《教培企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范研究-以中公教育為例》開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述（含提綱）2800字

論文題目：教培企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范研究—以中公教育為例一、選題背景與意義國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國內(nèi)學(xué)者對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究也是隨著實(shí)務(wù)中審計(jì)工作的范圍擴(kuò)大、審計(jì)環(huán)境豐富而不斷修改，傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下國內(nèi)學(xué)者的研究基本也是局限于分析該模型的固有特點(diǎn)，現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下，學(xué)者們的開始分行業(yè)、分主題研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：一部分學(xué)者將會計(jì)理論與行業(yè)實(shí)務(wù)結(jié)合，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，如張萍和郎方方引用資本資產(chǎn)定價(jià)模型構(gòu)建了金融業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=外源風(fēng)險(xiǎn)+λ×溢出風(fēng)險(xiǎn)，外源風(fēng)險(xiǎn)是來自審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)，溢出風(fēng)險(xiǎn)是指個(gè)體企業(yè)于行業(yè)平均水平相比，超出平均水平的那部分風(fēng)險(xiǎn)，λ與溢出風(fēng)險(xiǎn)的乘積代表來自被審計(jì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。王遠(yuǎn)偉等就商業(yè)銀行IT審計(jì)提出了一種基于銀行風(fēng)險(xiǎn)案例與制度的審計(jì)模型，該模型涵蓋了計(jì)算機(jī)算法、數(shù)學(xué)理論，可以隨案例庫中約束條件的改變而改變形式，所以其靈敏性和準(zhǔn)確性都很高。王樂青和宋夏云研究政府和社會資本合作項(xiàng)目即PPP項(xiàng)目的審計(jì)模型：期望審計(jì)總風(fēng)險(xiǎn)（ETAR）=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（RMM）×檢查風(fēng)險(xiǎn)（DR）×風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)（RWC）。該模型的特殊之處是：將“風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)”這一要素引入了現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。這是因?yàn)樯鐣PP項(xiàng)目的審計(jì)失敗容忍度較低。風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)體現(xiàn)了審計(jì)師控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。裘陟岑構(gòu)建了國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)×可量化風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指黨風(fēng)建設(shè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，不能定量評價(jià)，可量化風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)、自主創(chuàng)新方面的風(fēng)險(xiǎn)等?，F(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型雖然較為全面地反映了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但是也存在局限性。比如楊峰從國情出發(fā)指出，在我國，大部分公司的治理結(jié)構(gòu)并不健全，審計(jì)師可能會跟公司管理層勾結(jié)，增加檢查風(fēng)險(xiǎn)，所以這一模型在我國的適用有限。薛文艷認(rèn)為現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在構(gòu)建上缺少“評估風(fēng)險(xiǎn)”，即該模型忽略了風(fēng)險(xiǎn)評估程序被無效執(zhí)行的風(fēng)。目前對于教育培訓(xùn)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果較少，學(xué)者們對其的研究多是從內(nèi)部控制審計(jì)的角度，研究如何構(gòu)建這一行業(yè)的內(nèi)部控制體系以降低內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建體系首先要明確問題所在，李佳采用問卷調(diào)查的方式，調(diào)研了寧波市80多家教育單位，分析出教育單位的內(nèi)部控制存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)內(nèi)審人員缺乏專業(yè)素質(zhì)的問題。陳佳認(rèn)為我國教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展時(shí)間短，其管理人員在主觀上過于關(guān)注營銷和授課，對內(nèi)部控制的認(rèn)識不充分。在具體的內(nèi)部控制體系構(gòu)建上，學(xué)者們多是將內(nèi)部控制五要素應(yīng)用到教育培訓(xùn)企業(yè)的實(shí)際情況中，提出構(gòu)建策略。外部審計(jì)方面，在當(dāng)下國內(nèi)上市的教育培訓(xùn)企業(yè)較少、相關(guān)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也較少的情況下，僅有北注協(xié)和普華永道會計(jì)師事務(wù)所曾經(jīng)提出一些針對教育培訓(xùn)企業(yè)IPO即首次公開募股的審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)。選題目的及意義作為第一家在A股成功上市的教育培訓(xùn)企業(yè)，對中公教育進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范研究較有意義。本文將中公教育作為研究對象，從外部審計(jì)的角度，研究審計(jì)人員如果對中公教育審計(jì)，可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因，并提出了審計(jì)人員對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。期望通過對中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)梳理，對整個(gè)教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充，并對審計(jì)人員審計(jì)其他教育培訓(xùn)企業(yè)時(shí)如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供參考。本文的研究意義主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，理論上，目前學(xué)者們對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究多是對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這一概念構(gòu)建理論體系，結(jié)合具體行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究文獻(xiàn)較少。學(xué)者們主要對房地產(chǎn)行業(yè)、農(nóng)業(yè)等發(fā)展成熟的行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了一定探討，但是對于教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究不多。本文總結(jié)了教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，并且從宏觀到微觀，對中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了案例分析，有助于豐富對該行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論研究。第二，實(shí)踐上，以“公考第一股”中公教育為研究對象，結(jié)合實(shí)踐分析其存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及成因并提出防范措施，為審計(jì)人員審計(jì)類似企業(yè)時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考，在一定程度上降低審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)的質(zhì)量與效率。主要研究內(nèi)容本文以委托代理理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為基礎(chǔ)，以教育培訓(xùn)類企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為主線，首先梳理了有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、教育培訓(xùn)企業(yè)特點(diǎn)、教育培訓(xùn)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)，歸納了其研究成果和研究不足，然后分析了該行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素，接著選取中公教育作為案例公司，分析了審計(jì)人員在對中公教育進(jìn)行外部審計(jì)時(shí)的可能的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和成因，最后結(jié)合案例的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因提出了審計(jì)人員對中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范方法，為其審計(jì)其他教育培訓(xùn)企業(yè)提供借鑒。研究方法與手段（一）歸納演繹法。從抽象到具體，首先剖析了教育行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，接著從宏觀到微觀，分析了審計(jì)人員審計(jì)該行業(yè)代表性企業(yè)中公教育時(shí)可能面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最后提出了審計(jì)人員在審計(jì)中公教育時(shí)如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議。（二）文獻(xiàn)資料法：在論文寫作之前，筆者通過圖書館、互聯(lián)網(wǎng)、電子資源數(shù)據(jù)庫等途徑查閱了大量的文獻(xiàn)資料，梳理相關(guān)理論和目前國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，獲取相關(guān)研究信息，豐富論文的內(nèi)容和形式，奠定論文的理論基礎(chǔ)，為設(shè)計(jì)本次寫作提供思路與參考。論文撰寫提綱第1章導(dǎo)論1.1研究背景1.2研究意義第2章教育培訓(xùn)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)2.1委托代理理論2.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論第3章中公教育概況3.1中公教育發(fā)展現(xiàn)狀3.2中公教育財(cái)務(wù)特征第4章中公教育審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析4.1教育政策波動(dòng)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.2行業(yè)競爭激烈導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.3自身內(nèi)控薄弱導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.4收入、成本費(fèi)用重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第5章中公教育審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施5.1評估政策波動(dòng)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.2評估行業(yè)競爭導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.3謹(jǐn)慎利用企業(yè)的內(nèi)部控制成果5.4充分設(shè)計(jì)審計(jì)程序核查收入和成本費(fèi)用結(jié)語五、參考文獻(xiàn)張萍，郎方方．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在金融業(yè)中的應(yīng)用研究——基于資本資產(chǎn)定價(jià)模型[J]．財(cái)會研究，2018，（8）：58-64．王遠(yuǎn)偉，劉永生，任程澤．商業(yè)銀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