jià),故委估資產(chǎn)采用成本法評(píng)估。(一)航材的具體評(píng)估方法介紹如下:納入評(píng)估范圍的航材主要為全新航材及可用航材。其中,全新航材是指購置時(shí)即為全新件且未曾使用過的航材,可用航材是指經(jīng)過修理后符合適航要求而入庫待用的航材。航材以FOB價(jià)為基礎(chǔ),再加計(jì)關(guān)稅、增值稅、代理手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等確定其重置價(jià)值。1.航材重置價(jià)值測算公式為:航材重置價(jià)值=購置價(jià)格FOB價(jià)匯率+關(guān)稅+增值稅+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+代理手續(xù)費(fèi)-可抵扣增值稅2.航材綜合成新率的確定:(1)全新高價(jià)周轉(zhuǎn)件全新航材材質(zhì)各異、購置時(shí)間、倉儲(chǔ)時(shí)間、質(zhì)保情況均不同,航材雖未使用但仍受上述因素的影響,故對(duì)全新航材依然需考慮成新率。對(duì)全新航材,不分種類、材質(zhì)、購置與存儲(chǔ)時(shí)間,綜合成新率取95%較為客觀。(2)可用高價(jià)周轉(zhuǎn)件可用高價(jià)周轉(zhuǎn)件成新率根據(jù)其所屬類型及維修情況等因素綜合判斷確定。3.航材評(píng)估值的確定航材評(píng)估值=航材重置全價(jià)×綜合成新率北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司11八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況評(píng)估人員于2024年9月10日至2024年12月5日對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)實(shí)施了評(píng)估。主要評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況如下:(-)接受委托2024年9月10日,我公司與委托人就評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng),以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成一致,并與委托人協(xié)商擬定了相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃。(二)前期準(zhǔn)備接受委托后,項(xiàng)目組根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象特點(diǎn)以及時(shí)間計(jì)劃,擬定了具體的評(píng)估工作方案,組建評(píng)估團(tuán)隊(duì)。同時(shí),根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要擬定評(píng)估所需資料清單及申報(bào)表格。(三)現(xiàn)場調(diào)查評(píng)估人員于2024年11月10日對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)進(jìn)行了必要的清查核實(shí)。1.指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位填表和準(zhǔn)備應(yīng)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的資料評(píng)估人員指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,按照評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"及其填寫要求、資料清單等,對(duì)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致準(zhǔn)確地填報(bào),同時(shí)收集準(zhǔn)備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料等。2.初步審查和完善產(chǎn)權(quán)持有單位填報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員通過查閱有關(guān)資料,了解納入評(píng)估范圍的具體資產(chǎn)的詳細(xì)狀況,然后仔細(xì)審查各類"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表",檢查有無填項(xiàng)不全、錯(cuò)填、資產(chǎn)項(xiàng)目不明確等情況,并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資料,檢查"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"有無漏項(xiàng)等,同時(shí)反饋給產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"進(jìn)行完善。3.現(xiàn)場實(shí)地勘查根據(jù)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況,評(píng)估人員在產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員的配合下,按照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場勘查。北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司124.補(bǔ)充、修改和完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員根據(jù)現(xiàn)場實(shí)地勘查結(jié)果,并和產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員充分溝通,進(jìn)一步完善"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表",以做到:賬、表、實(shí)相符。(四)資料收集評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行了評(píng)估資料收集,包括直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料,從委托人等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料,以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料,并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行了必要分析、歸納和整理,形成評(píng)定估算的依(五)評(píng)定估算評(píng)估人員針對(duì)各類資產(chǎn)的具體情況,根據(jù)選用的評(píng)估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷,形成了初步評(píng)估結(jié)論。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)各類資產(chǎn)的初步評(píng)估結(jié)論進(jìn)行匯總,撰寫并形成初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。根據(jù)我公司評(píng)估業(yè)務(wù)流程管理辦法規(guī)定,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在完成初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后提交公司內(nèi)部審核。完成內(nèi)部審核后,在不影響對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下,與委托人或者委托人同意的其他相關(guān)當(dāng)事人就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通。完成上述資產(chǎn)評(píng)估程序后,出具并提交正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。九、評(píng)估假設(shè)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告分析估算采用的假設(shè)條件如下:(一)假設(shè)國家現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)及政策、國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢無重大變化,本次交易各方所處地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境無重大變化;(二)假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后有關(guān)的利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率、政策性征收費(fèi)用等無重大變化;(三)假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后無不可抗力及不可預(yù)見因素對(duì)被評(píng)估標(biāo)的造成的重大不利影響。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司13本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估結(jié)論在上述假設(shè)條件下在評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)成立,當(dāng)上述假設(shè)條件發(fā)生較大變化時(shí),資產(chǎn)評(píng)估師及本評(píng)估機(jī)構(gòu)將不承擔(dān)由于假設(shè)條件改變而推導(dǎo)出不同評(píng)估結(jié)論的責(zé)任。十、評(píng)估結(jié)論根據(jù)以上評(píng)估工作得出評(píng)估結(jié)論如下:海南航空控股股份有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日申報(bào)的資產(chǎn)賬面價(jià)值為8,309.74萬元,評(píng)估價(jià)值為8,403.35萬元,增值額為93.61萬元,增值率為1.13%。具體評(píng)估結(jié)果詳見下列評(píng)估結(jié)果匯總表:資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表評(píng)估基準(zhǔn)日:2024年10月31日金額單位:人民幣萬元賬面價(jià)值評(píng)估價(jià)值增減值增值率%ABC=B-AD=CAx100固定資產(chǎn)—高價(jià)周轉(zhuǎn)件8,309.748,403.3593.61資產(chǎn)總計(jì)28,309.748,403.3593.611.13十一、特別事項(xiàng)說明以下為在評(píng)估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估結(jié)論但非評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和專業(yè)能力所能評(píng)定估算的有關(guān)事項(xiàng):(-)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中,所有以萬元為金額單位的表格或者文字表述,如存在總計(jì)數(shù)與各分項(xiàng)數(shù)值之和出現(xiàn)尾差,均為四舍五入原因造成。(二)根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見委托人和相關(guān)當(dāng)事人委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估算并發(fā)表專業(yè)意見,對(duì)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬確認(rèn)或者發(fā)表意見超出資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)范圍。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不對(duì)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬提供保證。(三)本次評(píng)估結(jié)果不含增值稅。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司14資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)注意以上特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生的影十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說明(-)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用范圍1.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人為:委托人和國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人。2.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所揭示的評(píng)估結(jié)論僅對(duì)本項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為有效。3.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估結(jié)論使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年。委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)在載明的評(píng)估結(jié)論使用有效期內(nèi)使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。4.未經(jīng)委托人書面許可,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不得將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容向第三方提供或者公開,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。5.未征得資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)同意,資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或者披露于公開媒體,法律、行政法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事人另有約定的除外。(二)委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。(三)除委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人之外,其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論,評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格,評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。(五)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則要求,根據(jù)委托履行必要的評(píng)估程序后,由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值出具海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司16附件五、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評(píng)估資格證書附件六、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印1秘密瓊航證券（專題）紀(jì)字〔2024〕3號(hào)航空股份投資項(xiàng)目專項(xiàng)討論會(huì)會(huì)議紀(jì)要地點(diǎn)：海口市國興大道新海航大廈8樓東區(qū)參會(huì)：葛興峰、李建波、張京鵬、杜海濤、何鋒、包天亮內(nèi)容：投資項(xiàng)目專題會(huì)原則同意天津航空、首都航空以持有的航材抵償歷史債務(wù)，啟動(dòng)抵債房產(chǎn)評(píng)估等相應(yīng)程序。2抵償協(xié)議按照上市公司審議程序?qū)徟ㄟ^后簽署。此紀(jì)要海南航空控股股份有限公司海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司I第二部分企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明..........…2一、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍 3二、企業(yè)申報(bào)的實(shí)物資產(chǎn)情況 3三、引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告結(jié)論所涉及的相關(guān)資產(chǎn) 4一、資產(chǎn)核實(shí)人員組織、實(shí)施時(shí)間和過程 5二、影響資產(chǎn)核實(shí)的事項(xiàng)及處理方法 5三、核實(shí)結(jié)論 一、評(píng)估結(jié)論 二、評(píng)估結(jié)論與賬面價(jià)值比較變動(dòng)情況及原因 資產(chǎn)評(píng)估說明附件 附件一、企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明 北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司1第一部分關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估說明使用范圍的聲明本資產(chǎn)評(píng)估說明僅供相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和部門使用。除法律、行政法規(guī)規(guī)定外,材料的全部或者部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人,不得見諸公開媒體。北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司2第二部分企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明本部分內(nèi)容由委托人及產(chǎn)權(quán)持有單位編寫、單位負(fù)責(zé)人簽名、加蓋單位公章并簽署日期,內(nèi)容見附件一:《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明》。北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司3海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明第三部分資產(chǎn)評(píng)估說明第一章評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍說明一、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍(-)委托評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍評(píng)估對(duì)象是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn)的市場價(jià)值。評(píng)估范圍是天津航空有限責(zé)任公司持有的部分航材資產(chǎn),評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)高價(jià)周轉(zhuǎn)件。(二)委托評(píng)估的資產(chǎn)類型與賬面金額委估資產(chǎn)的數(shù)量及賬面價(jià)值詳情如下表所示:金額單位:人民幣元件型數(shù)量賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備金額原值凈值固定資產(chǎn)-高價(jià)周轉(zhuǎn)件80108,694,960.3183,097,379.57合計(jì)80108,694,960.3183,097,379.57評(píng)估基準(zhǔn)日,評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)賬面價(jià)值未經(jīng)審計(jì)。(三)委托評(píng)估的資產(chǎn)權(quán)屬狀況評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)權(quán)屬清晰,權(quán)屬證明完善。二、企業(yè)申報(bào)的實(shí)物資產(chǎn)情況納入本次評(píng)估范圍的高價(jià)周轉(zhuǎn)件共計(jì)80項(xiàng),包括起落架-組件、支柱組件-天航引進(jìn)第三套起落架等。高價(jià)周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機(jī)型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司4三、引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告結(jié)論所涉及的相關(guān)資產(chǎn)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告不存在引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況。北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司5第二章資產(chǎn)核實(shí)情況總體說明一、資產(chǎn)核實(shí)人員組織、實(shí)施時(shí)間和過程根據(jù)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況等特點(diǎn),評(píng)估項(xiàng)目組制定了詳細(xì)的現(xiàn)場清查核實(shí)計(jì)劃。評(píng)估人員于2024年11月10日對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行了必要的清查核實(shí)。(一)指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位填表和準(zhǔn)備應(yīng)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的資料評(píng)估人員指導(dǎo)產(chǎn)權(quán)持有單位的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,按照評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"及其填寫要求、資料清單等,對(duì)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致準(zhǔn)確地填報(bào),同時(shí)收集準(zhǔn)備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料等。(二)初步審查和完善產(chǎn)權(quán)持有單位提交的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員通過查閱有關(guān)資料,了解納入評(píng)估范圍的具體資產(chǎn)的詳細(xì)狀況,然后仔細(xì)審查各類"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表",檢查有無填項(xiàng)不全、錯(cuò)填、資產(chǎn)項(xiàng)目不明確等情況,并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資料,檢查"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"有無漏項(xiàng)等,同時(shí)反饋給產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表"進(jìn)行完善。(三)現(xiàn)場實(shí)地勘查根據(jù)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況,評(píng)估人員在產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員的配合下,按照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場勘查。(四)補(bǔ)充、修改和完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員根據(jù)現(xiàn)場實(shí)地勘查結(jié)果,并和產(chǎn)權(quán)持有單位相關(guān)人員充分溝通,進(jìn)一步完善"資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表",以做到:賬、表、實(shí)相二、影響資產(chǎn)核實(shí)的事項(xiàng)及處理方法海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司6資產(chǎn)清查過程中,評(píng)估人員沒有發(fā)現(xiàn)影響資產(chǎn)核實(shí)的事項(xiàng)。三、核實(shí)結(jié)論評(píng)估人員資產(chǎn)清查過程中,重點(diǎn)核實(shí)評(píng)估申報(bào)表與實(shí)物資產(chǎn)的一致性,落實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)存在。同時(shí)通過現(xiàn)場勘察、了解,記錄各項(xiàng)資產(chǎn)的使用狀況、具體狀態(tài)作為評(píng)估作價(jià)的依據(jù)。本次納入評(píng)估范圍的高價(jià)周轉(zhuǎn)件除1項(xiàng)件號(hào)為HSC-E1123880的航材處于在修狀態(tài),其他所有航材均可正常使用,且有相關(guān)適航證。海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司7第三章評(píng)估技術(shù)說明一、固定資產(chǎn)一高價(jià)周轉(zhuǎn)件評(píng)估技術(shù)說明(-)評(píng)估范圍納入評(píng)估范圍的高價(jià)周轉(zhuǎn)件共計(jì)80項(xiàng),截至評(píng)估基準(zhǔn)日,高價(jià)周轉(zhuǎn)件的賬面凈額為83,097,379.57元。(二)高價(jià)周轉(zhuǎn)件概況納入評(píng)估范圍的高價(jià)周轉(zhuǎn)件主要包括起落架-組件、支柱組件-天航引進(jìn)第三套起落架等。高價(jià)周轉(zhuǎn)件為主要用于A320等機(jī)型的航材,購置于2016年至2024年間,目前主要存放在天津航空航材庫(三)核實(shí)過程根據(jù)高價(jià)周轉(zhuǎn)件清查評(píng)估明細(xì)表,評(píng)估人員進(jìn)行盤點(diǎn)、質(zhì)量查看,對(duì)存放場所進(jìn)行現(xiàn)場考察,了解倉儲(chǔ)保管、內(nèi)部控制制度及是否存在毀損等情況。將盤點(diǎn)日及盤點(diǎn)日至基準(zhǔn)日時(shí)點(diǎn)出入庫情況進(jìn)行核實(shí),形成盤點(diǎn)表。通過現(xiàn)場清查發(fā)現(xiàn):存放管理較好,倉庫內(nèi)環(huán)境整潔,溫濕度適宜,收發(fā)料管理嚴(yán)謹(jǐn),責(zé)任到人,每項(xiàng)航材均有卡片,注明航材出入庫的各種情況,由專人負(fù)責(zé)航材的保管維護(hù)工作。抽查過程沒有發(fā)現(xiàn)有盈虧現(xiàn)象。(四)評(píng)估方法本次評(píng)估高價(jià)周轉(zhuǎn)件主要以成本法進(jìn)行評(píng)估。1、高價(jià)周轉(zhuǎn)件重置價(jià)值的確定高價(jià)周轉(zhuǎn)件以FOB價(jià)為基礎(chǔ),再加計(jì)關(guān)稅、增值稅、代理手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等確定其重置價(jià)值。評(píng)估值測算公式為:高價(jià)周轉(zhuǎn)件重置價(jià)值=購置價(jià)格FOB價(jià)X匯率+關(guān)稅+增值稅+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+代理手續(xù)費(fèi)-可抵扣增值稅北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司8海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明具體過程如下:序號(hào)內(nèi)容費(fèi)率測算公式FOB價(jià)2匯率7.11243CF價(jià)(USD)4clF價(jià)(RMB)(1)x(2)5關(guān)稅3%(4)x3%增值稅13%(4)×13%7銀行財(cái)務(wù)費(fèi)(4)xo.1%8代理手續(xù)費(fèi)0.01%(4)×0.01%國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)(4)xo.1%重置價(jià)值(不含稅)(4)+(5)+(7)+(8)+(9)2、高價(jià)周轉(zhuǎn)件綜合成新率的確定:評(píng)估人員向倉庫管理人員了解高價(jià)周轉(zhuǎn)件的存儲(chǔ)、使用情況,并現(xiàn)場勘察高價(jià)周轉(zhuǎn)件的質(zhì)量狀態(tài),根據(jù)現(xiàn)場了解到的情況,考慮到全新高價(jià)周轉(zhuǎn)件材質(zhì)各異、購置時(shí)間、倉儲(chǔ)時(shí)間、質(zhì)保情況均不同,高價(jià)周轉(zhuǎn)件雖未使用但仍受上述因素的影響,故對(duì)全新高價(jià)周轉(zhuǎn)件依然需考慮成新率。對(duì)全新高價(jià)周轉(zhuǎn)件,不分種類、材質(zhì)、購置與存儲(chǔ)時(shí)間,綜合成新率取95%較為客觀?？捎酶邇r(jià)周轉(zhuǎn)件成新率根據(jù)其所屬類型及維修情況等因素綜合判斷確定。3、高價(jià)周轉(zhuǎn)件評(píng)估價(jià)值的確定高價(jià)周轉(zhuǎn)件評(píng)估價(jià)值=重置價(jià)值X綜合成新率(五)典型案例案例一(4-8-9高價(jià)周轉(zhuǎn)件評(píng)估明細(xì)表序號(hào)22)名稱:電子控制盒件號(hào):3888394-321206數(shù)量:1出廠日期:2023/5/31適用機(jī)型:HN8-A320是否有適航證:是海南航空控股股份有限公司擬接受天津航空有限責(zé)任公司以航材資產(chǎn)抵償債務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司9狀態(tài):全新賬面原值:1,397,998.28元賬面凈值:1,241,208.89元1、重置價(jià)值的確定依據(jù)航材購貨網(wǎng)址:/stockMarketAvrefsearchAction.do及航材市場狀況,確定在正常的交易條件下該高價(jià)周轉(zhuǎn)件FOB購置價(jià),再加計(jì)國外保險(xiǎn)費(fèi)、國外運(yùn)輸費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、AE代購手續(xù)費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)等。確定其重置價(jià)值了解到該航材于評(píng)估基準(zhǔn)日的FOB報(bào)價(jià)為200,448.00美元,具體計(jì)算過程詳見下表:序號(hào)內(nèi)容費(fèi)率測算公式金額FOB價(jià)(USD)200,448.002匯率7.12503CF價(jià)(USD)202,652.934CF價(jià)(RMB)(3)x7.12501,443,902.1