2020年電大稅收籌劃形考完整考試題庫158題（含答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫158題［含參考答案］

一、單選題

1.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目

()的稅率計算繳納個人所得稅。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正確答案：20%

2.稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。

A.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.納稅義務(wù)發(fā)生之后

一項生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必

須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。

正確答案：納稅義務(wù)發(fā)生之前

3.()是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.系統(tǒng)性

C.合法性

D.動態(tài)性

合法是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。“合法”不僅表現(xiàn)為手段合法，而且要求稅收籌劃的精神

實質(zhì)合法。也就是說，稅收籌劃的方法和手段不違背稅收的立法精神，不鉆任何法律的空

子。

正確答案：合法性

信息文本

4.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是()。

A.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，

視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則

C.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個投資者的所

得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬

征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補

正確答案：實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征

收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補

5.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.有經(jīng)營所得的其他企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案：合伙企業(yè)

6.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)

相比，其區(qū)別是（）。

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙

企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

7.下列說法正確的是（）。

A.當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利

B.當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別

C.在選擇新設(shè)立分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問

題

D.當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時;選擇總分公司模式比較有利

正確答案：當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利

8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機

構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正確答案：10%

9.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅稅率征收

企業(yè)所得稅。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正確答案：20%

10.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

11.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、

共擔風險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營利組織是()

A,普通合伙企業(yè)

B.股份有限合伙企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)

正確答案：普通合伙企業(yè)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是。。

A.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定。

正確答案：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

信息文本

13.()與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任,

其民事責任由成立分公司的總公司承擔。

A.子公司

B.總公司

C.母公司

D.分公司

正確答案：分公司

14.稅務(wù)籌劃的主體是()

A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據(jù)

D.稅務(wù)機關(guān)

稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”，是指在

稅法規(guī)定中負有納稅義務(wù)的單位和個人。

正確答案：納稅人

15.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

B.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

D.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

正確答案:在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，在日本成立的企業(yè)且實際

管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

信息文本

16.進行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越

大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

正確答案：越高

17.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是()

A.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

B.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

C.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

正確答案：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

18.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()

A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)

正確答案：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

19.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是()。

A.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補

B.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

D.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

正確答案：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

20.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收

入所屬納稅年度起()

A.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

21.20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)

設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，

則應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出()萬元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞

務(wù)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。另外，按規(guī)定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

發(fā)生改變用途用于集體福利情形的，應(yīng)在當月按下列公式計算

不得抵扣的進項稅額，不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值義適用稅率=(200-18)

X16%=29.12萬元。正確答案：29.12

22.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙

公司為小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)

票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報價96萬元，不可以開具發(fā)票。請確定這家公司

的最佳選擇是()o

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因為丙公司不可以開具發(fā)票，購買服務(wù)的支出無法入賬，會影響企業(yè)所得稅的稅前扣除

額，所以不選擇C：選項D模棱兩可，不作為最佳選擇；甲公司報價100萬元，實際上的

不含稅價=100+(1+6%)=94.34萬元，乙公司報價98萬元，但其為小規(guī)模納稅人，但

可開具增值稅專用發(fā)票，因此不含稅價=98+(1+3%)=95.15萬元，從甲公司、乙公司取

得的專用發(fā)票標明的進項稅額均可抵扣。甲公司相對價格稍低，因此最佳選擇甲公司，選

A。

正確答案：甲公司

23.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費用400

萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元低于500萬元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開

發(fā)費可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-400-300-80X50%=260萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬元。選項

D正確。

正確答案：65

24.以下屬于“免稅收入”的是()。

A.財政撥款

B.行政事業(yè)性收費

C.國債利息收入

D.政府性基金

正確答案：國債利息收入

25.某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價

款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為

260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不

考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅()萬元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：15.25

26.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()

A.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適

合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

B.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有

商品

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有

商品

D.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

正確答案:許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷

售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。

這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此，利用銷售貨物降低稅收

負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

27.某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧

損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入

無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7

年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.6.38

B.2.55

C.5.10

D.5.63

正確答案：2.55

28.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后

個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯

算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.20000元

B.25000元

C.15000元

D.10000元

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)（2018）41

號。

正確答案：15000元

29.年度預扣預繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管

稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

A.9月1日至12月1日

B.1月1日至3月1日

C.3月1日至6月30日

口.6月1日至9月1日

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：3月1日至6月30H

30.新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費用，按照每月()乘以納稅人當年截至本

月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：5000元

31.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除

費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案；70%

32.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元(6萬元/年)的扣除屬于()

A.其他扣除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.基本減除費用

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：基本減除費用

33.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除

屬于()

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：專項扣除費用

34.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(

A.專項扣除費用

B.其他扣除費用

C.基本減除費用

D.專項附加扣除費用

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項附加扣除費用

35.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為

()。

A.800元，1200元

B.1000元,1000元

C.1500元，500元

D.2000元，0元

解析：對于非獨生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月分攤的扣除額度不得超過1000元。正確答

案：1000元,1000元

2000元的扣除額度，其中每人

信息文本

36.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。

這種稅務(wù)處理屬于()。

A.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

B.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

正確答案：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

37.下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐

贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃？

()

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源環(huán)境稅

D.財產(chǎn)與行為稅

正確答案：所得稅

38.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收

差異會出現(xiàn)()。

A.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

B.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

C.時間性差異

D.永久性差異

正確答案：時間性差異

39.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()

A.定額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.全額累進稅率

累進稅率是將征稅對象按照數(shù)額的大小劃分為若干個等級，每個等級對應(yīng)不同的稅率。定

額稅率是指按照征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額。正確答案；定額累

進稅率

40.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息

收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈

值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.122B.98C.104D.86

正確答案：86

41.以下選項中，屬于納稅人的有()

A.代收代繳義務(wù)人

B.外國人和無國籍人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.居民企業(yè)

納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相

連，但不承擔納稅義務(wù)，只有居住在我國的外國人和無國籍人才屬于自然人納稅人。居民

企業(yè)需就來源于我國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。

正確答案：居民企業(yè)

42.20X7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)

40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬

元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。

A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元。

A.85

B.200

C.0

D.340

正確答案：85

信息文本

43.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有()。

A.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對于設(shè)立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況下，

分支機構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應(yīng)單獨計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：對于設(shè)立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況

下，分支機構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

44.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司

收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，

每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行

存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且

選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬元。

A.400

B」70

C.340

D.153

正確答案：340

45.債務(wù)重組確認應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個

納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得稅。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

正確答案：50%

46.負債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本+（息稅前投資收益率

一負債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額X（息稅前投資收益率

一負債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額+（息稅前投資收益率

一負債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率

一負債成本率）

正確答案：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本X（息稅前投

資收益率一負債成本率）

信息文本

47.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循()?

A.東道國的稅法

B.OECD稅法

C.中國稅法

D.聯(lián)合國稅法

正確答案：東道國的稅法

48.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它(他)就要在該國承擔

()。

A.有限納稅義務(wù)

B.本國納稅義務(wù)

C.無限納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：無限納稅義務(wù)

49.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是()o

A.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

B.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

C.出口貨物到國際避稅地

D.在國際避稅地設(shè)立子公司

正確答案：在國際避稅地設(shè)立子公司

50.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費的實際受益人是締約國另

一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了()。

A.利潤最大化原則

B.成本收益匹配原則

C.獨立交易原則

D.受益所有人原則

正確答案：受益所有人原則

信息文本

51.稅收三性是指()

A.無償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強制性、無償性

C.廣泛性、強制性、固定性

D.無償性、固定性、強制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。

正確答案：無償性、固定性、強制性

52.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行()方法。

A.按年預扣預繳

B.按季度預扣預繳

C.按月預扣預繳

D.按月如實繳納個人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳

申報表》。

正確答案：按月預扣預繳

53.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是()

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.消費稅

D.印花稅

正確答案：允許抵扣的增值稅

二、判斷題

54.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，

企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理

的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。

對

錯

正確答案：“對”。

55.根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

對

錯

我國居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國境內(nèi)還是境外，都要在我國繳納個

人所得稅。

正確答案：“錯”。

56.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策

法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。

對

錯

稅收籌劃是企業(yè)追求價值最大化目標過程中的收益與風險之間的權(quán)衡。

正確答案：“對”。

57.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為

結(jié)果符合稅收的立法精神。

對

錯

避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強調(diào)“非違法”原則，其著力點在尋找稅法規(guī)定的

漏洞或者盲點，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。

正確答案：“錯”。

58.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。

對

錯

流轉(zhuǎn)稅和所得稅都涉及收入，在計算應(yīng)納稅額時，在可扣除項目保持不變的情況下，收入

確認得越晚越好。對于費用而言，其不涉及流轉(zhuǎn)稅，只涉及所得稅。費用確認的原則為：

盡早確認費用。

正確答案：“對”。

59.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。

對

錯

企業(yè)為了購置、開發(fā)和建設(shè)各項資產(chǎn)而產(chǎn)生的費用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只

有通過銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費用沖減當期營業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和

應(yīng)納稅額。

正確答案：“錯”。

60.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

61.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別

計算繳納所得稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

62.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標準。按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國

居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些

收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。

對

錯

正確答案：“錯”。

63.總機構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所

得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。

對

錯

正確答案："對"。

64.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。

對

錯

正確答案：“錯”。

65.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

66.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策。

對

錯

正確答案：“對”。

67.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使

外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開

銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂?/p>

優(yōu)惠的政策。

對

錯

正確答案：“對”。

68.除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價指南》及相關(guān)文件還針對幾項常見的避

稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分攤協(xié)議和資本弱化。

對

錯

正確答案：“對”。

69.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之

后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅

收優(yōu)惠。

對

錯

正確答案：“對”。

70.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立

納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。

對

錯

正確答案：“錯”。

71.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅

稅率優(yōu)惠。

對

錯

正確答案：“錯”。

72.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在

匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

對

錯

正確答案：“錯”。

73.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場

所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

對

錯

正確答案：“對”。

74.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、

場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)

當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

75.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照交易價格確定收入額。

對

錯

正確答案：“錯”。

76.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額

中扣除。

對

錯

正確答案：“錯”。

77.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。

對

錯

正確答案：“錯”。

78.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。

對

錯

正確答案：“對”。

79.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅

額。

對

錯

正確答案：“錯”。

80.股份公司和有限責任公司只繳納企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

81.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變

的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的

應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。

對

錯

正確答案：“錯”。

82.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。

對

錯

解析：具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

正確答案：“錯”。

83.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，

經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，

免予繳納個人所得稅。

對

錯

解析：在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付

的所得，免予繳納個人所得稅。

正確答案：“錯”。

84.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。

對

錯

解析：個人所得稅專項扣除費用指的是“三險一金”即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保

險和住房公積金。“五險一金”比“三險一金”多了生育保險和工傷保險，但是這兩種

險都是由企業(yè)全部承擔費用，個人是不交的。

正確答案：“錯”。

85.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。

對

錯

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確答案：“錯”。

86.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

對

錯

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)2018)41

號。

正確答案：“對”。

87.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人

外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

對

錯

正確答案：“對”。

88.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商

業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

對

錯

正確答案：“對”。

89.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

90.不同結(jié)算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不

同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。

對

錯

正確答案：“錯”。

91.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、

建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在

計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

對

錯

正確答案：“對”。

92.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟實體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行

為應(yīng)正常征收增值稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

93.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對

錯

代收代繳義務(wù)人不承擔納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯”。

94.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對

錯

正確答案：“錯”。

95.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)

這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母

公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

對

錯

正確答案：“對”。

96.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，

沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。

對

錯

正確答案：“對”。

97.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商

譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。

對

錯

正確答案：“對”。

98.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采

用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

對

錯

正確答案：“對”。

99.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為

兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變

更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

100.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

對

錯

正確答案：“對”。

101.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅

法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負的活動。

對

錯

正確答案：“對”。

102.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種

方法是無效的。

對

錯

正確答案：“錯”。

103.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅

法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負的活動。

對

錯

正確答案：“對”。

104.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū).

對

錯

正確答案：“錯”。

105.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需

要獨立承擔所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人

地位的經(jīng)營機構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機構(gòu)

的經(jīng)營成果匯總到一起。

對

錯

正確答案：“對”。

106.轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不

會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價行為，并不會損害到相關(guān)國家的

稅收利益。

對

錯

正確答案：“錯”。

107.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習慣性居住。

對

錯

解析：個人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對”。

108.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經(jīng)營

虧損的企業(yè)作為兼并目標。

對

錯

正確答案：“對”。

三、多選題

109.采購時間選擇的稅收籌劃包括()

選擇一項或多項：

A.利用商品供求關(guān)系進行稅收籌劃

B.利用稅制變化進行稅收籌劃

C.安排購進材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

選項AB所述不屬于采購時間類別的稅收籌劃選擇。

正確答案:安排購進材料的涉稅處理，利用商品供求關(guān)系進行

稅收籌劃

110.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其

應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項或多項：

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案:按收入總額核定，按成本費用核定，按經(jīng)費支出換

算收入核定

111.納稅人進行稅收籌劃活動()

選擇一項或多項：

A.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

D.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)

稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計，以及生產(chǎn)經(jīng)營各個

環(huán)節(jié)和投資理財?shù)恼麄€過程。

正確答案:充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策，調(diào)整戰(zhàn)略方向，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，調(diào)

整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式

112.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則()

選擇一項或多項：

A.分層次處罰

B.分層次處罰

C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第201條的規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包

括以下四個方面：分層次處罰、分層次處罰、對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對

多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

正確答案:分層次處罰，分層次處罰，對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制，對多次逃避繳納

稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

113.關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是()

選擇一項或多項：

A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免

B.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

C.我國不允許間接抵免

D.我國允許間接抵免

間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國對其來自于外國子公司股息

所承擔的外國所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔的外國所得稅并不

是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國允許

間接抵免，但是有股權(quán)比例的限制。

正確答案:適用于跨國母子公司之間的稅收抵免，我國允許間接抵免，間接抵免只能以“視同

母公司間接繳納”而給予抵免處理信息文本

114.實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。

因此，對其進行稅收籌劃的方法是()

選擇一項或多項：

A.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

B.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系

C.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系

D.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

正確答案:盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)，盡可

能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系

115.企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確

的是()

選擇一項或多項：

A.應(yīng)當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

B.子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

C.分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

D.應(yīng)當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

正確答案:應(yīng)當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人，子公司具有獨立法

人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

116.高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有()

選擇一項或多項：

A.研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例

B.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

C.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上

D.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

正確答案:科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，

研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例，企業(yè)申請認定時須注冊成

立一年以上

117.下列各項中，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有()

選擇一項或多項：

A.投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

B.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

C.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息

D.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤

正確答案:個人獨資企業(yè)當年留存的利潤，投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資，個人獨資

企業(yè)分配給投資者個人的所得

118.下列對于二級分支機構(gòu)是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

選擇一項或多項：

A.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年就地分攤繳納企業(yè)所得稅

C.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)

所得稅

D.當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就

地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅，當

年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分

攤繳納企業(yè)所得稅，匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不

就地分攤繳納企業(yè)所得稅

119.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

選擇一項或多項：

A.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得

正確答案:外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，國

際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，經(jīng)國務(wù)院批準的其他所

得

120.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

選擇一項或多項：

A.稅收抵免

B.免稅

C.減稅

D.稅收扣除

從政策的作用點或者優(yōu)惠的具體形式來看，稅收優(yōu)惠包括對應(yīng)納稅額的免征、減征、抵扣

和抵免。

正確答案:免稅，減稅，稅收扣除，稅收抵免

121.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費稅的（）項目，

其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

選擇一項或多項：

A.摩托車

B.游艇

C.電動汽車

D.汽車

選項D電動汽車不屬于應(yīng)納消費稅的項目。

正確答案:摩托車，汽車，游艇

122.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征()

選擇一項或多項：

A.預期性

B.目的性

C.合法性

D.風險性

稅收籌劃具有合法性、預期性、目的性、綜合性和風險性等特征。

正確答案:合法性，預期性，目的性，風險性

123.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有()

選擇一項或多項：

A.自創(chuàng)商譽不得在稅前扣除

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準予扣除

C.轉(zhuǎn)讓商譽按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目繳納增值稅

D.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除

自創(chuàng)商譽不能確認為無形資產(chǎn)，不入賬不核算，因為商譽不能單獨辨認；外購商譽，一

般在整體收購一家企業(yè)或企業(yè)整體資產(chǎn)時形成，企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或

者清算時，準予扣除，如果將外購商譽再轉(zhuǎn)讓并取得實際收入，

應(yīng)當按稅目“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納增值稅；《企業(yè)所得稅法實施條例》第69條規(guī)定，固

定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

正確答案咱創(chuàng)商譽不得在稅前扣除，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準予扣除,

固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除，轉(zhuǎn)讓商譽按“轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)”項目繳納增值稅

124.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列(

條件的支出。

選擇一項或多項：

A.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

參見《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十九條規(guī)定。

正確答案:修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限

延長2年以上

125.企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的()加計扣除；選擇一項或多項：

A.200%

B.50%

C.150%

D.100%

根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品以及由受托方以委托方名義

購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品均不屬于委托加工。

正確答案:50%,150%

126.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是()

選擇一項或多項：

A.由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

C.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品以及由受托方以委托方名義

購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品均不屬于委托加工。

正確答案:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，由受托方

以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

127.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有()

選擇一項或多項：

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間

為收款當天。

B.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥

托收手續(xù)的當天。

C.納稅人進口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。

D.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%,8月20日按

規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認全部收入。

選項A應(yīng)在20日只確認80%貨款對應(yīng)部分的收入。

正確答案:納稅人進口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。，某汽車廠采用委

托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當天。，

某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當天。

信息文本

128.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列()方法。

選擇一項或多項：

A.在企業(yè)組織形式中進行選擇

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除

D.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

正確答案:在企業(yè)組織形式中進行選擇,通過企業(yè)籌資與投資

節(jié)稅，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除，無形資產(chǎn)的攤銷

年限不得低于5年

129.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之

中。

選擇一項或多項：

A.法定稅率的水平

B.納稅綜合成本的高低

C.有效稅基的綜合比例

D.實際稅率的總體水平

正確答案:有效稅基的綜合比例，實際稅率的總體水平，納稅

綜合成本的高低

130.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相

關(guān)規(guī)定的有（）o

選擇一項或多項：

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資

本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得

正確答案:取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回，被投資企業(yè)發(fā)生的

經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配

和累計盈余公積按減少實收資本比例計算

的部分，應(yīng)確認為股息所得

131.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（

選擇一項或多項：

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.確實無法償付的應(yīng)付款

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.外單位欠款給付的利息

正確答案:外單位欠款給付的利息，收取的逾期未退回包裝物

的押金，確實無法償付的應(yīng)付款

132.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前

據(jù)實扣除的有（）?

選擇一項或多項：

A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

正確答案:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)

的各項存款利息支出，金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

133.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項或多項：

A.公司制企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè),個人獨資企業(yè)

134.以下屬于債券融資特點的是（）?

選擇一項或多項：

A.定期支付利息

B.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案:定期支付利息，履行一系列的借款條件

135.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

選擇一項或多項：

A.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且

綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應(yīng)納稅額

C.納稅人申請退稅

D.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

解析：參加中華人民共和國國務(wù)院令第707號。

正確答案:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元,

取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所

得中一項或者多