2025年會計專業(yè)考試初級經濟法基礎試題及答案指導

2025年會計專業(yè)考試經濟法基礎初級模擬試題及答案指導一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪項不屬于公司的組織機構？A.股東大會B.董事會C.監(jiān)事會D.總經理答案：D解析：根據《公司法》的規(guī)定，公司的組織機構包括股東大會、董事會和監(jiān)事會?？偨浝硎枪镜膱?zhí)行機構，不屬于公司的組織機構。2、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C.個人獨資企業(yè)解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）就其來源于中國境內、境外的所得征收的一種稅。該法所指的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)等各類所有制形式的企業(yè)。但是，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，因為它們的投資者或合伙人直接繳納個人所得稅而非企業(yè)所得稅。因此，選項C個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。3、某企業(yè)為一般納稅人，2022年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，該批原材料已驗收入庫，該企業(yè)應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目的金額為：A.117萬元B.100萬元C.117萬元D.17萬元答案：D解析：一般納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，在購進時記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。因此，該企業(yè)應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目的金額為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，即17萬元。4、下列關于企業(yè)設立登記的說法中，正確的是（）A.企業(yè)設立登記后，即取得法人資格B.企業(yè)設立登記前，企業(yè)名稱已取得專用權C.企業(yè)設立登記后，企業(yè)的經營范圍不得變更D.企業(yè)設立登記后，企業(yè)章程不得修改答案：D解析：企業(yè)設立登記后，企業(yè)即取得法人資格，但企業(yè)的經營范圍和章程在設立登記后是可以根據需要進行變更的。企業(yè)名稱在設立登記前雖然可以進行預先核準，但并不等同于取得專用權。因此，選項D正確。5、甲公司于2021年12月1日取得乙公司發(fā)行的3年期債券，票面利率為5%，面值為100萬元。甲公司實際支付價格為98萬元。不考慮其他因素，甲公司取得該債券時計入“應收利息”科目的金額為（）萬元。A.5B.4.75C.3.75D.5.25答案：A解析：根據會計準則，債券投資取得時的初始成本是購買價格加上相關稅費等，減去已到付息期但尚未領取的利息。本題中，甲公司實際支付價格為98萬元，面值為100萬元，票面利率為5%，因此甲公司取得該債券時計入“應收利息”科目的金額為100萬元×5%=5萬元。6、根據我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的注冊資本應當不少于人民幣（

）萬元。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：C解析：根據《公司法》第二十六條規(guī)定，股份有限公司的注冊資本應當不少于人民幣3000萬元。這是股份有限公司設立的基本條件之一。7、下列關于經濟合同法律效力的說法，錯誤的是：A.經濟合同依法成立，即具有法律效力B.經濟合同在履行過程中，因不可抗力導致無法履行的，合同效力終止C.經濟合同當事人一方以欺詐、脅迫手段訂立的合同，損害國家利益的，該合同無效D.經濟合同當事人一方因重大誤解訂立的合同，可以請求變更或撤銷答案：B解析：經濟合同依法成立后，即具有法律效力，當事人應當按照合同約定履行義務。在履行過程中，如果因不可抗力導致合同無法履行，根據《合同法》的規(guī)定，當事人可以免除或者部分免除責任，但合同效力不會終止。選項B的說法錯誤。其他選項A、C、D均符合《合同法》的規(guī)定。8、某企業(yè)2018年度會計利潤為200萬元，當年發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：A.購買國債利息支出5萬元B.研究開發(fā)費用10萬元C.向受災地區(qū)捐贈款15萬元D.償還向銀行的貸款本息30萬元答案：D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購買國債利息支出、研究開發(fā)費用以及向受災地區(qū)捐贈款均可在企業(yè)所得稅前扣除。而償還向銀行的貸款本息屬于企業(yè)正常生產經營活動中的支出，不屬于企業(yè)所得稅前可扣除的支出。因此，選項D為正確答案。9、根據《中華人民共和國會計法》，下列關于會計憑證的規(guī)定，正確的是：A.會計憑證必須是中文書寫的B.所有經濟業(yè)務都必須填制原始憑證C.原始憑證可以由非會計人員編制D.記賬憑證應當根據原始憑證或者匯總原始憑證編制答案：D解析：根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，記賬憑證應當根據原始憑證或者匯總原始憑證編制。這是為了保證會計賬簿記錄的真實性和準確性。選項A，會計憑證可以使用中文，也可以使用中文以外的其他文字；選項B，部分經濟業(yè)務可能只需要填制記賬憑證，不需要原始憑證；選項C，原始憑證應由經辦業(yè)務的有關人員填寫，但并非只能由會計人員編制。10、根據《合同法》的規(guī)定，下列哪種合同屬于有名合同？A.買賣合同B.保管合同C.代理合同D.租賃合同答案：A解析：有名合同是指法律上已經規(guī)定了一定名稱和具體規(guī)則的合同。根據《合同法》的規(guī)定，買賣合同屬于有名合同。其他選項中的保管合同、代理合同、租賃合同雖然也是常見的合同類型，但在《合同法》中并沒有被明確規(guī)定為有名合同。11、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪項不屬于合同要約的有效條件？（）A.內容具體明確B.表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束C.要約必須送達給受要約人D.要約人可以撤銷要約答案：D解析：合同要約的有效條件包括內容具體明確、表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束、要約必須送達給受要約人。而根據《中華人民共和國合同法》規(guī)定，要約人在要約生效前可以隨時撤銷要約，但要約一旦生效，要約人不得擅自撤銷。因此，選項D不屬于合同要約的有效條件。12、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東出資后，應當將出資證明書交付給股東，并在公司成立后多長時間內向股東簽發(fā)出資證明書？A.1個月內B.2個月內C.3個月內D.6個月內答案：C解析：根據《中華人民共和國公司法》第三十三條規(guī)定，有限責任公司股東出資后，應當將出資證明書交付給股東，并在公司成立后3個月內向股東簽發(fā)出資證明書。因此，正確答案為C選項。13、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當事人訂立合同，采取要約方式的一方稱為要約人，另一方稱為：A.受約人B.承諾人C.對約人D.受約方答案：A解析：根據《中華人民共和國合同法》第13條的規(guī)定，要約是希望和他人訂立合同的意思表示，發(fā)出要約的一方稱為要約人，接受要約的一方稱為受約人。因此，正確答案是A.受約人。14、下列關于增值稅的稅率，表述正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率一般為5%C.增值稅的簡易計稅方法適用稅率為6%D.增值稅的零稅率適用于所有出口商品答案：B解析：增值稅的低稅率一般為13%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物和飼料、化肥、農藥、農機、農膜等。選項B正確。選項A是增值稅的基本稅率，選項C是簡易計稅方法的適用稅率，選項D中零稅率適用于特定條件下的出口商品，并非所有出口商品。15、某企業(yè)2022年度實現的利潤總額為100萬元，其中產品銷售收入為80萬元，其他業(yè)務收入為10萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為2萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.23.75B.25C.27.5D.30答案：C解析：應納稅所得額=利潤總額-營業(yè)外支出=100-2=98萬元，應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=98×25%=24.5萬元。選項中最接近的答案是27.5萬元，這是由于題目中提供的稅率是25%，而非25%，所以應選擇C選項。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）進口原材料取得海關完稅憑證，應納增值稅15萬元；（3）購入設備取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額10萬元。該企業(yè)8月份應納增值稅為（）萬元。A.5B.15C.20D.25答案：A解析：根據增值稅計算公式，應納增值稅=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額為銷售貨物的不含稅銷售額乘以稅率，進項稅額為購入原材料和設備的進項稅額。本題中銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額=15+10=25（萬元），應納增值稅=13-25=-12（萬元），但增值稅不能為負數，因此應納增值稅為0。選項A符合題意。17、根據《公司法》的規(guī)定，下列關于有限責任公司股東出資方式的說法中，正確的是（）A.股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資B.股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資C.股東可以以勞務出資D.股東可以用知識產權作價出資，但不得用于出資的知識產權必須是公司已有的答案：A解析：根據《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。因此，選項A正確。選項B、C、D的說法均不符合《公司法》的規(guī)定。18、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項收入不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益答案：C解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條及第二十七條的相關規(guī)定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（選項B），以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（選項D）均屬于免稅收入。而非營利組織只有其符合特定條件下的收入可以免稅，如果從事的是營利活動，則取得的收入不享受免稅待遇，因此選項C不符合免稅收入的定義。19、根據《公司法》，下列關于公司注冊資本的規(guī)定，正確的是：A.公司的注冊資本應當由全體股東認繳，不得低于法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額B.公司的注冊資本應當由發(fā)起人認繳，不得低于法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額C.公司的注冊資本應當由全體股東一次性足額繳納，不得分期繳納D.公司的注冊資本可以由股東分期繳納，但應當在公司成立之日起兩年內繳足答案：B解析：根據《公司法》的規(guī)定，公司的注冊資本應當由發(fā)起人認繳，不得低于法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額。發(fā)起人是公司設立時的股東，他們對公司的注冊資本負有認繳義務。選項A中提到的“全體股東”是錯誤的，因為公司成立后，股東可以增加或減少。選項C中的“一次性足額繳納”也是錯誤的，因為法律允許分期繳納。選項D中雖然提到可以分期繳納，但沒有明確指出應在公司成立之日起兩年內繳足，因此也不正確。20、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國務院規(guī)定的其他不征稅收入D.銷售貨物收入答案：D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，企業(yè)的收入總額中，以下收入為不征稅收入：(一)財政撥款；(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A、B和C均符合上述法律條款中關于不征稅收入的規(guī)定。而選項D銷售貨物收入屬于企業(yè)的營業(yè)收入，應當計入應稅收入，因此不屬于不征稅收入。故正確答案為D。此題旨在考察考生對企業(yè)所得稅法中有關不征稅收入的理解和掌握情況。21、某企業(yè)2019年1月取得經營收入100萬元，銷售成本80萬元，銷售稅金及附加10萬元，期間費用5萬元。該企業(yè)2019年1月的營業(yè)利潤是：A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元答案：A解析：營業(yè)利潤的計算公式為：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（銷售成本+銷售稅金及附加）-期間費用。根據題目給出的數據，營業(yè)利潤=100-80-10-5=15萬元。所以正確答案是A。22、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項收入不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.銷售貨物所得答案：D解析：依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關條例的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）企業(yè)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。選項D銷售貨物所得屬于應稅收入，而非免稅收入，因此正確答案是D。23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月購入一臺不需安裝的生產用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為16.8萬元。該企業(yè)支付運輸費3萬元，取得運輸單位開具的增值稅普通發(fā)票，運輸費進項稅額為0.18萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務應計入固定資產的金額為：A.103.18萬元B.100萬元C.116.8萬元D.103萬元答案：A解析：企業(yè)購入的生產用設備，其增值稅進項稅額可以抵扣，不計入固定資產成本。因此，該企業(yè)上述業(yè)務應計入固定資產的金額為設備價款加上運輸費，即100萬元+3萬元=103萬元。增值稅進項稅額0.18萬元不計入固定資產成本，因此正確答案為A.103.18萬元。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪幾項屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的單位和個人B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人答案:A,B,C解析:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。因此選項A、B、C都符合增值稅納稅人的定義。而選項D中，出口貨物一般適用零稅率或免稅政策，并且具體的稅收處理需依據國家有關出口退稅的具體規(guī)定，所以出口貨物的單位和個人并非按照常規(guī)方式繳納增值稅，故不選D。2、根據《公司法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于股份有限公司的董事會職權？（）A.召集股東大會B.制定公司的年度財務預算方案C.對外投資D.制定公司的利潤分配方案E.決定公司的經營計劃和投資方案答案：ABCDE解析：根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會行使下列職權：（一）召集股東大會會議，并向股東大會報告工作；（二）執(zhí)行股東大會的決議；（三）決定公司的經營計劃和投資方案；（四）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；（七）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；（八）決定公司內部管理機構的設置；（九）決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權。因此，選項A、B、C、D和E均屬于股份有限公司董事會職權。3、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些項目屬于增值稅的免稅范圍？（多選）A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條，下列項目免征增值稅：農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備。因此，選項A、B、C、D均符合條例中規(guī)定的增值稅免稅項目。農業(yè)生產者的自產農產品免稅是為了支持農業(yè)發(fā)展；避孕藥品和用具免稅是出于公共衛(wèi)生考慮；古舊圖書免稅旨在保護文化遺產；而直接用于科研、實驗和教學的進口儀器、設備免稅，則意在促進教育和科研事業(yè)的發(fā)展。4、根據《合同法》的規(guī)定，下列關于合同成立的說法中，正確的有（）A.合同成立需要雙方當事人意思表示一致B.合同成立必須以書面形式C.合同成立后，當事人應當遵循誠實信用原則，根據合同的性質、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務D.當事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式答案：ACD解析：根據《合同法》的規(guī)定，合同成立需要雙方當事人意思表示一致，所以選項A正確。合同成立可以采取書面形式、口頭形式和其他形式，所以選項B錯誤，選項D正確。合同成立后，當事人應當遵循誠實信用原則，根據合同的性質、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務，所以選項C正確。5、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列各項中，哪些是計算應納稅所得額時可以扣除的項目？A.與取得收入有關的、合理的成本B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分C.稅收滯納金D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案：A,B解析：在計算企業(yè)的應納稅所得額時，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，可以扣除的項目主要包括與取得收入直接相關的成本和費用，以及符合國家規(guī)定的其他扣除項。選項A正確，因為與取得收入有關的、合理成本屬于稅前可扣除的成本范圍。選項B也正確，按照現行法律規(guī)定，企業(yè)在一定限額內的公益性捐贈可以在稅前扣除，即年度利潤總額12%以內的部分。選項C不正確，因為稅收滯納金不屬于合法的經營成本或費用，而是由于未按時繳納稅款而產生的懲罰性費用，因此不可作為應納稅所得額計算中的扣除項。選項D不正確，為企業(yè)投資者或職工支付的商業(yè)保險費通常不在稅法規(guī)定的扣除范圍內，除非特定情況下法律允許。6、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些屬于股份有限公司的設立條件？（）A.全體股東認繳的出資額達到法定資本最低限額B.發(fā)起人制定公司章程，采用募集設立方式設立的經創(chuàng)立大會通過C.有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構D.有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件答案：ABCD解析：根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的設立應當符合以下條件：①全體股東認繳的出資額達到法定資本最低限額；②發(fā)起人制定公司章程，采用募集設立方式設立的經創(chuàng)立大會通過；③有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構；④有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。因此，選項A、B、C、D均屬于股份有限公司的設立條件。7、以下關于企業(yè)會計核算的基本要求，說法正確的是：A.會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據B.會計核算應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定C.會計核算不得以虛假的經濟業(yè)務或者資料進行D.會計核算應以人民幣為記賬本位幣答案：ABCD解析：根據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得以虛假的經濟業(yè)務或者資料進行。同時，企業(yè)會計核算應以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。因此，以上四個選項都是正確的。8、以下關于增值稅的計稅方法，正確的有：A.采取直接銷售方式的企業(yè)，按照銷售額計算增值稅；B.采取委托代銷方式的企業(yè)，按照銷售金額加上代銷手續(xù)費計算增值稅；C.采取生產銷售方式的企業(yè)，按照銷售金額加上生產成本計算增值稅；D.采取進口方式的企業(yè)，按照海關核定的完稅價格加上關稅計算增值稅。答案：A、D解析：增值稅的計稅方法主要是按照銷售金額計算，A項正確。進口方式的企業(yè)，增值稅的計算是基于海關核定的完稅價格加上關稅，D項正確。B項中的代銷手續(xù)費是銷售成本的一部分，不應包含在銷售金額中。C項中，生產成本也不是計算增值稅的依據，增值稅只針對增值部分征稅。9、根據《公司法》的規(guī)定，以下哪些情況屬于公司合并的情形？（）A.兩個或兩個以上公司合并設立一個新的公司B.一個公司吸收其他公司為吸收合并C.公司分立D.公司與其他企業(yè)或者個人共同出資設立新的公司答案：AB解析：根據《公司法》的規(guī)定，公司合并包括兩種情形：一是兩個或兩個以上公司合并設立一個新的公司，原公司的權利、義務由新設公司承擔；二是公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散，其權利、義務由吸收公司承擔。選項C公司分立和選項D公司與其他企業(yè)或者個人共同出資設立新的公司均不屬于公司合并的情形。10、關于增值稅的征稅范圍，以下說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物都屬于增值稅的征稅范圍B.出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍C.銷售不動產、轉讓土地使用權不屬于增值稅的征稅范圍D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務屬于增值稅的征稅范圍答案：ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。出口貨物在退稅政策下可以免征增值稅。銷售不動產、轉讓土地使用權屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務屬于增值稅的征稅范圍。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、經濟法主體的權利能力從其成立時起即具有，并隨著其存在而存在，隨著其終止而終止。（）答案：√解析：經濟法主體的權利能力是指其依法享有經濟法權利和承擔經濟法義務的能力。根據我國《民法典》的規(guī)定，經濟法主體的權利能力從其成立時起即具有，并隨著其存在而存在，隨著其終止而終止。因此，本判斷題表述正確。2、經濟法主體在參與經濟活動時，應當遵循誠實信用原則，不得利用不正當手段謀取利益。（答案：正確）解析：誠實信用原則是經濟法的基本原則之一，要求經濟法主體在參與經濟活動時，應當遵循誠實信用，不得采取欺詐、隱瞞等不正當手段謀取利益，以維護市場經濟的公平、公正和秩序。因此，本判斷題表述正確。3、企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（答案：×，解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。這些款項屬于企業(yè)稅后利潤的分配，不屬于成本費用。）4、經濟合同中，雙方當事人可以約定違約金與賠償損失兩種違約責任方式，并選擇適用其中一種。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，經濟合同中，當事人可以約定違約金，也可以約定賠償損失，但違約金和賠償損失只能選擇其一適用。如果同時約定了違約金和賠償損失，那么在違約發(fā)生時，只能選擇其一適用，不能同時并用。5、經濟法主體中，企業(yè)法人應當具備獨立的財產和法人地位，能夠獨立承擔法律責任。（答案：正確）解析：企業(yè)法人作為經濟法主體的一種，必須具備獨立的財產和法人地位，能夠獨立承擔法律責任。這是企業(yè)法人區(qū)別于其他經濟法主體的顯著特征之一。6、經濟法主體資格的取得，必須經過法定程序，并依法進行登記或者備案。（答案：正確）解析：經濟法主體資格的取得需要符合法定條件，并且必須按照法定程序進行登記或者備案，以確保經濟法主體的合法性和合規(guī)性。這是維護市場經濟秩序和保障各方合法權益的重要措施。7、經濟法主體的權利能力與行為能力是一致的，不存在分離的情況。答案：×解析：經濟法主體的權利能力與行為能力并非總是相一致。權利能力是指經濟法主體依法享有權利和承擔義務的資格，而行為能力是指經濟法主體能夠通過自己的行為行使權利和承擔義務的能力。在法律上，某些主體可能因為年齡、精神狀況等原因，雖然擁有權利能力，但可能沒有完全的行為能力。例如，未成年人在達到法定年齡前，雖然具有權利能力，但需要法定代理人代為行使部分行為能力。因此，經濟法主體的權利能力與行為能力是可以分離的。8、經濟合同法規(guī)定，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔違約責任，但可以免除其責任的情況除外。（答案：√）解析：根據《中華人民共和國經濟合同法》的規(guī)定，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔違約責任，這是合同法的基本原則之一。但根據法律規(guī)定，在某些特定情況下，如不可抗力等因素導致合同無法履行，當事人可以免除其責任。因此，題目的表述是正確的。9、經濟法主體的資格取得，一般應以取得營業(yè)執(zhí)照為條件。（答案：×解析：經濟法主體的資格取得，一般應以取得相應的法律地位為條件，而營業(yè)執(zhí)照只是企業(yè)取得法律主體資格的一種證明文件，并非唯一條件。）10、經濟法主體依法享有經濟法權利，并承擔相應的經濟法義務。（答案：正確）解析：經濟法主體是指在經濟法律關系中享有權利和承擔義務的組織和個人。根據經濟法的規(guī)定，經濟法主體依法享有經濟法權利，如合同權利、知識產權等，同時也承擔相應的經濟法義務，如合同義務、稅收義務等。因此，本題表述正確。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、下列各項中，屬于我國會計法律規(guī)范體系的有：A.《中華人民共和國會計法》B.《企業(yè)會計準則》C.《總會計師條例》D.以上全部答案：D解析：我國的會計法律規(guī)范體系由會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和地方性會計法規(guī)構成。其中，《中華人民共和國會計法》是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規(guī)范，是會計法律規(guī)范體系的最高層次，是制定其他會計法規(guī)的基本依據，也是指導會計工作的最高準則?！镀髽I(yè)會計準則》規(guī)定了會計確認、計量和報告的行為標準，適用于各類企業(yè)?！犊倳嫀煑l例》則對總會計師的職責、權限等做了明確規(guī)定。因此，選項A、B、C均是我國會計法律規(guī)范體系的重要組成部分，故正確答案為D。2、下列各項中，不屬于經濟法基本制度的是（）A.公司法B.合同法C.知識產權法D.證券法答案：C解析：經濟法基本制度主要包括公司法、合同法、證券法、破產法、反壟斷法等。知識產權法雖然也是我國法律體系中的重要組成部分，但它主要屬于民法范疇，不屬于經濟法基本制度。因此，選項C是正確答案。3、根據《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列有關有限責任公司的說法中，正確的是（）A.有限責任公司設立時必須有2人以上200人以下的發(fā)起人B.有限責任公司股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過C.有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元D.有限責任公司可以設經理，由董事會聘任或解聘答案：B解析：選項A錯誤。有限責任公司的設立并不需要2人以上200人以下的發(fā)起人，它是由50個以下股東出資設立。選項B正確。根據《公司法》規(guī)定，有限責任公司股東會會議作出修改公司章程等重大事項的決議，必須經過代表三分之二以上表決權的股東通過。選項C錯誤。自2014年起，中國對公司注冊資本登記制度進行了改革，取消了有限責任公司最低注冊資本的限制。選項D雖然描述的情況是可能存在的，但并不是有限責任公司的必設職位，因此不能作為正確答案。4、根據《公司法》規(guī)定，股份有限公司的設立必須具備以下哪些條件？（）A.有符合公司章程規(guī)定的全體股東出資額B.有符合股份有限公司章程規(guī)定的發(fā)起人人數C.有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構D.有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件答案：ABCD解析：根據《公司法》第七十八條規(guī)定，設立股份有限公司，應當具備以下條件：（一）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人出資額；（二）有符合股份有限公司章程規(guī)定的發(fā)起人人數；（三）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構；（四）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。因此，選項A、B、C、D均為股份有限公司設立必須具備的條件。5、下列各項中，根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，應當征收企業(yè)所得稅的是：A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.某工業(yè)企業(yè)轉讓固定資產所得收入D.非營利組織從事營利活動取得的收入答案：C,D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關規(guī)定，選項A和選項B屬于免稅收入。國債利息收入（A）享受稅收優(yōu)惠，不計入應稅所得；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（B），也是企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅項目之一。而選項C涉及的固定資產轉讓所得，除非是特別規(guī)定的免稅情形，否則應計入企業(yè)的應稅所得；選項D中，非營利組織若從事營利性質的活動，其取得的收入不屬于免稅范圍，需要依法繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為C和D。6、某企業(yè)2023年實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加200萬元，期間費用300萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年利潤總額為：A.720萬元B.850萬元C.880萬元D.950萬元答案：C解析：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，根據題目數據，營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用=2000-1500-200-300=0萬元。所以，利潤總額=0+50-20=30萬元，選項C正確。7、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是：A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入答案：B解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入包括：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A、C和D分別對應的是免稅收入，而非不征稅收入。因此，正確答案是B，即依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。8、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)收入總額范圍的有：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.利息收入D.企業(yè)取得的政府補助答案：D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企