做賬實(shí)操-電路有限公司月度賬務(wù)處理

1/7會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-電路有限公司月度賬務(wù)處理一、月初準(zhǔn)備工作1.收集上月末所有未記賬的原始憑證，包括采購發(fā)票、銷售出庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。2.核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，標(biāo)記出未達(dá)賬項(xiàng)，為編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表做準(zhǔn)備。二、采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.原材料采購當(dāng)收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票及原材料入庫單時，假設(shè)本月從供應(yīng)商C購入集成電路芯片一批，價款30,000元，增值稅率13%，款項(xiàng)暫未支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：30,000×13%=3,900（元）賬務(wù)處理：借：原材料集成電路芯片30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商C33,900若采購過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2,000元，取得運(yùn)輸發(fā)票且可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，假設(shè)稅率為9%。計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：2,000×9%=180（元）運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入原材料成本：2,000180=1,820（元）賬務(wù)處理：借：原材料集成電路芯片1,820應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款2,0002.固定資產(chǎn)采購公司購置一臺高精度測試設(shè)備，價值80,000元，增值稅率13%，設(shè)備已驗(yàn)收合格并投入使用，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算固定資產(chǎn)入賬價值及進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額：80,000×13%=10,400（元）固定資產(chǎn)入賬價值：80,000元賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)高精度測試設(shè)備80,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,400三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原材料根據(jù)生產(chǎn)部門提交的領(lǐng)料單，本月領(lǐng)用各類原材料共計(jì)40,000元用于電路板生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料40,000貸：原材料各類原材料40,0002.分配人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資，假設(shè)總計(jì)50,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工50,000貸：銀行存款50,0003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用歸集本月制造費(fèi)用，包括車間設(shè)備折舊10,000元、水電費(fèi)5,000元、車間管理人員工資8,000元等，共計(jì)23,000元。假設(shè)按照生產(chǎn)工時比例分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，本月生產(chǎn)總工時為10,000小時，某批次電路板生產(chǎn)工時為3,000小時，則該批次分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：23,000×(3,000÷10,000)=6,900（元）賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6,900貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊10,000制造費(fèi)用水電費(fèi)5,000制造費(fèi)用車間管理人員工資8,0004.產(chǎn)品完工入庫上述批次電路板完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)：40,000+50,000+6,900=96,900元，入庫數(shù)量為5,000塊，單位成本為96,900÷5,000=19.38元/塊。賬務(wù)處理：借：庫存商品電路板96,900貸：生產(chǎn)成本直接材料40,000生產(chǎn)成本直接人工50,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6,900四、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷售產(chǎn)品本月銷售電路板3,000塊，單價30元/塊，增值稅率13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。計(jì)算銷售收入及銷項(xiàng)稅額：銷售收入：3,000×30=90,000（元）銷項(xiàng)稅額：90,000×13%=11,700（元）賬務(wù)處理：借：銀行存款101,700貸：主營業(yè)務(wù)收入90,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11,7002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本根據(jù)銷售數(shù)量及單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)已售電路板的成本：3,000×19.38=58,140元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本58,140貸：庫存商品電路板58,140五、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報(bào)銷辦公費(fèi)5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款30,000庫存現(xiàn)金5,0002.銷售費(fèi)用為推廣新產(chǎn)品，支付廣告費(fèi)用10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員差旅費(fèi)3,000元，以現(xiàn)金報(bào)銷。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)3,000貸：銀行存款10,000庫存現(xiàn)金3,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本月銀行短期借款利息支出2,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出2,000貸：應(yīng)付利息2,000六、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將本月主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入90,000貸：本年利潤90,000將本月主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借方：借：本年利潤106,840貸：主營業(yè)務(wù)成本58,140管理費(fèi)用35,000銷售費(fèi)用13,000財(cái)務(wù)費(fèi)用2,0002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。假設(shè)本月應(yīng)繳納增值稅7,800元（11,7003,900），計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：7,800×7%=546（元）教育費(fèi)附加：7,800×3%=234