《財務(wù)報告下》課件

財務(wù)報告下財務(wù)報告是企業(yè)或組織的經(jīng)濟狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況的書面報告。它為投資者、債權(quán)人、管理層和其他利益相關(guān)者提供了有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵信息。課程大綱課程安排時間安排課程進度課程內(nèi)容財務(wù)報表分析方法案例分析學(xué)習(xí)目標掌握財務(wù)報表分析方法，提升商業(yè)洞察力。教學(xué)方式理論講解案例分析課堂互動財務(wù)報表三大體系資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，主要包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。利潤表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，主要包括收入、費用和利潤?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，主要包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表，又稱平衡表，是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。它列示了企業(yè)在該日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三項要素，是企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)報表。資產(chǎn)負債表組成部分1資產(chǎn)反映企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源。它表示企業(yè)的財務(wù)狀況，即企業(yè)擁有什么。2負債企業(yè)對外的經(jīng)濟義務(wù)，代表了企業(yè)在未來需要償還的債務(wù)。3所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益，反映所有者在企業(yè)中擁有的投資額。資產(chǎn)構(gòu)成分析分析資產(chǎn)構(gòu)成，可以了解企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，評估企業(yè)的風險和盈利能力。流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)貨幣資金固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款無形資產(chǎn)存貨長期股權(quán)投資預(yù)付賬款遞延所得稅資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益構(gòu)成分析短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款實收資本盈余公積未分配利潤資產(chǎn)負債表右側(cè)是負債和所有者權(quán)益，反映企業(yè)資金來源。負債是指企業(yè)需要償還的債務(wù)，所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者投入的資金以及經(jīng)營過程中積累的利潤。負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成直接影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。資產(chǎn)負債表編制1確定會計期間會計期間是資產(chǎn)負債表編制的基礎(chǔ)，通常為一個年度或半年。2確定資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益根據(jù)會計準則，將企業(yè)的所有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行識別和分類。3匯總計量對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行計量，并匯總形成資產(chǎn)負債表中的各個項目。4編制資產(chǎn)負債表根據(jù)匯總數(shù)據(jù)，按資產(chǎn)負債表格式進行排列，并填寫相應(yīng)的金額。5審核確認審核資產(chǎn)負債表的準確性，確保其真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況。資產(chǎn)負債表分析方法水平分析分析同一企業(yè)不同時期資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的變化趨勢，判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的變化。例如，比較今年和去年的資產(chǎn)總額，分析企業(yè)資產(chǎn)的增長或下降趨勢。垂直分析分析同一時期資產(chǎn)負債表各項目占資產(chǎn)總額的比例，反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況。例如，分析各資產(chǎn)項目占總資產(chǎn)的比例，判斷企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。它展示了企業(yè)收入、成本、費用以及利潤之間的關(guān)系，并最終反映企業(yè)的盈利狀況。利潤表組成部分營業(yè)收入反映企業(yè)在一定期間內(nèi)因銷售商品、提供勞務(wù)和出租資產(chǎn)等經(jīng)營活動所取得的收入。營業(yè)成本反映企業(yè)在一定期間內(nèi)為取得營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如原材料、燃料、人工等。營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)在一定期間內(nèi)因生產(chǎn)經(jīng)營活動繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅等。管理費用反映企業(yè)在一定期間內(nèi)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、折舊費、修理費等。收入構(gòu)成分析收入構(gòu)成分析，是分析企業(yè)收入來源及其結(jié)構(gòu)，例如產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。分析收入結(jié)構(gòu)的變化趨勢，可以了解企業(yè)經(jīng)營狀況，判斷其盈利能力和風險。10%主營業(yè)務(wù)收入公司主營業(yè)務(wù)收入占比。5%其他業(yè)務(wù)收入公司其他業(yè)務(wù)收入占比。3%投資收益公司投資收益占比。2%政府補貼公司政府補貼占比。費用構(gòu)成分析人工成本原材料成本營銷費用管理費用財務(wù)費用人工成本占比最大，達到40%。原材料成本占25%，營銷費用占15%，管理費用和財務(wù)費用各占10%。利潤表編制收集數(shù)據(jù)收集利潤表編制所需數(shù)據(jù)，例如營業(yè)收入、成本、費用等。分類匯總對收集到的數(shù)據(jù)進行分類匯總，并按照會計準則進行分類。例如將營業(yè)收入分為主營業(yè)務(wù)收入和非主營業(yè)務(wù)收入。計算利潤根據(jù)分類匯總后的數(shù)據(jù)，計算利潤表的各項指標，例如毛利、營業(yè)利潤、凈利潤等。編制報表根據(jù)計算結(jié)果，按照會計準則要求，編制利潤表，并進行格式調(diào)整。利潤表分析方法水平分析比較不同時期利潤表數(shù)據(jù)，分析變化趨勢。垂直分析分析各項目占利潤總額的比例，揭示盈利結(jié)構(gòu)。趨勢分析分析利潤指標的變化趨勢，預(yù)測未來盈利情況。比較分析比較企業(yè)與行業(yè)平均水平，分析自身盈利能力?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流動情況的財務(wù)報表。它通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，揭示企業(yè)的現(xiàn)金來源和使用情況。現(xiàn)金流量表組成部分經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)因投資活動發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動現(xiàn)金流反映企業(yè)因籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金收到的稅費返還支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金收到的利息收入支付的利息支出收到的租金收入支付的租金支出經(jīng)營活動現(xiàn)金流是企業(yè)在日常運營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流可以了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。投資活動現(xiàn)金流分析投資活動現(xiàn)金流主要反映企業(yè)在投資方面的現(xiàn)金流入和流出情況，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置和處置。10M流入出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入20M流出購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的現(xiàn)金流出5M凈流入投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入通過分析投資活動現(xiàn)金流，可以了解企業(yè)投資活動的效率和盈利能力，以及對未來發(fā)展的支持能力。籌資活動現(xiàn)金流分析籌資活動現(xiàn)金流分析，是指企業(yè)為獲得資金而進行的各項活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。分析籌資活動現(xiàn)金流，可以了解企業(yè)資金來源的構(gòu)成、資金結(jié)構(gòu)的合理性以及企業(yè)的償債能力。10M借款增加企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式取得資金，會導(dǎo)致現(xiàn)金流入。5M股權(quán)融資增加企業(yè)通過發(fā)行股票、增資等方式取得資金，也會導(dǎo)致現(xiàn)金流入。2M償還債務(wù)減少企業(yè)償還銀行貸款、債券等債務(wù)，會導(dǎo)致現(xiàn)金流出。1M股利分配減少企業(yè)向股東分配利潤，會導(dǎo)致現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量表編制1收集數(shù)據(jù)從企業(yè)內(nèi)部和外部獲取現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)2確定分類將數(shù)據(jù)分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動3計算現(xiàn)金流量根據(jù)現(xiàn)金流量表編制規(guī)則，計算出各種現(xiàn)金流量4匯總整理將計算結(jié)果匯總到現(xiàn)金流量表中5附注說明對一些重要的現(xiàn)金流量項目進行解釋說明編制現(xiàn)金流量表是一個嚴謹?shù)倪^程，需要謹慎處理每個步驟。收集準確可靠的數(shù)據(jù)，并根據(jù)相關(guān)會計準則進行分類，才能確?，F(xiàn)金流量表的真實性?，F(xiàn)金流量表分析方法趨勢分析分析現(xiàn)金流量的增長趨勢，判斷企業(yè)經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。比率分析通過計算現(xiàn)金流量比率，評估企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營效率。對比分析將現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表進行比較，分析企業(yè)現(xiàn)金流量的來源和去向。財務(wù)報告整合分析11.綜合評估綜合評估企業(yè)經(jīng)營狀況，揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量之間的聯(lián)系。22.趨勢分析通過比較不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的經(jīng)營趨勢，預(yù)測未來發(fā)展。33.關(guān)聯(lián)分析探究財務(wù)報表各項目之間的相互關(guān)系，識別企業(yè)經(jīng)營風險和機遇。44.對比分析將企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平、競爭對手或歷史數(shù)據(jù)進行比較，評估企業(yè)經(jīng)營績效。償債能力分析指標公式說明流動比率流動資產(chǎn)/流動負債反映企業(yè)短期償債能力速動比率(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債反映企業(yè)短期償債能力現(xiàn)金比率(貨幣資金+短期投資)/流動負債反映企業(yè)最強的短期償債能力資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額反映企業(yè)負債水平利息保障倍數(shù)息稅前利潤/利息費用反映企業(yè)償還利息的能力盈利能力分析本期上期分析企業(yè)盈利能力，需要從多個指標入手，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)收益率和權(quán)益收益率等。通過比較不同時期指標的變化趨勢，可以判斷企業(yè)的盈利水平是否提高或降低。營運能力分析營運能力分析，指的是企業(yè)運用其資產(chǎn)和資源進行生產(chǎn)經(jīng)營的能力，反映企業(yè)管理效率和經(jīng)營效益。營運能力分析主要考察企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資金周轉(zhuǎn)效率、存貨管理水平以及應(yīng)收賬款管理水平。15周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標反映了企業(yè)資產(chǎn)和資金的利用效率。10%毛利率毛利率反映了企業(yè)商品銷售的盈利能力，越高越好。30應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度，越低越好。5存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映了企業(yè)存貨的管理效率，越低越好。發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析主要評估企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿ΑＭㄟ^分析企業(yè)核心競爭