山東理工大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁山東理工大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)被審計(jì)單位的營業(yè)收入時(shí)，以下關(guān)于收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況B.對于采用完工百分比法確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要審查完工進(jìn)度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入，如果被審計(jì)單位未進(jìn)行正確處理，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認(rèn)營業(yè)收入的真實(shí)性2、審計(jì)師在審查企業(yè)的所有者權(quán)益時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資本公積的核算上存在疑問。以下哪種情況可能導(dǎo)致這種疑問？（）A.企業(yè)接受的捐贈未正確計(jì)入資本公積B.企業(yè)的股本溢價(jià)計(jì)算錯(cuò)誤C.企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入D.以上都有可能3、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降4、一家企業(yè)更換了其會計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準(zhǔn)確完整D.以上都是5、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)C.對于特殊類型的存貨，審計(jì)人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)觀察程序，不需要對存貨進(jìn)行檢查和計(jì)量6、審計(jì)證據(jù)對于審計(jì)結(jié)論的得出至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)越多越好，無論其相關(guān)性和可靠性如何，都能增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的說服力B.外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，但內(nèi)部證據(jù)如果經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據(jù)在任何情況下都不能作為有效的審計(jì)證據(jù)，因?yàn)槠潆y以驗(yàn)證和追溯D.審計(jì)人員可以完全依賴被審計(jì)單位提供的證據(jù)，而無需自行獲取和驗(yàn)證7、在審計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易是一個(gè)重要的審計(jì)領(lǐng)域，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策往往是審計(jì)的重點(diǎn)，注冊會計(jì)師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價(jià)格進(jìn)行的，注冊會計(jì)師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)和核實(shí)D.關(guān)聯(lián)方交易的披露只需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中簡單說明即可，無需詳細(xì)列示交易的金額和條款8、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)的評估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價(jià)值的無形資產(chǎn)C.對現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價(jià)值9、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額在本年度大幅減少。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.審查存貨的市場價(jià)格和可變現(xiàn)凈值，評估跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性B.詢問管理層減少計(jì)提的原因，并獲取相關(guān)證據(jù)C.比較同行業(yè)其他企業(yè)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策D.以上都是10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是11、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨(dú)立性是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在可能損害獨(dú)立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中不受個(gè)人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論C.公正性意味著注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)公平、正直地對待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護(hù)社會公眾的利益D.注冊會計(jì)師在為客戶提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，可以為其提供非審計(jì)服務(wù)，如管理咨詢服務(wù)，這不會對職業(yè)道德產(chǎn)生影響12、在對被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進(jìn)先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計(jì)價(jià)方法C.加權(quán)平均法能夠更準(zhǔn)確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能13、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對或有負(fù)債的披露不夠充分。這可能會給審計(jì)工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對或有負(fù)債披露不足？（）A.管理層對或有負(fù)債的認(rèn)識不足B.擔(dān)心披露或有負(fù)債會影響企業(yè)形象C.難以準(zhǔn)確估計(jì)或有負(fù)債的金額D.以上都是14、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)總是不如外部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計(jì)證據(jù)15、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對被審計(jì)單位的新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用和過渡期間的財(cái)務(wù)處理。包括準(zhǔn)則變化的影響和調(diào)整的合理性。2、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位采用了特殊目的實(shí)體（SPE）進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，審計(jì)師應(yīng)如何審查其與SPE的交易和關(guān)系是否合規(guī)？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)重點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的特殊行業(yè)審計(jì)，如金融行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)或制造業(yè)等，分析其行業(yè)特點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)。4、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性和效益性。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）探討在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的建造合同，包括合同收入和合同成本的確認(rèn)。結(jié)合實(shí)際情況，說明建造合同審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。2、（本題5分）深入探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。分析它們之間的關(guān)系，以及在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對不同類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）深入探討集團(tuán)審計(jì)中合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)，包括合并范圍的確定、內(nèi)部交易的抵銷、少數(shù)股東權(quán)益的處理等。分析集團(tuán)審計(jì)中如何協(xié)調(diào)各組成部分的審計(jì)工作。4、（本題5分）全面論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對利潤表項(xiàng)目的審計(jì)策略，包括收入、成本、費(fèi)用等要素的審查重點(diǎn)和方法。5、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，包括評價(jià)的范圍、方法和結(jié)論的合理性。分析內(nèi)部控制審計(jì)與自我評價(jià)的協(xié)同作用。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)凈值在本年度大幅增加。但在實(shí)地考察時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分新購置的設(shè)備未投入使用，且存放環(huán)境不佳。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費(fèi)用的計(jì)