業(yè)務招待費管理辦法

業(yè)務招待費管理辦法目的根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務招待費在年度總收入不超過5‰的范圍內(nèi)，僅能按60%在稅前扣除（超過5‰的部分需全額繳納企業(yè)所得稅），這意味著部分業(yè)務招待費無法抵減應納稅所得額。為加強本公司業(yè)務招待費的管理，有效控制業(yè)務招待費的支出總額，結(jié)合本公司實際情況，遵循“厲行節(jié)約，合理開支，嚴格控制，超標自負”的原則，特制定本辦法。第一章總則第1條管理原則管理原則：先申請、后執(zhí)行；預算總額控制；對口接待，?？顚Ｓ茫瘫O(jiān)督。第2條業(yè)務招待費用定義業(yè)務費：指因業(yè)務需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費、購物卡及因業(yè)務需要贈送的煙、酒、茶葉、其他紀念品等。招待費：指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費等費用；因業(yè)務需要接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費、參觀費、旅游費等；因招待領(lǐng)用的酒水及香煙等。第3條使用原則3.1業(yè)務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。3.2陪同人員堅持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的1.5倍。3.3嚴格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標準，分檔次接待原則，堅決控制非業(yè)務性接待，嚴禁隨意超標進行業(yè)務招待。如有超出標準的特殊接待事項，經(jīng)請示總經(jīng)理同意后方可進行招待，否則，財務部門不予報銷。第二章費用發(fā)生具體規(guī)定第4條費用申請制度及審批流程業(yè)務費用實行事先申請，事中控制，事后報銷。發(fā)生招待費前應由具體業(yè)務承辦接待部門先填寫“業(yè)務招待費申請表”，注明接待原因、被接待對象及級別、接待地點等內(nèi)容，并根據(jù)招待對象進行費用預算，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，財務部審核，公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第5條招待物品的采購為降低成本，原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑《招待物品購買申請表》（物資采購申請單）與采購發(fā)票到財務報賬。5.1招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的《業(yè)務招待費申請表》填寫《招待物品領(lǐng)用單》，并由物品保管人和行政部負責人簽字，方能對領(lǐng)用的物品到財務辦理核銷手續(xù)。5.2各業(yè)務部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。第6條協(xié)議酒店/飯店招待規(guī)定如到協(xié)議酒店/飯店招待時，原則上實行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下：6.1簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批準；6.2簽單時須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人及招待日期。第7條業(yè)務招待費標準7.1政府主管部門招待：部級賓客為每人次300元，廳級賓客為每人次200元，處級賓客為每人次150元，科級及以下賓客為每人次110元。用餐的招待標準按客人中最高級別安排。7.2外單位來本公司聯(lián)系工作、參觀等需用餐的招待標準按客人中最高級別安排，其開支標準：董事長級別每人次200元，副總經(jīng)理及以上級別每人次150元，5人以上的招待團隊按每人次110元標準開支；副總經(jīng)理以下級別每人次90元,5人以上的招待團隊按每人次70元標準開支。如需安排旅游、食宿，旅游經(jīng)費按照各景點費用市價進行控制，食宿參照公司《差旅費管理辦法》中副總經(jīng)理及以上級別、部門經(jīng)理對應的標準進行控制。7.3兄弟單位來我司考察、聯(lián)系業(yè)務、洽談工作的，原則上安排工作餐。如因需要安排在外招待的，其開支標準：副總經(jīng)理及以上賓客每人次130元，其余級別賓客每人次為70元，5人以上的招待團隊按每人次60元的標準開支。7.4如因?qū)嶋H需要安排來賓住宿的，可由業(yè)務承辦部門事先提出申請，由公司總經(jīng)理批準后方可辦理。開支標準參照公司《差旅費管理辦法》，按照來賓最高級別人員參照我司對應級別人員標準進行控制。7.5因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對應的招待對象標準控制開支，招待事項應事先填寫“業(yè)務招待費申請表”經(jīng)分管領(lǐng)導同意，公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。7.6招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標準安排，9人及以上每桌不超過4瓶（500ML），9人以下每桌不超過13瓶（500ML），招待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理。因特殊情況不能從行政部領(lǐng)用酒水，需要臨時購買的，原則上單價不能超過200元/瓶（500ML），（廳級及以上級別賓客、董事長、總經(jīng)理級別賓客標準為500元/瓶，副處級以上及副總經(jīng)理賓客標準為300元/瓶，其他賓客標準為200元/瓶控制。）超過部分需總經(jīng)理批準方可報銷。7.6因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務招待時，不方便先填寫“業(yè)務招待費申請表”的，可根據(jù)招待對象的級別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請示后執(zhí)行，在回公司兩個工作日內(nèi)補簽“業(yè)務招待費申請表”方可到財務報銷。第三章費用報銷第8條報銷流程報銷“業(yè)務招待費”時，應如實整理單據(jù)并填寫“付款申請單”按規(guī)定的程序?qū)徟⒏缴辖?jīng)審批的“業(yè)務招待費申請表”。在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的《招待物品領(lǐng)用單》，方可到財務辦理核銷手續(xù)。第9條發(fā)票要求9.1不允許用白條、假票報銷；9.2定額發(fā)票印章要清晰可識別，發(fā)票歸屬地與費用發(fā)生地必須一致；9.3機打發(fā)票發(fā)生日期必須與費用發(fā)生日期一致。第10條報銷審批流程報銷人→部門負責人→分管領(lǐng)導審核→財務部審核→財務分管領(lǐng)導審核→總經(jīng)理審批→財務部出納處領(lǐng)款或核銷第四章費用報銷責任界定第11條報銷人的責任11.1報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據(jù)及附件應合法、完整。11.2各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、平均攤薄粘貼），否則財務部有權(quán)拒絕報銷。第12條分管領(lǐng)導的責任12.1負責審查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否控制在申請的預算之內(nèi)。12.2對所報銷項目的真實性、合理性負責。第13條財務審核人員的責任13.1負責審查單據(jù)的合法性、真實性