新編國際貿(mào)易實務(wù)（第5版） 課件 第八章 國際貿(mào)易銷售合同支付條款

第八章國際貿(mào)易銷售合同

支付條款新編國際貿(mào)易實務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)：掌握國際結(jié)算工具的種類、概念和特點掌握匯票的使用程序熟悉匯付、托收、信用證支付方式的概念、特點和業(yè)務(wù)流程掌握《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《托收統(tǒng)一規(guī)則》對支付條款的規(guī)定能夠在實際業(yè)務(wù)中正確、靈活選擇合適的結(jié)算工具和支付方式【導(dǎo)入案例】某國A公司與我方B公司洽談一筆交易，其它條款均已取得一致意見，唯獨支付條款我方堅持預(yù)付T/T，對方堅持使用不可撤銷的60天遠(yuǎn)期信用證，為達成交易，雙方各作讓步，最后以預(yù)付T/T、60天遠(yuǎn)期信用證各占合同金額50%簽定合同。試問貨物出運后貨運單據(jù)和匯票如何處理？第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（一）匯票的定義根據(jù)我國的《票據(jù)法》第十九條的定義：匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（一）匯票的定義匯票的三個基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。出票人（Drawer）即簽發(fā)票據(jù)的人。出票人第一個在匯票上簽名，是匯票的債務(wù)人，他以簽發(fā)票據(jù)的形式創(chuàng)設(shè)了一種債權(quán)并將其賦予持票人，出票人本身也相應(yīng)地承擔(dān)起債務(wù)。付款人（Drawee、Payer）即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人。在進出口業(yè)務(wù)中，通常是進口人或者指定的銀行。遠(yuǎn)期匯票中付款人在承兌之后，就成為主債務(wù)人。收款人（Payee）是從出票人手中獲得匯票的當(dāng)事人，也是基本當(dāng)事人中唯一的債權(quán)人。收款人的權(quán)利包括：付款請求權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和追索權(quán)。匯票的收款人可以是記名的特定的人或其指定人，也可以是無記名的任何持票人。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（二）匯票的主要內(nèi)容1.出票人名稱2.受票人名稱3.收款人名稱4.匯票金額，匯票的大寫金額和小寫金額完全一致。匯票金額不許涂改或蓋核對章。5.出票日期和地點，出票地點應(yīng)該是議付地點，它的位置一般在匯票上方并與“出票日期”連在一起。6.付款期限，它是付款人履行付款義務(wù)的日期，有即期和遠(yuǎn)期之分。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（二）匯票的主要內(nèi)容7.付款地點，它是匯票金額支付地，也是請求付款地，或拒絕證書作出地。8.出票條款，出票條款也就是出票根據(jù)，一般內(nèi)容是：開證行名稱、信用證號碼和開證日期。一般為：Drawnunder(填開證行名稱)、L/CNo.(填信用證號)、Dated(填開證日期)。9.票據(jù)上應(yīng)有“匯票”（Exchange）字樣。10.無條件支付命令，匯票必須要有無條件支付委托的文句，而且不應(yīng)受任何限制。11.出票人簽字，匯票要有出票人簽字才能生效。12.匯票一般一式兩份。銀行匯票實行“付一不付二”，如果一份付訖，另一份自動失效。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（二）匯票的主要內(nèi)容【國貿(mào)常識】采用托收與信用證結(jié)匯時，在大部分情況下，匯票金額與發(fā)票金額完全一致。在實際出口業(yè)務(wù)中，客人提出部分合同金額采用信用證付款，部分合同金額采用托收付款。我出口業(yè)務(wù)員應(yīng)該分別制作兩套匯票，分別對應(yīng)不同付款方式填寫相應(yīng)金額，對應(yīng)信用證的匯票以銀行為付款人；對應(yīng)托收的匯票以進口商為付款人，兩套匯票金額相加之和為出口發(fā)票金額。出票地點一般應(yīng)是出口商所在地，出票日期一般填交單日，該日期不能早于跟單單據(jù)（發(fā)票、裝箱單等）的簽發(fā)日期，同時不得晚于信用證或UCP600規(guī)定的交單期限，絕對不能超出信用證的有效期。日期不能全用阿拉伯?dāng)?shù)字，需用英文。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（三）匯票的種類1.按照有無附屬單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票2.按照出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票3.按承兌人的不同，匯票又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票4.按照付款時間的不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（三）匯票的種類同步案例8-2：

某出口企業(yè)與外商達成交易，以遠(yuǎn)期信用證付款，要求一個月后付款，單證員在制作匯票時填寫的出票日期為1月31號，請問這張匯票的付款日期為哪一天？如果是要求兩、三個月付款，那匯票的付款日期又為哪一天？

第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（三）匯票的種類【國貿(mào)常識】在實際進出口業(yè)務(wù)中，遠(yuǎn)期匯票的時間計算必須遵循以下原則：（1）算尾不算頭。例如，見票日為6月15日，付款期限為見票后30天，則應(yīng)從6月16號起算30天，到期日為7月15日。（2）“月”為日歷月，以月為單位計算付款期限時，不必考慮每月的具體天數(shù)，一律以相應(yīng)月份的同一天為到期日，到期日無相同日期即為月某。例如，見票日為1月31日，分別見票后1個月、2個月、3個月付款，到期日分別為2月28日（如遇閏年，則為29日）、3月31日、4月30日。（3）先算整月，后算半月，半月按15天計算。例如，出票日為6月25日，付款期限是出票后3個半月，則出票后3個月應(yīng)為9月25日，再加半個月（15天），到期日為10月10日。（4）節(jié)假日順延，若到期日恰逢周末或節(jié)假日等非營業(yè)日，則付款期限應(yīng)順延到下一個銀行營業(yè)日。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（四）匯票的使用1.出票（Draw，Issue）2.提示（Presentation）（1）提示承兌（PresentationforAcceptance）（2）提示付款（PresentationforPayment）3.承兌（Acceptance）4.付款（Payment）5.背書（Endorsement）背書的方式有：（1）限制性背書（RestrictiveEndorsement）（2）特別背書（SpecialEndorsement）（3）空白背書（EndorsementinBlank）6.貼現(xiàn)（Discount）

7.拒付（Dishonor）與追索（Recourse）第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（四）匯票的使用同步案例8-3：

我某出口企業(yè)根據(jù)信用證規(guī)定簽發(fā)即期匯票一套，請問如果順利結(jié)匯，圍繞這套匯票一定和可能會產(chǎn)生哪些票據(jù)行為？如果遭受拒付，圍繞這套匯票又一定和可能會產(chǎn)生哪些票據(jù)行為？如果簽發(fā)的是一套45天遠(yuǎn)期匯票，結(jié)果又是怎么樣？第一節(jié)結(jié)算票據(jù)一、匯票（四）匯票的使用同步案例8-4：

我某出口企業(yè)根據(jù)信用證規(guī)定簽發(fā)60天遠(yuǎn)期匯票一套，受款人為BankofChinaGuangdongBranch，付款人為ABCCo.,為了提前獲得資金，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給HSGCo.,并寫下：“PaytotheorderofHSGCo.”，請問這種背書屬于哪種性質(zhì)背書？HSGCo.是否也可以背書轉(zhuǎn)讓？第一節(jié)結(jié)算票據(jù)二、本票（一）本票的定義本票（PromissoryNote）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。簡言之，本票是出票人對收款人支付一定金額的無條件承諾。本票只有兩個當(dāng)事人，即出票人與收款人。出票人就是付款人，處于債務(wù)人的地位，對收款人或其背書人或持票人負(fù)有絕對清償?shù)呢?zé)任；收款人一般是出口商或其指定的銀行。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)二、本票（二）本票的主要內(nèi)容1.表明“本票”的字樣；2.一定的金額；3.出票人簽名蓋章；4.收款人名稱；5.出票日期與地點；6.注明“無條件支付”的承諾。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)二、本票（三）本票的種類1.按出票人的不同，本票可以分為銀行本票和一般本票。2.按收款人的限制不同，本票可分為記名和不記名本票3.按付款期限的不同，本票有可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)二、本票（四）本票的票據(jù)行為本票的票據(jù)行為中，對于出票、背書、保證、付款行為和追索權(quán)的行使，適用票據(jù)法中對于匯票的相應(yīng)行為和權(quán)利行使的規(guī)定，但對本票的特定規(guī)定除外。例如，我國《票據(jù)法》規(guī)定本票只能由銀行或其他金融機構(gòu)簽發(fā)；出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源并保證支付；本票自出票之日起，付款期限最長不得超過兩個月；本票持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外前手的追索權(quán)。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)三、支票支票（Cheque，Check）也是國際結(jié)算中使用的一種結(jié)算工具。（一）支票的概念支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對特定的人或其指定人或持票人在見票時無條件支付一定金額的書面命令。支票的基本當(dāng)事人共有三個：出票人、付款人和收款人。支票的出票人是在銀行設(shè)有往來存款帳戶的存戶，付款人必定是該存戶設(shè)有戶頭的銀行。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)三、支票（二）支票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》第八十四條規(guī)定，支票必須記載以下事項：1.表明“支票”字樣；2.無條件支付委托；3.確定的金額；4.付款人的名稱；5.出票日期與地點；6.出票人簽章。支票上未記載以上事項之一的，支票無效。第一節(jié)結(jié)算票據(jù)三、支票（三）支票的種類1.記名支票（CheckPayabletoOrder）2.不記名支票（CheckPayabletoBearer）3.劃線支票（CrossedCheck）4.保付支票（CertifiedCheck）5.旅行支票（Traveler’sCheck）6.銀行支票（Banker’sCheck）第二節(jié)匯付一、匯付的定義匯付（Remittance）又稱匯款，是最簡單的國際貨款結(jié)算方式，它是指付款人主動通過銀行將款項交給收款人。第二節(jié)匯付二、匯付的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)流程（一）在匯付業(yè)務(wù)中，通常有四個基本當(dāng)事人。1.匯款人（Remitter）即付款人。在國際貿(mào)易結(jié)算中，通常是進口人，買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人。2.匯出行（RemittingBank），匯出行即受匯款人的委托，匯出款項的銀行。通常是在進口地的銀行。3.匯入行（ReceivingBank），又稱解付行（PayingBank）。匯入行即受匯出行的委托解付款項的銀行。在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。4.收款人（PayeeorBeneficiary），收款人即收取款項的人，在進出口交易中通常是出口人。第二節(jié)匯付二、匯付的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)流程（二）匯付的業(yè)務(wù)流程匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要填寫并提交匯款申請書。匯出行在對匯款申請書審核并確定無誤后，有義務(wù)按照匯款申請書的要求，以某種方式（信匯、電匯或票匯）向匯入行發(fā)出通知。匯款人與匯出行之間是一種契約關(guān)系，而匯款申請書就是表明這種關(guān)系的契約。匯出行和匯入行一般是代理行關(guān)系，在訂立代理行協(xié)議時，都要規(guī)定雙方有互相代辦匯款業(yè)務(wù)的義務(wù)。至于匯入行和收款人之間，并不存在契約關(guān)系。匯入行對收款人付款，只是為匯出行服務(wù)，它并不承擔(dān)必須對收款人付款的絕對責(zé)任。如果情況發(fā)生變化，如匯出行中途要求撤銷匯款等，匯入行有權(quán)拒絕付款。第二節(jié)匯付三、匯付的方式匯付可分為信匯、電匯、票匯三種第二節(jié)匯付三、匯付的方式圖8-1電/信匯業(yè)務(wù)程序圖第二節(jié)匯付三、匯付的方式

圖8-2票匯的業(yè)務(wù)程序圖第二節(jié)匯付三、匯付的方式（二）匯付方式的業(yè)務(wù)種類在國際貿(mào)易中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）、訂單付款（CashwithOrder）、貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）、交貨付款（CashonDelivery）和賒購（OpenAccount）等業(yè)務(wù)。1.預(yù)付貨款或訂單付款2.貨到付款、交貨付款或賒銷第二節(jié)匯付三、匯付的方式（二）、匯付方式的業(yè)務(wù)種類同步案例8-7：

我某出口企業(yè)與非洲A客戶有較長期的業(yè)務(wù)關(guān)系，受全球金融危機影響，A客戶提出生意難做，要求我出口企業(yè)給予優(yōu)惠政策，其中一條是希望改變付款方式，由以前的預(yù)付T/T，改為貨到付款。我出口企業(yè)負(fù)責(zé)人考慮再三后，同意客戶請求。該客戶馬上下了8萬美元的定單，我方按計劃執(zhí)行，客人提取貨物后宣告破產(chǎn)。請問我方從這事件中應(yīng)該吸取哪些教訓(xùn)？第二節(jié)匯付三、匯付的方式（二）匯付方式的業(yè)務(wù)種類同步案例8-8：

匯款支付方式的常見合同條款形式:1.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyD/DnotlaterthanFeb.14,2013.買方應(yīng)最遲于2013年2月14日把全部貨款用票匯方式預(yù)付給賣方。2.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyT/Twithin30daysafterthearrivalofthegoods.買方應(yīng)在貨物到達目的地之后的30天之內(nèi)把全部貨款用電匯方式付給賣方。

第三節(jié)托收一、托收（Collection）的定義托收(Collection)是出口商將開具的匯票交給所在地銀行，委托該行通過它在進口商所在地的分行或代理行向進口商收取貨款。根據(jù)《托代統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會第522號出版物）定義：指銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，以便取得付款和/或承兌，或者憑付款和/或承兌交付單據(jù)，或者按其他條款和條件交單。第三節(jié)托收二、托收方式的當(dāng)事人1.委托人（Consignor/Principal）2.托收行（RemittingBank）3.代收行（CollectingBank）4.付款人（Drawee/Payer）5.其他當(dāng)事人（1）提示行（PresentingBank）。（2）需要時代理（Principal’sRepresentativeincaseofneed）第三節(jié)托收三、托收的種類根據(jù)隨附商業(yè)單據(jù)的不同，托收可分為光票托收和跟單托收。光票托收是指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。銀行匯票、商業(yè)匯票、本票、支票等金融票據(jù)均可用于光票托收。在實際業(yè)務(wù)中光票托收方式通常用于收取出口貨款尾數(shù)、樣品費、傭金、代墊費用、其它貿(mào)易從屬費用、進口索賠款以及非貿(mào)易項目款項等。第三節(jié)托收三、托收的種類根據(jù)隨附商業(yè)單據(jù)的不同，托收可分為光票托收和跟單托收。跟單托收（DocumentaryCollection）1.付款交單（DocumentsAgainstPayment,D/P）（1）即期付款交單（D/Patsight）（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/Pat××daysaftersight）2.承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）第三節(jié)托收三、托收的種類同步案例8-9：

廣東某出口企業(yè)向美國D客戶出口1×20FCL月餅，雙方在簽定合同時約定以D/P60天結(jié)匯。貨到紐約港后，客人打電話反映月餅發(fā)生變質(zhì)無法銷售，要求降價30%。我業(yè)務(wù)員馬上與托收行聯(lián)系，經(jīng)托收行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，包括正本提單在內(nèi)的全套單據(jù)還在代收行。請問美國D客戶是如何提取貨物的？作為業(yè)務(wù)員應(yīng)如何處理這個事件？第三節(jié)托收三、托收的種類【國貿(mào)常識】遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)中，進口人承兌匯票后，可以憑信托收據(jù)向代收行借出單據(jù)，憑提單提取并出售貨物，在付款到期日再將貨款交付代收行，收回自己的信托收據(jù)。在這種情況下，代收行給予進口人以資金融通，在實際業(yè)務(wù)中的這種做法我們稱之為憑信托收據(jù)借單。但是如果進口人提取了貨物又拒絕償付匯票，則代收行承擔(dān)一切責(zé)任與后果。在實際業(yè)務(wù)中，也存在由出口人指示托收行、代收行向進口人借出單據(jù)，等遠(yuǎn)期匯票到期再由進口人償付匯票，我們稱這種做法為“付款交單憑信托收據(jù)借單”（D/P.T/R），在這種情況下，進口人拒付匯票，一切后果由出口人自己負(fù)責(zé)。第三節(jié)托收四、跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序（一）即期付款交單的支付程序

圖8-3即期付款交單的支付程序第三節(jié)托收四、跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序（二）遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程圖

圖8-4遠(yuǎn)期付款交單的支付程序第三節(jié)托收四、跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序（三）承兌交單的支付程序圖

圖8-5承兌交單的程序圖

第三節(jié)托收五、使用托收方式應(yīng)注意的問題1.深入調(diào)查進口人的資信2.托收行和代收行的選擇3.價格條件的選擇4.提單抬頭人的做法5.注意了解進口國的貿(mào)易法令、外匯管理條例和銀行習(xí)慣，以免影響安全收匯6.在托收過程中，出口人應(yīng)隨時與托收行保持密切聯(lián)系，要健全托收紀(jì)錄和賬戶檢查制度，了解進口人承兌付款的情況，如到期進口人未付，則通過托收行抓緊催款。7.辦理托收要參照國際商會的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522），認(rèn)真填寫委托申請書。第三節(jié)托收同步案例8-10：托收支付方式的常見合同條款形式1.Uponfirstpresentation,thebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.買方對賣方開立的即期跟單匯票須見票即付，付款后才能交單。(即期D/P)2.Thebuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellerat30daysaftersightuponfirstpresentationandmakeduepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.在提示賣方開立的見票后30天付款的跟單匯票時，買方做出承兌。在匯票到期日進行付款，付款后才能交單。(遠(yuǎn)期D/P)第四節(jié)信用證一、信用證的概念

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》根據(jù)國際商會第600號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第二條規(guī)定：“是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！毙庞米C（LetterofCredit，L/C）又稱信用狀，信用證是開證銀行根據(jù)開證申請人的請求，以自身的名義向受益人開立的在一定期限內(nèi)，在單證相符的條件下承諾付款的不可撤銷的書面文件。即開證銀行保證在收到受益人交付符合信用證規(guī)定的全部單據(jù)條件下，向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任。因此，由于銀行擔(dān)保付款，信用證是屬于銀行信用。第四節(jié)信用證二、信用證的當(dāng)事人1.開證申請人（Applicant）2.開證行（IssuingBank，OpeningBank）3.通知行（AdvisingBank，NotifyingBank）4.受益人（Beneficiary）5.議付行（NegotiatingBank）6.款行（PayingBank，DraweeBank）除了上述6個當(dāng)事人外，根據(jù)需要還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行與轉(zhuǎn)讓行等。第四節(jié)信用證三、信用證的主要內(nèi)1.開證行的名稱2.開證地點與時間3.信用證的種類和號碼4.受委托開證文具5.受益人名稱6.開證申請人7.有效期及到期地點8.信用證金額第四節(jié)信用證三、信用證的主要內(nèi)9.匯票條款10.單據(jù)條款11.貨物條款12.價格條款13.裝運與保險條款14.開證行對議付行的指示條款15.開證行的付款保證16.其他特別條款17.關(guān)于按照國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》辦理的文句18.開證行負(fù)責(zé)人簽字第四節(jié)信用證四、信用證業(yè)務(wù)的一般程序

圖8-6信用證支付的一般程序

第四節(jié)信用證五、信用證的特點開證行負(fù)首要付款責(zé)任（PrimaryLiabilitiesforPayment）信用證是一種獨立于貿(mào)易合同之外的自足文件（Self-sufficientInstrument）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（PureDocumentaryTransaction）第四節(jié)信用證五、信用證的特點同步案例8-11：

我某出口企業(yè)與美國A客戶簽訂出口合同，我方出口節(jié)能燈5瓦5，000支，8瓦5，000支，10瓦5，000支。A客戶開立信用證，我方業(yè)務(wù)員收到信用證后，發(fā)現(xiàn)信用證規(guī)定節(jié)能燈5瓦4，000支，8瓦8，000支，10瓦3，000支。請問業(yè)務(wù)員應(yīng)該如何處理這單業(yè)務(wù)？為什么？第四節(jié)信用證六、信用證的作用1.銀行的保證作用。2.資金融通作用。第四節(jié)信用證七、信用證的種類（一）跟單信用證和光票信用證（二）可撤銷信用證和不可撤銷信用證（三）保兌信用證和不保兌信用證（四）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證（五）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

第四節(jié)信用證七、信用證的種類（六）循環(huán)信用證

（七）對背信用證

（八）對開信用證

（九）預(yù)支信用證

（十）議付信用證和付款信用證

（十一）備用信用證第四節(jié)信用證同步案例8-12：信用證支付方式的常見合同條款形式1.ThebuyershallestablishthroughabankacceptabletothesellerirrevocableletterofcreditatsighttoreachthesellerbeforeJan.1,2012.買方必須在2012年1月1日之前通過賣方