《碳資產(chǎn)管理服務(wù)指南》（征求意見(jiàn)稿）

ICSXX.XXXCCSXXX51GuidelinesforCarbonassetmanageDB5101/TXXXX—XXXX 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語(yǔ)和定義 4服務(wù)對(duì)象 5服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員 5.1服務(wù)機(jī)構(gòu)要求 65.2服務(wù)人員要求 6碳資產(chǎn)管理服務(wù)內(nèi)容 6.1碳排放配額及履約管理服務(wù) 76.2碳信用管理服務(wù) 76.3碳交易管理服務(wù) 86.4碳金融管理服務(wù) 86.5能力建設(shè)服務(wù) 87服務(wù)機(jī)構(gòu)碳資產(chǎn)管理服務(wù)自我評(píng)價(jià) 附錄A（資料性）碳資產(chǎn)管理服務(wù)自我評(píng)價(jià)內(nèi)容（示例） 參考文獻(xiàn) DB5101/TXXXX—XXXX本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由四川省地方金融管理局提出、歸口并解釋。本文件起草單位：四川聯(lián)合環(huán)境交易所有限公司、四川省環(huán)境政策研究與規(guī)劃院、四川省職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心、天府新區(qū)生態(tài)環(huán)境和城管局、天府新區(qū)財(cái)政金融局、中鐵成都科學(xué)技術(shù)研究院有限公司。本文件主要起草人：何錦峰、蔣潔萍、周廣友、何濤、錢鑫、吳茜、張?zhí)鹛?、吳曙光、陳明揚(yáng)、尹曉、李沙、魏忠孝、葉林坤、田羽涵、楊莎、王雅琳、程怡、楊耀DB5101/TXXXX—XXXX以黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于碳達(dá)峰碳中和重大戰(zhàn)略決策為引導(dǎo)，全面貫徹二十屆三中全會(huì)精神，健全綠色低碳發(fā)展機(jī)制。根據(jù)《碳達(dá)峰碳中和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)指南》相關(guān)要求，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)有效供給，完善碳排放權(quán)交易實(shí)施規(guī)范和碳資產(chǎn)管理等標(biāo)準(zhǔn)，已成為“雙碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和生態(tài)文明建設(shè)現(xiàn)實(shí)需要，更是發(fā)展綠色金融重要的環(huán)節(jié)。本文件有利于各界加深對(duì)碳資產(chǎn)管理服務(wù)的認(rèn)識(shí)，幫助識(shí)別各類服務(wù)對(duì)象、運(yùn)用和管理碳資產(chǎn)，推動(dòng)碳資產(chǎn)管理服務(wù)向規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。5DB5101/TXXXX—XXXX碳資產(chǎn)管理服務(wù)指南本文件規(guī)定了碳資產(chǎn)管理服務(wù)的術(shù)語(yǔ)和定義、服務(wù)對(duì)象、服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員、服務(wù)內(nèi)容等方面要求。本文件適用于碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)為四川省行政區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)排放單位、自愿減排項(xiàng)目業(yè)主、金融投資機(jī)構(gòu)、其他企事業(yè)單位及個(gè)人等服務(wù)對(duì)象提供碳資產(chǎn)管理服務(wù)活動(dòng)。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。JR/T0244碳金融產(chǎn)品JR/T0228環(huán)境權(quán)益融資工具3術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.1碳資產(chǎn)carbonasset由碳排放權(quán)交易機(jī)制產(chǎn)生的新型資產(chǎn)。注：主要包括碳配額和碳信用。[來(lái)源：JR/T0244—2022,3.5]3.2碳配額carbonallowance主管部門基于國(guó)家控制溫室氣體排放目標(biāo)的要求，向被納入溫室氣體減排管控范圍的重點(diǎn)排放單位分配的規(guī)定時(shí)期內(nèi)的碳排放額度。[來(lái)源：JR/T0244—2022,3.2】3.3碳信用offsetcredits項(xiàng)目業(yè)主依據(jù)相關(guān)方法學(xué)，開(kāi)發(fā)溫室氣體自愿減排項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)第三方的審定和核查，依據(jù)其實(shí)現(xiàn)的溫室氣體減排量化效果所獲得簽發(fā)的減排量。用為《京都議定書(shū)》清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）下的【來(lái)源：JR/T0244—2022,3.8】3.4國(guó)家核證自愿減排量Chinesecertifiedemissionreduction（CCER）6DB5101/TXXXX—XXXX對(duì)我國(guó)境內(nèi)可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷利用等項(xiàng)目的溫室氣體減排效果進(jìn)行量化核證，并在國(guó)家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)中登記的溫室氣體減排量?！緛?lái)源：JR/T0244-2022，3.3】3.5碳排放權(quán)交易carbonemissiontrading主管部門以碳排放權(quán)的形式分配給重點(diǎn)排放單位或溫室氣體減排項(xiàng)目開(kāi)發(fā)單位，允許碳排放權(quán)在市場(chǎng)參與者之間進(jìn)行交易，以社會(huì)成本效益最優(yōu)的方式實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)的市場(chǎng)化機(jī)制?！緛?lái)源：JR/T0244—2022,3.4】3.6碳資產(chǎn)管理依據(jù)國(guó)家碳交易市場(chǎng)及資產(chǎn)管理有關(guān)政策法規(guī)、交易規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和管理制度，運(yùn)用相關(guān)知識(shí)技術(shù)和工具方法，對(duì)企事業(yè)單位及相關(guān)主體的碳資產(chǎn)進(jìn)行管理和運(yùn)用、發(fā)現(xiàn)挖掘碳資產(chǎn)價(jià)值的活動(dòng)，包括自主管理和委托管理。3.7碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)具有碳資產(chǎn)管理服務(wù)能力，接受委托方的委托，為委托方提供碳資產(chǎn)管理服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。3.8碳金融產(chǎn)品carbonfinancialproducts建立在碳排放權(quán)交易的基礎(chǔ)上，服務(wù)于減少溫室氣體排放或者增加碳匯能力的商業(yè)活動(dòng)，以碳配額和碳信用等為媒介或標(biāo)的的資金融通活動(dòng)載體?！緛?lái)源：JR/T0244—2022第3.6條】4服務(wù)對(duì)象服務(wù)對(duì)象可包括：重點(diǎn)排放企業(yè)、自愿碳減排項(xiàng)目業(yè)主、金融投資機(jī)構(gòu)、其他企事業(yè)單位及個(gè)人。明確服務(wù)對(duì)象其擁有或有權(quán)支配處置的碳資產(chǎn)來(lái)源合法合規(guī)。明確服務(wù)對(duì)象提供給碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的碳資產(chǎn)相關(guān)證明、文件、數(shù)據(jù)等資料合法準(zhǔn)確有效。5服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員5.1服務(wù)機(jī)構(gòu)要求碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，符合以下要求：a）具有獨(dú)立法人資格，具有碳資產(chǎn)管理相關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍。b）遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，無(wú)違紀(jì)違法行為，無(wú)不良信用記錄。c）工作制度健全，業(yè)務(wù)管理規(guī)范，建立服務(wù)質(zhì)量管理體系和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，具有碳資產(chǎn)管理專業(yè)d）自覺(jué)接受相關(guān)行業(yè)管理部門監(jiān)督管理。5.2服務(wù)人員要求碳資產(chǎn)管理服務(wù)人員，符合以下要求：7DB5101/TXXXX—XXXXa）遵紀(jì)守法、誠(chéng)信專業(yè)、勤勉務(wù)實(shí)、良好職業(yè)道德素質(zhì)。b）法定代表人、股東/合伙人、實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、風(fēng)控負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等具備大學(xué)?？萍耙陨匣蛲葘W(xué)力，具備綠色、低碳、環(huán)境、能源、經(jīng)濟(jì)、金融、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有相關(guān)職業(yè)證書(shū)或培訓(xùn)證書(shū)，從事碳資產(chǎn)管理相關(guān)工作1年以上。c）一般人員應(yīng)具有綠色低碳相關(guān)專業(yè)知識(shí)，取得相關(guān)職業(yè)證書(shū)或培訓(xùn)證書(shū)。6碳資產(chǎn)管理服務(wù)內(nèi)容碳資產(chǎn)管理服務(wù)內(nèi)容，宜包括：a)碳排放配額及履約管理服務(wù)。b)碳信用管理服務(wù)。c)碳交易管理服務(wù)。d)碳金融管理服務(wù)。e)能力建設(shè)服務(wù)。6.1碳排放配額及履約管理服務(wù)a）宜幫助服務(wù)對(duì)象建立組織機(jī)構(gòu)，包括決策層、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，并明確管理組織及職責(zé)。1)戰(zhàn)略發(fā)展部門2)能源部門3)環(huán)境部門4)財(cái)務(wù)部門5)資產(chǎn)管理部門6)法務(wù)部門7)風(fēng)控部門b）碳排放配額分配測(cè)算。可參照主管部門發(fā)布的《配額分配方案》要求及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合服務(wù)對(duì)象產(chǎn)品產(chǎn)量測(cè)算。c）碳排放配額預(yù)算及儲(chǔ)備管理。結(jié)合服務(wù)對(duì)象年度溫室氣體排放量和配額量，做好配額和資金預(yù)算方案。對(duì)配額流轉(zhuǎn)及儲(chǔ)備做計(jì)劃方案。d）碳排放履約責(zé)任及履約規(guī)劃。按履約周期完成履約要求為目標(biāo)，細(xì)致考慮規(guī)劃和管理服務(wù)對(duì)象的碳排放配額,促使提升碳排放配額管理的精細(xì)化程度。e）碳排放履約抵消機(jī)制。按照國(guó)家主管部門規(guī)定的國(guó)家核證自愿減排量抵消比例，做好履約成本計(jì)算，減少企業(yè)履約成本。6.2碳信用管理服務(wù)a)國(guó)家核證自愿減排量。根據(jù)國(guó)家溫室氣體自愿減排交易管理制度，依據(jù)國(guó)家發(fā)布的溫室氣體自愿減排項(xiàng)目方法學(xué)，企事業(yè)單位對(duì)自愿減排項(xiàng)目碳資產(chǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)和管理（包括國(guó)家核證自愿減排量CCER及其它碳普惠產(chǎn)品）。1）自愿減排項(xiàng)目開(kāi)發(fā)評(píng)估論證。2）自愿減排項(xiàng)目開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)方案。3）自愿減排項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組織實(shí)施。4）自愿減排項(xiàng)目審定、核證、簽發(fā)、登記等。8DB5101/TXXXX—XXXX5）自愿減排量交易及資產(chǎn)管理。b)國(guó)際碳信用。國(guó)際碳信用市場(chǎng)由國(guó)際排放貿(mào)易（IET）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）和聯(lián)合履行（JI）三大碳交易市場(chǎng)主導(dǎo)，同時(shí)存在多個(gè)獨(dú)立的第三方碳信用機(jī)制，包括國(guó)際核證減排標(biāo)準(zhǔn)（VCS）、黃金標(biāo)準(zhǔn)（GoldStandard）、美國(guó)碳登記（ACR）、氣候行動(dòng)儲(chǔ)備（CAR）和REDD交易構(gòu)架（ART）。這些機(jī)制從覆蓋領(lǐng)域、原則、標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)證等方面對(duì)碳信用項(xiàng)目進(jìn)行開(kāi)發(fā)管理。1）碳信用項(xiàng)目開(kāi)發(fā)評(píng)估論證。2）碳信用項(xiàng)目開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)方案。3）碳信用項(xiàng)目審核與注冊(cè)等。4）碳信用項(xiàng)目實(shí)施、核證與減排量開(kāi)發(fā)。5）碳信用交易及資產(chǎn)管理。6.3碳交易管理服務(wù)根據(jù)國(guó)家碳交易市場(chǎng)政策法規(guī)、注冊(cè)登記、交易結(jié)算等規(guī)定和要求，依法合規(guī)開(kāi)展碳交易活動(dòng)，包括碳排放權(quán)交易和自愿減排量交易。a）碳交易市場(chǎng)分析研究。b）制定優(yōu)化碳交易工作規(guī)劃、工作方案、工作計(jì)劃。c）協(xié)助管理層分析研判碳交易行情。d）制定碳交易實(shí)施管理制度及操作規(guī)范。e）制定碳交易管理崗位職責(zé)和權(quán)限。f）分析碳交易風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。6.4碳金融管理服務(wù)碳金融管理基于企業(yè)自身綠色發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)自身?yè)碛械母黝愄假Y產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化組合，充分利用碳金融工具進(jìn)行保值增值。a)利用碳資產(chǎn)進(jìn)行融資活動(dòng)，如碳排放權(quán)質(zhì)押貸款。b)協(xié)助服務(wù)對(duì)象發(fā)行碳債券、碳資產(chǎn)抵質(zhì)押融資等方式籌集資金。c)協(xié)助服務(wù)對(duì)象，開(kāi)展碳期貨和碳期權(quán)等衍生產(chǎn)品，鎖定未來(lái)碳資產(chǎn)的成本或收益。6.5能力建設(shè)服務(wù)碳資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照行業(yè)主管部門要求，結(jié)合服務(wù)對(duì)象實(shí)際情況及發(fā)展，制定能力建設(shè)工作計(jì)劃，宜包含培訓(xùn)計(jì)劃、碳資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)等。a)做好能力建設(shè)頂層設(shè)計(jì)工作，為服務(wù)對(duì)象建立科學(xué)務(wù)實(shí)的碳資產(chǎn)管理制度。制定中短期碳資產(chǎn)管理培訓(xùn)計(jì)劃，不斷加強(qiáng)和提升碳資產(chǎn)管理能力1）開(kāi)展職業(yè)培訓(xùn)2）展開(kāi)實(shí)務(wù)操作3）開(kāi)展交流研討。b)協(xié)助服務(wù)對(duì)象建設(shè)碳資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)和查詢碳資產(chǎn)管理情況；保證碳資產(chǎn)管理的可追溯性，完善碳資產(chǎn)管理質(zhì)控體系。7服務(wù)機(jī)構(gòu)碳資產(chǎn)管理服務(wù)自我評(píng)價(jià)9DB5101/TXXXX—XXXX服務(wù)機(jī)構(gòu)宜定期對(duì)碳資產(chǎn)管理服務(wù)情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，碳資產(chǎn)管理服務(wù)績(jī)效主要從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩個(gè)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。a)財(cái)務(wù)內(nèi)容宜包含償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面。b)非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容宜由管理內(nèi)容、員工服務(wù)及需求符合性三個(gè)方面組成，非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是整個(gè)碳資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中重要的組成部分。DB5101/TXXXX—XXXX（資料性）碳資產(chǎn)管理服務(wù)自我評(píng)價(jià)內(nèi)容（示例）財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率可以用來(lái)分析財(cái)務(wù)情況是否穩(wěn)定資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%凈資產(chǎn)收益率反應(yīng)收益水平情況，衡量運(yùn)用資本的效率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)x100%非財(cái)務(wù)指標(biāo)（管理目標(biāo)）發(fā)展目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即幫助服務(wù)對(duì)象碳資產(chǎn)管理達(dá)到預(yù)期效果，是對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合體現(xiàn)合同履約率反應(yīng)服務(wù)機(jī)構(gòu)在商業(yè)信用遵守情況合同履約率=合同履約數(shù)/合同總數(shù)x100%碳配額履約率指為服務(wù)對(duì)象年度完成履約的比例，反應(yīng)出服務(wù)機(jī)構(gòu)履約管理服務(wù)的能力碳配額履約率=完成服務(wù)對(duì)象的履約次數(shù)/履約管理總數(shù)x100%碳交易節(jié)資率指通過(guò)波段操作、碳資產(chǎn)置換等方式減少?gòu)奶际袌?chǎng)購(gòu)買履約指標(biāo)資金的比率，反應(yīng)碳交易集中化管理水平碳交易節(jié)資率=（進(jìn)行購(gòu)買配額平衡的資金-購(gòu)買CCER抵消的資金）/當(dāng)期在市場(chǎng)購(gòu)買配額指標(biāo)的所以資金x100%客戶滿意度判斷服務(wù)對(duì)象對(duì)服務(wù)的滿意程度客戶滿意度=（服務(wù)總次數(shù)-投訴次數(shù)）/服務(wù)次數(shù)x100%客戶利潤(rùn)率反應(yīng)服務(wù)對(duì)象依托碳資產(chǎn)管理服務(wù)獲取利潤(rùn)的情況?？蛻衾麧?rùn)率=服務(wù)對(duì)象碳資產(chǎn)管理凈利潤(rùn)/服務(wù)對(duì)象投資總額x100%DB5101/TXXXX—XXXX參考文獻(xiàn)[1]中共中央國(guó)務(wù)院《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》[2]中共中央國(guó)務(wù)院《《2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案》[3]國(guó)務(wù)院《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第775號(hào)）[4]生態(tài)環(huán)境部市場(chǎng)監(jiān)管總局《溫室氣體自愿減排交易管理辦