稅務(wù)師考試《稅法一》試卷及解答參考

一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出A.廣告費(fèi)及宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.公益性捐贈支出3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是()A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；4、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()A.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率采用比例稅率C.個人因移居境外注銷中國戶籍的個人，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算D.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿5、關(guān)于個人所得稅的征收規(guī)定，以下哪項(xiàng)描述是正確的?A.個人所得稅的納稅主體只包括個人，不包括企業(yè)組織B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時扣繳C.個人對外投資分得的股利需要繳納個人所得稅，但企業(yè)對外投資分得的股利無D.個人將其不動產(chǎn)無償贈與其子女無需繳納個人所得稅A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，因此所有商品和服務(wù)的價格都包含增B.增值稅是價外稅，企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時需要扣除增值稅部分C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無需繳納增值稅且可以退還之前繳納的D.增值稅稅率分為多個檔次，對不同商品和服務(wù)采用不同的稅率體現(xiàn)了稅收的公7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是()。A.居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率B.非居民企業(yè)無論適用稅率多少，均按照10%的企業(yè)所得稅稅率征稅C.小型微利企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率8、下列關(guān)于個人所得稅法中工資薪金所得的說法，正確的是()。A.員工取得全年一次性獎金，可單獨(dú)適用綜合所得稅率表計算納稅B.員工取得年終加薪，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個人所得稅C.員工獲得的股票期權(quán)，應(yīng)按照工資薪金所得繳納個人所得稅D.員工從兩處以上取得工資薪金所得，只能選擇其中一處扣除費(fèi)用9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.居民個人取得綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得),按納稅年度合并計算個人所得稅。D.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的減除費(fèi)用，是指每月固定扣除800元。確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在所得項(xiàng)目的有()。A.干部取得的不同級別的工資B.個人取得的稿酬所得C.個人辦理代扣代繳業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個人因任職取得的一次性補(bǔ)貼A.企業(yè)所有的資產(chǎn)都可以轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有限額規(guī)定D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入A.保險賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品或C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和C.利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“依法納稅”原則D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除A.個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.個人所得稅的稅率，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅D.個人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二十A.工資、薪金所得屬于個人所得稅的征收范圍B.個人出租房屋取得的收入不屬于個人所得稅的征收范圍C.勞務(wù)報酬所得屬于個人所得稅的征收范圍D.利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征收范圍A.納稅人購進(jìn)貨物時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣B.納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時，支付的款項(xiàng)中含有的增值稅額可以抵扣C.納稅人購進(jìn)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣D.納稅人從境外單位或個人購進(jìn)服務(wù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時確認(rèn)收入A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得B.稅法第六條第一款第三項(xiàng)所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按C.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的財產(chǎn)租賃所得，不包括個人出租財產(chǎn)取得的財D.稅法第六條第一款第四項(xiàng)所說的勞務(wù)報酬所得，可視為同一事項(xiàng)連續(xù)取得兩次可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，計算收入額不考慮資產(chǎn)的賬面價值，也不考慮D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，收入額應(yīng)當(dāng)以公允價值為基礎(chǔ)確定A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一B.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)C.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營D.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)31、在《稅法一》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計算方法正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不超過利潤總額的12%D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除32、在《稅法一》中，以下哪些稅收優(yōu)惠適用于小微企業(yè)?A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人D.所有選項(xiàng)A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅B.工資、薪金所得是個人所得稅的征稅對象之一C.勞務(wù)報酬所得不需要繳納個人所得稅D.個人所得稅的納稅主體既包括居民納稅人，也包括非居民納稅人A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅的稅種B.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅C.出口商品免征增值稅D.增值稅是消費(fèi)稅的一種確的是()。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)C.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，D.從本企業(yè)向用戶分配利潤時確認(rèn)收入。36、某企業(yè)擁有一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)的賬面原價為100萬元，已計提攤銷40萬元，計提減值準(zhǔn)備5萬元。該專利技術(shù)的現(xiàn)值為20萬元，公允價值為18萬元。企業(yè)根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)備在5年后將其轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該專利技術(shù)的攤銷年限不得低于()年。37、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,正確的是：A.企業(yè)因管理不善造成的損失，可以稅前扣除B.企業(yè)為股東支付的紅利，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)對外捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入，應(yīng)按照25%稅率繳納個人所得稅38、某企業(yè)于2019年1月1日購入一臺機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備的原值和累計折舊分別為100萬元和50萬元。企業(yè)在2019年的會計處理中，對這臺機(jī)器設(shè)備的折舊年限為多少年?確的有()。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)所得項(xiàng)目的有()。A.干部工資B.工資性補(bǔ)貼C.加班費(fèi)D.特定行業(yè)的工資、薪金所得二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有()。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一其中，下列收入為免稅收入的有()。A.國債利息收入C.接受他人捐贈收入D.從銷售收入中扣除的相關(guān)成本費(fèi)用3、在《稅法一》中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.企業(yè)取得的工資收入B.企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入D.企業(yè)接受政府獎勵的收入4、在《稅法一》中，以下哪些稅種是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的?A.增值稅B.個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅5、關(guān)于個人所得稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的?A.專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等支出B.居民個人取得的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元后的余額C.專項(xiàng)附加扣除可以無限疊加，不受年度限額限制D.個人將其所得對教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈的部分，可以從其應(yīng)納稅6、關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率，以下哪些說法是正確的?A.增值稅計稅依據(jù)為銷售額或者營業(yè)額中扣除后的增值額B.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率13%C.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法并實(shí)行較低的征收率C.國有獨(dú)資公司D.上市公司A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失9、根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法律體系，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計算C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以會計利潤為基礎(chǔ)計算D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)計算A.購進(jìn)原材料支付的增值稅B.購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅D.購進(jìn)辦公用品支付的增值稅11、關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有()。A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率B.出口貨物適用零稅率C.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一增值稅稅率12、關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有()。A.居民個人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率B.偶然所得和競猜所得無需繳納個人所得稅C.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.個人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳為主、自行申報為輔的征收方式13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入?B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款15、在《稅法一》考試中，下列哪些稅種屬于我國現(xiàn)行的稅收體系?A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅16、以下哪些行為可能被認(rèn)定為逃稅行為?A.納稅人通過虛假申報的方式少繳稅款B.納稅人將個人收入轉(zhuǎn)移給非親屬以避稅C.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資活動D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款●A.增值稅是對銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的●B.增值稅的應(yīng)稅服務(wù)僅包括有形動產(chǎn)租賃服務(wù)●D.銷售自己使用過的物品也應(yīng)納入增值稅征收范圍●A.個人所得稅是對居民個人的所得進(jìn)行征收的一種稅●B.所有類型的收入都納入個人所得稅的征稅范圍●C.個人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高●D.個人所得稅不區(qū)分境內(nèi)境外的所得，一律征稅A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在免稅期內(nèi)的居民企業(yè)取得的經(jīng)營所得D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入20、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅?D.離休、退休工資題目：某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購入價值總額分別為XX元與YY元的機(jī)器設(shè)備兩套用于生產(chǎn)經(jīng)營，為這些設(shè)備完成必要手續(xù)時發(fā)生了額外的人工支出Z元，隨后公司以轉(zhuǎn)賬形式向銷售方支付了相關(guān)款項(xiàng)并取得了稅務(wù)憑證。根據(jù)上述情況計算該公司在這次交易中應(yīng)繳納的增值稅額。(假設(shè)該公司購買設(shè)備的時間在稅務(wù)規(guī)定的時間內(nèi)，并知曉相應(yīng)某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其成本為10萬元，市場推廣費(fèi)為20萬元。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其成本為15萬元，消費(fèi)稅稅率為20%。(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其成本為8萬元。請根據(jù)稅法規(guī)定，計算上述業(yè)務(wù)中應(yīng)納的消費(fèi)稅，并說明理由。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題：某企業(yè)于2019年1月1日從甲公司購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。購入原材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬元。該批原材料的入賬價值為萬第二題1.假設(shè)某企業(yè)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為人民幣50萬元，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為從價定率稅率方式下的10%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列哪一項(xiàng)是個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中不包括的?A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出A.廣告費(fèi)及宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.公益性捐贈支出3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是()A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C錯誤，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部合條件的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予4、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()A.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率采用比例稅率C.個人因移居境外注銷中國戶籍的個人，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算D.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿解析：選項(xiàng)A錯誤，個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B錯誤，個人所得A.個人所得稅的納稅主體只包括個人，不包括企業(yè)組織B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時扣繳C.個人對外投資分得的股利需要繳納個人所得稅，但企業(yè)對外投資分得的股利無D.個人將其不動產(chǎn)無償贈與其子女無需繳納個人所得稅B.工資、薪金所得應(yīng)納的稅由支付單位在支付時扣繳。解析：個人所得稅的納稅主體包括個人、個人獨(dú)資企業(yè)以及部分合伙企業(yè)等，所以A項(xiàng)描述不正確。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，工資、薪金所得實(shí)行源泉扣繳制度，支付單位在向個人支付工資時應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅，故B項(xiàng)正確。個人對外投資分得的股利需要繳納個人所得稅，無論是對個人還是對企業(yè)而言，除非符合稅法規(guī)定的免稅條件，因此C項(xiàng)描述有誤。個人將其不動產(chǎn)無償贈與子女等情況下通常需要繳納個人所得稅，除非符合特定免稅條件，所以D項(xiàng)描述錯誤。6、關(guān)于增值稅的計算，以下說法正確的是?A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，因此所有商品和服務(wù)的價格都包含增值稅B.增值稅是價外稅，企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時需要扣除增值稅部分C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無需繳納增值稅且可以退還之前繳納的增值稅D.增值稅稅率分為多個檔次，對不同商品和服務(wù)采用不同的稅率體現(xiàn)了稅收的公平性C.出口貨物實(shí)行零稅率，意味著出口貨物無需繳納增值稅且可以退還之前繳納的解析：增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，但并不是所有商品和服務(wù)的價格都包含增值稅，如某些免稅商品不含有增值稅，因此A項(xiàng)描述不完全準(zhǔn)確。增值稅是價外稅，企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時不扣除增值稅部分，所以B項(xiàng)描述錯誤。出口貨物實(shí)行零稅率意味著出口環(huán)節(jié)的增值部分無需繳稅，并且可以申請退還之前繳納的增值稅，因此C項(xiàng)正確。增值稅稅率確實(shí)分為多個檔次，對不同商品和服務(wù)采用不同的稅率主要是為了7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是()。A.居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率B.非居民企業(yè)無論適用稅率多少，均按照10%的企業(yè)所得稅稅率征稅C.小型微利企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)適用25%非居民企業(yè)則需根據(jù)其實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅，但最適用20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行的是優(yōu)惠稅率，即15%的優(yōu)惠稅率，而非基本稅率25%。因此，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D均錯誤。8、下列關(guān)于個人所得稅法中工資薪金所得的說法，正確的是()。A.員工取得全年一次性獎金，可單獨(dú)適用綜合所得稅率表計算納稅B.員工取得年終加薪，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個人所得稅C.員工獲得的股票期權(quán)，應(yīng)按照工資薪金所得繳納個人所得稅D.員工從兩處以上取得工資薪金所得，只能選擇其中一處扣除費(fèi)用合所得稅率表計算納稅，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯誤，因?yàn)槟杲K加薪應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合金所得，可以選擇其中一處扣除5000元的費(fèi)用，而不是只能選擇其中一處。9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價值確定收入額。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照重置成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得作為收入確認(rèn)。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合《企業(yè)所得稅法》10、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.居民個人取得綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得),按納稅年度合并計算個人所得稅。C.非居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計算個人所得稅。納稅人取得其他所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。D.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的減除費(fèi)用，是指每月固定扣除800元。解析：根據(jù)《個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C分別描述了居民個中提到的減除費(fèi)用為每月固定扣除5000元，而非800元。確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時確認(rèn)收入解析：選項(xiàng)A:接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B:銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。選項(xiàng)C:以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時確認(rèn)收入。選項(xiàng)D:會員費(fèi)的收入確認(rèn)需所得項(xiàng)目的有()。A.干部取得的不同級別的工資B.個人取得的稿酬所得C.個人辦理代扣代繳業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個人因任職取得的一次性補(bǔ)貼解析：選項(xiàng)B:屬于"稿酬所得";選項(xiàng)C:屬于“偶然所得”。A.企業(yè)所有的資產(chǎn)都可以轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有限額規(guī)定D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第13條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)正確的是()。A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿B.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所，且不居住在中華人民共和國C.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿六個月，且每年從中國境內(nèi)居住超過90天的個人D.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿六個月，且每年從中國境內(nèi)居住超過180天的個人A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入稅收入。選項(xiàng)C屬于免稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入。A.保險賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 (一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；(五)保險賠款；(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；(八)依照的所得；(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；(十)經(jīng)國務(wù)確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品或C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)解析：選項(xiàng)A,接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B,以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C,利息收入，按照合同約定的債應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D,租賃收入，按照租賃合同約定的租賃期限確A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以及勞務(wù)報酬所得等個人所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。19、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時間的表述中，正A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“依法納稅”原則D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除A項(xiàng)錯誤，接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)正確，以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售商品和提供勞務(wù)的收入，按照銷售商品和提供勞務(wù)的實(shí)際完成時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)錯誤，利用關(guān)聯(lián)交易謀取不正當(dāng)利益，屬于收入確認(rèn)條件中的“真實(shí)、可靠”D項(xiàng)正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。20、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有A.個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.個人所得稅的稅率，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅D.個人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二十A項(xiàng)錯誤，個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)C項(xiàng)正確，個人所得稅的稅率，稿酬所得適用比D項(xiàng)正確，個人所得稅的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二A.工資、薪金所得屬于個人所得稅的征收范圍B.個人出租房屋取得的收入不屬于個人所得稅的征收范圍C.勞務(wù)報酬所得屬于個人所得稅的征收范圍D.利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征收范圍入屬于財產(chǎn)租賃所得，同樣在個人所得稅的征收范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)B的說法是錯誤的。A.納稅人購進(jìn)貨物時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣B.納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時，支付的款項(xiàng)中含有的增值稅額可以抵扣C.納稅人購進(jìn)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣D.納稅人從境外單位或個人購進(jìn)服務(wù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采取托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在解析：選項(xiàng)A,接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在商品實(shí)現(xiàn)銷售時確認(rèn)收入。選項(xiàng)D,會A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.稅法第六條第一款第三項(xiàng)所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按C.稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的財產(chǎn)租賃所得，不包括個人出租財產(chǎn)取得的財D.稅法第六條第一款第四項(xiàng)所說的勞務(wù)報酬所得，可視為同一事項(xiàng)連續(xù)取得兩次義務(wù)人按照全年征收辦法計算的人均可支配收入。選項(xiàng)C,稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的財產(chǎn)租賃所得，不包括個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入。選項(xiàng)D,稅法第六條第答案與解析：C抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。答案與解析：A【答案】D【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。出口貨物實(shí)行零稅率，基本稅率適用于絕大多數(shù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。而出口應(yīng)稅勞務(wù)并不適用低稅率，因此選項(xiàng)D28、下列關(guān)于個人所得稅的說法中，不正確的是：A.居民個人的綜合所得適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無需繳納個人所得稅D.個人所得稅是對居民個人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅【答案】C【解析】個人所得稅是對居民個人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。因此，選項(xiàng)C中的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無需繳納個人所得稅”是不正確的。29、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是()。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，計算收入額不考慮資產(chǎn)的賬面價值，也不考慮資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，收入額應(yīng)當(dāng)以公允價值為基礎(chǔ)確定解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。在計算收入額時，A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一B.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)C.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營D.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。因此，選項(xiàng)D中的表述是不正確的。31、在《稅法一》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計算方法正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全部在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不超過利潤總額的12%D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除A.錯誤。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，如果符合一定條件(如實(shí)際發(fā)生并合理分?jǐn)?且不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的一定比例(通常為30%),B.錯誤。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，雖然可以全額在稅前扣除，但如果存在虛報、漏報等情況，則不得在稅前扣除。C.正確。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不得超過利潤總額的12%。D.錯誤。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，雖然可以全額在稅前扣除，但如果存在虛報、漏報等情況，則不得在稅前扣除。32、在《稅法一》中，以下哪些稅收優(yōu)惠適用于小微企業(yè)?A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人D.所有選項(xiàng)D.正確。根據(jù)稅法規(guī)定，小微企業(yè)包括小型微利企業(yè)和國家需要重點(diǎn)扶持的其他企業(yè)，這些企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，適用的是“普惠性”稅收優(yōu)惠措施。具體來說，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠包括：●對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；●對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但低于300萬元的，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；●對年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，減按75%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)B“小型微利企業(yè)”和選項(xiàng)D“A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅B.工資、薪金所得是個人所得稅的征稅對象之一C.勞務(wù)報酬所得不需要繳納個人所得稅D.個人所得稅的納稅主體既包括居民納稅人，也包括非居民納稅人答案：C.勞務(wù)報酬所得不需要繳納個人所得稅所得也是個人所得稅的征稅對象之一，因此選項(xiàng)C的說A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅的稅種B.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅C.出口商品免征增值稅D.增值稅是消費(fèi)稅的一種下也可能需要繳納增值稅。增值稅和消費(fèi)稅是兩種不確的是()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。低于10年。40萬元，計提減值準(zhǔn)備5萬元。該專利技術(shù)的現(xiàn)值為20萬元，公允價值為18萬元。技術(shù)的攤銷年限不得低于()年。原價100萬元，已計提攤銷40萬元，計提減值準(zhǔn)A.企業(yè)因管理不善造成的損失，可以稅前扣除B.企業(yè)為股東支付的紅利，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)對外捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入，應(yīng)按照25%稅率繳納個人所得稅具體情況判斷是否計入應(yīng)納稅所得額，而轉(zhuǎn)讓股權(quán)取38、某企業(yè)于2019年1月1日購入一臺機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備的原值和累計折舊分別為100萬元和50萬元。企業(yè)在2019年的會計處理中，對這臺機(jī)器設(shè)備的折舊年限為多少年?一般固定資產(chǎn)折舊年限為10年。因此，該企業(yè)對這臺機(jī)器設(shè)備的折舊年限為10年。確的有()。A.接受捐贈的收入，按照合同約定的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。C.以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)以商品銷售收入確認(rèn)營業(yè)收入。D.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入的同時確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)的，應(yīng)在整個受益期內(nèi)A項(xiàng)錯誤，接受捐贈的收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)正確，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。C項(xiàng)正確，以銷售商品為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)以商品銷售收入確認(rèn)營業(yè)收入。D項(xiàng)正確，會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入的同時確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)的，應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)。40、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有()。A.干部工資C.加班費(fèi)D.特定行業(yè)的工資、薪金所得根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中，工資包括各類工資、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼等，工資性補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。加班費(fèi)和特定行業(yè)的工資、薪金所得也屬于個人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有()。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得包括以下幾類：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，下列收入為免稅收入的有()。A.國債利息收入B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.接受他人捐贈收入D.從銷售收入中扣除的相關(guān)成本費(fèi)用入。對于選項(xiàng)B,著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入；選項(xiàng)D,從3、在《稅法一》中，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.企業(yè)取得的工資收入B.企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入D.企業(yè)接受政府獎勵的收入涉及稅收優(yōu)惠政策，但并非企業(yè)所得稅的征稅范圍。因此，正4、在《稅法一》中，以下哪些稅種是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的?A.增值稅B.個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅A.專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等支出B.居民個人取得的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元后的余額C.專項(xiàng)附加扣除可以無限疊加，不受年度限額限制D.個人將其所得對教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈的部分，可以從其應(yīng)納稅C選項(xiàng)錯誤，專項(xiàng)附加扣除是有年度限額的，不是無限疊加。D選項(xiàng)錯誤，個人將其所得對教育、扶貧等慈善公益事業(yè)進(jìn)行捐贈的部分，有一定6、關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率，以下哪些說法是正確的?C.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法并實(shí)行較低的征收率A選項(xiàng)正確，增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。計稅依據(jù)即為銷售額或營業(yè)額中扣除后的增值額。B選項(xiàng)錯誤，一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用的基本稅率通常為17%,而非13%。但確實(shí)有針對特定貨物和服務(wù)的優(yōu)惠稅率或低稅率。C選項(xiàng)部分正確但表述不全，出口貨物實(shí)行零稅率是指出口環(huán)節(jié)的增值稅退稅率為零，并非無需繳納增值稅。出口貨物在出口環(huán)節(jié)退稅后實(shí)際上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了零稅率。但出口環(huán)節(jié)之前還是需要繳納增值稅的。因此不能說出口貨物無需繳納增值稅。此項(xiàng)存在歧D選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法并實(shí)行較低的征收率(通常為3%)。簡化征稅流程同時也簡化了稅率的運(yùn)用和計算過程。該項(xiàng)說法準(zhǔn)確完整7、下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有獨(dú)資公司D.上市公司A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部9、根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法律體系，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計算C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以會計利潤為基礎(chǔ)計算D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)計算收付實(shí)現(xiàn)制是其他稅種的計算基礎(chǔ)，與企業(yè)所得稅無關(guān)，所以選項(xiàng)B錯A.購進(jìn)原材料支付的增值稅B.購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購進(jìn)辦公設(shè)備支付的增值稅D.購進(jìn)辦公用品支付的增值稅11、關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有()。A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用基本稅率B.出口貨物適用零稅率C.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率D.所有應(yīng)稅服務(wù)均適用同一增值稅稅率12、關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有()。A.居民個人的綜合所得適用超額累進(jìn)稅率B.偶然所得和競猜所得無需繳納個人所得稅C.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.個人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳為主、自行申報為輔的征收方式解析：居民個人的綜合所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率；偶然所得和競猜所得需要繳納個人所得稅，故選項(xiàng)B錯誤。專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、住房租金等支出；個人所得稅以所得人為納稅人，實(shí)行源泉扣繳與自行申報相結(jié)合，以源泉扣繳為主的征收方式。因此選項(xiàng)A、C和D是正確的描述。13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入?A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國債利息收入；(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(三)財政、扶貧、邊遠(yuǎn)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展基金以及企業(yè)取得的金融機(jī)構(gòu)貸款取得的利息支出，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、貸款貼息，以及企業(yè)按規(guī)定取得的各類政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他專項(xiàng)用途財政性資金；(四)企業(yè)取得的2009年以及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得；(五)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；(六)企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額；(七)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；(八)符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(九)企業(yè)取得的收入為實(shí)物及有價證券的，包括因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的收入；(十)依法享受稅收優(yōu)惠的減免稅收入；(十一)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他免稅收入。上述第(四)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)取得的2009年以及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C屬于不征稅收14、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于個人所得稅的A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得解析：根據(jù)《個人所得稅法》第2條規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得；(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；(四)勞務(wù)報酬所得；(五)稿酬所得；(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得；(七)利息、股息、紅利所得；(八)財產(chǎn)租賃所得；(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(十)偶然所得；(十一)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。15、在《稅法一》考試中，下列哪些稅種屬于我國現(xiàn)行的稅收體系?A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅16、以下哪些行為可能被認(rèn)定為逃稅行為?A.納稅人通過虛假申報的方式少繳稅款B.納稅人將個人收入轉(zhuǎn)移給非親屬以避稅C.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資活動D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款致無法享受稅收優(yōu)惠，這同樣構(gòu)成逃稅?！馜選項(xiàng)：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，這屬于遲延納稅，但并不直接構(gòu)成逃稅，除非存在故意不繳或少繳稅款的情況。綜上所述，以上四個選項(xiàng)都可能導(dǎo)致逃稅行為的發(fā)生。17、關(guān)于增值稅的征收范圍，以下說法正確的有：●A.增值稅是對銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的稅種●B.增值稅的應(yīng)稅服務(wù)僅包括有形動產(chǎn)租賃服務(wù)●C.增值稅不包括不動產(chǎn)的銷售和轉(zhuǎn)讓●D.銷售自己使用過的物品也應(yīng)納入增值稅征收范圍答案：AD。本題主要考查增值稅的征收范圍。增值稅是對銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的稅種，包括銷售自己使用過的物品。因此，選項(xiàng)A和D是正確的。選項(xiàng)B和C的說法過于狹隘，不準(zhǔn)確。解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等多個方面。增值稅不僅涉及有形動產(chǎn)的銷售和租賃服務(wù)，還包括不動產(chǎn)的銷售和轉(zhuǎn)讓。銷售自己使用過的物品也屬于增值稅的征收范圍。因此，在選擇答案時，要綜合考慮所有相關(guān)的法律條文和政策規(guī)定。18、關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：●A.個人所得稅是對居民個人的所得進(jìn)行征收的一種稅●B.所有類型的收入都納入個人所得稅的征稅范圍●C.個人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高●D.個人所得稅不區(qū)分境內(nèi)境外的所得，一律征稅答案：AC。本題考查個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個人所得稅是對居民個人的所得進(jìn)行征收的一種稅，其稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高。但并非所有類型的收入都納入個人所得稅的征稅范圍，例如一些特定的補(bǔ)貼、津貼等可