做賬實操-鋼模有限公司賬務處理示例

1/7會計實操文庫做賬實操-鋼模有限公司賬務處理示例一、采購業(yè)務1.原材料采購（鋼材等）示例：公司從供應商處采購鋼材100噸，單價為5000元/噸，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付，且對方代墊運費5000元（取得運輸發(fā)票，增值稅稅率為9%）。計算原材料成本、進項稅額等：鋼材成本=$100×5000=500000$元鋼材進項稅額=$500000×13\%=65000$元運費可抵扣進項稅額=$5000×9\%=450$元運費計入原材料成本金額=$5000450=4550$元賬務處理：借：原材料鋼材504550應交稅費應交增值稅（進項稅額）65450貸：銀行存款5700002.設備采購示例：購入一臺生產(chǎn)鋼模的專用設備，價值800000元，增值稅稅率為13%，款項尚未支付，設備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。賬務處理（購入時）：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備800000應交稅費應交增值稅（進項稅額）104000貸：應付賬款[供應商名稱]904000二、生產(chǎn)業(yè)務1.材料領用示例：生產(chǎn)車間領用鋼材80噸用于生產(chǎn)鋼模，每噸成本5045.5元（$504550÷100$）。賬務處理：借：生產(chǎn)成本直接材料403640貸：原材料鋼材4036402.人工成本核算示例：本月計提生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資30000元。賬務處理（計提工資）：借：生產(chǎn)成本直接人工100000制造費用工資30000貸：應付職工薪酬130000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬130000貸：銀行存款1300003.制造費用分配與結轉示例：本月制造費用除工資外，還有設備折舊6666.67元（$800000÷10÷12$）、水電費20000元等，共計56666.67元。假設按照生產(chǎn)工時比例分配制造費用，生產(chǎn)鋼模的總工時為1000小時，其中A型號鋼模生產(chǎn)工時為400小時，B型號鋼模生產(chǎn)工時為600小時。計算分配率：分配率=$56666.67÷1000=56.67$（元/小時）A型號鋼模分配制造費用：$400×56.67=22668$元B型號鋼模分配制造費用：$600×56.67=34000.67$元（保留兩位小數(shù)）賬務處理（分配制造費用）：借：生產(chǎn)成本A型號鋼模制造費用22668生產(chǎn)成本B型號鋼模制造費用34000.67貸：制造費用56666.674.產(chǎn)品完工入庫示例：本月A型號鋼模完工200套，生產(chǎn)成本總計426308元；B型號鋼模完工300套，生產(chǎn)成本總計437640.67元，產(chǎn)品已全部完工入庫。計算單位成本：A型號鋼模單位成本=$426308÷200=2131.54$元/套B型號鋼模單位成本=$437640.67÷300=1458.80$元/套（保留兩位小數(shù)）賬務處理：借：庫存商品A型號鋼模426308庫存商品B型號鋼模437640.67貸：生產(chǎn)成本A型號鋼模426308生產(chǎn)成本B型號鋼模437640.67三、銷售業(yè)務1.產(chǎn)品銷售（鋼模）示例：公司銷售A型號鋼模150套，單價為3000元/套，B型號鋼模200套，單價為2500元/套，增值稅稅率為13%，款項已收到。計算銷售收入和銷項稅額：A型號鋼模銷售收入=$150×3000=450000$元A型號鋼模銷項稅額=$450000×13\%=58500$元B型號鋼模銷售收入=$200×2500=500000$元B型號鋼模銷項稅額=$500000×13\%=65000$元總銷售收入=$450000+500000=950000$元總銷項稅額=$58500+65000=123500$元賬務處理：借：銀行存款1073500貸：主營業(yè)務收入A型號鋼模450000主營業(yè)務收入B型號鋼模500000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1235002.銷售成本結轉示例：結轉已銷售A型號鋼模成本為$150×2131.54=319731$元，B型號鋼模成本為$200×1458.80=291760$元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本A型號鋼模319731主營業(yè)務成本B型號鋼模291760貸：庫存商品A型號鋼模319731庫存商品B型號鋼模291760四、費用核算1.管理費用示例：公司行政部門發(fā)生辦公費10000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：管理費用辦公費10000貸：銀行存款100002.銷售費用示例：為推廣鋼模產(chǎn)品，參加展會支付展位費20000元，以銀行存款支付。賬務處理：借：銷售費用展位費20000貸：銀行存款20000五、稅務處理1.增值稅計算與繳納示例：假設本月只有上述銷售和采購業(yè)務，本月銷項稅額為123500元，進項稅額為$65450+104000=169450$元。計算應繳納增值稅：應繳納增值稅=$123500169450=45950$元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，無需繳納增值稅，留抵稅額可在以后期間抵扣。賬務處理（形成留抵稅額情況）：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）0貸：應交稅費未交增值稅02.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤總額為800000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算應繳納企業(yè)所得稅：應繳納企業(yè)所