記賬實操-運營管理有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會計實操文庫記賬實操-運營管理有限公司賬務(wù)處理示例一、收入核算1.管理服務(wù)收入示例：公司為某商業(yè)綜合體提供運營管理服務(wù)，合同約定每月管理服務(wù)費為100,000元。當月服務(wù)已完成，款項已收到。賬務(wù)處理：借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入管理服務(wù)收入100,0002.咨詢服務(wù)收入示例：為一家企業(yè)提供運營策略咨詢服務(wù)，收費50,000元，服務(wù)完成后，對方暫未付款。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款[企業(yè)名稱]50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入咨詢服務(wù)收入50,000二、成本核算1.人力成本示例：公司運營管理團隊本月工資共計60,000元，其中包括基本工資、績效獎金等。賬務(wù)處理（計提工資）：借：主營業(yè)務(wù)成本人力成本60,000貸：應(yīng)付職工薪酬60,000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬60,000貸：銀行存款60,0002.外包服務(wù)成本示例：將部分市場推廣工作外包給專業(yè)公司，支付外包費用20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本外包服務(wù)成本20,000貸：銀行存款20,000三、費用核算1.辦公費用示例：本月購買辦公用品花費3,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費用辦公費3,000貸：庫存現(xiàn)金3,0002.差旅費示例：公司員工因業(yè)務(wù)需要出差，發(fā)生差旅費共計5,000元，員工先墊付，回來后報銷，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費用差旅費5,000貸：銀行存款5,0003.業(yè)務(wù)招待費示例：為維護客戶關(guān)系，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費4,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費用業(yè)務(wù)招待費4,000貸：銀行存款4,000四、資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)購置示例：公司購買辦公設(shè)備，如電腦、打印機等，總價值為30,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計算固定資產(chǎn)入賬價值和進項稅額：固定資產(chǎn)入賬價值=30,000元進項稅額=30,000×13%=3,900元賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備30,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,9002.固定資產(chǎn)折舊假設(shè)：上述辦公設(shè)備預(yù)計使用年限為3年，采用直線法計提折舊，無殘值。計算月折舊額：月折舊額=30,000÷（3×12）=833.33元（保留兩位小數(shù)）賬務(wù)處理（每月計提折舊）：借：管理費用折舊費833.33貸：累計折舊833.33五、稅務(wù)處理1.增值稅示例：假設(shè)公司為一般納稅人，本月管理服務(wù)收入（不含稅）100,000元，咨詢服務(wù)收入（不含稅）50,000元，購進辦公設(shè)備取得進項稅額3,900元，且外包服務(wù)成本取得可抵扣進項稅額（假設(shè)為）1,800元。計算銷項稅額：管理服務(wù)銷項稅額=100,000×6%=6,000元（一般運營管理服務(wù)適用6%稅率）咨詢服務(wù)銷項稅額=50,000×6%=3,000元總銷項稅額=6,000+3,000=9,000元計算應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=9,000（3,900+1,800）=3,300元賬務(wù)處理（計提時）：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3,300貸：應(yīng)交稅費未交增值稅3,300實際繳納時：借：應(yīng)交稅費未交增值稅3,300貸：銀行存款3,3002.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤總額為300,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300,000×25%=75,000元賬務(wù)處理（計提時）：借：所得稅費用