記賬實(shí)操-機(jī)械模具有限公司賬務(wù)處理示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-機(jī)械模具有限公司賬務(wù)處理示例一、采購(gòu)業(yè)務(wù)1.原材料采購(gòu)公司購(gòu)入模具制造所需的鋼材，采購(gòu)量為20噸，每噸價(jià)格5000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。原材料成本：20×5000=100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額：100000×13%=13000元。賬務(wù)處理：借：原材料鋼材100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款1130002.零部件采購(gòu)為組裝模具，采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)件如螺絲、螺母等，總價(jià)30000元，增值稅稅率13%，供應(yīng)商給予3%的現(xiàn)金折扣，假設(shè)公司在折扣期內(nèi)付款?？鄢劭酆罅悴考杀荆?0000×(13%)=29100元，進(jìn)項(xiàng)稅額：29100×13%=3783元。賬務(wù)處理：借：原材料零部件29100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3783貸：銀行存款32883二、生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用鋼材15噸用于模具生產(chǎn)，每噸成本5000元；領(lǐng)用零部件價(jià)值20000元。領(lǐng)用鋼材成本：15×5000=75000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料75000貸：原材料鋼材75000借：生產(chǎn)成本直接材料20000貸：原材料零部件200002.分配人工成本本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)80000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工80000貸：銀行存款800003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用（包含設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等）總計(jì)50000元。假設(shè)按照模具產(chǎn)量分?jǐn)?，本月共生產(chǎn)模具100套，某批次模具產(chǎn)量為30套，則該批次分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：50000×(30÷100)=15000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用15000貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊等500004.產(chǎn)品完工入庫(kù)上述批次模具完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)：75000+20000+80000+15000=190000元，入庫(kù)模具數(shù)量為30套，單位成本為190000÷30≈6333.33元/套。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品模具190000貸：生產(chǎn)成本直接材料75000生產(chǎn)成本直接人工80000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用15000三、銷售業(yè)務(wù)1.銷售產(chǎn)品公司銷售模具20套，單價(jià)10000元/套，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷售收入：20×10000=200000元，銷項(xiàng)稅額：200000×13%=26000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款226000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售20套模具的成本為：20×6333.33=126666.6元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本126666.6貸：庫(kù)存商品模具126666.6四、其他事項(xiàng)1.設(shè)備折舊假設(shè)生產(chǎn)設(shè)備采用直線法折舊，原值400000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值。每月折舊額：400000÷(10×12)=3333.33元。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊3333.33貸：累計(jì)折舊生產(chǎn)設(shè)備3333.332.管理費(fèi)用處理支付本月管理人員工資50000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)6000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資50000管理費(fèi)用辦公費(fèi)6000貸：銀行存款50000庫(kù)存現(xiàn)金