2024年稅務師《涉稅服務實務》考前必刷必練題庫500題（含真題、必會題）

2024年稅務師《涉稅服務實務》考前必刷必練題庫500題(含真題、必會題)1.張會計在2022年發(fā)現(xiàn)2019年度賬簿存在以下問題，在調(diào)賬時不涉及“以前年度損益調(diào)整“會計科目的是()。A、發(fā)現(xiàn)2019年度支付并在稅前列支2019-2022年度3年租金B(yǎng)、發(fā)現(xiàn)2019年度未對已投入使用但未竣工結算的倉庫用房計提折舊D、發(fā)現(xiàn)將2020年1月的銷售在2019年末確認收入營業(yè)務成本(損益),所以不涉及“以前年度損益調(diào)整”的科目?！耙郧澳甓葥p2.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處視同銷售。只有作為禮品贈送的50盒需要視同銷售，視同銷售收入=50×100=5000(元)。某稅務師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是()。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配一一未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12A、以前年度損益調(diào)整14400B、應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)4800C、借：以前年度損益調(diào)整3600錯誤計入生產(chǎn)成本的30000元材料費用調(diào)整至正確的在建工A,計算了應調(diào)整的以前年度損益調(diào)整金額，并將其轉(zhuǎn)入未分配利潤，這是正確的。選項B,正確地將30000元分別調(diào)整至在建工程、生產(chǎn)成本、庫存商品和以前年度損益調(diào)整，且計算的比例符合題目中給出的各賬戶余額。選項C,計算錯誤，沒有正確地將全部30000元進行分配，且“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”和“以前年度損益調(diào)整”的金額計算也不正確。選項D,是調(diào)整所是C。4.下列選項中，不屬于行政復議證據(jù)類別的是()。A、電子數(shù)據(jù)5.下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是()。解析：選項A,可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，而不是必須同時使用；選項B,取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額6.上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅為()元。解析：應納增值稅=380000/(1+1%)×1%=3762.38(元)7.下列關于業(yè)務工作底稿及檔案管理的說法，錯誤的是()。A、稅務師事務所可以根據(jù)自身情況，制定業(yè)務工作底稿C、業(yè)務檔案應按不同客戶、不同委托業(yè)務分別歸整，對同一客戶不同的委托業(yè)D、業(yè)務工作底稿的所有權屬于稅務師事務所的客戶8.某煤炭企業(yè)將外購(不含稅金額)120萬元原煤與自采原煤混合洗選加工為選煤銷售，當?shù)卦憾惵蕿?%,選煤稅率為2%;在計算應稅產(chǎn)品銷售額時，準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額(不含稅金額)為()萬元。解析：準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額=120×(4%÷2%)=240(萬元)。9.對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是()。解析：對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)諾制”容缺辦理：(1)納稅信用級別為A級和B級的納稅人；(2)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人；(3)省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；(4)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；(5)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。保存期滿，報經(jīng)解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年11.()在零售環(huán)節(jié)加征一次消費稅。稅。但有三種情況除外：(1)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。(2)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一次消費稅(3)金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品只12.(2017年)下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是()。13.稅務行政復議期間，有下列()情形的，行政復議終止。14.納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起()內(nèi)書面報解析：納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)書15.關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是()。16.(2019年)關于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是()。A、收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳稅單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅；其他據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅。17.下列各項，不屬于稅務師執(zhí)業(yè)需要履行的義務的是()。C、稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密門反映解析：選項D:稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或18.下列關于鑒證業(yè)務報告的表述，不正確的是()。策決策。19.2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)納消費稅()萬元。(生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅)+140×10%(零售環(huán)節(jié)消費稅)=26.6(萬元)。20.納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在()的主管稅務機關申報納稅。居住所在地不在一地，則應在房地產(chǎn)坐落地的主21.根據(jù)行政復議法的有關規(guī)定，對稅務機關作出逾期不繳處罰款都不服的，應一并向()申請行政復議。B、作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關C、作出行政處罰決定的稅務機關所在地的人民政府22.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%,預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為()元。解析：固定資產(chǎn)原值=80000+1000=81000(元)年折舊率=2÷5×100%=40%;月折舊率=40%÷12;月折舊額=81000×40%÷12=2700(元)23.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)甲服裝廠當月的銷項稅額為()元。額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”減除。甲服裝廠當月的銷項稅額=300×700×13%=27300(元)。24.根據(jù)稅務行政復議的有關規(guī)定，下列對于行政復議的終確的是()。C、行政復議期間，申請人與被申請人自行達成和解的，解析：選項A:行政復議申請應該中止；選項C:行政復議期間，申請人與被申選項D:行政復議申請受理之后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理，解析：需要重新辦理(或補充)辦理發(fā)票領用涉稅事項的，主要有：①納稅人名稱或納稅人識別號變更(選項AC);②提高發(fā)票最高開票限額和增加發(fā)票領用數(shù)量(選項D);③小規(guī)模納稅人選擇自行開具增值稅專用發(fā)票；④實現(xiàn)納稅輔導26.某個體經(jīng)營企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，2020年12月列支差旅費、招待費用各4000元，則正確的會計分錄應該是()。A.借：期間費用——管理費用8000貸：銀行存款8000B.借：期間費用——管理費用4000稅后列支費用4000貸：銀行存款8000C.借：營業(yè)費用8000A、貸：銀行存款8000B、借：營業(yè)費用4000C、管理費用4000D、貸：銀行存款800027.對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是()。解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的解析：選項A,若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應注意是因材料或商品集中項B,固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動的情況；其次，在核實固否得當，計算結果是否正確；選項D,盈余公積金及公益金的提留比例是《公司28.下列關于靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的說法，錯誤的是()。B、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費標準目前設為10個檔次C、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費檔次標準可由人力資源社會保障部會同財政部依據(jù)D、參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員可以自主選擇設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。29.在稅務代理業(yè)務中，業(yè)務質(zhì)量復核一般可采用三級復核三級復核的內(nèi)容的是()。A、現(xiàn)場負責人的復核B、項目經(jīng)理復核C、項目負責人復核D、稅務師事務所派遣人員復核項目負責人復核。30.下列情形中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。A、加油站發(fā)售加油卡B、企業(yè)銷售免稅商品C、企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回D、食品加工廠向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品解析：收購單位和扣繳義務人支付個人款時，由付款方向收款方開具發(fā)票。31.企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務服務等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)提供勞務服務的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應當按照()原則確認收入。A、權責發(fā)生制B、由企業(yè)自由決定C、由政府部門規(guī)定D、實際取得收入的時間32.納稅人自結算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退解析：納稅人自結算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可33.土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按()并經(jīng)主管稅務估土地價值，它是通過預測整個項目(包括建筑物)的未來價值，然后從中減去稅務機關確認。所以，正確答案是D。34.某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為()萬元。A、0.52解析：當期銷售酸奶允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=8×80%÷(1+13%)×13%=0.74(萬元)35.(2016年)稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是()。B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報解析：選項AB,屬于符合條件的股息、紅利所得，享受免稅優(yōu)惠；選項C,國債利息收入屬于免稅收入；選項D,公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。36.稅務師在進行調(diào)查和評估工作時，了解委托人的信從度和委托人的委托目的和目標，對首次接觸的委托人，可采用的方法是()。37.某金店(有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據(jù)為()。解析：納稅人采取以舊換新(含翻新改制)方式銷售金銀首飾的，其消費稅的計38.下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量39.下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是()。B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年銷解析：選項A,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)通過折舊的方式稅前扣除。40.下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是()。A、某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結束后回國B、某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國C、某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結束探親，來華繼續(xù)工作D、某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國41.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費不含稅金額15000元，其中含裝卸費300元，保險費1200元。本次運輸貨物不含稅金額為60000元，應繳納印花稅()A、6.8解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入),不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應納稅額=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。應納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。42.城鎮(zhèn)職工在參加基本養(yǎng)老保險時，個人繳費比例是本人繳費工資的()。解析：在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度中，個人和單位都需要按照規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費用。關于個人繳費比例，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》和相關政策規(guī)定，城鎮(zhèn)職工個人繳費比例通常為其繳費工資的8%。這一比例確保了職工在享受基本養(yǎng)老保險待遇時，既有一定的個人積累，又體現(xiàn)了社會保險的共濟性。因此，正確答案是B選項，即城鎮(zhèn)職工在參加基本養(yǎng)老保險時，個人繳費比例是本人繳費工資的8%。43.下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是()。A、將應交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的B、委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅),委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C、自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的D、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙解析：選項A,屬于視同銷售行為，應該繳納消費稅；選項B,委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅),委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)同類應稅消費加工過程中已經(jīng)負擔的消費稅可以按規(guī)定抵扣；選項C,用于非應稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)，應當繳納消費稅；選項D,殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的44.下列關于資源稅的表述中，不正確的是()。定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的45.鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險業(yè)責任，這屬于()。46.2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅),另收取加工費3萬元(含稅),假定該消費品消費稅稅率為5%,則該項委托加工組成計稅價格為()萬元。解析：計稅價格=[10+(1+3)/1.13]/(1-5%)=14.25(萬元)47.某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應繳納房產(chǎn)稅()萬元。配套設施。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。2020年應繳納的房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬48.下列有關白酒消費稅應稅銷售額特殊規(guī)定說法錯誤的是()。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關核定，核定比例統(tǒng)一確定為60%C、已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計D、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時到3個月以上，累計上漲或下降幅度在10%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新49.企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調(diào)減的是()。B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目C、企業(yè)將支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用D、企業(yè)將被稅務機關征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;而企業(yè)之間支付的管理費和稅收滯納金不得50.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收售收入()增值稅。B、減按1%征收C、減按1.5%征收D、減按2%征收解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%51.下列個人，不屬于個人所得稅居民個人的是()B、2021年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人C、2021年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人D、在中國境內(nèi)無住所但居住已滿]年，有來自境內(nèi)所得的外籍個人解析：選項B,在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。52.以下有關的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是()。稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值53.下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是()。解析：選項A,是增值稅普通發(fā)票；選項C,是增值稅專用發(fā)票；選項D,是增54.下列()混合銷售行為應該按照銷售貨物計算繳納增值稅。選項D屬于銷售不動產(chǎn)。正，可并處()的罰款。A、2000元以上1萬元以下B、2000元以上2萬元以下C、1萬元以上5萬元以下D、2000元以上5000元以下除責令其限期改正外，可并處2000元以上2萬元以下的罰款。這是為了保障稅收征收的順利進行，確保納稅人信息的準確性和完整性。因此，正確答案為B。56.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額),賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是()。A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)900B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)819A、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100B、貸：原材料9100C、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900D、貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)900應轉(zhuǎn)出的進項稅額=9100÷(1-9%)×9%=900(元)。57.以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是()。涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增B、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，C、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費—58.下列各項中不屬于建立簡易賬的個體工商戶應建立的賬簿及報表的是()。B、商品購進賬購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)經(jīng)營情59.(2016年)依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。60.2020年11月甲企業(yè)購進符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、稅額78萬元。下列說法正確的是()A、該設備的投資額的10%可以抵免應納稅所得額C、該專業(yè)設備的投資額為678萬元D、當年應納稅額不足抵免的，可以在以后3個年度結轉(zhuǎn)抵免解析：選項ABD,企業(yè)購置符合條件的專用設備，可以按該專用設備投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，不足抵免的，可以在以后5個年度結轉(zhuǎn)抵免；如61.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉(zhuǎn)增股本事項后A、當月15日內(nèi)B、次月15日內(nèi)C、當月30日內(nèi)D、次月30日內(nèi)解析：企業(yè)發(fā)生股權交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其62.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當遵循《稅務師業(yè)務承接規(guī)則(試行)》相關的規(guī)定，在確定是否接受和保持稅務事項代理業(yè)務委托關系前，()應當對D、稅務師事務所主要業(yè)務負責人解析：這道題考察的是對《稅務師業(yè)務承接規(guī)則(試行)》相關規(guī)定的理解。根們負責具體項目的執(zhí)行和管理，包括對項目風險的評估。因此，正確答案是C,63.2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為()元。工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。個人當?shù)卦缕骄べY的300%,所以按照4000元作為企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金=4000×4%=160(元)64.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可解析：納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。65.2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了(),完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。A、《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》B、《稅務代理試行辦法》C、《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》D、《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》解析：2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》,完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。66.納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是()。A、分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款B、委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項解析：選項BD:會計不應確認收入，增值稅納稅義務也尚未發(fā)生。選項C:增值67.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有()A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年連續(xù)彌補，但最長不得超過5年C、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年解析：選項B,企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前度計算扣除；選項C,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年；選項D,境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)68.下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是()。B、涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務計劃作相應的調(diào)整69.個人當月取得單位發(fā)放的工資、薪金所得，其個人所得稅稅款征收適合()B、代扣代繳70.某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是()。A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000貸：銀行存款7380000B、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)78000C、應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000D、貸：銀行存款7380000解析：600000/1.13*0.13=69026.55,7380000-780000-69026.55=6530973.45。和車輛購置稅(兩息一稅)后的余額為銷售額。71.某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額是()萬元。品進銷差價=175.5-100=75.5(萬元)會計處理：借：在途物資1000000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)130000貸：銀行存款1130000借：庫存商品1755000貸：在途物資1000000商品進銷差價75500072.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的()。解析：選項A,鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定，應出具無保留意見的鑒證報告；選項B,涉稅歧，需要提請稅務機關裁定的應出具保留意見的鑒證報告；選項D,涉稅事項總合法地反映鑒證結果的應出具否定意見的鑒證報告。73.違反規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，其承擔的法律責任是()。A、可以并處1萬元以下的罰款B、可以并處5萬元以下的罰款C、并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、并處5萬元以上50萬元以下的罰款解析：違反規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上5074.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬()內(nèi)，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起()內(nèi)，向主管稅務機關報告。A、7日；15日B、15日；15日C、15日；30日D、30日；30日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報告。75.甲企業(yè)2019年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料，取得差價款100萬元；當月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元，收取加工費200萬元。甲企業(yè)當月應繳納印花稅()元。企業(yè)當月應繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。76.有進出口經(jīng)營權的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額為()萬元。(增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,1美元=6.2元人民幣)解析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額=8000×60%×10%=480(萬元)。77.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持當在()向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。A、10日內(nèi)C、次月10日內(nèi)D、次月15日內(nèi)人所得稅扣繳管理暫行辦法》的規(guī)定，扣繳義務人應當在次月15日內(nèi)向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。因此，本題的答案為D。78.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的相關表述，正確的是()。D、集體和個人舉辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地一定免征城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項A:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村；選項B:城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額；選項C:農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)單位的生活、辦公用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D:集體和個人舉辦的各類79.(2016年)下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是()。解析：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅，包括：(1)獨生子女補貼；(2)托兒補助費；(3)差旅費津貼、誤餐補助；(4)執(zhí)行公80.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是()。D、娛樂業(yè)解析：下列行業(yè)不適用加計扣除：(1)煙草制造業(yè)；(2)住宿和餐飲業(yè)；(3)批發(fā)和零售業(yè)；(4)房地產(chǎn)業(yè)；(5)租賃和商務服務業(yè)；(6)娛樂業(yè)；(7)81.某企業(yè)雇員張某2020年2月28日與企業(yè)解除勞動合同關系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領取經(jīng)濟補償金650000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟補償金，張某應繳納的個人所得稅為()元。解析：超過上年平均工資三倍以上的部分=650000-50000×3=500000(元);找到適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920元。應納個人所得稅=500000×30%-52920=97080(元)。82.下列關于發(fā)票的各項規(guī)定，表述錯誤的是()。抵扣B、自2017年7月1日起，增值稅普通發(fā)票未填寫納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信C、自2019年3月1日起，取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納解析：選項A,自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，83.2019年10月A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值2000萬元、公允價值2400萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為80萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期國債利率為5%,則A企業(yè)可彌補的B企業(yè)虧損限額是()萬元解析：A企業(yè)可彌補的B企業(yè)虧損限額=2400x5%=120(萬元)。84.在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式或旁證的納稅審查方法是()。B、查詢法85.下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。C、無息貸款合同解析：選項A:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；選項B:對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同貼息貸款合同免征印花稅；選項D:軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免征印花稅86.甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是()。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80A、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)7428.57B、借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57C、貸：庫存商品80000D、應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57解析：損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進金額=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)應轉(zhuǎn)出進項稅額=57142.86×13%=7428.57(元)相應會計分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7428.5787.()是指稅務師事務所為實現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量目標而實施的程序、方法和措施。解析：稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范具體包括：基本指引、職業(yè)道德指質(zhì)量控制指引、程序指引、業(yè)務指引、具體業(yè)務指引、釋義1)基本指引是指導制定其他指引應當遵循本指引。(2)職業(yè)道德指引是指稅務師行業(yè)(稅務師事務所)及其涉稅服務人員從事涉稅專業(yè)服務過律、職業(yè)操守等方面的基本規(guī)范(3)質(zhì)量控制指引是指稅務師事務所為實現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量目標而實施的程序、方法和措施(4)程序指引是稅務師行業(yè)及其涉稅服業(yè)務指引是指《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》中確定的八項涉稅專業(yè)服務業(yè)務的基本操作規(guī)范。(6)具體業(yè)務指引是指按照不同稅種、行業(yè)或者業(yè)務種類制定的指導具體業(yè)務實施的操作流程和執(zhí)業(yè)標準。7)釋義是對涉稅專業(yè)服務規(guī)法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。88.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是()。A、稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C、年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期解析：選項A,稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果；選項B,實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級；選項C,年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)適用M級納稅信89.根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是()。90.2020年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為()。A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)10000B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)80000貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)90000B、貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000C、借：營業(yè)外收入——政府補助10000D、貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)10000解析：由題意可知，當期留抵稅額10000元，免抵稅額80000元，可得出最高抵免限額是90000元，因此B是正確的。91.A企業(yè)支付給甲運輸企業(yè)運費3萬元，同時因原預定運輸服務取消而支付違約金5千元，依據(jù)所附合同等相關資料，可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是()。解析：選項A,增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。選項BC,企業(yè)發(fā)生非價外費用的違約金、賠償費、解除勞動合同(辭退)補償金、拆遷補償費等非應稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)作為稅前扣除有效憑證，并附合同(如拆遷、回遷補償合同)等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復印件為輔證。92.下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。A、商場向消費者個人零售商品時B、批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C、轉(zhuǎn)讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時D、建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時解析：付款方向收款方開具發(fā)票的情形：收購單位和扣繳義務人支付個人款項時。93.機關事業(yè)單位職工在參加基本養(yǎng)老保險時，由單位和個人共同繳費，其中個人繳費基數(shù)的上下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的()。解析：個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%,上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300%94.(2017年)甲公司為增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法，計提應納增值稅時，應計入()。A、應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)D、應交稅費一應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)95.下列收入，免征個人所得稅是()。解析：自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。96.企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于()。97.某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%,企業(yè)解析：公平成交價格=再銷售給非關聯(lián)方的價格×(1-可比非關聯(lián)交易毛利率)=280000×(1-20%)=224000(元);應納稅額=(280000-224000)×25%=14000(元)。98.某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅()元。解析：應納稅額=120640/1.03×2%=2342.52(元)99.甲某是一名稅務師，他制定的下列策劃方案正確的是()。A、內(nèi)地甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，計劃在海南設立了一家非獨立核算的構，希望通過在機構間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達到延期B、乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)擬直接投資某未上市中小高新技術企業(yè)滿]年，希望通過投C、丙企業(yè)擬采用特殊性稅務處理方法收購A企業(yè)全資子公司40%股份解析：選項A,不在同一縣(市)但實行統(tǒng)一核算的總分機構之間進行貨物轉(zhuǎn)移創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。選項C,收購比例40%不滿足特殊性稅務處理的條件。選項D,符合條件的100.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(),不足以繳納稅款的，人不能按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申以申請延期納稅呢?根據(jù)題目給出的選項，我們可以得出正確答案為B。選項A101.下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是()。違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應()。C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處2000元以下D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人上3倍以下的罰款。這是為了確保稅務代理人行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的說法中正確的是()。解析：選項A,該企業(yè)用房產(chǎn)抵押貸款，房產(chǎn)的所有權并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不屬于“銷售不動產(chǎn)”;選項B,以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，實質(zhì)是該企業(yè)向銀行出租房產(chǎn)，所以房產(chǎn)租金應按“不動產(chǎn)租賃”征收增值稅；選項C,銀行“以租抵息”,實質(zhì)上取得利息收入，應該繳納增值稅；選項D,貸款利息支出，不得抵104.下列關于納稅申報的說法不正確的是()。解析：選項B,應該是延期申報，而不是延期納稅。105.下列各項中，不屬于稅務師執(zhí)業(yè)原則的是()。D、維護國家利益和保護受托人合法權益的原則解析：稅務師從事涉稅服務活動必須遵循以下原則：(1)自愿委托原則；(2)依法涉稅專業(yè)服務原則；(3)獨立、公正原則；(4)維護國家利益和保護委托人合法權益的原則。106.籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的()計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。解析：籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。107.稅款征收權是稅務機關在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權。下列各項不屬于稅款征收權的是()。C、稅收保全和強制執(zhí)行權D、批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權解析：稅款征收權包括：依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權。108.下列關于職工教育經(jīng)費列支標準的說法中，不正確的是()。A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B、航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。109.下列選項中，關于核定股權轉(zhuǎn)讓收入的情形正確的有()A、將股權以低價轉(zhuǎn)讓給子女的，稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入B、被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、知識產(chǎn)權等占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過30%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入C、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權轉(zhuǎn)讓收入的有關資料，稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入D、12個月內(nèi)再次發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入申報的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的(3)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權轉(zhuǎn)讓收入的有關資料選項B,被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、知識產(chǎn)權等占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅110.個體工商戶在計算其個人所得稅時，不得在稅前扣除的是()。正確的是()A、收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%B、取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權C、收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的公允價值計稅基D、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)需要不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%解析：B,取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股極選項C,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定；選項D,資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)需要不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%0112.小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應稅行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率解析：選項A:適用5%征收率，但不能差額計稅。選項CD:可以差額計稅，但不適用5%的征收率，一般適用3%的征收率113.下列免征企業(yè)所得稅的是()114.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額()。A、200萬元及以下B、300萬元及以下C、500萬元及以下D、800萬元及以下解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。115.下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是()。A、美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設立的機構在境內(nèi)取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得B、小型微利企業(yè)取得的所得C、英國的乙企業(yè)(在中國境內(nèi)未設立機構)向境內(nèi)A公司提供商標使用權取得的收入解析：選項B:適用的稅率為20%;選項C:實際征收時適用的稅率為10%;選項D:適用的稅率為15%。費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當?shù)氖?)。解析：正確會計分錄借方應為“應付職工薪酬”,本題用錯B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得D、某作家的小說被拍成電影，從電影制作單位取得的劇本使用費解析：選項A:按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項C:個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得稅。選項D:按“特118.下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是()。C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式119.2022年9月，甲企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額22000元，其中含裝卸費900元，保險費1100元。本次所運輸貨物金額為60000元，運輸合同應繳納印花稅()元(運輸合同適用的印花稅稅率為0.03%)額退稅時應計入貸方的科目是()。B、應交稅費一應交增值稅(已交稅金)C、應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D、應交稅費一應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。121.下列關于影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素的說法，錯誤的是()。A、稅務師執(zhí)業(yè)是接受委托人委托進行涉稅鑒證或C、相關部門或人員可以出于自身職責，干預或引導稅務師執(zhí)業(yè)122.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為2等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為()萬元。合同約定的收款日期的當天。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應確認的增值稅銷項稅額=226÷2÷(1+13%)×13%=13(萬元)。123.2020年3月20日，某企業(yè)接到通知，被該地稅務所查補稅款80000元，并處滯納金5000元，罰款80000元，并要求企業(yè)于2020年3月25日內(nèi)解繳稅款，政策規(guī)定，不正確的是()。A、對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬B、企業(yè)必須自稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復124.下列關于金融商品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是()。解析：可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后36個月內(nèi)125.稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存()年。解析：稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存10年。126.下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是()解析：債務人3年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應收賬款才127.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。128.關于代理記賬操作規(guī)范，下列說法正確的是()。B、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證單獨填制，也可依法取得有效的原始憑證；選項C,銀行存款日記賬采用訂129.下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是()。費D、委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費解析：選項ABC:委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受BC的消費稅納稅人是受托方。選項D:高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍，所以130.屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票類型的是()。131.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值稅()萬元。解析：可以抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額額÷當月全部銷售額合計，該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值稅=(108-18)×13%-7-2×(108-18)÷108=3.03(萬元)。132.(2018年)在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()。C、(取得土地使用權支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)D、(取得土地使用權支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)133.下列屬于消費稅征稅范圍是()。及有關政策規(guī)定的有()D、向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款限制人身自由的行為，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定，因此選A。135.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為()元。解析：應納增值稅=669500÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=19500+332=19832(元)。136.某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為()萬元。解析：當期可抵減加計抵減額=30×15%-1.2×15%=4.32(萬元)解析：應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的；(2)提人月銷售額在40000元至80000元；(3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形。體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定，應代為編制(),報送主管財稅機關。解析：根據(jù)題目中提到的《個體工商戶會計制度(試行)》,個體工商戶在辦理139.下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是()。C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的140.下列關于變更稅務登記的說法，正確的是()。應向設立登記機關(如市場監(jiān)督部門)辦理變更登記C、資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結解析：選項B,“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務負責人、核算方式、辦理變更登記；選項C,資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務機關受理后于即時辦結；選項D,納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。141.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以()的土地面積作為計稅依據(jù)。A、實際占用142.個體工商戶所發(fā)生的下列項目，不得在計算應納稅所得額時扣除的是()。143.下列關于發(fā)票領用的表述中，正確的是()。B、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起3個工作日內(nèi)辦結C、納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按解析：選項A:依法不需要辦理稅務登記或領取《營面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。選項B:符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應作日內(nèi)辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。選定，納稅人滿足一定條件就可以領用相應的發(fā)票資格確的是()。A、項目組成員之間、項目組與被委托人之間發(fā)生意見分歧，稅務師B、稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，以解決項目組解析：選項C,項目組成員之間、項目組與被委托人之間、項目負責人與業(yè)務質(zhì)選項A、D,項目組內(nèi)只要分歧得以解決，可以繼續(xù)執(zhí)業(yè)，也可以出具報告。145.某有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2020年6月從國外進口卷煙200箱(每箱250條，每條200支),支付買價3600000元，到達我國海關前的運輸費20000元，保險費8000元，假定進口卷煙關稅稅率20%,則該批卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為()元。解析：找稅率組成計稅價格=(3628000+3628000×20%+200×150)/(1-36%)=6849375(元)6849375/(200×250)=136.99>70,稅率為56%組成計稅價格=(3628000+3628000×20%+200×150)/(1-56%)=9962727.27(元)消費稅=9962727.27×56%+200×150=5609127.27(元)146.關于企業(yè)政策性搬遷相關資產(chǎn)稅務處理的說法，下列說法錯誤的是()解析：選項A,企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)支出不得從搬遷收入中扣除。147.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是()。解析：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。148.某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票),2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅解析：應轉(zhuǎn)出進項稅額=(43000-2000)÷(1-9%)×9%+2000×9%=4234.95(元);購進時先按9%抵扣，使用時再決定是否加計抵扣。銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。計算消費稅。應納消費稅=12×5%+0.23÷1.13×5%=0.6102(萬元)150.下面關于印花稅的代理申報表述錯誤的是()。B、營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元D、企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款解析：記載資金的營業(yè)賬簿實行比例稅率；其他營業(yè)賬簿自2018.5.1起有免稅錯的情況下的調(diào)賬的方法是()。152.下列屬于審核原始憑證時效性的是()。解析：選項A,屬于真實性；選項B,屬于完整性；選項D,屬于合法性。153.(2015年)某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的A、從出版社取得稿酬2000元B、從原單位取得的退休金4000元C、咨詢費收入1000元D、家教收入3000元2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅()萬元。務招待費稅前扣除限額計算：(1500+500)×5‰=10(萬元)<20×60%=12(萬元)業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=20-10=10(萬元)應納稅所得額=1500+500-1700+10=310(萬元)自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納企業(yè)所得稅稅額=310×15%=46.5(萬元)155.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自()之日起()日內(nèi)，將其財務、會計制度A、取得營業(yè)執(zhí)照10B、取得營業(yè)執(zhí)照15C、首次辦理涉稅事宜10解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其156.下列有關涉稅服務基本特征表述錯誤的有()。權C、因稅務師工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務解析：這道題考察的是對涉稅服務基本特征的理解。選項A,描述了涉稅服務提所等提供。選項B,指出稅務師不能代理稅務機關的行政職權，這也是準確的，稅務師的服務范圍并不包括行使稅務機關的行政職權。選項C,說明了因稅務師責任劃分原則。選項D,表述涉稅服務法律關系的建立可以改變納稅人、扣繳義繳義務人原有的法律責任。因此，錯誤的表述是選項D。157.下列關于代為編制會計賬簿的說法中，錯誤的是()。賬實核對，在會計期末即月份、季度和年度終了時進行結賬。158.下列說法中，不符合土地增值稅政策規(guī)定的是()。D、單位、個人在改制重組時以國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物159.納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是()。貸：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)貸：應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)款”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。日起90日內(nèi)申報繳納契稅。1000萬元，企業(yè)為購買此設備與銀行簽訂1年期的借款合同，借款金額1000萬元，利息金額20萬元；因A牌設備質(zhì)量不合格等原因，經(jīng)雙方協(xié)商，原購銷合同作廢。則上述業(yè)務中，該工業(yè)企業(yè)應繳納印花稅合計()元。解析：該工業(yè)企業(yè)應繳納印花稅=1000×10000×0.3‰+1000×1000500(元)。162.下列有關涉稅服務基本特征表述錯誤的有()。權C、因稅務師工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務人承擔163.(2018年)“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是()。C、向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件164.下列稅務處理正確的是()。A、某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售值稅D、納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅解析：選項A,納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提率或者征收率；選項C,應該按照其他現(xiàn)代服務交增值稅；選項D,應該按照其165.下列關于稅務機關采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可書面通知納稅人D、稅務機關可對單價3500元的電動自行車，采取強制執(zhí)行措施解析：選項A,如果納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施；選項B,滯納金也在強制執(zhí)行范圍內(nèi)；選項D,稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。處()的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1萬元以下C、2000元以上2萬元以下D、1萬元以上5萬元以下處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰167.某建筑公司系一般納稅人。2020年6月16日銷售一輛運輸用卡車，取得銷售收入60000元，并享受了減稅政策。該卡車為2014年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為()。解析：應納增值稅=60000/(1+3%)×2%=1165.05(元)168.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過()萬元解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”,不超過500萬元的部下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是()。A、一般納稅人登記的當月1日C、一般納稅人登記的次月1日D、納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日。因170.甲公司2019年以3000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300泳池，支出200萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除100萬元的照明設施，再支付200萬元重新安裝了智能照明系統(tǒng)，會所于2020年底改建完畢并于2021年1月1日對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2021年該稅為()萬元解析：2021年該會所應繳納房產(chǎn)稅=[3000+200+(200-100)]x(1-30%)x1.2%=27.務調(diào)整方法是()。機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過()。A、6個月C、2年D、3個月企業(yè)合法權益的，可以以()的名義申請行政復議。174.(2017年)某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()萬元。稅=(5-2)×5=15(萬元)175.2019年12月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收評估價格，但能提供購房發(fā)票(經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認),其購房發(fā)票上注明價款400萬元，購房日期為2017年2月10日；企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項目金額合計()萬元。(當?shù)匾?guī)定地方教育附加允許作為稅金及附加扣除)可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。計算土地增值稅時扣除項目金額合計=400×(1+5%×3)+12+(600-400)/(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=473.44(萬元)。176.(2019年)2019年5月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是()。A、應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)B、應交稅費一應交增值稅(進項稅額)C、應交稅費一應交增值稅(銷項稅額抵減)D、應交稅費一應交增值稅(減免稅款)解析：一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額通過"應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”核算。177.下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C、無息、貼息貸款合同D、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)解析：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同免征印花稅。178.稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，當期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是()。解析：該錯誤影響在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和當期已銷售產(chǎn)品的成本錯誤額20000/(期末在產(chǎn)品結存成本80000+期末產(chǎn)成品結存成本120000+本期產(chǎn)品銷售成本200000)×100%=5%。179.下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是()。D、納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)180.A公司與B公司簽訂以物易物的買賣合同，以成本160萬元，對外不含稅價200萬元納的印花稅為()元。00+200)×10000×0.3‰=1200(元)。擇復議范圍的是()。182.稅務師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的增值稅時，下列說法錯誤的是()。 選擇后36個月內(nèi)不得變更183.(2016年)下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是()。C、納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還D、納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅情況保密解析：選項B,納稅人接受稅務機關檢查時，應如實反映情況，提供有關報表和資料，不得拒絕。選項C,納稅人自結算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。選項D,納稅人有權要求稅務機關184.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。A、3年解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。185.下列各項不屬于稅務師行業(yè)特點的是()。186.下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是()。B、稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定解析：本題考查代理建賬記賬業(yè)務的相關規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》187.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應作的會計處理是()。A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000A、借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000B、貸：應交稅費——未交增值稅70000C、借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000應納稅額=150000-(100000-20000)=70000(元)。會計分錄為：借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000貸：應交稅費——未交增值稅70000188.2022年10月，A公司成立，領取了稅務登記證、工商營業(yè)執(zhí)照、土