【培訓(xùn)課件】新《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》解讀

新《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》解讀課程背景和目標(biāo)背景近年來，內(nèi)部審計(jì)工作越來越重要，新《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的頒布，為內(nèi)部審計(jì)工作指明了方向，也提出了更高的要求。目標(biāo)通過學(xué)習(xí)本課程，幫助學(xué)員深入理解新準(zhǔn)則的精髓，掌握內(nèi)部審計(jì)工作的基本理論和實(shí)務(wù)操作，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。內(nèi)部審計(jì)的基本概念內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立的監(jiān)督和評估活動。內(nèi)部審計(jì)旨在提高組織的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)組織資產(chǎn)，并促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則和獨(dú)立性原則，對組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和原則1目標(biāo)確保組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程有效運(yùn)行。2原則獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性、保密性、公正性。內(nèi)部審計(jì)工作的主要類型財(cái)務(wù)審計(jì)評估財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和公允性，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。運(yùn)營審計(jì)評估組織的運(yùn)營效率、效益和合規(guī)性，識別改進(jìn)和優(yōu)化運(yùn)營流程的機(jī)會。合規(guī)審計(jì)評估組織是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，確保合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制。信息系統(tǒng)審計(jì)評估信息系統(tǒng)安全性和有效性，確保數(shù)據(jù)完整性、保密性和可用性。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)組織架構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門通常獨(dú)立于被審計(jì)單位，直接向高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。職責(zé)范圍負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營活動等進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。人員配備配備具有專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。資源配置提供必要的資源和支持，確保內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則誠信正直遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。保密義務(wù)保護(hù)審計(jì)過程中獲取的機(jī)密信息。專業(yè)勝任能力持續(xù)學(xué)習(xí)和提升專業(yè)技能，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員的任職要求及培養(yǎng)專業(yè)知識掌握內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，熟悉企業(yè)管理制度和業(yè)務(wù)流程。職業(yè)道德具備高度的職業(yè)操守和道德水準(zhǔn)，秉持客觀公正、誠實(shí)守信的原則。溝通能力善于與不同層級人員溝通，表達(dá)清晰，語言流暢，具備良好的人際交往能力。分析能力具備敏銳的觀察力，邏輯思維能力強(qiáng)，能夠獨(dú)立分析問題、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，不受任何可能影響審計(jì)判斷的干擾。這意味著他們必須能夠不受制于被審計(jì)部門的壓力，自由地執(zhí)行審計(jì)工作?？陀^性內(nèi)部審計(jì)人員必須客觀地執(zhí)行審計(jì)工作，并以公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)。他們必須避免任何可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果偏差的偏見或影響。內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃與計(jì)劃的制定明確審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與組織的總體目標(biāo)相一致，并應(yīng)清晰、具體、可衡量。確定審計(jì)范圍審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋所有重要的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時間表、資源分配、審計(jì)方法和技術(shù)。溝通審計(jì)計(jì)劃將審計(jì)計(jì)劃與被審計(jì)單位溝通，并取得他們的理解和支持。內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估1識別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)識別可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2評估風(fēng)險(xiǎn)對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。3制定應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制定應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)控制措施、風(fēng)險(xiǎn)緩解措施、風(fēng)險(xiǎn)接受措施等。4持續(xù)監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，及時調(diào)整應(yīng)對措施，確保風(fēng)險(xiǎn)評估的有效性。內(nèi)部審計(jì)方法與技術(shù)1數(shù)據(jù)分析技術(shù)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，發(fā)現(xiàn)異常情況，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)評估方法運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型，識別和評估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并制定審計(jì)重點(diǎn)。3控制測試方法驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，評估控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。4實(shí)質(zhì)性程序方法通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程的實(shí)質(zhì)性測試，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)程序和工作底稿1程序明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法2證據(jù)收集獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)3分析評估分析審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論4報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制1結(jié)論審計(jì)結(jié)果2建議改進(jìn)措施3發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)4范圍審計(jì)范圍5背景審計(jì)目的內(nèi)部審計(jì)建議的跟蹤和反饋1實(shí)施效果跟蹤建議的執(zhí)行情況2反饋機(jī)制建立定期反饋機(jī)制3改進(jìn)措施根據(jù)反饋結(jié)果制定改進(jìn)措施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制與改進(jìn)審計(jì)程序與流程規(guī)范審計(jì)程序和流程，確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和科學(xué)性。審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)組建專業(yè)化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)成員之間的協(xié)作與溝通。質(zhì)量控制措施實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制措施，包括同行評審、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估等。新準(zhǔn)則對內(nèi)部審計(jì)工作的影響風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)新準(zhǔn)則更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，要求審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高審計(jì)效率和效益。信息技術(shù)應(yīng)用新準(zhǔn)則鼓勵審計(jì)人員利用信息技術(shù)，提升審計(jì)效率和質(zhì)量，例如數(shù)據(jù)分析、審計(jì)自動化等。獨(dú)立性與客觀性新準(zhǔn)則進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性與客觀性，并對審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則提出了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)部門的組織建設(shè)1明確職責(zé)制定明確的內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)范圍，確保內(nèi)部審計(jì)工作覆蓋企業(yè)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2優(yōu)化結(jié)構(gòu)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門組織架構(gòu)，提高審計(jì)效率。3提升能力加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展專業(yè)技能提升持續(xù)學(xué)習(xí)新知識，掌握最新審計(jì)技術(shù)和方法，提升專業(yè)能力。管理經(jīng)驗(yàn)積累參與審計(jì)項(xiàng)目管理，鍛煉領(lǐng)導(dǎo)能力，提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。職業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定明確的職業(yè)目標(biāo)，積極參與內(nèi)部晉升，拓展職業(yè)發(fā)展空間。內(nèi)部審計(jì)的績效考核3關(guān)鍵指標(biāo)4評估方法10提升路徑內(nèi)部審計(jì)績效考核指標(biāo)體系一般包括三個部分：審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率和審計(jì)效益。評估方法包括：定量評估、定性評估和綜合評估。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過持續(xù)學(xué)習(xí)、專業(yè)培訓(xùn)、部門交流等方式提升自身能力，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升。內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用數(shù)據(jù)分析與可視化信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員收集、分析大量數(shù)據(jù)，并以圖表、報(bào)表等形式展示審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率和效果。審計(jì)流程管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)任務(wù)分配、進(jìn)度跟蹤、報(bào)告生成等功能，提高審計(jì)工作的規(guī)范化和可控性。風(fēng)險(xiǎn)管理與控制信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員識別、評估和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作的針對性和有效性。內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)培訓(xùn)1專業(yè)知識更新跟蹤最新審計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)和技術(shù)發(fā)展，提升審計(jì)技能。2行業(yè)知識學(xué)習(xí)了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。3溝通能力提升加強(qiáng)與被審計(jì)單位溝通，建立良好的合作關(guān)系，促進(jìn)審計(jì)工作順利開展。內(nèi)部審計(jì)外部質(zhì)量評估獨(dú)立性評估審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性，避免利益沖突和偏見。客觀性評估審計(jì)工作的客觀性，確保審計(jì)結(jié)果公正、準(zhǔn)確。專業(yè)性評估審計(jì)人員的專業(yè)技能和知識水平，確保審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)作內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，為管理層提供咨詢建議，并幫助提高企業(yè)運(yùn)營效率。外部審計(jì)外部審計(jì)師獨(dú)立于企業(yè)，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)意見。內(nèi)部審計(jì)工作的國際化趨勢標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化趨勢，例如國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則》，為全球內(nèi)部審計(jì)工作提供了統(tǒng)一的框架。專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平不斷提高，國際認(rèn)證和資格認(rèn)證越來越受到重視，如CIA、CISA等認(rèn)證。信息化信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用不斷深入，例如數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)自動化等技術(shù)。內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)文化建設(shè)1價值觀和原則建立以誠信、客觀、專業(yè)和獨(dú)立為核心的價值觀體系。2溝通和協(xié)作鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員與各部門積極溝通，建立良好的合作關(guān)系。3持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展?fàn)I造鼓勵學(xué)習(xí)和持續(xù)提升的氛圍，提升審計(jì)人員的專業(yè)技能和素養(yǎng)。內(nèi)部審計(jì)的社會責(zé)任與價值創(chuàng)造推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,促進(jìn)社會和諧發(fā)展。維護(hù)企業(yè)利益,保障社會公眾利益。提高企業(yè)治理水平,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。新準(zhǔn)則的未來發(fā)展趨勢國際化與國際審計(jì)準(zhǔn)則接軌，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作的國際化水平。數(shù)字化利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部審計(jì)效率和質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向更加關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。價值創(chuàng)造積極探索內(nèi)部審計(jì)