稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2、在稅務(wù)代理中，下列不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍的是：A.納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的代理B.納稅人稅務(wù)申報(bào)事項(xiàng)的代理C.納稅人稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)的代理D.納稅人稅務(wù)審計(jì)事項(xiàng)的代理答案：D解析：稅務(wù)代理服務(wù)范圍主要包括：納稅咨詢、稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)審計(jì)事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.設(shè)定稅率D.稅務(wù)檢查答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、稅款征收和稅務(wù)檢查等職責(zé)。設(shè)定稅率是屬于立法機(jī)關(guān)或政府根據(jù)法律授權(quán)進(jìn)行的工作，不在稅務(wù)機(jī)關(guān)直接的職權(quán)范圍內(nèi)。4、關(guān)于納稅申報(bào)的方式，以下說(shuō)法正確的是：A.納稅人只能通過(guò)紙質(zhì)方式進(jìn)行申報(bào)B.納稅人必須委托第三方代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)C.納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或者到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)D.納稅人申報(bào)后無(wú)法更正申報(bào)內(nèi)容答案：C解析：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，為了方便納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種納稅申報(bào)方式，包括但不限于網(wǎng)上申報(bào)和到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇最便捷的方式完成納稅申報(bào)。選項(xiàng)A和B過(guò)于絕對(duì)，不符合現(xiàn)行規(guī)定；而選項(xiàng)D也是錯(cuò)誤的，因?yàn)槿绻l(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，納稅人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行更正申報(bào)。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起一定期限內(nèi)審核其資格，并將符合條件的納稅人登記為稅務(wù)登記證。這個(gè)期限是：A.10個(gè)工作日內(nèi)B.15個(gè)工作日內(nèi)C.20個(gè)工作日內(nèi)D.30個(gè)工作日內(nèi)答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，審核其資格，并將符合條件的納稅人登記為稅務(wù)登記證。因此，正確答案是C選項(xiàng)。6、在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：A.私下告知納稅人改正B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助調(diào)查D.不予理會(huì)，由納稅人自行處理答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助調(diào)查。因此，正確答案是B選項(xiàng)。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。請(qǐng)問(wèn)滯納金的日加收比例是？A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此正確選項(xiàng)為C。8、下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)可以采取的措施？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款D.對(duì)納稅人直接采取行政拘留措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制相關(guān)資料（A項(xiàng)），進(jìn)入特定場(chǎng)所進(jìn)行檢查（B項(xiàng)），以及查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款（C項(xiàng)）。但是，直接采取行政拘留措施（D項(xiàng)）并不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中可以采取的措施，此類措施通常由公安機(jī)關(guān)等其他執(zhí)法部門(mén)依法執(zhí)行。因此正確選項(xiàng)為D。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理稅務(wù)行政處罰答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍主要包括代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)行政復(fù)議等涉稅事務(wù)，但不包括代為辦理稅務(wù)行政處罰。稅務(wù)行政處罰是由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人違法行為進(jìn)行的處罰，通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理。稅務(wù)師事務(wù)所可以提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，但不能直接代為執(zhí)行行政處罰。10、在《中華人民共和國(guó)合同法》中，關(guān)于合同的成立，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.合同必須采用書(shū)面形式B.合同必須具備法定形式C.當(dāng)事人意思表示一致即為合同成立D.當(dāng)事人簽訂合同后合同即告成立答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，合同的成立是基于當(dāng)事人意思表示一致的原則。當(dāng)事人達(dá)成一致的意思表示是合同成立的必要條件，而不論合同是書(shū)面形式還是口頭形式，或者是否具備法定形式。因此，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A和B都強(qiáng)調(diào)了形式的要求，而選項(xiàng)D則錯(cuò)誤地認(rèn)為合同簽訂即成立，忽略了意思表示一致這一核心要素。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接從納稅人的銀行賬戶中劃撥稅款D.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在特定情況下采取稅收保全措施以確保稅款能夠被足額征收。選項(xiàng)A和B是法律明確規(guī)定的兩種主要保全措施；選項(xiàng)D則是指在某些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，這也是合法的手段之一。但是直接從納稅人的銀行賬戶中劃撥稅款（選項(xiàng)C）并不屬于保全措施，而是一種強(qiáng)制執(zhí)行行為，因此不屬于本題所述的稅收保全措施范疇。12、按照我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，以下哪種情況下的合同不被視為無(wú)效合同？A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益B.雙方惡意串通，損害國(guó)家、集體或第三人利益C.以合法形式掩蓋非法目的D.因重大誤解訂立的合同答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C均描述了合同無(wú)效的情形。當(dāng)一方通過(guò)欺詐或脅迫手段訂立合同，并且損害到國(guó)家利益時(shí)，該合同無(wú)效（選項(xiàng)A）。雙方如果惡意串通，企圖損害國(guó)家、集體或第三人的利益，這樣的合同同樣無(wú)效（選項(xiàng)B）。此外，如果合同是以合法的形式掩蓋非法的目的，則該合同也是無(wú)效的（選項(xiàng)C）。然而，因重大誤解訂立的合同（選項(xiàng)D），雖然可能會(huì)影響合同的有效性，但并不自動(dòng)歸為無(wú)效合同。在這種情況下，受影響的一方可以選擇請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)變更或撤銷(xiāo)合同，而不是直接認(rèn)定為無(wú)效。13、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)申報(bào)或者報(bào)送其他稅務(wù)資料。以下關(guān)于代理人委托的表述中，正確的是（）。A.代理人必須持有納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書(shū)B(niǎo).代理人可以持納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書(shū)，但不需提供身份證明C.代理人只需提供自己的身份證件，無(wú)需納稅人、扣繳義務(wù)人出具委托書(shū)D.代理人可以口頭委托，無(wú)需出具任何書(shū)面文件答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，代理人代為辦理稅務(wù)申報(bào)或報(bào)送其他稅務(wù)資料時(shí)，必須持有納稅人、扣繳義務(wù)人出具的委托書(shū)，并提供代理人的身份證明，以證明其代理資格。選項(xiàng)A正確描述了這一要求。選項(xiàng)B、C、D均不符合法律規(guī)定。14、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度B.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后，可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和征收率相同答案：D解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、征收率、稅收優(yōu)惠等方面存在區(qū)別。選項(xiàng)A、B、C正確描述了這些區(qū)別。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)橐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同，且征收率也存在差異。一般納稅人適用的稅率通常為17%或11%，而小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行公告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是公告的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.欠繳稅款的金額C.納稅人的家庭成員信息D.欠繳稅款的所屬期間答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行公告時(shí)，會(huì)公開(kāi)納稅人的名稱（選項(xiàng)A）、欠繳稅款的金額（選項(xiàng)B）以及欠繳稅款的所屬期間（選項(xiàng)D），但不會(huì)涉及納稅人的家庭成員信息（選項(xiàng)C）。因此，選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)公告的內(nèi)容。16、按照現(xiàn)行法律，下列哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.納稅人已按規(guī)定期限足額繳納稅款C.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)提供了相應(yīng)的納稅擔(dān)保D.稅務(wù)檢查結(jié)束后，納稅人已依法申報(bào)并繳納了稅款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)跡象時(shí)，即存在逃避納稅義務(wù)的行為（選項(xiàng)A），稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，或者扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。而選項(xiàng)B、C和D所描述的情形中，納稅人已經(jīng)履行了相應(yīng)的納稅義務(wù)或提供了擔(dān)保，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)不再需要采取稅收保全措施。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師可以提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容？A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃C.稅收行政復(fù)議代理D.稅收違法案件偵查答案：D解析：稅務(wù)師可以提供的涉稅服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃、稅收行政復(fù)議代理等，但不包括稅收違法案件偵查，稅收違法案件偵查屬于公安機(jī)關(guān)的職責(zé)。因此，選項(xiàng)D是正確答案。18、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的合法權(quán)益D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取強(qiáng)制措施答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，一般不得采取強(qiáng)制措施，只有在特定情況下，如納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕提供有關(guān)資料或者拒不提供真實(shí)情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)A、B、C均符合法律規(guī)定。19、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)所有稅收違法行為設(shè)定罰款。B.省級(jí)稅務(wù)局有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況制定稅務(wù)行政處罰細(xì)則。C.對(duì)于輕微的稅收違法行為，如果及時(shí)糾正且沒(méi)有造成危害后果的，可以不予行政處罰。D.稅務(wù)行政處罰只能由國(guó)家稅務(wù)總局決定。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)并非可以對(duì)所有的稅收違法行為設(shè)定罰款，而是需要依據(jù)法律、法規(guī)的具體規(guī)定進(jìn)行處罰，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；省級(jí)稅務(wù)局可以根據(jù)法律、法規(guī)授權(quán)或國(guó)務(wù)院規(guī)定的權(quán)限制定具體應(yīng)用辦法或?qū)嵤┘?xì)則，但不能自行設(shè)定新的行政處罰，因此選項(xiàng)B不準(zhǔn)確；對(duì)于輕微的稅收違法行為，符合一定條件時(shí)確實(shí)可以不予行政處罰，這體現(xiàn)了過(guò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，故選項(xiàng)C正確；稅務(wù)行政處罰并非只能由國(guó)家稅務(wù)總局決定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定權(quán)限內(nèi)均有權(quán)作出相應(yīng)的行政處罰決定，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)收入不屬于免稅收入？（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)所獲得的服務(wù)費(fèi)答案：D解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中明確規(guī)定了若干項(xiàng)免稅收入，包括但不限于國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及非營(yíng)利組織接受的捐贈(zèng)收入等，因此選項(xiàng)A、B、C均屬于免稅收入。而企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)所獲得的服務(wù)費(fèi)屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，故選項(xiàng)D為正確答案。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行刑事偵查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)包括稅務(wù)檢查、行政處罰等，但不包括刑事偵查。刑事偵查屬于公安機(jī)關(guān)的職權(quán)。22、在稅務(wù)師事務(wù)所提供服務(wù)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？A.稅務(wù)師在服務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師在服務(wù)過(guò)程中，向納稅人推薦與其業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的金融產(chǎn)品C.稅務(wù)師在服務(wù)過(guò)程中，與納稅人保持良好的溝通，及時(shí)解決問(wèn)題D.稅務(wù)師在服務(wù)過(guò)程中，尊重納稅人，不泄露其商業(yè)秘密答案：B解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不得利用職務(wù)之便謀取私利。向納稅人推薦與其業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的金融產(chǎn)品屬于違反職業(yè)道德的行為。其他選項(xiàng)均為符合職業(yè)道德的行為。23、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入均屬于免稅收入。然而，非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)所取得的收入并不屬于免稅范圍，因此選項(xiàng)C是正確答案。24、在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定進(jìn)行審查的申請(qǐng)。以下哪個(gè)規(guī)定不在可審查范圍內(nèi)？A.國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定B.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定D.法律、法規(guī)答案：D解析：按照《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但該規(guī)定限于國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定、縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。法律、法規(guī)不在上述可審查范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)D是正確答案。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍D.納稅人的住所地址答案：C解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人、住所地址、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金（資本）、投資總額、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、申請(qǐng)稅務(wù)登記前發(fā)生應(yīng)納、免稅、減稅、退稅、補(bǔ)稅情況、其他有關(guān)事項(xiàng)等。選項(xiàng)C的經(jīng)營(yíng)范圍屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的一部分，因此是稅務(wù)登記的內(nèi)容。其他選項(xiàng)均正確。26、在稅務(wù)代理活動(dòng)中，以下哪個(gè)行為不屬于稅務(wù)代理人的職責(zé)？A.代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)C.代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)D.代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢答案：C解析：稅務(wù)代理人的職責(zé)包括代理納稅人辦理稅務(wù)登記、代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢等。選項(xiàng)C的稅務(wù)審計(jì)通常是由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的，稅務(wù)代理人不具備進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)的職責(zé)。其他選項(xiàng)均屬于稅務(wù)代理人的職責(zé)。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)自注銷(xiāo)之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，所以C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。28、以下關(guān)于增值稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。因此，C選項(xiàng)中的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式C.納稅人的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)D.納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、住所、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等。稅務(wù)登記證號(hào)碼是稅務(wù)機(jī)關(guān)在頒發(fā)稅務(wù)登記證時(shí)賦予的，不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。因此，選項(xiàng)D是不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。30、在稅收征收管理中，下列哪種情況不適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人因欠稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》主要規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理職責(zé)、納稅人的義務(wù)和權(quán)利、稅務(wù)檢查、稅款征收、法律責(zé)任等內(nèi)容。選項(xiàng)A、B、D都屬于稅收征收管理的范疇，而選項(xiàng)C提到的納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，是納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，屬于稅務(wù)登記的程序，因此不屬于《稅收征收管理法》直接規(guī)定的適用范圍。所以，選項(xiàng)C不適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.20日D.10日答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以（）。A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.責(zé)令提供納稅擔(dān)保答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.詢問(wèn)當(dāng)事人B.調(diào)查與違法行為有關(guān)的賬簿、憑證和有關(guān)資料C.查詢案件涉嫌單位的銀行賬戶D.檢查涉嫌單位的納稅申報(bào)情況答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時(shí)，可以采取詢問(wèn)當(dāng)事人、調(diào)查與違法行為有關(guān)的賬簿、憑證和有關(guān)資料、查詢案件涉嫌單位的銀行賬戶以及檢查涉嫌單位的納稅申報(bào)情況等措施。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。34、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師對(duì)委托人提供的資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)有審查責(zé)任。以下哪種情況不屬于稅務(wù)師審查的范圍？（）A.委托人提供的會(huì)計(jì)憑證B.委托人提供的納稅申報(bào)表C.委托人提供的合同、協(xié)議等非財(cái)務(wù)資料D.委托人提供的發(fā)票答案：C解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人提供的資料進(jìn)行審查，以確保其真實(shí)性、完整性和合法性。選項(xiàng)A、B、D中的會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào)表和發(fā)票都屬于財(cái)務(wù)資料，是稅務(wù)師審查的重點(diǎn)。而選項(xiàng)C中的合同、協(xié)議等非財(cái)務(wù)資料，雖然對(duì)稅務(wù)師提供的服務(wù)有一定影響，但通常不屬于稅務(wù)師審查的主要范圍。因此，選項(xiàng)C是正確答案。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在變更前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，未按照規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)、歇業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)登記答案：C解析：選項(xiàng)C中，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，未按照規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，這里應(yīng)為“可以處2000元以下的罰款或者警告”。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等征收方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結(jié)納稅人的存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、凍結(jié)、拍賣(mài)、變賣(mài)納稅人的財(cái)產(chǎn)答案：A解析：選項(xiàng)A中，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款，符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。因此，選項(xiàng)A的說(shuō)法是正確的。選項(xiàng)B、C、D中的說(shuō)法，雖然也涉及稅款征收的相關(guān)規(guī)定，但與題目要求不符。37、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。以下哪種情形不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形？（）A.拖延納稅申報(bào)時(shí)間超過(guò)一個(gè)月B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，仍不申報(bào)的D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后，仍不改正的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的情形包括未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料、雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，仍不申報(bào)的、在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后，仍不改正的。而拖延納稅申報(bào)時(shí)間超過(guò)一個(gè)月尚未被列為情節(jié)嚴(yán)重情形。因此，選項(xiàng)A是正確答案。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.提供餐飲服務(wù)答案：C解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)C是正確答案。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍。39、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，可以責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的下列哪項(xiàng)資料？A.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議D.A、B、C三項(xiàng)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，可以責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議等資料，所以正確答案是D。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。而銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍，所以正確答案是B。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法定原則的表述，正確的是：A.稅收法定原則要求稅法具有明確性，不得含糊不清B.稅收法定原則要求稅收立法權(quán)與行政權(quán)相分離C.稅收法定原則要求稅收?qǐng)?zhí)法嚴(yán)格依法進(jìn)行，不得隨意擴(kuò)張解釋D.稅收法定原則要求稅收司法權(quán)獨(dú)立行使，不受行政干預(yù)答案：ABCD解析：稅收法定原則是稅法的基本原則之一，它要求稅收的立法、執(zhí)法、司法活動(dòng)都必須以法律為依據(jù)。選項(xiàng)A、B、C、D均正確反映了稅收法定原則的不同方面，包括法律的明確性、權(quán)力分離、執(zhí)法的依法性以及司法的獨(dú)立性。因此，所有選項(xiàng)都是正確的。2、在涉稅服務(wù)中，以下屬于稅務(wù)師職責(zé)范圍的是：A.為客戶提供稅收籌劃建議B.代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)C.為客戶審核稅務(wù)報(bào)表的真實(shí)性D.代理客戶進(jìn)行稅務(wù)登記和納稅申報(bào)答案：ABCD解析：稅務(wù)師的職責(zé)范圍包括為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，具體包括但不限于以下方面：為客戶提供稅收籌劃建議（A），代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)（B），審核稅務(wù)報(bào)表的真實(shí)性（C），以及代理客戶進(jìn)行稅務(wù)登記和納稅申報(bào)（D）。因此，所有選項(xiàng)都是稅務(wù)師職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)容。3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)代理在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B.稅務(wù)代理未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款5倍以上10倍以下的罰款答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)代理在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款（選項(xiàng)A正確）。稅務(wù)代理未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款（選項(xiàng)B正確）。選項(xiàng)C和D的罰款金額超過(guò)了法律規(guī)定的上限，因此錯(cuò)誤。4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制，禁止私自印制、偽造、變?cè)霥.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼，編碼包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用（選項(xiàng)A正確）。一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票，如未按規(guī)定納稅的（選項(xiàng)B正確）。增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制，禁止私自印制、偽造、變?cè)欤ㄟx項(xiàng)C正確）。增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼，編碼包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼（選項(xiàng)D正確）。因此，選項(xiàng)ABCD均為正確說(shuō)法。5、以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證D.警告答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證和警告等。這些處罰措施旨在保障國(guó)家稅收利益，維護(hù)正常的稅收秩序。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？A.采取強(qiáng)制措施，凍結(jié)納稅人存款B.查封、扣押納稅人財(cái)物C.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保D.責(zé)令納稅人申報(bào)答案：ABC解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括采取強(qiáng)制措施，凍結(jié)納稅人存款、查封、扣押納稅人財(cái)物和強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保等。這些措施旨在保障稅收征收工作的順利進(jìn)行，維護(hù)國(guó)家稅收利益。而責(zé)令納稅人申報(bào)屬于稅務(wù)行政程序，不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施。7、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，哪些是正確的？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以查詢納稅人的銀行存款賬戶B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料及有關(guān)文件有權(quán)進(jìn)行查賬D.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料及有關(guān)文件有權(quán)進(jìn)行查賬。同時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。因此，以上四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。8、以下關(guān)于增值稅的稅率，哪些表述是正確的？（）A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的征收率為5%答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。此外，增值稅零稅率適用于出口貨物，旨在鼓勵(lì)出口貿(mào)易。同時(shí)，增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的征收率一般為5%。因此，以上四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.隱瞞、偽造、變?cè)?、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.拖延稅款，未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款D.挪用稅款答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取隱瞞、偽造、變?cè)臁⑸米凿N(xiāo)毀賬簿、記賬憑證等手段，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)A、B、D均符合偷稅的定義，因此是正確選項(xiàng)。選項(xiàng)C屬于拖欠稅款的行為，不屬于偷稅。10、在稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)時(shí)，下列哪些行為是違反職業(yè)道德的？（）A.向客戶泄露商業(yè)秘密B.惡意低毀同行，損害同行利益C.接受客戶的賄賂D.濫用職權(quán)，損害國(guó)家利益答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，以下行為均違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德：A.向客戶泄露商業(yè)秘密，違反了保密原則。B.惡意低毀同行，損害同行利益，違反了行業(yè)自律原則。C.接受客戶的賄賂，違反了廉潔自律原則。D.濫用職權(quán)，損害國(guó)家利益，違反了忠誠(chéng)原則。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于違反稅務(wù)師職業(yè)道德的行為。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范疇？（）A.納稅人開(kāi)業(yè)登記B.納稅人變更登記C.納稅人注銷(xiāo)登記D.納稅人稅務(wù)登記證遺失補(bǔ)辦答案：ABCD解析：稅務(wù)登記是指納稅人在開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)等情況下，按照法定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)、稅務(wù)登記證遺失補(bǔ)辦等情況均需進(jìn)行稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)登記的范疇。12、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作主要包括以下哪些方面？（）A.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究B.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范C.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)代理D.企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)答案：ABD解析：稅務(wù)籌劃是指稅務(wù)師在遵守稅法規(guī)定的前提下，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)安排，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的服務(wù)。稅務(wù)籌劃工作主要包括以下方面：A.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究：稅務(wù)師會(huì)研究國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供利用這些政策降低稅負(fù)的建議。B.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師會(huì)幫助企業(yè)識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因違反稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。C.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)代理：雖然這是稅務(wù)師的一項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，但不屬于稅務(wù)籌劃的范疇，因?yàn)樗饕婕岸悇?wù)申報(bào)的具體操作。D.企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)：稅務(wù)師會(huì)幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，提供專業(yè)的應(yīng)對(duì)策略和建議。因此，選項(xiàng)A、B、D均屬于稅務(wù)籌劃的范疇。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B.納稅人存在逃避稅款行為的嫌疑C.納稅人的存款賬戶中稅款已經(jīng)全部扣繳D.納稅人存在明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下有權(quán)采取稅收保全措施：（一）納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款；（二）納稅人存在逃避稅款行為的嫌疑；（三）納稅人存在明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為。選項(xiàng)C中，稅款已經(jīng)全部扣繳，不符合采取稅收保全措施的條件。因此，正確答案是ABD。14、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)合同法》中合同的效力，下列說(shuō)法正確的是哪些？（）A.合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵守合同條款，履行合同義務(wù)B.合同成立后，當(dāng)事人可以任意變更或者解除合同C.因不可抗力導(dǎo)致合同無(wú)法履行的，當(dāng)事人可以解除合同D.當(dāng)事人一方遲延履行合同義務(wù)，另一方有權(quán)解除合同答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵守合同條款，履行合同義務(wù)（A正確）。因不可抗力導(dǎo)致合同無(wú)法履行的，當(dāng)事人可以解除合同（C正確）。當(dāng)事人一方遲延履行合同義務(wù)，另一方有權(quán)解除合同（D正確）。然而，根據(jù)法律規(guī)定，合同成立后，當(dāng)事人不得任意變更或者解除合同，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。正確答案是ACD。15、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議必須以書(shū)面形式提出C.在行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人不得撤回行政復(fù)議申請(qǐng)D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)答案：A、B、D解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)B正確，按照現(xiàn)行法律法規(guī)，申請(qǐng)行政復(fù)議應(yīng)提交書(shū)面申請(qǐng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人是可以撤回復(fù)議申請(qǐng)的，只要說(shuō)明理由即可。選項(xiàng)D正確，當(dāng)申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議的同時(shí)，如果認(rèn)為該行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)一并提出對(duì)該規(guī)定的審查請(qǐng)求。16、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，哪些是正確的？A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)B.稅收法律關(guān)系的客體是指國(guó)家對(duì)納稅人課征的稅款C.稅收法律關(guān)系只能由法律規(guī)定來(lái)變更或消滅D.稅收法律關(guān)系的一方必定是國(guó)家或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)答案：A、B、D解析：選項(xiàng)A正確，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容確實(shí)指的是稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。選項(xiàng)B正確，稅收法律關(guān)系的客體一般指的是被課稅對(duì)象，即稅款。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，雖然法律是調(diào)整稅收法律關(guān)系的重要手段之一，但稅收法律關(guān)系也可以通過(guò)其他方式如合同約定、事實(shí)行為等發(fā)生變更或消滅。選項(xiàng)D正確，稅收法律關(guān)系是一種特殊的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，其中一方必然是代表國(guó)家行使征稅權(quán)的主體，如稅務(wù)機(jī)關(guān)。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)開(kāi)業(yè)登記B.個(gè)體工商戶變更登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人停業(yè)登記D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)開(kāi)業(yè)登記、個(gè)體工商戶變更登記、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人停業(yè)登記以及非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記。所有選項(xiàng)都屬于稅務(wù)登記的范圍。18、以下哪些行為屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為？（）A.偽造、變?cè)於悇?wù)登記證件B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下行為屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為：偽造、變?cè)於悇?wù)登記證件；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊。所有選項(xiàng)都屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為。19、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。B.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。C.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。D.對(duì)于情節(jié)輕微、沒(méi)有造成危害后果的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以給予行政處罰。答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C均正確反映了稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D不準(zhǔn)確，因?yàn)楦鶕?jù)法律原則，對(duì)于情節(jié)特別輕微且未造成實(shí)際危害的行為，通常不予行政處罰，而是通過(guò)教育等方式處理。20、以下關(guān)于稅收征管法中規(guī)定的納稅人權(quán)利，哪些是正確的？A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。B.納稅人在法定期限內(nèi)繳納稅款后，如果多繳稅款，有權(quán)申請(qǐng)退還多繳部分。C.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議，并獲得公正的審查。D.納稅人有權(quán)利拒絕提供與征稅無(wú)關(guān)的信息資料給稅務(wù)機(jī)關(guān)。答案：A,B,C,D解析：按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，所有四個(gè)選項(xiàng)都正確描述了納稅人的權(quán)利。A項(xiàng)強(qiáng)調(diào)了對(duì)納稅人信息的保護(hù)；B項(xiàng)指出了納稅人對(duì)于多繳稅款的退款權(quán)利；C項(xiàng)體現(xiàn)了納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的質(zhì)疑權(quán)；D項(xiàng)則明確了納稅人只提供與征稅有關(guān)的信息的權(quán)利。這些權(quán)利旨在確保稅務(wù)管理和執(zhí)法過(guò)程中的公平性和透明度。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷(xiāo)售和提供勞務(wù)服務(wù)。2021年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率；提供勞務(wù)服務(wù)，不含稅收入為30萬(wàn)元，適用6%的增值稅稅率；從供應(yīng)商處購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為20萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率，并已計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，其中含稅支出5萬(wàn)元用于支付辦公場(chǎng)所租金。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，并計(jì)算具體金額。答案：應(yīng)繳納的增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+30）萬(wàn)元×（13%+6%）=19.8萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元×13%+20萬(wàn)元×13%=13.5萬(wàn)元應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.8萬(wàn)元-13.5萬(wàn)元=6.3萬(wàn)元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入+勞務(wù)收入-購(gòu)進(jìn)原材料成本-購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本-管理費(fèi)用應(yīng)納稅所得額=（100+30）萬(wàn)元-50萬(wàn)元-20萬(wàn)元-5萬(wàn)元=55萬(wàn)元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=55萬(wàn)元×25%=13.75萬(wàn)元解析：增值稅的計(jì)算遵循增值稅的計(jì)稅原則，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。在本題中，企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)服務(wù)產(chǎn)生的稅額之和，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)原材料和固定資產(chǎn)可抵扣的稅額之和。企業(yè)所得稅的計(jì)算基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。在本題中，管理費(fèi)用中的辦公場(chǎng)所租金屬于可扣除的成本，因此從銷(xiāo)售收入中扣除。需要注意的是，實(shí)際操作中，還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況，如是否有其他可抵扣的項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠政策等，對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。第二題題目背景某市一家中型制造企業(yè)A公司，在2023年度進(jìn)行了多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，其中包括：與B公司簽訂了價(jià)值500萬(wàn)元的原材料采購(gòu)合同，并約定由B公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸至A公司指定地點(diǎn)。由于市場(chǎng)波動(dòng)，雙方協(xié)商一致將合同金額調(diào)整為480萬(wàn)元。A公司將生產(chǎn)出的部分成品以600萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給C公司，但因質(zhì)量問(wèn)題，C公司要求退貨并獲得A公司的同意，最終A公司退還了貨款并承擔(dān)了退貨產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。A公司還參與了一項(xiàng)政府招標(biāo)項(xiàng)目，成功中標(biāo)后獲得了1200萬(wàn)元的建設(shè)資金用于擴(kuò)建廠房，同時(shí)享受到了地方稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的一次性稅收減免優(yōu)惠。為了提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，A公司投入300萬(wàn)元進(jìn)行新技術(shù)研發(fā)，其中符合國(guó)家規(guī)定的加計(jì)扣除條件的研發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元。要求根據(jù)上述背景信息，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：對(duì)于A公司與B公司之間的合同變更，應(yīng)如何處理相關(guān)的印花稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由和計(jì)算方法。（10分）A公司向C公司退款的行為對(duì)增值稅有何影響？請(qǐng)說(shuō)明具體處理方式。（10分）A公司收到的政府建設(shè)資金是否需要繳納企業(yè)所得稅？請(qǐng)解釋相關(guān)政策依據(jù)。（10分）A公司在新技術(shù)研發(fā)方面所發(fā)生的費(fèi)用能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？如果可以，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明政策內(nèi)容以及具體的計(jì)算方法；如果不可以，請(qǐng)給出理由。（10分）答案及解析印花稅處理：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，對(duì)于已履行并貼花的合同，若僅是金額減少，則不需要重新貼花或補(bǔ)交印花稅。因此，A公司與B公司之間的合同從500萬(wàn)元變更為480萬(wàn)元，由于是金額下調(diào)，所以不涉及額外的印花稅處理。但如果合同金額增加，則需對(duì)增加部分按照規(guī)定稅率繳納印花稅。增值稅處理：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，銷(xiāo)售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）沖減原銷(xiāo)售收入，并相應(yīng)地減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此，A公司向C公司退款600萬(wàn)元，需要開(kāi)具等額的紅字專用發(fā)票，同時(shí)退還相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。至于退貨產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，如果是單獨(dú)核算且有合法票據(jù)支持，則可以作為銷(xiāo)售費(fèi)用處理，不影響增值稅。企業(yè)所得稅處理：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)收到的財(cái)政撥款、補(bǔ)貼收入等，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。因此，A公司收到的1200萬(wàn)元政府建設(shè)資金屬于非應(yīng)稅收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。但是，如果該筆資金用于資本性支出形成固定資產(chǎn)或其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，則其折舊或攤銷(xiāo)可以在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。因此，A公司投入的新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受加計(jì)扣除政策，即200萬(wàn)元*75%=150萬(wàn)元的加計(jì)扣除，總共可扣除350萬(wàn)元（200+150）。這有助于降低A公司的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。第三題：某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，為一家企業(yè)進(jìn)行涉稅鑒證服務(wù)。在鑒證過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下涉稅問(wèn)題：該企業(yè)將一筆應(yīng)收賬款出售給一家關(guān)聯(lián)企業(yè)，但未在會(huì)計(jì)賬簿中反映，也未申報(bào)繳納增值稅；該企業(yè)將一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)出租給關(guān)聯(lián)企業(yè)，但未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅；該企業(yè)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。請(qǐng)分析上述涉稅問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案。答案：一、分析：應(yīng)收賬款出售未申報(bào)繳納增值稅：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。本案中，企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，需繳納增值稅。非專利技術(shù)使用權(quán)出租未申報(bào)繳