財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書

財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書

（一）企業(yè)基本情況

我司南海股份有限公司位于江津市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)路39號(hào)，由江津市國(guó)資局、太平公司、大海股份公司投資成立，具有一般納稅人資格，法人代表張國(guó)華，主要從事生產(chǎn)、銷售A、B兩種產(chǎn)品，公司主要的銷售業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)，同時(shí)也具有外貿(mào)權(quán)。公司有一個(gè)基本生產(chǎn)車和兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間(包括機(jī)修車間和供汽車間)，共有職工150人，公司管理部門17人，項(xiàng)目工程在建工程4人，生產(chǎn)車間110人，輔助車間19人。公司生產(chǎn)使用的原材料主要是甲材料、乙材料、丙材料，原材料為一次性投料，原材料按計(jì)劃成本核算，產(chǎn)成品按實(shí)際成本核算。（二）盈利及利潤(rùn)分配情況本公司2008年全年銷售收入3,504,100.00元（產(chǎn)品銷售601,920.00元，材料銷售36,000.00元），銷售成本2,762,341.75元，公允價(jià)值變動(dòng)凈收益54,400.00元，投資凈收益60,415.00元，營(yíng)業(yè)外收入16,280.00元，扣除費(fèi)用稅金營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)652，583.64元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)220,269.61元，根據(jù)稅法調(diào)整項(xiàng)目，調(diào)增招待費(fèi)超出部分和罰金支出后繳納所得稅86,213.33元，稅后按10%提取法定盈余公積13,405.63元，向投資者分配利潤(rùn)96,520.52元，2008年凈利潤(rùn)134,056.28元，年末資產(chǎn)總額3,706,135.09元。（三）企業(yè)2008年度的各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析如下：1、短期償還能力分析項(xiàng)目年初年末分析流動(dòng)比率0.47340.4873流動(dòng)比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的可能性就越大。當(dāng)流動(dòng)比率年末高于年初的時(shí)候，則意味著企業(yè)年末債能力較強(qiáng)，反則較弱。速動(dòng)比率0.230.39當(dāng)年末的速動(dòng)比率較之年初的速動(dòng)比率要低時(shí)，說(shuō)明企業(yè)償還短期負(fù)債能力有所下降，反之則有所升高。現(xiàn)金比率0.0980.2231現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過(guò)高，就意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加由以上表格分析得：本公司短期償還能力較年初增強(qiáng)。2、長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率說(shuō)明企業(yè)的負(fù)債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長(zhǎng)期舉債能力和將來(lái)繼續(xù)償債的潛力。從長(zhǎng)期償債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說(shuō)明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。反之企業(yè)的償債保證程度越強(qiáng)。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率較高，說(shuō)明投資人運(yùn)用了較少的自有資金，也從另一個(gè)側(cè)面說(shuō)明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當(dāng)比率越低，資產(chǎn)對(duì)債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其償債的潛力就越大，就越有力量來(lái)克服資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)年末比年初資產(chǎn)負(fù)債率降低則說(shuō)明了該企業(yè)負(fù)債能力上升，經(jīng)營(yíng)狀況良好，反之則較差。本公司年初資產(chǎn)負(fù)債率（1,469,605.00/2,609,960.00＝0.5631）＜年末資產(chǎn)負(fù)債率（2,388,115.33/3,706,135.09＝0.6444）

3、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析（1）存貨周周轉(zhuǎn)率=3,504,100.00/（302040+231978.46）/2=13.12次

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/13.12=28天

存貨周轉(zhuǎn)率可以用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來(lái)衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)，同時(shí)還是反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來(lái)說(shuō)，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲(chǔ)積壓、老化現(xiàn)象較少。

（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3,504,100.00/（131,720.00+385,850.10）/2=13.54次

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/13.54=27天應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績(jī)?cè)胶茫?dāng)年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當(dāng)年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。4、獲利能力分析、投資報(bào)酬能力分析（1）資本金利潤(rùn)率=（220269.61/1149000）*100%=19.17%

資本金利潤(rùn)率反映企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力有所增強(qiáng)。（2）營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=（240,918.61/3,504,100.00）*100%=6.88%

營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，年末的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在利潤(rùn)總額中占有一定的份額，說(shuō)明企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力有所增強(qiáng)。

（3）成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（240,918.61/3,337,078.49）*100%=7.22%

成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。成本費(fèi)用利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)為取得利潤(rùn)而付出的代價(jià)越小，成本費(fèi)用控制得越好，盈利能力越強(qiáng)。6、現(xiàn)金流動(dòng)分析現(xiàn)金流量分析，現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額?，F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)。如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出?，F(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動(dòng)形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果，即：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表要反映的一個(gè)重要指標(biāo)針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來(lái)自于企業(yè)的銷售經(jīng)營(yíng)收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購(gòu)，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場(chǎng)信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）掌握生產(chǎn)過(guò)程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫(kù)全過(guò)程所占的時(shí)間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動(dòng)的方法。

企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。（五）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理，要做