南京信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線(xiàn)第1頁(yè)，共3頁(yè)南京信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)模擬實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購(gòu)合同執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，貨物未按時(shí)交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項(xiàng)C.財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，將其他款項(xiàng)誤計(jì)為預(yù)付賬款D.以上都是2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報(bào)不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時(shí)辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)手續(xù)D.以上都是3、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過(guò)大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失4、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于存貨的審計(jì)，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，觀(guān)察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫(kù)齡，以評(píng)估存貨的合理性和減值風(fēng)險(xiǎn)C.僅依賴(lài)被審計(jì)單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進(jìn)行實(shí)地查看和盤(pán)點(diǎn)D.檢查存貨的采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，驗(yàn)證存貨的采購(gòu)和入賬是否真實(shí)、合法5、在實(shí)質(zhì)性程序中，審計(jì)人員需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。以下關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法，哪一種是準(zhǔn)確的？（）A.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，審計(jì)人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進(jìn)行B.實(shí)質(zhì)性分析程序主要適用于各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定C.細(xì)節(jié)測(cè)試的目的是測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試之后進(jìn)行6、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線(xiàn)規(guī)劃不合理，車(chē)輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線(xiàn)，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車(chē)輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量7、在對(duì)一家金融科技企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開(kāi)展D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)8、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于存貨的審計(jì)是一項(xiàng)重要且復(fù)雜的任務(wù)。某制造企業(yè)的存貨種類(lèi)繁多，價(jià)值較大，且存在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)分布在不同地區(qū)。審計(jì)師在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，遇到了以下情況：部分存貨的計(jì)價(jià)方法在本會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生了變更，同時(shí)有一些存貨的盤(pán)點(diǎn)記錄不完整。此時(shí)，審計(jì)師為了獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：（）A.對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方法變更進(jìn)行合理性分析，并檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確B.重新對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保存貨數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性C.審查與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性和執(zhí)行情況D.對(duì)存貨的收發(fā)憑證進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)存貨的流動(dòng)情況9、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長(zhǎng)于同行業(yè)平均水平。可能的原因有資產(chǎn)質(zhì)量較好、估計(jì)使用壽命不準(zhǔn)確、為增加利潤(rùn)而延長(zhǎng)折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)于同行業(yè)，實(shí)際使用壽命較長(zhǎng)B.企業(yè)在估計(jì)固定資產(chǎn)使用壽命時(shí)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致折舊年限過(guò)長(zhǎng)C.企業(yè)為了使當(dāng)期利潤(rùn)增加，故意延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長(zhǎng)的折舊年限10、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值損失時(shí)，以下關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計(jì)人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿(mǎn)足，是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的情況C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如果被審計(jì)單位計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的存貨市場(chǎng)價(jià)格高于成本，就不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備11、在審計(jì)所得稅會(huì)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)暫時(shí)性差異的識(shí)別和計(jì)算是否正確，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是否合理B.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估其可實(shí)現(xiàn)性，判斷未來(lái)是否有足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣C.所得稅費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其計(jì)算過(guò)程是否準(zhǔn)確D.所得稅會(huì)計(jì)政策的變更通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注其變更的合理性和披露是否充分12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長(zhǎng)。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長(zhǎng)折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤(rùn)B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長(zhǎng)C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其攤銷(xiāo)年限的確定存在爭(zhēng)議。以下哪種因素最應(yīng)該被考慮來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限？（）A.無(wú)形資產(chǎn)的法定使用年限B.無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期期限C.同行業(yè)類(lèi)似無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限D(zhuǎn).企業(yè)管理層的主觀(guān)判斷14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是：（）A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，但不能保證企業(yè)一定實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、管理層凌駕于控制之上等15、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀(guān)察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況16、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔和保存。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿保存期限的規(guī)定，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.自審計(jì)報(bào)告日起至少保存5年B.自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年C.自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日起至少保存5年D.自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日起至少保存10年17、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定重要性水平，并隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整C.重要性水平越低，意味著審計(jì)人員需要收集更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論D.對(duì)于同一被審計(jì)單位，財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平通常高于各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露認(rèn)定層次的重要性水平18、審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)于保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要遵循一系列的審計(jì)準(zhǔn)則和程序。以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)的主要目標(biāo)是查找被審計(jì)單位的所有錯(cuò)誤和舞弊行為B.審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，確定其是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.審計(jì)的目標(biāo)僅僅是為了滿(mǎn)足管理層的要求，幫助其改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量D.審計(jì)的目標(biāo)是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠獲得最高的評(píng)價(jià)和認(rèn)可19、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是20、在對(duì)一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.內(nèi)部交易價(jià)格的公允性B.內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)處理是否正確C.內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括同一控制和非同一控制下企業(yè)合并的處理。2、（本題5分）審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)分別闡述評(píng)估的方法和應(yīng)考慮的因素，并舉例說(shuō)明。3、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)政策。分析關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的合理性和公允性，以及如何進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。4、（本題5分）深入探討固定資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)，如固定資產(chǎn)的增加、減少、折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備等。解釋如何檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)和存在性，以及如何評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。5、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方及其交易進(jìn)行充分的披露和審計(jì)，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的利益。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某集團(tuán)公司內(nèi)部存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格。審計(jì)人員在審查相關(guān)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分交易缺乏必要的審批程序和合同文件。請(qǐng)分析這種情況可能帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)，并給出解決方案。2、（本題5分）審計(jì)師在審查一家軟件企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)人員的薪酬核算存在混亂，部分研發(fā)人員同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目，但工時(shí)分配不夠準(zhǔn)確。請(qǐng)分析可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查某公司的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未計(jì)提的職工福利和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)步驟。4、（本題5分）一家能源企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備在本年度進(jìn)行了大規(guī)模的維修和改造，但相關(guān)的費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的劃分不清晰。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘膯?wèn)題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值占比較高，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告存在疑點(diǎn)