2024年度初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫（含答案）

2024年度初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫

（含答案）

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一、單選題（25題）

1.依照關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨品完稅價格是（）。

A.貨品成交價格B.進口關(guān)稅稅額C.由買方承擔(dān)包裝材料和包裝勞務(wù)費

用D.有買方承擔(dān)除購貨傭金以外傭金和經(jīng)紀費

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

3.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增

值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的

外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)

卷煙。己知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準予扣除的外購煙

絲己繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利

的是Oo

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

5.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認條件的說法中不正

確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收

入

6.下列關(guān)于納稅中報的說法中借誤的是（）.

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務(wù)機關(guān)收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報,是一種傳統(tǒng)的申報方式

7.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為O

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

8.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，

鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021

年1月14日

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進

一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000

元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報抵扣進項稅額。已

知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅

額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦?/p>

最低工資標(biāo)準的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）。

A.10%B,20%C.25%D.40%

（）o

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

16.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月有

關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000元。

替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品取

得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務(wù):取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用

過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。己知:

旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用

過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的

扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他

因素，分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/(113%)x2%=1428(元)

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是()。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼

承

18.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅價

款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押金339

萬元。已知I,增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲

酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(萬元)

B.(565+113):(1+13%)xl3%=78(萬元)

C.565-?(1+13%)xl3%=65(萬元)

D.(565+113+339)-(1+13%)xl3%=117(萬元)

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的

是()。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

20.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物汕，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）X*9%=27000（TE）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

21.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.

公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓

22.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的

下列稅款中，應(yīng)為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

23.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人

C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

24.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育

經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。已

知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除c根

據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效及提示付款期

限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起6個

月

D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年

二、多選題（20題）

26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,

準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

27.有關(guān)正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有().

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進行會計記

錄

B.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時

使用一種外國文字

C在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進行會計記錄

D.在我國境內(nèi)的各類單位會計記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

28.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，在下列各項中屬于稅務(wù)管理內(nèi)容的是()。

A.稅款征收管B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管D.納稅申報管理

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠?)。

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

30.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構(gòu)是國家行政機關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

31.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項中適用5%征收率征收增值稅

的有Oo

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

35.依照會計法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔(dān)保的情

形有0。

A.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復(fù)

議的

B.納稅人在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)

納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期

繳納，逾期仍未繳納的

37.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）o

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

38.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正

確的有（）o

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊

的最低年限的表述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

40.經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

41.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬

戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及賬

號

43.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，正確的有

（）o

A.財產(chǎn)清查能夠確定所查各項財產(chǎn)的實存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B.財產(chǎn)清查必須在編制月度財務(wù)會計報告之前進行

C.財產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D.財產(chǎn)清查常用的方法中有實地盤點法

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的，所附條件不影響票

據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的，所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效

力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的，所附條件不影響承兌行為的效力

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會

經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

三、判斷題（20題）

46.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要

征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。O

A.正確B.錯誤

47.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,是單位財務(wù)會計工作重要負責(zé)人其）

A.正確B.錯誤

48.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

49.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

50.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

51.個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

()

A.正確B.錯誤

52.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。()

A.正確B.錯誤

53.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。()

A.正確B.錯誤

54.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證被追究刑事責(zé)任的會計人員,不得再

從事會計工作。()

A.正確B.錯誤

55.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書。()

A.正確B.錯誤

56.最低工資標(biāo)準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼()。

A.正確B.錯誤

57.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

()

A.正確B.錯誤

58.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

59.國有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人。

()

A.正確B.錯誤

60.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺

號。

A.正確B.錯誤

61.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

A.正確B.錯誤

62.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。(

A.正確B.錯誤

63.采用不同的會計處理方法，或者在不同會計期間采用不同的會計處理

方法，都會影響會計資料的一致性和真實性。（）

A.正確B.錯誤

64.法人的分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支

機構(gòu)自行承擔(dān)。（）

A.正確B.錯誤

65.會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側(cè)重于

調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性。會計職

業(yè)道德不僅調(diào)整會計人員的外在行為，還調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界

（）

A.正確B.錯誤

參考答案

LB依照規(guī)定，進口關(guān)稅及其她國內(nèi)稅收，不計入到進口貨品關(guān)稅完稅

價格中。

2.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

3.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5萬

元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10,可

抵扣消費稅：（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

4.B選項ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

5.C銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完

畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

6.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

7.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)

權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8.D支票的提示付款期限自出票日起lO0o

9.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當(dāng)月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

10.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準，則按最低工資標(biāo)準支

付。

H.C會計師(中級職務(wù))應(yīng)具備的條件:(1)系統(tǒng)掌握會計基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)

技能;(2)掌握并能正確執(zhí)行財經(jīng)和會計方面相關(guān)法規(guī):(3)具有扎實的專

業(yè)判斷和分析能力，能獨立負責(zé)某領(lǐng)域會計工作;(4)具備博士學(xué)位:或碩

士學(xué)位十會計工作滿1年:或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)十會計工作

滿2年:或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位十會計工作滿4年:或大學(xué)?？茖W(xué)歷+

會計工作滿5年。

12.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同,

但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)

轉(zhuǎn)移書據(jù)“合同。大型機器設(shè)備采購合同屬于買賣。

13.D環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資

額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180x25%-300xl0%=15萬

元。

14.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消

費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

15.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

16.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

17.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

18.B（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（113萬元），在收取時就應(yīng)價

稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅；（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），在收

取時已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。

19.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

20.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

21.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療

衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所

有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市

場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）”專門用于''經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免

征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理的大

型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:宗教

寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

22.B

23.B除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅

人納稅。

24.B稅前扣除限額=1000x8%=80（萬元），待扣金額=70+15=85（萬元），

超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除80萬元。

25.A本題考查票據(jù)權(quán)利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票

日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償

或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權(quán)利，

自出票日起6個月，選項D錯誤。

26.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐

贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)

納稅所得額中扣除。

27.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國

企業(yè)等，均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會計記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡?/p>

文字或外國文字進行會計記錄:但可以在使用中文作為會計記錄文字的

同時，選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國文字進行會計記錄。

28.BCD根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)管理是稅款征收的基礎(chǔ)性、前提

性工作，包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理、涉稅

專業(yè)服務(wù)。

29.CD

30.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、

繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機構(gòu)是民間性的組織。

31.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取

失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：1.重新就業(yè)的2應(yīng)征服

兵役的3移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的5被判刑收監(jiān)執(zhí)行

的;6.無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當(dāng)

工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

32.ABC選項D：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持

股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。

33.ABD選項C,適用9%的增值稅稅率。

34.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的

所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定2

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企.業(yè)所在地確

定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)

或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地

確定;6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

35.ACD會計賬簿種類重要有總賬、明細賬、日記賬和其她輔助賬簿。

銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

36.ABC選項D,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，

稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取稅

收強制執(zhí)行措施。

37.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。

38.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類

原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C：不得將

不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

39.BC選項生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性

生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

40.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得”項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

41.ABD本題考查增值稅扣稅憑證。可以抵扣進項的憑證包括增值稅專

用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身

份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票,

可以作為進項稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項ABD。

42.ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯“或“電匯”的字樣;

無條件支付的委托;確定的金額收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入

行名稱;匯出地點、匚出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的

匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。

43.ACD選項A:通過清查，可以確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以便查明實存

數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，制定相應(yīng)措施，做到賬

實相符，保證會計資料的真實性。選項B:編制年度財務(wù)會計報告之前,

必須進行財產(chǎn)清查。選項CD:財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面

或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)

債務(wù)進行清查核實的一種制度。［知識點］財產(chǎn)清查

44.BC(1)選項A:商業(yè)匯票出票時必須記載無條件支付的委托，否則票據(jù)

無效:出票人記載不得轉(zhuǎn)讓，后手背書轉(zhuǎn)讓，背書無效，票據(jù)有效。比

如甲簽發(fā)票據(jù)給乙，甲記載不得轉(zhuǎn)讓，乙再轉(zhuǎn)讓丙，丙就是沒有票據(jù)權(quán)

利，但票據(jù)有效，乙享有票據(jù)權(quán)利。.(2)選項D:商業(yè)匯票的付款人附條

件承兌的，視為拒絕承兌。

45.BCD支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡

和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算

的行為。

46.B經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的,

就不再屬于減征、免征契稅