工作職責(zé)與任務(wù)

工作職責(zé)與任務(wù)（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算1.整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算；4.統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報(bào)經(jīng)理。（二）進(jìn)行公司的成本分析1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較；2.成本分析報(bào)告。（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記；3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總。（四）負(fù)責(zé)總賬的一部分1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡；2.與明細(xì)賬的核對(duì)。（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)記錄；2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；3.登賬，記賬。（六）負(fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對(duì)銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。（七）負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作1.每十天報(bào)送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；2.月底向部門經(jīng)理報(bào)送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費(fèi)用分類、罰息明細(xì)給銷售部；3.月底報(bào)外銷部外銷回款統(tǒng)計(jì)。（八）現(xiàn)金與支票管理1.保管單據(jù)（支票、支票報(bào)銷單、支票申請(qǐng)單、收據(jù)等）、財(cái)務(wù)專用章及現(xiàn)金；2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；4.辦理國際收支申報(bào)手續(xù)；5.每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)與結(jié)算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；7.初步審核現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)的合法性和真實(shí)性，辦理現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)。（九）財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂（十）完成上級(jí)委派的其他任務(wù)工作績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)（一）成本核算方法科學(xué)合理；（二）成本計(jì)算準(zhǔn)確，能如實(shí)反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯(cuò)；（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯(cuò)；（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（六）對(duì)銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯(cuò)；（七）向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報(bào)告，并能從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；（八）現(xiàn)金收支相符，差錯(cuò)率為零；（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯(cuò)率為零；（十）保證現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)合法、真實(shí)，符合公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財(cái)務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；（十二）認(rèn)真填寫有關(guān)財(cái)務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊(cè)，保證財(cái)務(wù)檔案完整，尋找方便會(huì)計(jì)工作流程gaotukang923發(fā)表于2006-4-160:16:00

首先就是根據(jù)日常收到的原始憑證做好記賬憑證,這是最基本的,月底再做科目匯總表(我的做法,還有其他的方法)根據(jù)科目匯總表做報(bào)表,然后就是做稅務(wù)報(bào)表,每月一號(hào)到十號(hào)報(bào)稅,我一般報(bào)完稅之后再登賬.這是我的方法呵呵,我也是初學(xué)者.加油吧.會(huì)計(jì)核算工作流程圖（遠(yuǎn)程校區(qū)）客戶客戶提供簽批手續(xù)完備的原始票據(jù)或借款單，會(huì)計(jì)進(jìn)行原始憑證的審核。結(jié)算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)正確的原始憑證填制收支匯總表。出納業(yè)務(wù)收開支票、填匯款單,收付現(xiàn)金，在單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖在單據(jù)上加蓋轉(zhuǎn)訖章?；颥F(xiàn)金付訖章。結(jié)算兼檔案管理憑證粘貼。本部制單會(huì)計(jì)根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證。復(fù)核根據(jù)會(huì)計(jì)編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過。本部檔案管理順號(hào)、裝訂、裝盒。程……………………3-5

二,銷售費(fèi)用崗工作流程………………5-8

三,管理費(fèi)用崗工作流程…………….9-12

四,固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15

五,材料審核崗工作流程…………….16-20

六,成本核算崗工作流程…………….20-24

七,銷售核算崗工作流程……………24-26注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明.

(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任,銷售部長(zhǎng),分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批.

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過渡.

6,高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開沖紅

貸:銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗

注:(1)沖紅,返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有"現(xiàn)金"字樣.

(2)以沖紅,返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅,返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系.

7,返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項(xiàng))

貸:銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗

8,贊助費(fèi)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))

貸:銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗

注:(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼.

(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅.

(3)審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,《通訊費(fèi)管理辦法》,《2001年銷售政策》等.

(4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù).

(5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足.

(三)廣告費(fèi)用

1,審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款,策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2,審核付款

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同,發(fā)票,照片等——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額,日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件.

(2)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).

(3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外.

(4)媒體廣告須審核發(fā)票,報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體,墻體,廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品,禮品須審核發(fā)票,入庫單等.

3,費(fèi)用報(bào)賬

(1)媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項(xiàng))

貸:預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額,收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額.

(2)媒體廣告包括電臺(tái),報(bào)紙,車體,墻體,廣告牌,條幅等;宣傳品包括宣傳品,禮品的設(shè)計(jì),制作,發(fā)送等費(fèi)用.

(3)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析.

(4)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析.

(5)宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用.

(2)宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項(xiàng))

——招待費(fèi)(部門專項(xiàng))

管理費(fèi)用——招待(部門專項(xiàng))

貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核

(3)推廣會(huì)

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整,合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款.

(四)管理性工作

1,每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意.

2,每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議.

3,每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告.

4,每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5,積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查.

6,加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬.

7,參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法.

8,參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定.

(五)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

三,管理費(fèi)用崗工作流程

(一)部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.

注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,分管領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi),通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項(xiàng).

(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.

(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款.

(二)資金付出

1,審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃,相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi),行政事務(wù)部維修購置費(fèi),人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi),財(cái)務(wù)部稅款及利息支出,黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出.

2,審核付款及報(bào)賬

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證(或附發(fā)票)——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外,須憑發(fā)票.

(2)款項(xiàng)付出后,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬.

(三)特殊費(fèi)用核算

1,辦公用品入庫與領(lǐng)用

(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額,數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品(部門專項(xiàng))

----清潔費(fèi)

貸:低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃,控制統(tǒng)一購進(jìn),辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用.

(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn).

2,修理費(fèi)

(1)汽車維修

審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等.

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額,數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借:工程物資——專用材料—維修材料

貸:銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)

貸:工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用.

(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》.

(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn).

3,研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)

貸:現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)若已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外),實(shí)驗(yàn)藥材,實(shí)驗(yàn)費(fèi)用,臨床費(fèi)用,中藥品種保護(hù)費(fèi)等.

4,無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核

注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入,利息支出,手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注:根據(jù)利息支出時(shí)間,金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息.

(五)貸款,還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限,還款日期,利率——→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期,利率.

(2)根據(jù)還款時(shí)間,金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中,及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金.

(六)其他應(yīng)收款核算及管理

1,借款:審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證

借:其他應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金——→出納崗

注:(1)前欠不清者,拒絕再借.

(2)摘要欄中須注明借款用途,還款日期.

2,還款:開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款——→出納崗

3,清理,催收:

(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位.

(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制"部門借款情況明細(xì)表"(列明借款人,借款金額,是否逾期)——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制"扣款明細(xì)表"(列明應(yīng)扣款人,本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款.

(七)管理性工作

1,每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意.

2,每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議.

3,參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法.

4,參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定.

5,及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng).

6,參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法.

7,定期,不定期審核辦公用品庫,工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符.

(八)工作要求

1,熟悉公司費(fèi)用管理辦法,財(cái)務(wù)制度,資金使用辦法等相關(guān)制度.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

四,固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(一)固定資產(chǎn)

購進(jìn)

審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核

注:(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》.

(2)根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù).

(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票,驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé).

(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,型號(hào)及使用部門.

(5)固定資產(chǎn)在各車間,部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊.

2,提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸:累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門,各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表.

(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門,分類別匯總提取.

(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性.

(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù).

3,固定資產(chǎn)清理

(1)盤點(diǎn)

年中,年末組織行政事務(wù)部,生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告

注:(1)針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置.

①盤盈借:固定資產(chǎn)②盤虧借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:累計(jì)折舊累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)

(2)清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值,已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊(已提折舊)

貸:固定資產(chǎn)(原值)

②收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

或借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管崗復(fù)核

(二)在建工程

1,GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證

借:更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.

注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用.

(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱.

(3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(5)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,分管領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi),通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.

(7)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù).

2,在建工程核算

(1)工程立項(xiàng)

凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

(2)工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo),評(píng)標(biāo),定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時(shí):

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

②退還時(shí):

借:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)

貸:現(xiàn)金

(3)支付工程款

①審核月度資金計(jì)劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

②款項(xiàng)付出及報(bào)賬

ⅰ,根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同,進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

ⅱ,簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借:基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)

貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ,收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借:基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸:工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》.

(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).

(3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱.

(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名稱,型號(hào)等.

(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核

(四)管理性工作

1,每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象.

2,年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作.

3,不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作.

4,參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法.

5,加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備,在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理工程支出掛賬.

6,參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法.

(五)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

五,材料審核崗工作流程

(一)材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票,運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)采購發(fā)票必須真實(shí),合法,有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票.

(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中.

(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi),力資費(fèi),裝卸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中.

(5)收料單填寫須規(guī)范完整,且"收料倉庫"欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量,金額與發(fā)票必須一致.

(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告.

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中.

(二)采購付款

1,審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃,采購計(jì)劃,客戶單位應(yīng)付賬款余額,原材料入庫,發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2,審核付款

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款——客戶單位

貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).

(2)付款時(shí)注意審核收款單位,材料供應(yīng)單位,發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致.

(3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名,寫明客戶全稱,編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料,付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目.

(4)編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中.

3,應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對(duì)應(yīng)的采購員,便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬.

(三)審核倉庫明細(xì)賬

1,收料

(1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量,單價(jià),金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注:以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫,包裝庫,低耗庫,自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬.

(2)配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

貸:應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫,但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致.

(2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因.

(3)暫估入庫

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),采購員須開具收料單,數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放.在發(fā)票未到,價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí),先由采購員按合同價(jià),最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上,待收到發(fā)票后,如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致,采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單,經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬,第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬,保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致.

2,計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期材料發(fā)出單價(jià).

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3,發(fā)料

(1)車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理<>員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià))——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無誤后,按各車間部門,各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)(材料費(fèi)用)(生產(chǎn)用直接原材料)

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)(機(jī)修車間領(lǐng)用)

制造費(fèi)用(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)

管理費(fèi)用(管理系統(tǒng)領(lǐng)用)

銷售費(fèi)用(銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)

貸:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目——→傳成本崗審核

注:部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字.

(2)武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買,武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用,月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表,傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì),確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證.

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款——武馬

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))——→傳成本崗審核

(3)零星對(duì)外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)

制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)(收據(jù))

貸:原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證.

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))

或借:現(xiàn)金/銀行存款

借:制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉(收據(jù))——→傳成本崗審核

注:(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告,經(jīng)材料審核崗審核,并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有"現(xiàn)金收訖"或"銀行收訖"的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)).

(2)售出材料須開具發(fā)票的,開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票,記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證.

(3)無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理<>員記賬,發(fā)貨.

(4)倉庫明細(xì)賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì).

4,結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉庫管理<>員與實(shí)物核對(duì),并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì).

5,盤點(diǎn)

每季度組織對(duì)原料,包裝,低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理<>員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理<>員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目

借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

(2)盤虧

借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

(四)力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證,并向武馬,藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單

借:制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)

管理費(fèi)用——其他(管理系統(tǒng)用工)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營(yíng)銷系統(tǒng)用工)

應(yīng)付賬款——武馬

其他應(yīng)收款——藥品公司

應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款

(五)管理性工作

1,材料采購,材料成本,庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督,定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià).

2,參與原輔料采購招標(biāo),審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況,及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況.

3,每月與采購員對(duì)賬一次,及時(shí)清理客戶單位掛賬,保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確.

4,每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符.

(六)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理<>員,采購員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格,分類,用途,特點(diǎn)等.

4,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

附表:

領(lǐng)用單位:領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱

材料名稱規(guī)格

單位

數(shù)量

單價(jià)

金額

六,生產(chǎn)成本核算崗工作流程

(一)生產(chǎn)成本核算流程框架

費(fèi)用核算費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出

日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用

質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫

輔助費(fèi)用產(chǎn)成品

返工

制造費(fèi)用塑料庫

材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用

產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用

在產(chǎn)品材料

工資提取人工費(fèi)用

(二)生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷

審核原始憑證完整,合法,金額正確,原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證

借:制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.

注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》,《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》,《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,分管領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi)),通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表).

(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.

(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù).

(三)其他核算

1,水(電)費(fèi)

收受出納崗傳來的水(電)費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng))

管理費(fèi)用——水/電

貸:銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

2,審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表,記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注:(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本,輔助生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,輔助生產(chǎn).

(四)制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1,生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部(含分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(含分管領(lǐng)導(dǎo))科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用(含分管領(lǐng)導(dǎo)),質(zhì)保部費(fèi)用(含分管領(lǐng)導(dǎo))分配表——→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用

貸:制造費(fèi)用———生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(分管領(lǐng)導(dǎo))——→傳主管崗復(fù)核

2,車間制造費(fèi)用

車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn),并生成記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用

貸:制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目

3,輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用

管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用

貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況.

(2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí),確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理.

(3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn),質(zhì)保費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生,因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢.

(五)生產(chǎn)成本核算

1,基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費(fèi)用,輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配,原材料領(lǐng)用,產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員

2,產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量,各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品,在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品,半成品品種之間進(jìn)行分配,結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗.

3,產(chǎn)成品入庫

(1)審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉庫產(chǎn)成品,自制材料賬——→核對(duì)入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理<>員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時(shí)保存

(2)審核成本計(jì)算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品,半成品數(shù)量和入庫單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證

借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核

(3)編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》,以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況.

(4)登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計(jì)算表,將入庫產(chǎn)成品,自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品,自制材料明細(xì)賬借方.

3,計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià).

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4,退貨入庫

貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià),及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價(jià),金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證.

借:庫存商品——醫(yī)藥庫

貸:庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

注:(1)實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證.

5,產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià))——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

(1)銷售單

借:庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核

注:(1)銷售單須按品種分類匯總并制表,隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核,紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算.

(2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單,據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票,辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù).

(2)領(lǐng)出返工

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料

貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量.

(2)須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員.

(3)部門領(lǐng)用

借:管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)(產(chǎn)品開發(fā)中心臨床,檢驗(yàn)用)

制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)保部抽樣,檢驗(yàn)用)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品(試賣樣品)(成本+價(jià)差)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi)(成本+價(jià)差)

更改工程——GMP—其他(成本+價(jià)差)

貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應(yīng)付款——價(jià)差(產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17)×17%——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整,備注欄須載明用途,且簽字手續(xù)完備.

6,結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各產(chǎn)品余額,督促倉庫管理<>員與實(shí)物核,并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì).

7,盤點(diǎn)

每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理<>員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理<>員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

(2)盤虧

借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

(六)管理性工作

1,每月10提供成本分析,動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況.

2,組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算,保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料.

3,參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度<>.

4,深入車間,倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序,原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí),有效挖掘成本管理的潛能.

5,每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn).

(七)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

七,銷售核算崗工作流程

(一)流程框架

調(diào)庫單B類銷售單

———→——————→下發(fā)出賬

上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→

—————→

A類銷售單上應(yīng)收賬

——————→回款單銷售會(huì)計(jì)

上發(fā)出商品賬———→——→(兌現(xiàn))

下應(yīng)收款

(二)庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表"的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本,登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫存商品賬.

(三)發(fā)出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表"的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本,登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí),憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表,登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬.

注:中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià).

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

(四)退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào),分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià),算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬.

(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算

1,正常銷售

根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián),分出老賬(2000年6月1日以前發(fā)貨)和新賬(2000年6月1日以后發(fā)貨)——→將發(fā)票分品種,分辦事處進(jìn)行數(shù)量,金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"——→編制記賬憑證

(1)新賬:運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

借:應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))

(2)老賬:直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

借:應(yīng)收賬款——老賬—辦事處

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))

2,退貨

發(fā)生退貨時(shí),要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票.開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理).核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算.

(六)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算

根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表"——→編制記賬憑證

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核

(七)回款的核算

1,開收據(jù)

根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根

2,編制回款憑證

收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù),銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款

(1)老賬:直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核

(2)新賬:根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位,銀行名稱,票據(jù)號(hào),回款金額,備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào),保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬

(2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證,經(jīng)過修訂后,摘要欄"應(yīng)收賬款"行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào),"銀行存款行"須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期.

(3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致.

(4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬,應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致.

(八)編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表

各品種銷售數(shù)量,銷售收入,銷售成本根據(jù)當(dāng)月"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表"相關(guān)數(shù)量,金額進(jìn)行填列,有加工收入應(yīng)納入"其他"中;銷售稅金,銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月"利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表"的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列.

(九)管理性工作

按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表,每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析.

2,每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫余額,應(yīng)收賬款余額.

3,理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序,協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系,保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰,銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范.

(八)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>,熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

八,工資福利崗位工作流程

(一)工資發(fā)放

1,現(xiàn)金工資性支出

(1)日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

貸:現(xiàn)金——→傳出納崗付款

注:(1)注明"工資"字樣的支出記入"應(yīng)付工資",未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用.

(2)差額工資,兌現(xiàn),獎(jiǎng)金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他

貸:現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對(duì)

注:對(duì)于集中發(fā)放差額工資,兌現(xiàn),獎(jiǎng)金等,為簡(jiǎn)化手續(xù),可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證.

2,在職員工工資發(fā)放

(1)整理異動(dòng)信息

簽收人力資源部,行政事務(wù)部,車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄

注:(1)將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假,勞保內(nèi)退,退休三類,再在三類中分新增人員,部門變動(dòng),水電費(fèi)變動(dòng),代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目.

(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄.

(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次.

(2)根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注:(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映.

(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋.

(3)驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算:上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

(4)打印,拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

(5)銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款,保證10日到賬

注:(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折,登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放.

(6)編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

(7)編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表,出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借:應(yīng)付工資——部門(在冊(cè)人員工資)

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員,臨時(shí)工工資)

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)

更改工程——GMP—其他(GMP部門工資)

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼,物資補(bǔ)貼)

管理費(fèi)用——電費(fèi)(扣個(gè)人水電費(fèi))(負(fù)數(shù))

貸:其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核

(8)裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊(cè),妥善保管.

2,勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

(1)編制工資表程序與在職員工相同

(2)每月4日前劃款,保證5日到賬

(3)編制憑證

借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?勞保人員工資)

應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資)

管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))

其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù))

應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng))

貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3,退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤,拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表,代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

(1)借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?退休人員補(bǔ)貼)

貸:銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核

(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單,編制憑證

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))

注:(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼.

(2)新增退休人員時(shí),應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào),以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼.

4,銷售兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù),銀行回執(zhí)編制憑證

借:應(yīng)付工資——辦事處(在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)

——打卡差旅費(fèi)

——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi))

管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))

貸:其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

(二)工資分配

1,分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表,同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——工資/福利

營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利

制造費(fèi)用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)

管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貨:應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,因此可適當(dāng)提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證.

(2)分配工資后,部門應(yīng)付工資無余額.

2,提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)

貸:應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

注:(1)應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和.

(三)福利性費(fèi)用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi),學(xué)雜費(fèi),醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金——→傳出納崗

(四)長(zhǎng)期服務(wù)金

1,長(zhǎng)期服務(wù)金本金

(1)收長(zhǎng)期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款,蓋章——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè),對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載——→由員工本人簽字確認(rèn)

注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名,所在部門.

(2)如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí),要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記,由員工本人簽字確認(rèn).

(2)退長(zhǎng)期服務(wù)金

根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計(jì)算)×月數(shù))——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借:其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

貸:現(xiàn)金

(3)編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表,保證賬表,表冊(cè)相符.

2,長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付

(1)長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證

每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金

借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金——→傳主管崗審核.

注:(1)年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金.

(2)獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》.

(2)獎(jiǎng)勵(lì)金支付

收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證

借:其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金

貸:現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表

長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管

對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收,發(fā),獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記.

每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn),并及時(shí)收回,妥善保管.

(五)公積金管理

1,公積金變動(dòng)

簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng).

2,公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具的公積金提取(或轉(zhuǎn)移)申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉(zhuǎn)移憑證)——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉(zhuǎn)移)人

(六)管理性工作

1,及時(shí)編制工資表,并拷盤送交銀行,保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放.

2,及時(shí)清理其他應(yīng)付款,保證代扣代繳到位.

3,加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理,保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致,保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè).

4,按月與銀行公積金核對(duì),保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭.

5,保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放.

6,確保養(yǎng)老金,公積金,房租水電等事項(xiàng)扣繳到位.

(七)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

九,稅務(wù)崗工作流程

(一)抄稅

按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅

注:(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票,在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅.

(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致,并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%.

(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂,并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng),普通發(fā)票不必重新裝訂.

(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù).

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù),IC卡數(shù)據(jù),開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù),專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符.

(二)抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)

注:(1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng).

(2)及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫,簽章規(guī)則,以便能及時(shí)抵扣.

(三)申報(bào)稅款

每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存

注:(1)增值稅,所得稅,城建稅及其他附加稅,公積金按月申報(bào),房產(chǎn)稅分別于元月,7月分兩次申報(bào),車船使用稅,土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào),印花稅年底一次申報(bào).

(2)填寫申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出口交稅,預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映.

(3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù).

(4)領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記.

(5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè).

(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票

(五)稅款交納

1,申報(bào)月度資金計(jì)劃

月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況,稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核

2,稅款繳納

填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫進(jìn)帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證

(1)完稅

借:應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

—所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅

—城建稅

其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金

貸:銀行存款

(2)劃卡

借:銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸:銀行存款

(3)從卡中完稅

借:應(yīng)交稅金(明細(xì)同上)

貸:銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——公積金A*50%

其他應(yīng)付款——公積金A*50%

貸:銀行存款A(yù)——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

(5)養(yǎng)老金

簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒！B(yǎng)老金A*25/(25+4)

其他應(yīng)付款A(yù)*4/(25+4)

貸:銀行存款A(yù)——→傳主管崗復(fù)核

注:(1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí),同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員,并記本中備注轉(zhuǎn)征管員.從稅卡入庫后,收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時(shí),編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票.

(2)編制完稅記賬憑證時(shí),摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期.

(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表

注:(1)及時(shí)購買所需的票據(jù),隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求.

(2)票據(jù)按本發(fā)放,領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根,換領(lǐng)新的票據(jù).

(3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管,謹(jǐn)防丟失.

(七)管理性工作

1,隨時(shí)與地稅國稅征管員保持聯(lián)系.

2,及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí),規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理.

3,熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況.

4,積極清理以前年度欠稅情況.

5,協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作.

(八)工作要求

1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度<>,熟悉現(xiàn)行各種稅法.

2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.

十,內(nèi)部審計(jì)崗工作流程

5,每月18前編制出調(diào)節(jié)表,并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬.

(一)資產(chǎn)審計(jì)

1,貨幣資金審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性,完整性,收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬,抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng).

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫"現(xiàn)金出納報(bào)告書".在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金,并作記錄.填制"庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表",該表由出納員,會(huì)計(jì)人員共同簽字,作為審計(jì)工作底稿.庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù),當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù),賬實(shí)是否相符.即有無溢缺.

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證.

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額.

2,存貨審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性,完整性,所有權(quán)歸屬,計(jì)價(jià)的正確性,采購與銷售的合法性,分類的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件,追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù),追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度<>——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購的審查:審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購成本,查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確,采購費(fèi)用分配比例是否合理,采購成本是否合法,正確.采購成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理

②庫存材料審查

盤點(diǎn)庫存材料,時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫的審查

對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃,核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià),揭露弄虛作假的行為

3,應(yīng)收賬款審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性,正確性,銷售退回,折讓與折扣的合法性,截止日期的正確性,壞賬損失的真實(shí)性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4,固定資產(chǎn)審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性,完整性,分類的正確性,所有權(quán)的歸屬,計(jì)價(jià)的正確性,折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬,卡的設(shè)置情況——→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二),收入,成本與費(fèi)用審計(jì)

1,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性,分類的合理性,賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測(cè)試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行——→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)