《票據(jù)及核算處》課件

票據(jù)及核算處票據(jù)及核算處是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部門(mén)，負(fù)責(zé)票據(jù)的管理、核算及相關(guān)工作。此部門(mén)負(fù)責(zé)保證企業(yè)票據(jù)的合法性和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。課程簡(jiǎn)介課程內(nèi)容本課程全面介紹票據(jù)及核算的相關(guān)知識(shí)，涵蓋票據(jù)種類、票據(jù)要素、票據(jù)流程、票據(jù)管理、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等。學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握票據(jù)知識(shí)，了解票據(jù)使用流程，提高票據(jù)管理能力，避免票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。課程目標(biāo)掌握票據(jù)基本知識(shí)了解票據(jù)定義、種類、特點(diǎn)和基本要素。熟悉票據(jù)使用流程掌握票據(jù)出票、背書(shū)、轉(zhuǎn)讓、保管和防偽等操作。了解票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)熟悉票據(jù)法律責(zé)任、掛失補(bǔ)發(fā)等相關(guān)規(guī)定。熟練運(yùn)用票據(jù)工具掌握支票、匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)工具的使用方法。課程大綱11.票據(jù)概述票據(jù)的定義、功能和種類。22.票據(jù)要素和流程票據(jù)的基本要素、出票流程和背書(shū)轉(zhuǎn)讓。33.票據(jù)的保管和防偽票據(jù)的保管方法和常見(jiàn)的防偽技術(shù)。44.票據(jù)的使用和法律責(zé)任票據(jù)的使用注意事項(xiàng)和相關(guān)的法律責(zé)任。票據(jù)的定義和功能票據(jù)的定義票據(jù)是書(shū)面憑證，證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系，具有法律效力。票據(jù)的功能票據(jù)可以用于資金結(jié)算、信用擔(dān)保、資金周轉(zhuǎn)等，方便交易和融資。票據(jù)的種類支票支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人于一定期限支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在一定期限內(nèi)無(wú)條件支付一定金額給收款人的票據(jù)。票據(jù)的特點(diǎn)11.憑證性票據(jù)是債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在的證明文件。22.流通性票據(jù)可以通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓，方便債權(quán)的轉(zhuǎn)移和流通。33.獨(dú)立性票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系獨(dú)立于票據(jù)的underlying交易。44.支付性票據(jù)可以作為一種支付工具，實(shí)現(xiàn)債務(wù)的清償。票據(jù)的基本要素出票人指簽發(fā)票據(jù)的人，并承擔(dān)支付票據(jù)金額的義務(wù)。付款人指承諾在票據(jù)到期日支付票據(jù)金額的銀行或金融機(jī)構(gòu)。收款人指票據(jù)上記載的收款人，可以是個(gè)人、企業(yè)或其他組織。票據(jù)金額指票據(jù)上記載的金額，必須用阿拉伯?dāng)?shù)字和漢字大寫(xiě)兩種方式填寫(xiě)。票據(jù)的出票流程簽發(fā)人填寫(xiě)出票人填寫(xiě)票據(jù)信息，包括出票日期、付款人、收款人、金額等。蓋章確認(rèn)出票人簽字或蓋章確認(rèn)，表明其對(duì)票據(jù)內(nèi)容的認(rèn)可和承擔(dān)責(zé)任。傳遞送達(dá)出票人將票據(jù)傳遞給收款人或其指定的人員，完成票據(jù)的出票流程。票據(jù)的背書(shū)和轉(zhuǎn)讓1背書(shū)定義背書(shū)是指票據(jù)持有人在票據(jù)背面簽字，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。2背書(shū)種類常見(jiàn)的背書(shū)形式包括空白背書(shū)、記名背書(shū)、委托背書(shū)等，不同背書(shū)形式對(duì)轉(zhuǎn)讓和權(quán)利有不同的影響。3轉(zhuǎn)讓流程背書(shū)完成后，票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移到背書(shū)人手中，背書(shū)人可以繼續(xù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓，直到票據(jù)最終被兌付。票據(jù)的保管和防偽安全保管票據(jù)需存放在安全的地方，防止丟失或被盜。防偽措施票據(jù)應(yīng)使用防偽技術(shù)，例如水印、熒光油墨等。嚴(yán)格審核對(duì)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其真實(shí)性。信息化管理使用信息化管理系統(tǒng)，方便管理和查詢票據(jù)信息。票據(jù)的使用注意事項(xiàng)認(rèn)真核對(duì)信息簽發(fā)前仔細(xì)檢查信息，確保正確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致無(wú)法使用。妥善保管票據(jù)票據(jù)是重要的財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)妥善保管，防止丟失或被盜。注意有效期票據(jù)都有有效期，逾期失效，不可使用。注意資金安全使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意資金安全，防止被不法分子利用。票據(jù)的貼現(xiàn)和承兌票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人將未到期的票據(jù)以低于票面金額的價(jià)格出售給銀行，提前獲得資金的行為。銀行對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)有效后，將票面金額減去貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)，支付給持票人。票據(jù)承兌票據(jù)承兌是指匯票的付款人承諾在票據(jù)到期日支付票款的行為。承兌可以提高匯票的信譽(yù)度，使持票人更容易獲得資金，但需支付承兌手續(xù)費(fèi)。票據(jù)的不同用途支付工具票據(jù)可以用作付款工具，比如支票，可以用于結(jié)算貨款、支付工資、購(gòu)買商品等。融資工具票據(jù)可以用于融資，比如商業(yè)匯票，可以用于企業(yè)之間的短期資金周轉(zhuǎn)。信用工具票據(jù)可以作為一種信用工具，體現(xiàn)出出票人的信用狀況，并可以轉(zhuǎn)讓，使持有者獲得相應(yīng)的權(quán)利。結(jié)算工具票據(jù)可以用于商品交易的結(jié)算，比如銀行承兌匯票，可以用于大型項(xiàng)目付款，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)的法律責(zé)任票據(jù)簽發(fā)者簽發(fā)人應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，并負(fù)有票據(jù)的債務(wù)清償責(zé)任。票據(jù)收款人收款人應(yīng)按票據(jù)約定收款，并負(fù)有票據(jù)轉(zhuǎn)讓和保管的責(zé)任。票據(jù)保證人保證人應(yīng)按約定擔(dān)保票據(jù)債務(wù)，并負(fù)有連帶清償責(zé)任。票據(jù)的掛失和補(bǔ)發(fā)當(dāng)票據(jù)遺失或被盜時(shí)，持票人應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行掛失和補(bǔ)發(fā)，以防止票據(jù)被不法分子利用，造成經(jīng)濟(jì)損失。1向銀行申請(qǐng)掛失提供相關(guān)證明材料，如身份證、票據(jù)復(fù)印件等2銀行核實(shí)情況驗(yàn)證持票人身份，確認(rèn)票據(jù)遺失或被盜事實(shí)3銀行辦理掛失手續(xù)登記掛失信息，通知相關(guān)機(jī)構(gòu)4銀行核實(shí)掛失后，可進(jìn)行補(bǔ)發(fā)補(bǔ)發(fā)新的票據(jù)，并進(jìn)行相關(guān)登記補(bǔ)發(fā)的票據(jù)上會(huì)注明“補(bǔ)發(fā)”字樣，并在票據(jù)上加蓋銀行的戳記。支票的特點(diǎn)和使用支付工具支票是銀行簽發(fā)的，可以作為支付工具。銀行信用支票的支付，基于銀行的信用。安全可靠支票通常需要簽字和蓋章，可以避免資金被盜用。支付方式支票可以用于各種支付場(chǎng)景，例如工資發(fā)放和采購(gòu)付款。支票的簽發(fā)流程1填寫(xiě)支票填寫(xiě)支票抬頭、金額、日期等信息。2簽字在指定位置簽署本人姓名。3加蓋印章加蓋單位公章或個(gè)人印章。4復(fù)核核對(duì)支票信息，確保無(wú)誤。支票的兌付和掛失1核對(duì)信息支票號(hào)碼、金額、簽字2身份驗(yàn)證出票人或收款人3記錄信息日期、時(shí)間、兌付金額4辦理掛失填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)支票兌付流程需要核對(duì)信息、身份驗(yàn)證、記錄信息等步驟。支票掛失需要填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)，提供相關(guān)證明材料。匯票的特點(diǎn)和使用安全性匯票具有較高的安全性，因?yàn)樗枰?jīng)過(guò)多方簽字確認(rèn)，不易被偽造或篡改。便捷性匯票的使用流程相對(duì)簡(jiǎn)單，方便企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)?？煽啃詤R票作為一種信用工具，具有較高的法律效力，可以有效降低交易風(fēng)險(xiǎn)。匯票的承兌和托收1承兌匯票付款人承諾在到期日付款。2托收付款人向銀行辦理托收手續(xù)。3付款銀行代為收取票款。銀行承兌匯票的特點(diǎn)安全性高銀行承兌匯票由銀行信用擔(dān)保，安全性高。流動(dòng)性強(qiáng)銀行承兌匯票在市場(chǎng)上流通性強(qiáng)，易于變現(xiàn)。法律效力強(qiáng)銀行承兌匯票具有法律效力，可作為債權(quán)憑證。信用度高銀行承兌匯票的信用度高，有利于企業(yè)提升信譽(yù)。銀行承兌匯票的開(kāi)立申請(qǐng)開(kāi)立申請(qǐng)人需向銀行提交申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票的申請(qǐng)書(shū)，并提供相關(guān)資料。審查資料銀行審核申請(qǐng)人的資質(zhì)、信用狀況、票據(jù)金額等，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。簽發(fā)票據(jù)通過(guò)審核后，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票，并加蓋銀行印章。交付匯票銀行將簽發(fā)的銀行承兌匯票交付給申請(qǐng)人，并收取相應(yīng)的承兌手續(xù)費(fèi)。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)1貼現(xiàn)申請(qǐng)持票人向銀行提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，提交相關(guān)資料。2銀行審查銀行對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、付款人資信等進(jìn)行審查。3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理銀行扣除貼現(xiàn)利息，將票據(jù)的金額支付給持票人。銀行承兌匯票的到期兌付1到期日票據(jù)到期日是指匯票上規(guī)定的付款期限。付款人應(yīng)在到期日之前或到期日當(dāng)天支付票款。2持票人持票人是指持有匯票并有權(quán)收取票款的人。持票人應(yīng)在到期日之前或到期日當(dāng)天向付款人提示付款。3付款人付款人是指匯票上簽發(fā)付款承諾的銀行。付款人應(yīng)在到期日之前或到期日當(dāng)天向持票人支付票款。普通轉(zhuǎn)賬憑證的填制1填寫(xiě)憑證日期、摘要、金額2審核憑證核對(duì)信息、簽字蓋章3登記憑證按順序登記，分類保管4歸檔憑證按照時(shí)間和類別存檔填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，需要準(zhǔn)確填寫(xiě)日期、摘要、金額等信息。審核憑證時(shí)，需要仔細(xì)核對(duì)信息，并簽字蓋章確認(rèn)。登記憑證時(shí)，需要按順序進(jìn)行，并分類保管。歸檔憑證時(shí)，需要按照時(shí)間和類別進(jìn)行存檔，方便日后查找和管理。轉(zhuǎn)賬憑證的種類及特點(diǎn)11.銀行轉(zhuǎn)賬憑證銀行轉(zhuǎn)賬憑證是銀行為客戶提供轉(zhuǎn)賬服務(wù)的憑證。該憑證記錄了轉(zhuǎn)賬的金額、收款人、付款人以及轉(zhuǎn)賬時(shí)間等信息。22.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證是指企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)或賬戶之間的資金劃撥憑證。該憑證用于記錄企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)的信息。33.網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬憑證網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬憑證是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬交易時(shí)生成的憑證。該憑證通常以電子形式保存，記錄了轉(zhuǎn)賬的時(shí)間、金額以及相關(guān)交易信息。轉(zhuǎn)賬憑證的審核和登記認(rèn)真審核認(rèn)真審核轉(zhuǎn)賬憑證的完整性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，確保所有信息準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)信息核對(duì)憑證上的金額、單位、日期、簽章等信息，并與相關(guān)原始憑證進(jìn)行核對(duì)。登記記錄在相應(yīng)的賬簿上登記轉(zhuǎn)賬憑證，記錄轉(zhuǎn)賬的金額、方向、日期等信息。簽字確認(rèn)經(jīng)審核無(wú)誤后，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)，并加蓋部門(mén)印章。轉(zhuǎn)賬憑證的管理和保管編號(hào)管理每個(gè)轉(zhuǎn)賬憑證都應(yīng)有唯一的編號(hào)，以便于查找和管理。分類歸檔根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證的類型和時(shí)間進(jìn)行分類，便于日后查詢和統(tǒng)計(jì)。安全保管轉(zhuǎn)賬憑證是重要的財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)妥善保管，防止丟失或損壞。定期整理定期對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行整理，并進(jìn)行必要的備份，以確保其完整性和安全性。收款憑證的填制和管理1填寫(xiě)憑證收款憑證必須填寫(xiě)完整，內(nèi)容真實(shí)2審核憑證收款憑證需經(jīng)授權(quán)人員審核3登記憑證將收款憑證登記到賬簿4保管憑證收款憑證需妥善保管，以便核對(duì)收款憑證是記錄企業(yè)收入的重要憑證，必須嚴(yán)格管理，確保其準(zhǔn)確性、完