2025年新稅收稅務(wù)知識考試題庫及答案

2025年新稅收稅務(wù)知識考試題庫及答案

1.某零售商店為一般納稅人,本月銷售彩電一批,含稅價格為65520

元，則銷售額為(A)o

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)

機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延

長到(D)o

A、一年

B、兩年

C、三年

D、五年

3.扣繳義務(wù)人依照(AB)的規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方法規(guī)

D、規(guī)章

4.一般而言，(D)的單位稅額所耗費的征稅費用最高。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅

5.金稅工程〃的子系統(tǒng)分別是(ABCD)子系統(tǒng)

A、防偽稅控開票

B、防偽稅控認證

C、計算機稽核

D、發(fā)票協(xié)查

6.消費型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅,發(fā)達國家實行的多為這

種類型的增值稅。

(J)

7.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。(J)

8.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、

數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報或者報送有關(guān)申報資料。(J)

9.公共需要同私人需要相比,具有整體集合性。(V)

10.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人加速折舊必須報經(jīng)省級稅務(wù)局

批準(X)

11.下列不屬于稅收行政法的是(AB)

A、《個人所得稅法》

B、《增值稅暫行條例》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》

12.稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人。(J)

13.目前世界上通行的稅權(quán)劃分模式有(ABC)o

A、分權(quán)模式

B、中央集權(quán)模式

C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合模式

D、其他模式

14.在稅收領(lǐng)域,法治觀的表現(xiàn)就是或〃有稅無法〃,或〃有法不依〃，〃稅

收無用論〃盛行。

(X)

15.法律性的國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅

人就同一征稅對象，在同一時期內(nèi)課征相同或類似的稅收。

(J)

16.下列稅種中,不屬于財產(chǎn)稅類的是(BCD)

A、房產(chǎn)稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、企業(yè)所得稅

17.世界上最早開征增值稅的國家是(B)。

A、英國

B、法國

C、美國

D、西班牙

18.價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。

(V)

19.增值稅是一種(A)o

A、比例稅

B、累進稅

C、價內(nèi)稅

D、定額稅

20.稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與(A)之間因確認或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而

產(chǎn)生的糾紛。

A、稅務(wù)管理相對人

B、納稅人

C、企業(yè)單位

D、個人

21.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指(A)o

A、有形動產(chǎn)

B、有形資產(chǎn)

C、不動產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)

22.不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的〃利益〃大小而納稅，這

是稅收的支付能力原理。

(X)

23.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出

境，而是呆在本國不動。（J）

24.下列實行以分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合為特征的地方稅制體系的是（C）

A、英國

B、法國

C、日本

D、美國

25.征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。（J）

26.下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（C）

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、個人所得稅

D、消費稅

27.要提高納稅人的納稅意識,不一定要加大對偷稅的處罰力度。（X）

28.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅

款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以

下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

29.某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售

額的確定是(B)

A、扣除折扣額的銷售額

B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額

D、加上折扣額的銷售額

30.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假會計憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改

正，并處五萬元以下的罰款。

(J)

31.稅務(wù)訴訟是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒愂?/p>

法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。

(X)

32.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應(yīng)

加以區(qū)別對待。

(V)

33.下列有關(guān)國際稅收競爭的說法錯誤的有(BD)。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現(xiàn)

B、國際稅收競爭不會產(chǎn)生有害影響

C、不當?shù)膰H稅收競爭會對主權(quán)國家的福利造成影響

D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

34.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票的是

(ACD)

A、銷售報關(guān)出口的貨物

B、銷售代銷貨物

C、直接銷售給使用單位的汽車

D、銷售免稅貨物

35.納稅人應(yīng)當按照(B)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。

A、財政部

B、國家稅務(wù)總局

C、省級人民政府

D、省國稅或省地稅

36.(B)是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量

增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

37.消費稅難以貫徹消費政策，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)。(X)

38.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)

嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的

罰款。(V)

39.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調(diào)國家只能為公

為民而征稅。(J)

40.稅收的基本職能是(A)o

A、財政職能

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C、收入分配

D、資源配置

41.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（X）

42.集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng),將納稅人的納稅信息匯總。（X）

43.公共需要同私人需要相比，具有（B）。

A、排他性

B、整體集合性

C、競爭性

D、有償性

44.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人,本月從農(nóng)民手中購得小麥，收

購憑證上注明收購價10000元,該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

45.下列企業(yè)可享受定期減征或免征所得稅優(yōu)惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)

B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)

D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害的企業(yè)

46.在稅收征管法中，我們將稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱

為〃稅務(wù)管理〃。（V）

47.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此（B）是真

正的征稅主體。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、政府

C、行政機關(guān)

D、納稅人

48.聯(lián)營企業(yè)的虧損由投資企業(yè)就地按規(guī)定彌補（X）

49.實行分稅制的基本理論依據(jù)有（CD）

A、公共產(chǎn)品的存在

B、個體需要存在差異

C、政府需要分級

D、分級需要分權(quán)

50.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（J）

51.下列選項適用13%低稅率的是（ABC）o

A、自來水

B、煤氣

C、報紙

D、出口貨物

52.再投資退稅是指外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利

潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他

外商投資企業(yè),經(jīng)營期不少于（C）的，可經(jīng)法定程序,退還其再投資部

分已繳納企業(yè)所得稅的40%的稅款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

53.企業(yè)進行資產(chǎn)置換中支付補價的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈

值與支付補價之和為基礎(chǔ)，確定換出資產(chǎn)的成本(J)

54.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是(C)o

A、偷稅

B、漏稅

C、抗稅

D、避稅

55.降低稅收成本的保證是(C)o

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),完善稅收政策,建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源,努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

56.我國稅收的最初形式有(ABC)o

A、貢

B、助

C、徹

D、捐

57.執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的（C）。

A、基礎(chǔ)

B、重點

C、關(guān)鍵

D、保障

58.下列關(guān)于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅

B、包裝物押金一律并入貨物收入中

C、設(shè)置單一的比例稅率

D、課稅環(huán)節(jié)都在產(chǎn)制環(huán)節(jié)

59.當總需求大于總供給時，會出現(xiàn)（ABC）o

A、社會需求過旺

B、物價飛漲,社會又出現(xiàn)通貨膨脹,百姓手中的錢嚴重縮水

C、經(jīng)濟會崩潰

D、物價下跌

60.在奴隸社會和封建社會里,稅收具有明顯的直接稅特征。（V）

61.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規(guī)模

B、看財務(wù)核算

C、看賬證是否健全

D、看能否正確核算

62.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級

次的，責令限期改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依

法給予警告或者降級的行政處分。（X）

63.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當退還。（X）

64.管好增值稅專用發(fā)票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統(tǒng)一印制

B、推進〃金稅〃工程

C、推進〃金財〃工程

D、實行防偽標志

65.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報

B、以隱瞞手段多列支出

C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

66.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩(wěn)定的主體稅種。（J）

67.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改

正，并處一萬元以下的罰款。

（X）

68.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。

（J）

69.外商投資企業(yè)應(yīng)就其全球所得向中國政府申報納稅（X）

70.政府權(quán)力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。

(X)

71.加強稅收宣傳,形成良好輿論環(huán)境,逐漸形成人人(ABCD)的良好社

會環(huán)境。

A、懂法

B、知法

C、守法

D、用法

72.完善我國出口退稅制度的措施表現(xiàn)在(ABC)o

A、進一步調(diào)高出口退稅率

B、施行零稅率

C、消除差別，統(tǒng)一政策

D、進一步調(diào)低出口退稅率

73.下列各稅中不屬于我國現(xiàn)行的中央稅的有(CD)。

A、車輛購置稅

B、消費稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

74.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。(J)

75.日本的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征的。(J)

76.下列選項適用10%的消費稅稅率的是(CD)。

A、香煙

B、白酒

C、摩托車

D、汽車輪胎

77.增值稅有利于商品的出口退稅（V）

78.納稅人逃避追繳欠稅的,稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外,可以處

以欠繳稅款的（D）罰款。

A、1倍

B、50%

C、5倍

D、50%以上5倍以下

79.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置

賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算（V）

80.稅法不同于其他法律的特征是（ABC）o

A、稅與法共存

B、稅收征稅主體的固定性

C、稅收權(quán)利和義務(wù)不完全對等

D、稅收權(quán)利與義務(wù)是完全對等的

81.一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（D）o

A、稅收實體法

B、稅收基本法

C、稅收行政法

D、稅收行政法規(guī)

82.稅務(wù)機關(guān)依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融

機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助。（X）

83.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售

額中征稅的是（D）

A、白酒

B、藥酒

C、果木酒

D、啤酒

84.有國必有法，有法必有稅。（X）

85.現(xiàn)行企業(yè)所得稅共設(shè)計了三檔優(yōu)惠稅率。（X）

86.相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（V）

87.某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)場所，它的下列所得不屬于外

商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅范圍的是（AD）

A、來源于日本的所得

B、來源于北京的所得

C、來源于南京的所得

D、來源于英國的所得

88.下列選項屬于企業(yè)會計核算應(yīng)遵循的基本原則的是（ACD）

A、以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)

B、以交易或事項的法律形式為依據(jù)

C、會計核算方法應(yīng)前后一致

D、會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)

89.隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴大,研究的新問題有（ABCD）。

A、政府應(yīng)當收多少稅才合理

B、政府到底要如何收稅

C、怎樣的稅種設(shè)計才是最優(yōu)的

D、面對電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對

90.納稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。(X)

91.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人或扣繳義務(wù)人的(AB)行為處一萬元以上

五萬元以下的罰款。

A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買

賣、偽造稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴重的

B、納稅人非法印制發(fā)票的

C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的

D、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,逾期不改正

的

92.下列選項屬于增值稅應(yīng)稅銷售額價外費用的是(ABC)o

A、手續(xù)費

B、包裝費

C、沒收的押金

D、銷項稅額

93.小規(guī)模納稅人不享受稅款抵扣。(V)

94.我國上世紀80年代稅制改革主的要特征中不包括(B)o

A、低稅率

B、窄稅基

C、簡稅制

D、嚴征管

95.傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標是（ABCD）

A、經(jīng)濟增長

B、穩(wěn)定物價

C、充分就業(yè)

D、國際收支平衡

96.現(xiàn)在美國是借用全國性的社會保險號碼作為稅務(wù)登記號碼。（V）

97.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當在一年內(nèi)

退還。（X）

98.在西方國家,銷售稅一般都是價外稅。（J）

99.稅務(wù)人員在進行稅務(wù)登記或者開展稅收服務(wù)時，未按照征管法的

規(guī)定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法

給予行政處分。（X）

100.對臨時從事經(jīng)營的納稅人，可由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責令

繳納；不繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封其價值相當于應(yīng)納稅款的

商品、貨物。（X）

101.本國居民匯總境內(nèi)、境外所得,按照本國稅法規(guī)定稅率計算出的

應(yīng)納所得稅或一般財產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方

法為（B）o

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

102.固定資產(chǎn)提取折舊的方法有（ABCD）。

A、平均年限法

B、加速折舊法

C、直線法

D、工作量法

103.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）。

A、車輛購置稅

B、企業(yè)所得稅

C、個人所得稅

D、契稅

104.為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅,維護自己國家的合法權(quán)

益,各國都采取了各種措施。（V）

105.國際稅收競爭通?？梢圆扇〉姆绞接校ˋBC）

A、降低稅率

B、增加稅收優(yōu)惠

C、實行避稅地稅制模式

D、提［Wj稅率

106.下列不適用6%征收率的是（C）o

A、非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物

B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售

C、典當業(yè)銷售死當物品

D、一般納稅人銷售自來水

107.因稅務(wù)機關(guān)的責任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,

稅務(wù)機關(guān)在(C)內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得

加收滯納金。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

108.下列稅種中，屬于所得稅類的是(AB)o

A、個人所得稅

B、企業(yè)所得稅

C、增值稅

D、營業(yè)稅

109.稅收的財政原則的基本含義是:一國稅收制度的建立和變革，不

需適當考慮國家的財政收入。

(X)

110.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人

財物或者謀取其他不正當利益,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任；尚不

構(gòu)成犯罪的,依法給予行政處分。(J)

111.稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式不包括(D)o

A、降低稅率

B、加速折舊

C、投資抵免

D、稅收保全

112.納稅人發(fā)生年度虧損，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得中抵補，但

抵補的最長期限是（A）

A、5年

B、10年

C、3年

D、1年

H3.英國的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（V）

114.目前,在我國的稅制體系中所得稅是穩(wěn)定的主體稅種。（X）

115.工商稅收通常包括（ABD）。

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、農(nóng)業(yè)稅

D、車船使用說

116.稅收法律責任中的行政責任主要有（CD）。

A、補繳稅款

B、加收滯納金

C、吊銷稅務(wù)登記證

D、罰款

117.不屬于2002年稅務(wù)系統(tǒng)〃科技加管理年〃要重點解決的問題有

（ABC）

A、隊伍素質(zhì)問題

B、依法行政問題

C、執(zhí)法規(guī)范問題

D、解決稅收管理現(xiàn)代化問題

118.在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累退的。（V）

119.納稅人是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。（X）

120.從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點是

（AB）o

A、銷售額的確定方法相同

B、進口環(huán)節(jié)增值稅的計算方法一致

C、對稅款抵扣的規(guī)定一致

D、貨物適用稅率一致

121.我國現(xiàn)行增值稅征收的地域范圍限于我國境內(nèi)。（J）

122.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自

的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。（V）

123.下列各項中屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有（BCD）

A、股息

B、利息

C、租金

D、特殊權(quán)使用費

124.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可

在（C）內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

125.下列關(guān)于增值稅說法不正確的是（BCD）

A、屬多環(huán)節(jié)課稅的稅種

B、單位雇傭的員工為本單位提供修理修配勞務(wù)應(yīng)征增值稅

C、凡出品貨物均可享受退稅政策

D、銷售熱力不納增值稅

126.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額

彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得

超過（C）o

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

127.核定年應(yīng)納稅所得額時,若計稅工資標準高于企業(yè)實際發(fā)放工資

的，應(yīng)進行納稅調(diào)增（X）

128.在國際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動的重要性毫不亞于人的流

動。（J）

129.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及

生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度,它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工

作中的一項基本的工作制度。（X）

130.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，若未出示（CD）的，被檢

查人有權(quán)拒絕檢查。

A、工作證

B、身份證

C、稅務(wù)檢查證

D、稅務(wù)檢查通知書

131.稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)應(yīng)當通過訴訟的方式進行。（J）

132.重復(fù)征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同

一項征稅對象，進行了兩次或兩次以上的征稅。（J）對

133.納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告,并依法繳清稅

款。（V）

134.下列觀點中正確的包括（AB）。

A、增加稅收可以抑制需求

B、減少稅收可以擴大需求

C、增加稅收可以擴大需求

D、減少稅收可以抑制需求

135.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章確定的申報期限、

申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及其

他納稅資料。（X）

136.目前，稅收因素在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越重

要了。（J）

137.在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的項目包括（ABCD）。

A、工資支出

B、職工福利費

C、利息支出

D、業(yè)務(wù)招待費

138.建立執(zhí)法責任制,包括四個環(huán)節(jié),按照開展的先后順序,第一排序

是（B）o

A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責

C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核

139.消費稅的最終承擔者是（B）

A、生產(chǎn)者

B、消費者

C、銷售者

D、進口商

140.現(xiàn)行營業(yè)稅共有10個稅目。（X）

141.增值稅和消費稅均屬中央稅（X）

142.發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（B）的原則。

A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顧

143.下列稅款征收的處理，正確的是(AC)

A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外,

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

B、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外,

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金

C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄

市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款

D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款

144.納稅人，扣繳義務(wù)人,不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)

批準外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告

書。(X)

145.〃廢除捐稅的背后就是廢除國家〃。指出者是(A)。

A、馬克思

B、恩格斯

C、列寧

D、毛澤東

146.我國現(xiàn)行增值稅實行(B)計算應(yīng)納稅額

A、購進扣額法

B、購進扣稅法

C、實耗扣額法

D、實耗扣稅法

147.納稅人進口貨物應(yīng)納的增值稅稅款,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證

的次日起（B）日內(nèi)繳納。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

148.以德治稅是現(xiàn)代稅收的基本特征。（X）

149.依法治稅是以德治稅的前提和基礎(chǔ),是以德治稅的升華。（X）

150.降低征稅成本的關(guān)鍵是（B）o

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),完善稅收政策,建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源,努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

151.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收

違法所得和作案工具，并處（C）

A、一萬元以下的罰款

B、一萬元以上的罰款

C、一萬元以上五萬元以下

D、五萬元以下

152.實行以分權(quán)為特征的分稅制模式的國家有（AB）。

A、美國

B、加拿大

C、日本

D、法國

153.提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上要避免稅收政策目標與整個經(jīng)濟政策

目標相一致。（X）

154.根據(jù)（B），不同的人應(yīng)根據(jù)他們從公共活動中所得到的〃受益〃

大小來納稅。

A、支付能力原理

B、利益原理

C、機會原理

D、效率原理

155.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,納稅人應(yīng)就其境內(nèi)、境外所得申報

納稅。（V）

156.間接稅通常被定義為向物品和勞務(wù)所征收的稅，但往往對人們有

直接的影響。（X）

157.稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持

生活必需的住房和用品的,依法追究刑事責任。（X）

158.一般納稅人外購固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票，其進項稅額不得抵扣

（J）

159.當總供給大于總需求時,會出現(xiàn)（ABCD）

A、生產(chǎn)過剩,東西賣不出去

B、價格下跌

C、工人失業(yè)

D、經(jīng)濟會出現(xiàn)蕭條

160.對于所得稅，各國都規(guī)定對應(yīng)納稅所得額征收，對應(yīng)納稅所得額

的計算，各國的規(guī)定是基本一致的。

(X)

161.下列各稅中，屬于中央與地方分享稅的包括(ABC)

A、增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、證券交易稅

D、消費稅

162.依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換

交易的補價的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值的比例不高于(C),

則確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

163.下列各項支出在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準予從應(yīng)稅收入總

額中直接扣除的有(ACD)

A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費

B、融資租賃方式發(fā)生的租賃費

C、租賃方支付的手續(xù)費

D、安裝交付使用后支付的利息

164.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家,在對跨國納稅人行使各自

的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的各國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系。（X）

165.企業(yè)所得稅納稅人來源于中國境外的所得,在境外實際繳納的所

得稅稅款,準予在匯總納稅時，限額從其應(yīng)納稅額中扣除。（V）

166.正常的稅收競爭也不利于國際流動資源在國家和地區(qū)間得到有

效配置，促進全球經(jīng)濟的發(fā)展。（X）

167.日本的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（X）

168.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率計稅的是（B）o

A、護膚護發(fā)品

B、汽油

C、煙絲

D、化妝品

169.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的

措施的是（AC）

A、三年內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有追征權(quán)

B、五年內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有追征權(quán)

C、追征時不得加收滯納金

D、追征時應(yīng)該加收滯納金

170.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人,是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（J）

171.我國現(xiàn)行兩種企業(yè)所得稅的主要區(qū)別在于（ABC）o

A、稅基不同

B、稅前扣除不同

C、稅收優(yōu)惠不同

D、納稅年度的確定不同

172.卷煙批發(fā)商經(jīng)營卷煙取得收入應(yīng)依法繳納消費稅（X）

173.法治是現(xiàn)代稅收的基本特征。（V）

174.下列收入可不并入企業(yè)所得稅納稅人的應(yīng)納稅所得額中是（D）

A、沒收的包裝物押金收入

B、教育費附加返換款

C、納稅人轉(zhuǎn)讓國庫券收入

D、取得的指定專項用途的補貼收入

175.要提高納稅人的納稅意識,首先必須進行有力的稅收宣傳。（J）

176.國際稅收的實質(zhì)是（A）。

A、國家之間的的稅收收益的分配

B、一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系

C、某一外國政府與其所轄范圍內(nèi)的納稅人之間的征納關(guān)系

D、某一國家范圍內(nèi)的政府與納稅人之間的征納關(guān)系

177.拉弗曲線表明了稅率與稅收收入、經(jīng)濟增長之間的內(nèi)在關(guān)系。（J）

178.控制行政成本包括的含義是（AB）。

A、降低稅收成本

B、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

C、提［Wj稅率

D、降低稅率

179.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可

以記錄、錄音、扣押、查封和復(fù)制。

（X）

180.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料,

且情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以上一萬元

以下的罰款。（X）

181.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人

財物或者謀取其他不正當利益，依法一律給予行政處分。（X）

182.規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法責任制的保障。（X）

183.B企業(yè)是長沙市的一大型超市,2004年3月因有特殊困難,不能按

期繳納稅款,則經(jīng)過長沙市國家稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款。（X）

184.納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。（J）

185.按管理和使用權(quán)限分類,稅收可以分為（AB）

A、中央稅

B、地方稅

C、國內(nèi)稅收

D、國際稅收

186.我國對居民儲蓄開征利息稅，促使了居民理財觀念的變化。（V）

187.現(xiàn)代各國的稅收都遵循的原則是（ABCD）

A、財政原則

B、公平原則

C、效率原則

D、簡便原則

188.我國現(xiàn)行稅種中實行行業(yè)差別比例稅率的是（B）o

A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、消費稅

189.主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務(wù)機關(guān)

有權(quán)停止減免，情節(jié)嚴重的要追回相應(yīng)已減免的稅款（V）

190.企業(yè)實際工資是指計算應(yīng)納稅所得額時準予稅前扣除的工資（X）

191.下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）o

A、個人所得稅

B、企業(yè)所得稅

C、社會保障稅

D、房產(chǎn)稅

192.下列說法正確的是（AB）。

A、直接稅往往是累進的

B、間接稅往往是累退的

C、直接稅往往是累退的

D、間接稅往往是累進的

193.征稅的目的是為了滿足社會公共需要。（V）

194.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期

改正，并處(C)的罰款。

A、10000以下

B、20000以下

C、50000以下

D、100000以下

195.外國稅收是指兩個或兩個以上的國家,在對跨國納稅人行使各自

的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。(X)

196.某中外合資企業(yè)于1992年開業(yè)經(jīng)營，1992年底至1997年的盈

虧情況分別是：TOO萬元，20萬元，70萬元，120萬元，TO萬元，

260萬元。其開始獲利的年度為(C)o

A、1993年

B、1994年

C、1995年

D、1997年

197.區(qū)分不同分稅制模式的關(guān)鍵在于看稅收(B)是否集中于中央。

A、管理權(quán)

B、立法權(quán)

C、執(zhí)法權(quán)

D、減免權(quán)

198.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬

簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不

申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是(A)。

A、偷稅

B、漏稅

C、抗稅

D、避稅

199.要真正做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究,就要逐

步形成有中國特色的稅收體系，下列不包括在內(nèi)的一項是(D)o

A、完善的稅收法律體系

B、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系

C、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系

D、健全的稅收稽查體系

200.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納

關(guān)系,那么也就無從產(chǎn)生國家之間的稅收分配關(guān)系。(V)

201.企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一

種稅。(V)

202.增值稅的低稅率是17%o(X)

203.中國歷史上的治稅原則中的統(tǒng)一原則，強調(diào)全國的稅政要統(tǒng)一。

(V)

204.稅務(wù)所可以以自己的名義對納稅人欠繳稅款的情況定期在媒體

上予以公告。(X)

205.稅收優(yōu)惠按照(C)通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N。

A、優(yōu)惠方式

B、優(yōu)惠范圍

C、優(yōu)惠目的

D、優(yōu)惠期限

206.關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項是（C）。

A、發(fā)票的主管機關(guān)是稅務(wù)機關(guān)

B、發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)

C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)

印制

D、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定,不得印制發(fā)票

207.一般納稅人外購材料取得普通發(fā)票，用于生產(chǎn)，其進項稅額可抵

扣（X）

208.準予抵扣的貨物運費金額不包括運費結(jié)算單據(jù)上注明的建設(shè)基

金。（X）

209.辦理納稅申報的對象包括（ABCD）。

A、負有納稅義務(wù)的單位和個人

B、臨時取得應(yīng)稅收入的單位和個人

C、負有扣繳義務(wù)的單位和個人

D、享有減免稅待遇的單位和個人

210.費和稅的共性包括（AB）。

A、征收主體是政府部門及其單位和機構(gòu)

B、是政府參與國民收入分配的一種形式

C、具有有償性

D、都是政府的主要收入形式

211.對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,可由稅務(wù)

機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責令繳納；不繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封

其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（X）

212.國際反避稅的方法:一是加強隊伍建設(shè),二是減少對外交流。（X）

213.中國歷史上的治稅原則中的彈性原則，強調(diào)征稅的面要寬，納稅

人要普遍。（X）

214.稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵤┒?/p>

收法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（V）

215.推進以德治稅應(yīng)當堅持〃內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外〃的指導

方針。（X）

216.納稅人支付稅款和得到政府好處之間有著密切聯(lián)系。（V）

217.下列選項屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是（ABCD）

A、國有企業(yè)

B、私營企業(yè)

C、聯(lián)營企業(yè)

D、股份制企業(yè)

218.下列購進貨物的（C）可以從銷項稅額中按扣除率計算抵扣。

A、郵寄費

B、定額發(fā)票運費

C、民用航空運費

219.納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅

勞務(wù)的銷售(V)

220.對納稅人進行稅務(wù)登記是加強對納稅人控制和管理的基礎(chǔ)性環(huán)

節(jié)。(J)

221.車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行生產(chǎn)地課征制度。(X)

222.按管理和使用權(quán)限分,稅收可分為(ABC)。

A、中央稅

B、地方稅

C、中央地方共享稅

D、其他稅類

223.下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的利息收入是

(C)。

A、企業(yè)債券利息收入

B、外單位欠款付給的利息收入

C、購買國債的利息收入

D、銀行存款利息收入

224.按抵扣范圍的不同，增值稅通?？煞譃?ABC)o

A、消費型增值稅

B、生產(chǎn)型增值稅

C、收入型增值稅

D、分配型增值稅

225.根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款,

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還給納稅人,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日

起（B）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

226.“拉弗曲線〃表明（ABCD）

A、當稅率為零時，稅收為零

B、當稅率達到最適點,稅收達到最大

C、超過最適點,稅率提高,稅收減少

D、稅率為100%時,稅收降為零

227.一國單方面避免重復(fù)征稅的方法有（ABCD）

A、國家間的稅收協(xié)定

B、扣除法

C、免稅法

D、抵免法

228.稅收增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術(shù)進步。（X）

229.的征收范圍包括（ABC）。

A、銷售貨物

B、銷售勞務(wù)

C、進口貨物

D、出口貨物

230.貫徹消費政策,調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)。（V）

231.理想條件下，當一國的財政邊際支出（C）邊際收入時，所確定的

稅率為最佳稅率

A、大于

B、小于

C、等于

D、不確定

232.公眾的（B）主要通過政府的公共事物來滿足。

A、私人需要

B、公共需要

C、社會需要

D、生活需要

233.稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物

或者其他財產(chǎn)，這里的〃其他財產(chǎn)〃包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、股票、

國庫券、基金等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。（J）

234.納稅人支付或負擔的所有進項稅額都可以從銷項稅額中抵扣

（X）。

235.下列屬于工商稅的是（B）

A、耕地占用稅

B、土地使用稅

C、農(nóng)業(yè)稅

D、關(guān)稅

236.小規(guī)模納稅人也可享受稅款抵扣。（X）

237.要使全體民眾的公共需要得到滿足,必須提高納稅人的主人翁意

識。（X）

238.小規(guī)模納稅人銷售貨物,按適應(yīng)稅率直接計稅（X）

239.（B）是經(jīng)濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。

A、納稅人

B、負稅人

C、扣繳義務(wù)人

D、納稅義務(wù)人

240.夏、商、周時代的貢、助、徹，具有租稅分離的性質(zhì)。（X）

241.國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其

行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（A）。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、國家

C、行政機關(guān)

D、納稅人

242.納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和

辦法，由（A）規(guī)定。

A、國務(wù)院

B、省級財政部門

C、國家稅務(wù)局

D、地方稅務(wù)局

243.下列各項所得中，不屬于《企業(yè)所得稅暫行條例》所稱其他所得

的有（D）

A、利息

B、租金

C、營業(yè)外收益

D、從事勞務(wù)所得

244.中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調(diào)國家征稅要適度。（X）

245.藥酒包裝物押金收取時單獨核算的，應(yīng)并入銷售額中計征消費稅

（J）

246.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅

擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳

納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可

以采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。（X）

247.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)

資料

B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有

關(guān)資料

C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商

品、貨物或者其他財產(chǎn)

D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬

戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者

其他金融機構(gòu)的存款賬戶

248.專制課稅時期是西方國家稅收發(fā)展的（C）

A、第一個階段

B、第二個階段

C、第三個階段

D、第四個階段

249.發(fā)展中國家實行〃公平型〃稅制更有益于社會安定。（X）

250.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（X）

251.國家本質(zhì)上是以（B）依據(jù)的政府代表國家為全體社會成員提供

公共產(chǎn)品。

A、經(jīng)濟職能

B、公共職能

C、社會職能

D、政治職能

252.事業(yè)單位因?qū)俜怯髽I(yè)，故其所得可不依法繳納企業(yè)所得稅。

（X）

253.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項目。（X）

254.稅收不具有的性質(zhì)有（ABC）

A、自愿性

B、個別有償性

C、不規(guī)范性

D、強制性

255.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅

收。

A、征稅對象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

256.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物

的單位和個人為增值稅的納稅人。

（J）

257.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕；

納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人有權(quán)對其進行行政處罰（X）

258.凡征消費稅的貨物,必須再征增值稅（J）

259.工商稅收一般由各政府機關(guān)征收管理（X）

260.關(guān)于累進稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)

量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級,

規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率,不同等級的課稅數(shù)額分

別適用不同的稅率,課稅數(shù)額越大,適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的

多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入,正確處理稅收負擔的縱

向公平問題

261.條件不同者繳納不相同的稅,這被稱為稅收的縱向公平。（V）

262.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)

批準。（X）

263.政府來說,稅收是彌補政府提供公共產(chǎn)品的〃價格〃。（X）

264.稅務(wù)登記是對（A）的確認。

A、納稅義務(wù)發(fā)生

B、納稅義務(wù)計量

C、納稅義務(wù)履行

D、納稅義務(wù)消亡

265.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售,取得的收入（D）

A、應(yīng)繳增值稅和消費稅

B、既不交增值稅也不交消費稅

C、只繳消費稅

D、只繳增值稅

266.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境

后向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔保（X）

267.規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的關(guān)鍵。（X）

268.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均構(gòu)成我國稅法的居民納稅人,就其全

球所得申報。（X）

269.（AB）應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他

金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機

關(guān)書面報告。

A、從事生產(chǎn)的納稅人

B、從事經(jīng)營的納稅人

C、只繳納個人所得稅的納稅人

D、只繳納房產(chǎn)稅的納稅人

270.稅務(wù)機關(guān)的稅款征收權(quán)包括（BCD）

A、稅務(wù)檢查權(quán)

B、核定稅額權(quán)

C、追征稅款權(quán)

D、批準稅收減免和延期納稅權(quán)

271.納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、轉(zhuǎn)借

B、涂改或偽造

C、損毀

D、買賣

272.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,從1998年起，中國印鈔造幣總公司所

屬企業(yè)一律以獨立核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業(yè)所得稅。

（X）

273.經(jīng)濟增長的主要源泉是（ABC）

A、資本形成

B、勞動供給

C、技術(shù)進步

D、政府決策

274.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物

應(yīng)繳納(B)

A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、農(nóng)業(yè)稅

D、房產(chǎn)稅

275.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

根據(jù)不同情況追征期可以為(AD)

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

276.消費稅共設(shè)置11個稅目。(J)

277.建立〃四個機制〃，要解決的問題是(ABC)o

A、要促使對外執(zhí)法嚴格履行程序

B、規(guī)范內(nèi)部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運行，真正做到各負其責

C、要通過監(jiān)督確實能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實加以解決

D、嚴格按程序立法,做到有法可依

278.計稅工資包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、

以及各類補貼、津貼、獎金等。

(V)

279.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人,其銷售建筑材料同時兼營

一小吃部,沒有分別核算銷售額,那么(C)o

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅

B、銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅

C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅

D、銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅

280.自由貢納時期是西方國家稅收發(fā)展的(A)

A、第一個階段

B、第二個階段

C、第三個階段

D、第四個階段

281.下列國家和地區(qū)中,選擇單一的地域管轄權(quán)的有(ABCD)

A、法國

B、巴西

C、中國香港

D、新加坡

282.下列情況不得抵扣進項稅額的是(AC)

A、未從銷售方取得專用發(fā)票

B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C、未認證的專用發(fā)票

D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票

283.企業(yè)所得稅允許飲食服務(wù)業(yè)的提成工資的扣除辦法是(B)

A、發(fā)放提成工資的30%扣除

B、按規(guī)定發(fā)放提成工資據(jù)實扣除

C、發(fā)放提成工資的50%扣除

D、發(fā)放提成工資不允許扣除

284.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生活住所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨

物或者其他財產(chǎn)。(X)

285.有害的稅收競爭會產(chǎn)生如下后果(ABCD)。

A、導致稅負扭曲

B、扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界范圍內(nèi)的合理流動

C、增加征稅成本

D、侵蝕各國稅基

286.各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定,主動在一定范圍內(nèi)限制各自的稅

收管轄權(quán),是避免國際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。

(X)

287.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是(C)o

A、各級稅務(wù)機關(guān)

B、海關(guān)

C、各級人民政府

D、財政機關(guān)

288.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100000元,其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是

(C)

A、15000

B、18000

C、27000

289.對于稅務(wù)人員的違法行為,依法應(yīng)該追究刑事責任的有（AB）。

A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守,不征或者少征應(yīng)征稅款,致使國

家稅收遭受重大損失,構(gòu)成犯罪的

B、稅務(wù)人員徇私舞弊,對依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移

交，情節(jié)嚴重的

C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的

290.稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時,

有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助。（J）

291.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入

應(yīng)納稅所得額的是（A）o

A、國庫券利息收入

B、國家重點建設(shè)債券利息收入

C、金融債券的利息收入

D、銀行存款的利息收入

292.企業(yè)進行資產(chǎn)置換,應(yīng)在交易發(fā)生時將其分解為按公允價值銷售

資產(chǎn)和購買資產(chǎn)兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，但可不進行企業(yè)所得稅處理。（X）

293.事實上,一般的抽象的稅收原理是無法解決稅收中的社會倫理和

政治問題的。（J）

294.稅收的（B）基本含義是:一國稅收制度的建立和變革都必須有利

于保證國家的財政收入,亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則

B、財政原則

C、公平原則

D、效率原則

295.要提高人們的納稅意識，就必須（ABC）。

A、加強稅收宣傳

B、保護納稅人的稅收權(quán)益

C、加強對偷稅的處罰力度

D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù)

296.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、

買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)

嚴重的，處（D）的罰款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

297.在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上原則,要求做到（ABC）

A、權(quán)力法定

B、法律保留

C、法律優(yōu)先

D、服從上級

298.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營所得和其他所得征收的一種稅。

（X）

299.增值稅的基本稅率是13%。（X）

300.稅收優(yōu)惠是影響投資者是否在海外進行投資決策的主要因素。

（X）

301.委托加工卷煙收回后直接銷售卷煙實現(xiàn)收入既要征增值稅,又要

繳消費稅。（X）

302.亞當？斯密的稅收簡便原則的含義是（C）

A、收稅要公平合理

B、稅收要有可估性

C、稅收制度要簡易可行

D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好

303.我國企業(yè)所得稅納稅人采用的標準是〃法人實體〃論。（X）

304.稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種

免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（J）

時向上級稅務(wù)機關(guān)報告。（X）

305.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（ABC）o

A、向社會收購的古書舊書

B、國際組織無償援助的進口儀器

C、直接用于科學研究的進口儀器

D、個人銷售自己使用過的汽車

306.稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施（AC）。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存

款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他

財產(chǎn)

D、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他

財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

307.要求聽證的當事人，應(yīng)當在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后

（A）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的,視為放棄聽證

權(quán)利。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

308.實行以中央集權(quán)為特征的分稅制的國家有（BD）。

A、美國

B、法國

C、日本

D、韓國

309.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人清算時,應(yīng)當以實際經(jīng)營期作

為一個納稅期間（X）

310.小規(guī)模納稅人按征收率計稅。（V）

311.某企業(yè)2003年應(yīng)納稅所得額為200萬元，當年購置了符合國家產(chǎn)

業(yè)政策的技術(shù)改造項目，國產(chǎn)生產(chǎn)性設(shè)備100萬元。2002年該企業(yè)應(yīng)

納稅所得額為100萬元,則2003年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（A）萬元

A、0

B、-17

C、33萬元

312.特理希在1981年出版的《公共財政》一書中分析，（B）提供公

共產(chǎn)品才能達到福利最大化。

A、中央政府

B、地方政府

C、政府

D、市場

313.目前，聯(lián)合國專家小組制定的《OECD范本》是國際上最具影響力

的一個稅收協(xié)定范本。

（X）

314.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要有（D）

A、銷售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)

B、加工環(huán)節(jié)和運輸環(huán)節(jié)

C、出口環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)

D、產(chǎn)制環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)

315.證券交易印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額。（X）

316.廢舊物資的扣除適用的稅率為(B)。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

317.納稅主體,又稱納稅人或納稅義務(wù)人。它是指法律、行政法規(guī)規(guī)

定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織(J)

318.稅收法律關(guān)系的客體,是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承

擔義務(wù)的當事人。

(X)

319.夏王朝向臣民征收的(C)是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。

A、租

B、捐

C、貢賦

D、徹

320.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款減征(A),用于補助社會性開

支的費用。

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

321.政府采取一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效

果是不一樣的。

（V）

322.構(gòu)成消費稅計稅依據(jù)的是（D）

A、成本+利潤+關(guān)稅

B、成本+利潤+增值稅

C、成本+利潤

D、成本+利潤+消費稅

323.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的間接稅特征。（X）

324.從稅收實踐上分析，依法治稅是規(guī)范政府和納稅人行為最重要和

最基本的手段。（J）

325.〃十五〃期間或者更長的一段時期內(nèi)依法治稅要實現(xiàn)的中期目標,

具體要求是（ABCD）。

A、稅收法制基本完備

B、執(zhí)法行為全面規(guī)范

C、執(zhí)法監(jiān)督嚴密有力

D、執(zhí)法保障明顯改善，執(zhí)法隊伍素質(zhì)顯著提高

326.納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和

會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以

處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（B）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

327.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(BCD)

A、回扣支出，可稅前扣除

B、存貨跌價準備金不得稅前扣除

C、風險準備基金不得扣除

D、稅收滯納金不得稅前扣除

328.從性質(zhì)上講,稅和費都屬于(A)資金,應(yīng)納入國家預(yù)算統(tǒng)一分配和

管理。

A、財政性

B、預(yù)算內(nèi)

C、預(yù)算外

D、制度外

329.商是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了(C)這

種低級形式。

A、捐

B、貢

C、助

D、徹

330.對于納稅人或扣繳義務(wù)人的稅收違法行為應(yīng)承擔的相應(yīng)責任是

(ABC)o

A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改

正，并處五萬元以下的罰款

B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機

關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳

稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

C、對于B項中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

D、納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追

繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之

五十以上十倍以下的罰款

331.納稅環(huán)節(jié)一般為納稅人的住所地,也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在

地或特定行為發(fā)生地的。

(X)

332,對于所得稅,各國都規(guī)定對應(yīng)納稅所得額征收，但應(yīng)納稅所得額

的計算，各國的規(guī)定是有區(qū)別的。(J)

333.為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2001年確定

為稅務(wù)系統(tǒng)的〃依法治稅年〃。(J)

334.小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

向購買方收取的全部價款和價外費用。

(V)

335.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者

擅自損毀。(J)

336.下列哪些是稅收基本法的核心內(nèi)容(ABCD)。

A、稅務(wù)機關(guān)的法律地位

B、納稅人的法律地位

C、稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利義務(wù)

D、納稅人的權(quán)利義務(wù)

337.依法治稅是以德治國在稅收中的具體體現(xiàn)。（X）

338.現(xiàn)行稅法規(guī)定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙

取稅款（C）的罰款。

A、五倍以下

B、一倍以上三倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、百分之五十以上五倍以下

339.下列各稅中屬于流轉(zhuǎn)稅的包括（ABC）。

A、增值稅

B、關(guān)稅

C、營業(yè)稅

D、企業(yè)所得稅

340.列商品屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（B）。

A、IWJ檔補品

B、護膚品

C、空調(diào)

D、工藝品

341.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直

接作為費用扣除的是（C）

A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費

B、安裝交付使用后云集的利息

C、融資性租賃方式發(fā)生的租賃費

D、承租方支付的手續(xù)費

342,根據(jù)對不同收入征稅的比例，稅收被分為〃全額累進的〃和〃超額

累進的〃。(X)

343.國際稅收所涉及的內(nèi)容包括如下幾項(ABCD)o

A、稅收管轄權(quán)問題

B、如何消除或緩解國際雙重征稅

C、如何協(xié)調(diào)國家之間的稅收關(guān)系和消除對外國人的稅收歧視D、如

何防止國際逃稅和避稅

344.西方國家稅收發(fā)展的第四個階段是專制課稅時期。(X)

345.增值稅的低稅率是13%(V)

346.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收征管工作的需要,要求所有單位或者個人

履行代扣、代收稅款的義務(wù)。

(X)

347.下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是(CD)。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

C、《增值稅暫行條例》

D、《消費稅暫行條例》

348.稅法規(guī)定不允許提取折舊的固定資產(chǎn)包括(ACD)

A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)

D、土地

349.下列說法正確的是（ABCD）。

A、中國是選擇雙重管轄權(quán)的國家

B、中國稅法規(guī)定，對居民從中國境內(nèi)和境外取得的所得必須征稅，即

實行居民管轄權(quán)

C、中國稅法規(guī)定，對非居民只就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅

D、我國確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則

350.征稅對象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為（ABCD）。

A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、財產(chǎn)

D、行為

351.為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2000年確定

為稅務(wù)系統(tǒng)的（A）。

A、〃隊伍建設(shè)年〃

B、〃依法治稅年〃

C、〃科技加管理年〃

D、〃教育培訓年〃

352.提高稅收經(jīng)濟效率,客觀上就要求稅收政策目標應(yīng)與整個經(jīng)濟政

策目標相一致。

(J)

353.下列稅種中屬于累退稅的是（B）。

A、個人所得稅

B、消費稅

C、遺產(chǎn)稅

D、饋贈稅

354.當投資方的稅率高于聯(lián)營企業(yè)，從聯(lián)營企業(yè)分回的哪些所得應(yīng)補

交所得稅（ACD）

A、利潤

B、利息

C、股息

D、紅利

355.按照我國稅收征管模式，（D）是稅收征管新模式的標志之一。

A、稅務(wù)登記

B、發(fā)票管理

C、納稅申報

D、集中征收

356.稅率的主要形式有（ABC）o

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

357.反映一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系的

是⑻

A、國際稅收

B、涉外稅收

C、國家稅收

D、外國稅收

358.稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。

（J）

359.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的課稅對象是納稅人的境內(nèi)、境

外所得。（X）

360.間接稅通常被定義為向物品和勞務(wù)所征收的稅,從而對人們僅有

間接的影響。（何

361.（B）是累進稅率的顯著優(yōu)點。

A、橫向公平性

B、縱向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便

362.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票（J）

363.消費稅難以矯正不良消費習慣,改善社會與自然環(huán)境。（X）

364.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（B）批準，可以查詢案件涉

嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務(wù)總局局長

B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長

C、省級國稅局局長

D、財政廳廳長

365.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)

機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠

繳稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上兩倍以下

C、兩倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

366.下列關(guān)于稅務(wù)登記制度的表達正確的是（AD）

A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有

關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)可以不申請辦理稅務(wù)登記

C、個體工商戶可以不申請辦理稅務(wù)登記

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務(wù)登記

367.發(fā)達國家實行〃效率型〃稅制及政策更能促進本國經(jīng)濟騰飛。（X）

368.目前，聯(lián)合國專家小組制定的《聯(lián)合國關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國

家避免雙重征稅的協(xié)定范本》是國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范

本。（J）

369.稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式包括（ABCD）

A、減免所得稅

B、免稅期

C、再投資退稅

D、特殊扣除

370.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅的是（C）

A、服裝加工業(yè)務(wù)

B、車船修理業(yè)務(wù)

C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù)

D、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)

371.下列各稅中屬于價內(nèi)稅的包括（BCD）o

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、消費稅

D、關(guān)稅

372.允許所有投入物（包括固定資產(chǎn)）所含的稅款可以一次性扣除的

是（A）

A、消費型增值稅

B、生產(chǎn)型增值稅

C、收入型增值稅

D、積累型增值稅

373.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對境外投資所得,在平時預(yù)繳時應(yīng)做

考慮（X）

374.混合銷售行為和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定征收增值稅的，其銷

售額為（A）

A、貨物銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計數(shù)

B、貨物銷售額

C、非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

375.國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。

（X）

376.稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（C）

發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利

息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法

律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

A、一年內(nèi)

B、兩年內(nèi)

C、三年內(nèi)

D、五年內(nèi)

377.下列屬于納稅費用的是（C）。

A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用

B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置和日常辦公所需的費用

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計師所花費的費用

D、稅務(wù)人員的工薪支出

378.偷漏稅是指在經(jīng)濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法

的安排，以達到少繳稅款的目的。

(X)

379.在直接稅和間接稅中，一般情況下,直接稅是累進的。(V)

380.下列貨物實行單一從量定額計征消費稅的是(A)

A、啤酒

B、藥酒

C、果木酒

D、酒精

381.下列哪些不屬于價內(nèi)稅(ACD)o

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、企業(yè)所得稅

D、房產(chǎn)稅

382.稅收競爭既然是經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物,最終解決有害的稅收競爭還

是要靠各國政府。

(X)

383.稅務(wù)機關(guān)有證據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行

為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應(yīng)納稅款。

(X)

384.下列經(jīng)營行為,屬于增值稅征稅范圍的有(ACD)

A、銷售煤炭

B、銷售房屋

C、銷售汽車

D、銷售服裝

385.企業(yè)所得稅納稅人間接發(fā)生的公益'救濟性捐贈，可全額稅前扣

除的是（D）

A、向受災(zāi)地區(qū)的捐贈

B、向貧困地區(qū)的捐贈

C、向文化事業(yè)發(fā)生的捐贈

D、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

386.我國稅制結(jié)構(gòu)是以（D）為主。

A、所得稅

B、財產(chǎn)稅

C、行為稅

D、商品勞務(wù)課稅

387.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對聯(lián)營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得一律先就地

征稅，然后在進行分配（V）

388.推進依法治稅必須依靠〃四個機制〃,其中不包括（B）o

A、行政立法機制

B、行政司法機制

C、征管機制

D、執(zhí)法監(jiān)督機制

389.解決稅務(wù)爭議主要通過（AB）。

A、稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅務(wù)行政訴訟

C、仲裁

D、其他方式

390.中國歷史上的治稅原則中的明確原則，即強調(diào)讓納稅人對征稅的

有關(guān)規(guī)定有明確的了解。

(V)

391.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，

將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

(X)

392.為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2002年確定

為稅務(wù)系統(tǒng)的〃隊伍建設(shè)年

(X)

393.對納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處理方式有(ABC)o

A、追繳稅款

B、加收滯納金

C、罰款

D、追究刑事責任

394.法國的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。(J)

395.除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員