資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解課件

2016年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表和制度講解5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解第二部分第三部分第一部分第四部分報(bào)表體系編報(bào)范圍和流程編報(bào)要求填報(bào)說明目錄

2第五部分第六部分第七部分資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀資產(chǎn)報(bào)告制度解讀5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解背景介紹報(bào)表特點(diǎn)報(bào)表體系關(guān)系圖摘要第一部分報(bào)表體系

35.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解報(bào)表體系背景介紹

2007年，財(cái)政部組織了一次全國(guó)范圍內(nèi)的資產(chǎn)清查，在2007年報(bào)表的基礎(chǔ)上，結(jié)合近年來部分地方和中央部門開展資產(chǎn)清查工作的實(shí)踐，以及資產(chǎn)年度報(bào)告和實(shí)際管理工作需要，對(duì)報(bào)表進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。一、統(tǒng)一了報(bào)表，不再區(qū)分中央和地方、行政單位和事業(yè)單位。二、根據(jù)管理需要增加了在建工程情況表、無形資產(chǎn)情況表和產(chǎn)權(quán)待界定明細(xì)表。三、根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)整了報(bào)表中部分科目設(shè)置。

45.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解報(bào)表特點(diǎn)報(bào)表體系5全面反映了資產(chǎn)存量及使用狀況，充分體現(xiàn)了加強(qiáng)管理的需求。一與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度保持一致，便于與單位財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。二通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成部分報(bào)表數(shù)據(jù)，盡可能減輕工作量，同時(shí)利用信息系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)表信息，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三充分考慮了與資產(chǎn)年度報(bào)表的銜接。四5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解報(bào)表體系關(guān)系圖報(bào)表體系

6資產(chǎn)清查報(bào)表單戶表匯總表過程表清查報(bào)表清查明細(xì)表第一類，流動(dòng)資產(chǎn)類第二類，固定資產(chǎn)類第三類，無形資產(chǎn)類第一類，總體情況第二類，固定資產(chǎn)情況第三類，無形資產(chǎn)情況第四類，在建工程情況第五類，管理情況固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單資產(chǎn)負(fù)債清查匯總表、機(jī)構(gòu)人員情況匯總表、資產(chǎn)盤盈財(cái)產(chǎn)損失匯總表、固定資產(chǎn)情況匯總表、房屋構(gòu)筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設(shè)備情況匯總表、無形資產(chǎn)情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對(duì)外投資情況匯總表、擔(dān)保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體情況匯總表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況匯總表資產(chǎn)負(fù)債清查表、機(jī)構(gòu)人員情況表、資產(chǎn)盤盈財(cái)產(chǎn)損失表固定資產(chǎn)情況表、房屋構(gòu)筑物情況表、車輛情況表、大

型設(shè)備情況表應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表、應(yīng)收賬款清查明細(xì)表、預(yù)付賬款清查明細(xì)表、其他應(yīng)收款清查明細(xì)表、存貨清查明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表、應(yīng)付賬款清查明細(xì)表、預(yù)收賬款清查明細(xì)表、其他應(yīng)付款清查明細(xì)表、借入款項(xiàng)清查明細(xì)表固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表無形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表無形資產(chǎn)情況表、占有使用土地情況表在建工程情況表出租出借情況表、事業(yè)單位對(duì)外投資情況表、擔(dān)保情況表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體情況表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況表等盤點(diǎn)單5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解編報(bào)范圍編報(bào)范圍需要說明編報(bào)流程摘要第二部分編報(bào)范圍和流程

75.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解編報(bào)范圍編報(bào)范圍和流程包括納入資產(chǎn)清查范圍的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)不作為編報(bào)主體編報(bào)報(bào)表，相關(guān)信息由行政事業(yè)單位在《行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況表》和《事業(yè)單位對(duì)外投資情況表》中填列。

執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不納入本次資產(chǎn)清查范圍，不需要編報(bào)報(bào)表。

85.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解9編報(bào)范圍需要說明點(diǎn)（一）編報(bào)范圍和流程5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解10編報(bào)范圍需要說明點(diǎn)（二）編報(bào)范圍和流程5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解11編報(bào)范圍需要說明點(diǎn)（三）編報(bào)范圍和流程5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解12編報(bào)流程資產(chǎn)編報(bào)范圍和流程準(zhǔn)備工作明細(xì)表盤點(diǎn)單清查報(bào)表匯總報(bào)送資產(chǎn)清查需要利用資產(chǎn)清查系統(tǒng)完成。在編報(bào)報(bào)表前，需要調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中有關(guān)內(nèi)容。包括：會(huì)計(jì)制度、折舊信息、無價(jià)值、一卡一物一碼、記賬日期等。行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部分信息自動(dòng)導(dǎo)入到固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單。行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細(xì)表，其中固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表、無形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表由固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。行政事業(yè)單位錄入清查報(bào)表，其中部分報(bào)表由單位錄入，部分由清查明細(xì)表自動(dòng)生成。清查匯總表由清查報(bào)表自動(dòng)生成，行政事業(yè)單位按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯總上報(bào)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解總體要求注意事項(xiàng)摘要第三部分編報(bào)要求

135.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解14總體要求編報(bào)要求5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解15注意事項(xiàng)編報(bào)要求5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明摘要第四部分報(bào)表填報(bào)說明

165.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_報(bào)表封面報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.按照單位實(shí)際情況如實(shí)、完整填報(bào)；

2.封面中部分信息可由行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成。175.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_行政事業(yè)單位固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在以清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)臺(tái)賬，在對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)基礎(chǔ)上，填制此表；

2.行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部分信息自動(dòng)導(dǎo)入到固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單。185.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查明細(xì)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：以上表10張清查明細(xì)表反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查情況，以上明細(xì)表要求行政事業(yè)單位根據(jù)實(shí)際情況按照會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)逐筆填列。

195.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查明細(xì)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：本表反映單位無形資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。編制說明：本表反映單位固定資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。205.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表按全口徑反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織資產(chǎn)清查賬面數(shù)、清查變動(dòng)數(shù)、清查數(shù)等情況。2.本表部分指標(biāo)是自動(dòng)提取生成，其余指標(biāo)需手工填列。215.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。225.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的各類資產(chǎn)盤盈和按原因歸類的財(cái)產(chǎn)損失情況。2.表中相關(guān)數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查明細(xì)表中提取，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。235.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表反映行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的清查結(jié)果情況。2.本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取，不需要單位進(jìn)行手工填列。245.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的占有使用土地的情況。2.本表“權(quán)屬證書”、“權(quán)屬性質(zhì)”、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“資產(chǎn)入賬形式”、“使用狀況”等內(nèi)容需要手工填列，其他內(nèi)容由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。255.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的在建工程的情況。2.本表按會(huì)計(jì)核算的在建工程項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。265.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前仍在出租出借的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)及其收入情況。不包括土地。2.本表中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的出租出借由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中自動(dòng)提取，部分信息需手工錄入。3.其他資產(chǎn)出租出借，按項(xiàng)目進(jìn)行手工填列。275.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映事業(yè)單位對(duì)外投資的清查情況。2.本表要求事業(yè)單位將對(duì)外投資事項(xiàng)逐項(xiàng)逐筆填列。285.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表反映行政事業(yè)單位對(duì)外擔(dān)保的基本情況。2.本表要求按擔(dān)保筆數(shù)逐筆逐項(xiàng)填列。295.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表由行政單位作為編報(bào)單位錄入。用于反映行政單位所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運(yùn)營(yíng)和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。2.后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報(bào)匯總信息外，再逐個(gè)填報(bào)下屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的，只填報(bào)直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級(jí)單位反映。

305.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表由行政單位作為編報(bào)單位錄入。2.本表反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團(tuán)等未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的基本情況。3.未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體兩個(gè)部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體不在本表反映。315.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查報(bào)表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)不清晰以及產(chǎn)權(quán)存在糾紛的情況。2.本表的相關(guān)內(nèi)容主要由計(jì)算機(jī)從固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。325.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解清查報(bào)表編制說明_清查匯總表報(bào)表填報(bào)說明編制說明：1.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表共包括13類16張表，通過清查報(bào)表取數(shù)自動(dòng)生成，是對(duì)清查報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總與分析。2.清查匯總表由基層單位起報(bào)，經(jīng)相關(guān)單位層層審核，匯總，最終上報(bào)財(cái)政部門審批。335.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解審核要點(diǎn)審核流程摘要第五部分資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程

345.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解35審核要點(diǎn)資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程審核包括形式審查和內(nèi)容審查兩部分。5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解審核流程資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程財(cái)政部主管部門部門司專員辦審核

36基層單位部門司審核資產(chǎn)司主管部門行政事業(yè)單位5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解辦法制定的背景辦法的主要內(nèi)容資產(chǎn)清查情形資產(chǎn)清查的程序資產(chǎn)清查工作的主要內(nèi)容中介機(jī)構(gòu)參與開展資產(chǎn)清查問題摘要第六部分資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀

375.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解38辦法制定的背景資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解39辦法的主要內(nèi)容（一）資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解40資產(chǎn)清查情形資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的根據(jù)各級(jí)政府及其財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求，納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立或進(jìn)行重大改革或者改制的遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的需要進(jìn)行資產(chǎn)清查的情形財(cái)政部門、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解41資產(chǎn)清查程序資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀清查結(jié)果報(bào)送專項(xiàng)審計(jì)行政事業(yè)單位主管部門財(cái)政部門制定清查工作實(shí)施方案實(shí)施自查完善規(guī)章制度立項(xiàng)申請(qǐng)審核匯總立項(xiàng)申請(qǐng)審核匯總審批或備案監(jiān)督指導(dǎo)審核5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解42資產(chǎn)清查工作主要內(nèi)容資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀要求各單位依據(jù)機(jī)構(gòu)編制等部門的批準(zhǔn)文件，認(rèn)真做好單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理；單位基本情況清理要求以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理；賬務(wù)清理要求按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查；財(cái)產(chǎn)清理要求行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部各項(xiàng)管理制度。完善制度5.資產(chǎn)清查報(bào)表制度講解43中介機(jī)構(gòu)參與開展資產(chǎn)清查問題資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀《辦法》第十三條至十五條介紹了中介機(jī)構(gòu)參與開展資產(chǎn)清查的有關(guān)內(nèi)容。行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查，需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，保證清查結(jié)果的真實(shí)完整。承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力。涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果如確需中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)國(guó)家保密行政管理部門認(rèn)定的具有涉密資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。中介機(jī)構(gòu)可以由主管部門委托，也可以由單位自行委托，費(fèi)用按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。