稅務(wù)稽查程序方法與技巧課件

稅稽程序方法與巧?

稅務(wù)稽查概述?

稅務(wù)稽查程序?

稅務(wù)稽查方法?

稅務(wù)稽查技巧?

稅務(wù)稽查案例分析contents目錄稅務(wù)稽查的定義與目的總結(jié)詞詳細(xì)描述稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。目的是為了規(guī)范稅收征管秩序，防止和打擊稅收違法行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)之一，通過對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、規(guī)范的檢查，確保稅收征管工作的合法、公正、公開。通過稅務(wù)稽查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，提高納稅人的稅法遵從度，保障國(guó)家稅收收入及時(shí)、足額入庫(kù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。VS稅務(wù)稽查的流程?

總結(jié)詞：稅務(wù)稽查的流程包括選案、實(shí)施、審理和執(zhí)行四個(gè)階段。選案階段通過對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅信用、涉稅風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行評(píng)估，確定稽查對(duì)象；實(shí)施階段對(duì)確定的稽查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，收集證據(jù)；審理階段對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審核、復(fù)核，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿；執(zhí)行階段對(duì)符合條件的納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行處罰，并督促其履行納稅義務(wù)。稅務(wù)稽查的法律依據(jù)總結(jié)詞：稅務(wù)稽查的法律依據(jù)主要包括《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》等法律法規(guī)。這些法律法規(guī)明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限、執(zhí)法程序和法律責(zé)任等內(nèi)容，為稅務(wù)稽查工作的開展提供了法律保障。詳細(xì)描述：稅務(wù)稽查工作必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，并依法實(shí)施行政處罰和行政強(qiáng)制措施。同時(shí)，《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》也對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序和法律責(zé)任進(jìn)行了明確規(guī)定，確保稅務(wù)稽查工作的合法性和規(guī)范性。在實(shí)際工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅務(wù)稽查工作的合法、公正、公開。案源管理010203案源信息收集案源分類案源傳遞通過各種途徑和渠道收集涉稅信息，為選案提供依據(jù)。根據(jù)涉稅信息的重要性和緊急程度，將案源進(jìn)行分類管理。確保案源信息準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞給相關(guān)人員，以便進(jìn)行后續(xù)處理。選案程序篩選案源根據(jù)選案標(biāo)準(zhǔn)，從案源庫(kù)中篩選出符合條件的納稅人或扣繳義務(wù)人。確定選案標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)稅收法律法規(guī)、政策文件以及實(shí)際情況，制定合理的選案標(biāo)準(zhǔn)。確定稽查對(duì)象對(duì)篩選出的納稅人或扣繳義務(wù)人進(jìn)行排序，選擇優(yōu)先稽查的對(duì)象。檢查程序制定檢查方案現(xiàn)場(chǎng)檢查取證工作根據(jù)稽查對(duì)象的實(shí)際情況，制定詳細(xì)、可行的檢查方案。按照檢查方案，對(duì)稽查對(duì)象的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和調(diào)查。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)進(jìn)行取證，確保證據(jù)充分、確鑿。審理程序?qū)徖頊?zhǔn)備審理結(jié)論根據(jù)審理會(huì)議的意見，形成審理結(jié)論，確定納稅人或扣繳義務(wù)人是否存在涉稅問題。對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)進(jìn)行梳理和分析，為審理做好準(zhǔn)備。審理會(huì)議組織審理會(huì)議，對(duì)稽查對(duì)象的涉稅問題進(jìn)行審理和討論。執(zhí)行程序制作決定書送達(dá)決定書執(zhí)行與強(qiáng)制執(zhí)行根據(jù)審理結(jié)論，制作相應(yīng)的稅務(wù)處理決定書或行政處罰決定書。將稅務(wù)處理決定書或行政處罰決定書送達(dá)納稅人或扣繳義務(wù)人。督促納稅人或扣繳義務(wù)人履行稅務(wù)處理決定或行政處罰決定，對(duì)不履行的進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。賬簿憑證檢查法1.

賬簿檢查核對(duì)賬簿記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)是否一致，是否存在異?；蜻`規(guī)情況。2.

憑證核查對(duì)發(fā)票、收據(jù)、合同等憑證進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)交易的真實(shí)性和合法性。3.

數(shù)據(jù)比對(duì)將不同年度或月份的賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)或不符合邏輯的情況。詢問調(diào)查法1.

詢問對(duì)象包括企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、納稅情況等。2.

詢問技巧采用開放式和封閉式問題結(jié)合的方式，引導(dǎo)被詢問者提供有價(jià)值的信息。3.

信息核實(shí)對(duì)獲取的信息進(jìn)行核實(shí)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。現(xiàn)場(chǎng)勘查法1.

現(xiàn)場(chǎng)觀察010203觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備、工藝流程等，了解企業(yè)的生產(chǎn)能力和經(jīng)營(yíng)狀況。2.

庫(kù)存盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值是否與賬面相符。3.

信息收集與企業(yè)相關(guān)人員交流，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略、財(cái)務(wù)狀況等信息。盤存法1.

盤點(diǎn)范圍包括原材料、在制品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等，確保盤點(diǎn)的全面性和準(zhǔn)確性。2.

盤點(diǎn)方式采用定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合的方式，確保盤點(diǎn)的實(shí)時(shí)性和有效性。3.

數(shù)據(jù)核對(duì)將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。鑒定法1.

鑒定內(nèi)容包括企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、交易合同等的真實(shí)性和合法性。2.

鑒定機(jī)構(gòu)選擇具有權(quán)威性和專業(yè)性的機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行鑒定，確保鑒定結(jié)論的可信度。3.

結(jié)果應(yīng)用將鑒定結(jié)論作為稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)問題進(jìn)行定性和定量分析?；樽C據(jù)獲取技巧1.

了解企業(yè)基本情況在開始稽查前，需要對(duì)企業(yè)的基本情況進(jìn)行了解，包括企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等，以便確定稽查重點(diǎn)和方向。2.

收集內(nèi)部證據(jù)從企業(yè)內(nèi)部獲取證據(jù)是稽查的重要手段，可以通過要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等文件，以及詢問企業(yè)員工等方式獲取內(nèi)部證據(jù)。3.

利用外部信息利用外部信息可以輔助獲取稽查證據(jù)，例如通過與銀行、工商、海關(guān)等部門的信息共享和協(xié)作，獲取企業(yè)的資金流、物流等信息。4.

運(yùn)用技術(shù)手段運(yùn)用信息技術(shù)手段可以幫助稽查人員快速篩選和分析數(shù)據(jù)，提高稽查效率和準(zhǔn)確性?；槿∽C技巧1.

保證證據(jù)真實(shí)性2.

遵守取證程序確保所獲取的證據(jù)真實(shí)可靠，對(duì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí)和驗(yàn)證，防止虛假證據(jù)影響稽查結(jié)果。在取證過程中，要遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序規(guī)定，確保取證的合法性和合規(guī)性。3.

妥善保管證據(jù)4.

合理利用媒體和輿論監(jiān)督對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行妥善保管，防止證據(jù)丟失或損壞，確保證據(jù)的完整性和可用性。通過媒體和輿論監(jiān)督可以獲取更多的信息和線索，同時(shí)也可以對(duì)企業(yè)的違法行為進(jìn)行曝光和譴責(zé)?；橥黄萍记?.

確定突破口在稽查過程中，要善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，選擇合適的突破口進(jìn)行深入調(diào)查。2.

利用企業(yè)內(nèi)部矛盾利用企業(yè)內(nèi)部矛盾和利益沖突，促使企業(yè)內(nèi)部人員主動(dòng)配合稽查工作，提供有價(jià)值的信息和線索。3.

運(yùn)用心理戰(zhàn)術(shù)在稽查過程中，運(yùn)用心理戰(zhàn)術(shù)可以突破企業(yè)的心理防線，例如通過軟硬兼施、分化瓦解等手段促使企業(yè)主動(dòng)配合稽查工作。4.

借助專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家力量借助專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家力量可以提供更加專業(yè)和準(zhǔn)確的稽查服務(wù)，提高突破的成功率和準(zhǔn)確性?；閰f(xié)調(diào)技巧1.

建立良好的溝通機(jī)制2.

尊重對(duì)方與相關(guān)部門和企業(yè)建立良好的溝通機(jī)制，確保信息暢通和協(xié)作順暢。在溝通過程中，要尊重對(duì)方的意見和利益，尋求共同點(diǎn)，促進(jìn)合作。3.

靈活運(yùn)用溝通方式4.

提高溝通效率根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的溝通方式，例如面對(duì)面會(huì)議、電話、郵件等。在溝通過程中，要注重提高溝通效率，避免信息傳遞不及時(shí)或失真。案例一：某企業(yè)偷稅案總結(jié)詞通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、篡改賬目等方式，隱瞞收入、少報(bào)稅款詳細(xì)描述某企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、篡改賬目等方式，隱瞞收入、少報(bào)稅款，以達(dá)到偷稅的目的。稅務(wù)稽查部門通過對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等資料進(jìn)行詳細(xì)核查，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)的偷稅行為，并依法進(jìn)行了處理。案例二：某企業(yè)虛開發(fā)票案總結(jié)詞為獲取非法利益，虛構(gòu)交易、開具虛假發(fā)票詳細(xì)描述某企業(yè)為獲取非法利益，虛構(gòu)交易、開具虛假發(fā)票，以此騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠或者抵扣稅款。稅務(wù)稽查部門通過對(duì)其開具的發(fā)票、交易合同等資料進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)的