財務(wù)管理制度與財產(chǎn)管理制度

一、財務(wù)管理制度

（一）財務(wù)人員工作職責(zé)

1、財務(wù)人員要認真履行國務(wù)院頒布的《會計人員職權(quán)條例》和上級有關(guān)部門的財務(wù)人

員工作條例，正確處理各種會計業(yè)務(wù)，執(zhí)行上級和學(xué)校的各項財務(wù)預(yù)算、收支標準、核算

好各項經(jīng)費。

2、嚴格學(xué)校的財經(jīng)管理，有完整的會計賬和出納的日記賬，做到有賬可查，有據(jù)可

對，防止用款混亂現(xiàn)象。

3、嚴格執(zhí)行學(xué)校的報銷用款制度，對違章報銷的，要及時向校長反映，經(jīng)校長核實無

誤后才予以報銷。

4、會計員要按規(guī)定準確無誤做好各種財務(wù)表格，各月結(jié)賬后分別給校長和總務(wù)主任報

送月結(jié)情況表，出納員嚴格按銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定和財務(wù)制度的規(guī)定，做好收付工作，做

好現(xiàn)金的保管和防范工作，收支的憑據(jù)必須按順號使用，并妥善保管。

5、根據(jù)學(xué)校的實際情況，在校長的指導(dǎo)下細致地做好下一年度的經(jīng)費預(yù)算。認真地執(zhí)

行各部門用款的預(yù)算和決算，超出預(yù)算的開支100元以內(nèi)由會計調(diào)整，超出100元的需提

請總務(wù)主任批準，超出300元的需經(jīng)校長批準。

6、嚴格學(xué)校公款的管理，原則上公款不能借給私人使用。

（二）購物用款的報銷

何部門（或個人）因工作或教學(xué)的需要購物（尤其是大批量，價值較高的物品）必須由使

用部門（或個人）寫請購單，經(jīng)有關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后由使用部門（個人）持批條交

由學(xué)校采購員購買。

2、單據(jù)報銷的管理

辦理報銷手續(xù)，需先由經(jīng)手人說明用途并簽名，再由證明人簽名，最后由總務(wù)主任審

批。屬正常開支范圍的，500元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過500元的需經(jīng)校長審批：屬非

正常開支范圍的，200元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過200元需經(jīng)校長審批，方可報銷。

3、批準所購物品（大批量的，固定財產(chǎn)）原則上先進倉入冊，經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員簽名，

使用人簽名領(lǐng)出使用，并負責(zé)保管。

（三）教師報銷補貼制度

1.關(guān)于出差旅費報銷、補助的規(guī)定

⑴因公出差按正常車費報銷，一天伙食費補助30元/人（正常車費：不含租

用出租車的費用）.

⑵因公出差，三名教師以上派專車，伙食費標準30元/人。

⑶公差外地，報銷正常車費，每天伙食費補助30元，如需住宿、住宿費限每

晚60元/人。

⑷外出參加函授、培訓(xùn)學(xué)習(xí)（經(jīng)學(xué)校同意的），費用按市教育局的規(guī)定報銷。

每天補助伙食費10元。培訓(xùn)補助金額總數(shù)=住宿費+車費+伙食補助費。

二、財產(chǎn)管理制度

1、學(xué)校的財產(chǎn)分二類管理

第一類:固定資產(chǎn)。單價在一千元以上而又耐用時間一年以上或耐用時間一年以上的大

宗同類的總值伍百元以上的一般設(shè)備和教學(xué)設(shè)備、圖書資料屬固定財產(chǎn)。

第二類:低值易耗物品和材料，指日常辦公、生活、教學(xué)、事務(wù)的小件而又不屬固定財

產(chǎn)的物品、文具紙張，水電零件，建筑材料均屬第二類財產(chǎn)。

2、建立財務(wù)賬單登記

固定財產(chǎn)設(shè)分類賬，以財產(chǎn)名稱分類立賬頁登記編號。凡購進、新建、調(diào)入的固定資

產(chǎn)，學(xué)校保管員要及時登記入帳，再分落各部門保管或人庫。報廢、遺失、調(diào)出的財產(chǎn)、

學(xué)校保管員要填報“固定財產(chǎn)注銷申報單”由總務(wù)主任核準，再行注銷，固定財產(chǎn)賬納入

會計賬管理監(jiān)督。低值易耗品和材料設(shè)進銷存登記冊，凡購入進倉保管員必須入冊，各部

門，各人領(lǐng)用物品必須做好簽領(lǐng)手續(xù)。對即買即用的小批不常用物品的材料，如實驗用的

動、植物、小件工具等以購物支出單據(jù)上簽名領(lǐng)用。

3、健全財產(chǎn)管理及保管制度

（1）總務(wù)處設(shè)財產(chǎn)保管員一名，其職責(zé)是具體管理學(xué)校的固定財產(chǎn)和各種校產(chǎn)公物，

執(zhí)行《財產(chǎn)管理制度》，做好財物的保管工作，借領(lǐng)手續(xù)、檢查、督促各儲物室（儀器室、

體育室、圖書閱覽室），辦公室，宿舍，班級的財產(chǎn)分管員對財產(chǎn)的管理和保養(yǎng)工作。

（2）圖書文具、體育器材、儀器教具、藥劑分別設(shè)財產(chǎn)分管員，對所屬財物，分門別類

造冊人賬，按規(guī)定做好借出手續(xù)，接受學(xué)校的財產(chǎn)保管員的檢查、督促。

(1)因管理不到位，工作玩忽職守，造成損壞或被盜，除追究責(zé)任外，經(jīng)濟上要負責(zé)金

額賠償。

(2)不慎損壞公物，自己報告者，照價賠償。

(3)不慎損壞公物，無報告，學(xué)校查獲者，按原價二倍賠償。

(4)故意損壞公物，根據(jù)情節(jié)，按原價三至十倍賠償，并給予紀律處分

23、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦?/p>

據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請

單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對

方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)

務(wù)人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤

后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證

附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，

不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證

明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)

票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣

聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方

己作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依

據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次

均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)

票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款

進行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫

齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資

料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位

名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，

對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅

務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)

票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供

該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后

的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物

入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先

辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)

票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開

具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票

監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)

票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行

調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅

額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，

并征詢當?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)

任人處以100?200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)

定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票

造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能

降低庫存風(fēng)險。

1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨

次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申

請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連

分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下

列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）單價金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽

字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存

根，第二聯(lián)、庫房留存，笫三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入

庫時要求嚴把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單

財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)

貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫

房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送

貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）

至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、

出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運費結(jié)算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品

庫留存；第三聯(lián)，財務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到

達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)