對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政學(xué)課件

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政學(xué)課件本課件涵蓋了財(cái)政學(xué)的核心概念，包括公共財(cái)政理論、政府預(yù)算、稅收制度和財(cái)政政策等。課程簡介課程目標(biāo)幫助學(xué)生掌握財(cái)政學(xué)的基本理論、方法和應(yīng)用。培養(yǎng)學(xué)生分析財(cái)政問題、解決財(cái)政問題的能力。課程內(nèi)容涵蓋財(cái)政學(xué)的基本理論、財(cái)政政策、財(cái)政制度、中國財(cái)政等內(nèi)容。從理論到實(shí)踐，從宏觀到微觀，全面介紹財(cái)政學(xué)知識(shí)。財(cái)政學(xué)的定義和性質(zhì)定義財(cái)政學(xué)是一門研究政府收入和支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科。財(cái)政學(xué)探討政府如何籌集資金以及如何使用這些資金來實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)。性質(zhì)財(cái)政學(xué)既是一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科，也是一門政策科學(xué)。財(cái)政學(xué)研究政府如何通過財(cái)政政策來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并為政府提供有效的財(cái)政政策建議。重要性財(cái)政學(xué)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，它為政府制定經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)福利政策提供理論依據(jù)，并指導(dǎo)政府合理配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步。財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和內(nèi)容政府收支活動(dòng)包括政府收入、支出、債務(wù)和財(cái)政政策等方面。主要分析政府如何籌集資金，以及如何使用這些資金來實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。財(cái)政政策的影響研究財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的影響。例如，稅收政策如何影響消費(fèi)和投資，政府支出如何影響就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長等。政府與市場關(guān)系探討政府在市場經(jīng)濟(jì)中的角色和作用。例如，政府如何通過財(cái)政手段來糾正市場失靈，以及如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展等。財(cái)政學(xué)的基本原理1稀缺性財(cái)政資源有限，需求無限，需要合理配置財(cái)政資源。2選擇在有限資源下，需要做出選擇，優(yōu)先滿足社會(huì)最迫切的需求。3效率最大限度地利用財(cái)政資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化。4公平財(cái)政資源分配要兼顧公平，維護(hù)社會(huì)公平正義，實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧發(fā)展。財(cái)政收入的概念和分類財(cái)政收入的概念財(cái)政收入是政府為了履行其職能，從社會(huì)成員手中取得的資金，是政府開展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。財(cái)政收入的分類財(cái)政收入主要分為稅收收入、非稅收入和其他收入。稅收收入是政府通過征收稅款獲得的收入，是財(cái)政收入的主要來源。非稅收入是指除稅收收入以外的收入，如國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費(fèi)等。稅收的概念、性質(zhì)和分類1強(qiáng)制性國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制征收的。2無償性征稅者不需向納稅者支付等價(jià)的報(bào)酬。3固定性稅收的征收必須依法進(jìn)行，并由法律明確規(guī)定征稅范圍、稅率、納稅主體等。4普遍性對(duì)所有符合征稅范圍的個(gè)人和企業(yè)都適用。稅收的原則及其應(yīng)用公平原則稅收公平原則要求根據(jù)納稅人的納稅能力確定納稅義務(wù)，避免不公平和不合理負(fù)擔(dān)。效率原則稅收效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度的合理性和有效性，最大限度地減少稅收征管成本和社會(huì)成本。中性原則稅收中性原則要求稅收政策不扭曲市場資源配置，不影響經(jīng)濟(jì)效率和企業(yè)行為。透明原則稅收透明原則要求稅收制度和政策公開透明，讓納稅人了解稅收政策的制定和實(shí)施過程。主要稅種及其征收制度個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等各種所得征收的稅。企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅，是財(cái)政收入的重要來源。增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)的增值部分征收的稅，是現(xiàn)代稅收制度中的重要稅種。房產(chǎn)稅對(duì)房屋所有者或房屋使用人征收的稅，用于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場和增加地方財(cái)政收入。財(cái)政支出的概念和分類概念政府為了滿足公共需要，使用財(cái)政資金購買商品和勞務(wù)，或者以轉(zhuǎn)移支付的方式將資金分配給個(gè)人和機(jī)構(gòu)。分類根據(jù)財(cái)政支出的目的和性質(zhì)，可分為經(jīng)常性支出、資本性支出和轉(zhuǎn)移性支出。經(jīng)常性支出用于維持政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù)，例如行政管理、國防、教育、醫(yī)療等。資本性支出用于增加固定資產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，例如道路、橋梁、學(xué)校、醫(yī)院等。政府支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)刺激經(jīng)濟(jì)增長改善民生優(yōu)化資源配置促進(jìn)社會(huì)公平政府支出對(duì)經(jīng)濟(jì)有著顯著的影響，可刺激經(jīng)濟(jì)增長、改善民生、優(yōu)化資源配置，并促進(jìn)社會(huì)公平。政府支出占GDP的比例反映了政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。財(cái)政赤字和財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指政府在特定時(shí)期內(nèi)，支出大于收入的差額。通常表現(xiàn)為政府借款或發(fā)行債券來彌補(bǔ)資金缺口。財(cái)政赤字可能導(dǎo)致政府債務(wù)增加，并可能對(duì)經(jīng)濟(jì)造成一定負(fù)面影響，例如通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和擠出效應(yīng)。財(cái)政盈余財(cái)政盈余是指政府在特定時(shí)期內(nèi)，收入大于支出的差額。通常表現(xiàn)為政府積累儲(chǔ)蓄或償還債務(wù)。財(cái)政盈余可能導(dǎo)致政府債務(wù)減少，并可能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生積極影響，例如降低通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。公共財(cái)政的目標(biāo)與職能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長公共財(cái)政通過投資基礎(chǔ)設(shè)施、支持中小企業(yè)、刺激消費(fèi)等手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，提高國民收入水平。維護(hù)社會(huì)公平通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，保障弱勢群體基本生活，維護(hù)社會(huì)公平正義。保障公共服務(wù)公共財(cái)政提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，包括教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等，提升國民生活質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。維護(hù)國家安全公共財(cái)政為國防建設(shè)、外交事務(wù)、反恐維穩(wěn)等提供資金支持，維護(hù)國家安全和利益。宏觀調(diào)控政策的財(cái)政工具政府支出政府支出是財(cái)政政策的重要工具之一。通過調(diào)整政府支出水平，政府可以影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。稅收稅收是政府籌集財(cái)政收入的主要來源，也是財(cái)政政策的重要工具。通過調(diào)整稅收政策，政府可以影響企業(yè)和居民的投資和消費(fèi)行為，進(jìn)而影響總需求。政府債務(wù)政府債務(wù)是政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的債券，也是財(cái)政政策的重要工具。通過發(fā)行政府債券，政府可以增加貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而刺激經(jīng)濟(jì)增長。財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼是指政府對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)提供的資金支持，也是財(cái)政政策的重要工具。通過財(cái)政補(bǔ)貼，政府可以鼓勵(lì)特定行業(yè)的投資和發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。財(cái)政政策的基本目標(biāo)與原則穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，確保人民生活水平提高。促進(jìn)就業(yè)增加就業(yè)崗位，降低失業(yè)率，提高勞動(dòng)者收入水平?？刂仆ㄘ浥蛎浺种莆飪r(jià)上漲，維護(hù)幣值穩(wěn)定，防止經(jīng)濟(jì)過熱。促進(jìn)社會(huì)公平縮小收入差距，改善收入分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。財(cái)政政策的種類與實(shí)施1擴(kuò)張性財(cái)政政策增加政府支出，降低稅收，以刺激經(jīng)濟(jì)增長，解決經(jīng)濟(jì)蕭條問題。2緊縮性財(cái)政政策減少政府支出，提高稅收，以抑制通貨膨脹，控制經(jīng)濟(jì)過熱。3中性財(cái)政政策維持政府支出和稅收的平衡，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政預(yù)算的概念與職能定義財(cái)政預(yù)算，是指政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)收入和支出的計(jì)劃，反映政府年度收支安排，是政府管理財(cái)政收支的工具。職能財(cái)政預(yù)算具有重要的職能，例如：計(jì)劃、控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、調(diào)節(jié)等，在財(cái)政管理中起著重要的作用。政府預(yù)算的編制和執(zhí)行1預(yù)算審批立法機(jī)構(gòu)通過預(yù)算2預(yù)算執(zhí)行政府部門執(zhí)行預(yù)算3預(yù)算編制政府部門編制預(yù)算政府預(yù)算的編制是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要政府部門充分考慮收入來源和支出需求，制定合理的預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行則是政府部門根據(jù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行資金籌集和使用，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。政府債務(wù)的形式與管理11.政府債券政府債券是最常見的政府債務(wù)形式，它可以分為國債、地方債等22.政府貸款政府貸款是指政府向其他國家或國際組織借款，例如國際貨幣基金組織(IMF)的貸款。33.政府借款政府借款通常指政府向銀行或金融機(jī)構(gòu)借款，用以彌補(bǔ)財(cái)政赤字或進(jìn)行重大投資項(xiàng)目。44.政府擔(dān)保政府擔(dān)保是指政府對(duì)企業(yè)或項(xiàng)目的債務(wù)提供擔(dān)保，承擔(dān)債務(wù)償還的風(fēng)險(xiǎn)。中國財(cái)政體制的歷史演變1計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制高度集中統(tǒng)一的財(cái)政管理體制2改革開放初期財(cái)政體制初步改革，實(shí)行財(cái)政包干制3分稅制改革建立中央與地方財(cái)政關(guān)系的新模式4市場經(jīng)濟(jì)體制建立現(xiàn)代財(cái)政制度，完善財(cái)政管理體制中國財(cái)政體制經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的深刻變革。改革開放初期，財(cái)政體制初步改革，實(shí)行財(cái)政包干制，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。分稅制改革是財(cái)政體制改革的重大成果，建立了中央與地方財(cái)政關(guān)系的新模式。目前，中國正在建立現(xiàn)代財(cái)政制度，完善財(cái)政管理體制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。中國財(cái)政體制的分稅制改革背景為了解決中國財(cái)政體制存在的弊端，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，中國政府于1994年啟動(dòng)了分稅制改革。主要內(nèi)容改革將稅收分為中央稅、共享稅和地方稅，明確中央和地方政府的稅收權(quán)限，建立了中央與地方之間財(cái)政關(guān)系的新模式。意義分稅制改革提高了財(cái)政收入的效率，加強(qiáng)了中央政府的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)了地方政府的積極性，為中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速增長奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)狀分稅制改革已經(jīng)取得了重大成果，但仍需不斷完善，以適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。中央與地方財(cái)政關(guān)系1縱向財(cái)政關(guān)系中央政府與地方政府之間財(cái)政權(quán)責(zé)的劃分與協(xié)調(diào)。2橫向財(cái)政關(guān)系不同地區(qū)之間財(cái)政利益的協(xié)調(diào)與平衡，例如財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收返還等。3財(cái)政體制中央與地方財(cái)政關(guān)系的制度安排，如分稅制、事權(quán)與財(cái)權(quán)匹配等。4財(cái)政管理體制中央政府與地方政府之間財(cái)政管理的協(xié)調(diào)機(jī)制。財(cái)政分配的公平性與效率性公平性財(cái)政分配的目標(biāo)是將公共資源合理分配給不同群體，確?；旧畋Ｕ虾蜕鐣?huì)公平。財(cái)政政策應(yīng)關(guān)注收入分配差距，減輕低收入群體負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)和諧。效率性政府需要將財(cái)政資源配置到最有效率的項(xiàng)目上，以最大限度地發(fā)揮其社會(huì)效益。財(cái)政支出應(yīng)注重投資回報(bào)，提高資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步。均衡性財(cái)政分配要兼顧不同地區(qū)和行業(yè)的發(fā)展需求，避免資源過度集中或分配不均。政府應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的財(cái)政政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展?？沙掷m(xù)性財(cái)政分配應(yīng)考慮長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，確保財(cái)政收入的可持續(xù)性，并避免過度負(fù)債。政府應(yīng)制定合理的財(cái)政預(yù)算，保持財(cái)政收支平衡，為未來發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)政補(bǔ)助的種類和作用一般性轉(zhuǎn)移支付用于彌補(bǔ)地方財(cái)政收入不足，促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付用于支持特定項(xiàng)目建設(shè)，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等。均衡性轉(zhuǎn)移支付用于縮小地區(qū)間發(fā)展差距，促進(jìn)教育、醫(yī)療等公共服務(wù)均等化。效益性轉(zhuǎn)移支付用于獎(jiǎng)勵(lì)地方政府績效，促進(jìn)地方政府提高財(cái)政管理效率。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)現(xiàn)路徑預(yù)算安排中央政府和地方政府根據(jù)預(yù)算制定計(jì)劃，明確轉(zhuǎn)移支付的具體數(shù)額和用途。資金撥付中央政府將財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金撥付給地方政府，用于支持地方政府的特定支出項(xiàng)目。使用管理地方政府對(duì)接收到的轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行合理管理，確保資金用于指定的項(xiàng)目，并及時(shí)進(jìn)行績效評(píng)估。監(jiān)督審計(jì)中央政府和相關(guān)部門對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金的使用效率和效益，杜絕資金浪費(fèi)和挪用。財(cái)政調(diào)控對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，例如投資基礎(chǔ)設(shè)施、支持科技創(chuàng)新等。社會(huì)公平通過財(cái)政收入的再分配，可以改善社會(huì)福利，縮小收入差距。民生改善財(cái)政可以用于醫(yī)療、教育等領(lǐng)域，提升人民生活水平?？沙掷m(xù)發(fā)展財(cái)政可以支持環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，例如節(jié)能減排、生態(tài)修復(fù)等。財(cái)政改革與創(chuàng)新的方向11.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提高財(cái)政支出效率，加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、科技創(chuàng)新和民生領(lǐng)域的投入。22.強(qiáng)化稅收征管完善稅收制度，堵塞漏洞，提高稅收收入，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。33.提高政府透明度公開財(cái)政預(yù)算，加強(qiáng)政府審計(jì)，提高財(cái)政資金使用效率。44.促進(jìn)地方財(cái)政發(fā)展建立健全地方財(cái)政體系，加強(qiáng)地方政府財(cái)力，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)政對(duì)策綠色財(cái)政政策引導(dǎo)資金流向可再生能源、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。碳排放交易機(jī)制建立碳排放交易市場，鼓勵(lì)企業(yè)減少碳排放，推動(dòng)低碳發(fā)展。生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制對(duì)生態(tài)保護(hù)地區(qū)給予財(cái)政補(bǔ)償，鼓勵(lì)地方政府重視生態(tài)環(huán)境保護(hù)。公共服務(wù)投入加大對(duì)公共交通、節(jié)能環(huán)保等公共服務(wù)領(lǐng)域的財(cái)政投入，促進(jìn)社會(huì)可持續(xù)發(fā)